市场经济管理学与财务知识分析

1、刑法第十九章破坏社会主义市场经济秩序罪(3)： 妨害对公司、企业的治理秩序罪第一节重点罪名；. V .-:.-* *：. - . . . 一、非国家工作人员受贿罪(一）概念与特征本罪是指公司、企业或者其他单位的工作人员利用职务上的便利，索取他 人财物或者非法收受他人财物，为他人谋取利益，数额较大的行为。本罪客体是国家对公司、企业或者其他单位的工作人员廉洁从业的监 督治理秩序。客观方面表现为利用职务上的便利，索取他人财物或者非法收受他人 财物,为他人谋取利益,数额较大的行为。（1)必须利用职务上的便利，即他人 有求于行为人的职务行为时,行为人以职务行为或允诺职务行为作为条件，实 施受贿行为。（2

2、)必须索取或者非法收受他人财物,同时数额较大。那个地点的财 物应包括有形财物、无形财物及财产性利益。（3)不管是索取他人财物依旧收 受他人财物,都必须为他人谋取利益。但“为他人谋取利益”只要求是一种允 诺行为，不要求行为人实际上为他人谋取了利益。（4)公司、企业或者其他单 位的工作人员在经济往来中,违反国家规定，收受各种名义的回扣、手续费,归 个人所有的,成立本罪。违反国家规定,是指违反全国人民代表大会其常委 会制定的法律和决定，国务院制定的行政法规、规定的行政措施、公布的决定和 命令，不包括单纯违反地点性规定的行为。本罪与受贿罪的要紧区不在于犯罪主体不同。国有公司、企业或者其他国 有单位中从

3、事公务的人员以及其他国家工作人员利用职务上的便利索取、收受 财物的,不成立本罪,构成受贿罪。本罪的主体必须是公司、企业或者其他单位的工作人员，包括国有公 司、企业以及其他国有单位中并不从事公务的非国家工作人员。“其他单位”， 旣包括事业单位、社会团体、村民委员会、居民 委员会、村民小组等常设性的组织，也包括为组 织体育赛事、文艺演出或者其他正当活动而成 立的组委会、筹委会、工程承包队等特不设性的 组织。依照刑法第184条的规定，银行或者其 他金融机构的工作人员（国有金融机构工作人 员和国有金融机构委派到非国有金融机构从事 公务的人员除外），在金融业务活动中索取他人 财物或者非法收受他人财物，为

4、他人谋取利益 的，或者违反国家规定，收受各种名义的回扣、 手续费,归个人所有的，以本罪论处。4.主观方面只能是有意，过失不可能构成 本罪。(一0认定.医疗机构中的医务人员，利用开处方的职 务便利,以各种名义非法收受药品、医疗器械、 医用卫生材料等医药产品销售方财物，为医药 产品销售方谋取利益,数额较大的，成立本罪。 学校及其他教育机构中的非国家工作人员，在 教材、教具、校服或者其他物品的采购等活动 中，利用职务上的便利;索取销售方财物,或者 非法收受销售方财物,为销售方谋取利益，数额 较大的，以本罪论处。学校及其他教育机构中 的教师，利用教学活动的职务便利，以各种名义 非法收受教材、教具、校服

5、或者其他物品销售方 财物,为教材、教具、校服或者其他物品销售方 谋取利益，数额较大的，成立本罪。依法组建的 评标委员会、竞争性谈判采购中谈判小组、询价 采购中询价小组的组成人员，在招标、政府采购 等事项的评标或者采购活动中，索取他人财物 或者非法收受他人财物，为他人谋取利益，数额 较大的，以本罪论处。认定本罪时,应将违反国家规定，收受各种 名义的回扣、手续费的行为，与正当业务行为相 区不。反不正当竞争法第8条第1款规定: “经营者不得采纳财物或者其他手段进行贿赂 以销售或者购买商品。在帐外背地给予对方单 位或者个人回扣的，以行贿论处;对方单位或者 个人在帐外背地收受回扣的，以受贿论处。”回 扣

6、，是指经营者销售商品时在帐外背地以现金、 实物或者其他方式退给对#单位或者个人的一定比例的商品价款;帐外背地，是指未在依法设 立的反映其生产经营活动或者行政事业经费收 支的财务帐上按照财务会计制度规定明确如实 记载,包括不记入财务帐、转入其他财务帐或者 做假帐等。回扣具有极为严峻的危害性。依照反不正当竞争法第8条第2款的规 定，经营者销售或者购买商品，能够以明示方法 给对方折扣，能够给中间人佣金;但经营者给对 .方折扣、给中间人佣金的，必须如实入帐;同意 折扣、佣金的经营者也必须如实入帐。折扣，即 商品购销中的让利，是指经营者在销售商品时， 以明示并如实入帐的方式给予对方的价格优 惠;佣金，是

7、指经营者在市场交易中给予为其提 供服务的具有合法经营资格的中间人的劳动报 酬。对合法同意折扣、佣金的，不能认定为受 贿;但对违反国家规定，收受各种名义的回扣、 手续费,归个人所有的,应认定为受贿。(三）处罚依照刑法第163条的规定，犯本罪的,处5 年以下有期徒刑或者拘役;数额巨大的，处5年 以上有期徒刑,能够并处没收财产。二、对非国家工作人员行贿罪(一）概念与特征本罪是指为谋取不正当利益，给予公司、企 业或者其他单位的工作人员以财物，数额较大 的行为。本罪客观上必须是给予公司、企业或者其 他单位的工作人员以数额较大的财物，那个地点的 公司、企业或者其他单位的工作人员一般不包 括外国公职人员或者

8、国际公共组织官员。为谋 取不正当商业利益，给予外国公职人员或者国 际公共组织官员以财物的，构成对外国公职人 员、国际公共组织官员行贿罪。主体既能够是 自然人，也能够是单位。主观方面必须出于故 意，同时是为了谋取不正当利益。利益是否正 当,应进行具体推断,而非抽象推断。至于实际 上是否猎取了不正当利益，则不阻碍本罪的成 立。(二）处罚依照刑法第164条的规定，犯本罪的，处3年以下有期徒刑或者拘役;数额巨大的，处3年 以上10年以下有期徒刑，并处罚金;单位犯本 罪的,对单位判处罚金，并对其直接负责的主管 人员和其他直接责任人员，依照个人犯罪的规 定处罚。行贿人在被追诉前主动交代行贿行为 的,能够减

9、轻处罚或者免除处罚。三、签订、履行合同失职被骗罪(1)概念与特征本罪是指国有公司、企业、事业单位的直接 负责的主管人员，在签订、履行合同过程中，因 严峻不负责任被诈骗，致使国家利益遭受重大 损失的行为。本罪主体只限于国有公司、企业、事业单位 的直接负责的主管人员。客观方面表现为在签 订、履行合同的过程中，因严峻不负责任被诈 骗，致使国家利益遭受重大损失。所应注意的 是,并非在签订、履行合同过程中严峻不负责任 的一切行为,都成立本罪。因严峻不负责任而 不能履行合同，致使国家利益遭受重大损失的， 不成立本罪;只有因严峻不负责任被诈骗，从而 致使国家利益遭受重大损失的,才成立本罪;但 也不是凡是被诈

10、骗的都成立本罪，只有因为严 重不负责任被诈骗才可能成立本罪。本罪主观 方面为过失。(二）处罚依照刑法第167条的规定，犯本罪的，处3 年以下有期徒刑或者拘役;致使国家利益遭受 特不重大损失的，处3年以上7年以下有期徒 刑。第二节一般罪名一、虚报注册资本罪本罪是指申请公司登记使用虚假证明文件 或者采取其他欺诈手段虚报注册资本，欺骗公 司登记主管部门,取得公司登记，虚报注册资本 数额巨大、后果严峻或者有其他严峻情节的行 为。虚报注册资本，既能够表现为没有达到登 记注册的资本数额，却采取欺诈手段证明达到 了法定数额，也能够表现为尽管达到了法定数 额却虚报具有更高数额的资本。虚报注册资本 数额巨大、后

11、果严峻或者有其他严峻情节，具备 三者之一，即可成立本罪。犯本罪的,依照刑法 第158条的规定处罚。二、虚假出资、抽逃出资罪本罪是指公司发起人、股东违反公司法的 规定，未交付货币、实物或者未转移财产权，虚 假出资,或者在公司成立后又抽逃其出资，数额 巨大、后果严峻或者有其他严峻情节的行为。 本罪名为选择性罪名。犯本罪的，依照刑法第 159条的规定处罚。三、违规披露、不披露重要信息罪本罪是指依法负有信息披露义务的公司、 企业,向股东和社会公众提供虚假的或者隐瞒 重要事实的财务会计报告，或者对依法应当披 露的其他重要信息不按照规定披露，严峻损害 股东或者其他人利益，或者有其他严峻情节的 行为。犯本罪

12、的,对其直接负责的主管人员和 其他直接责任人员，依照刑法第161条的规定 处罚。四、妨害清算罪本罪是指公司、企业在进行清算时,隐匿财 产，对资产负债表或财产清单作虚伪记载或 者在未清偿债务前分配公司、企业财产,严峻损 害债权人或者其他人利益的行为。犯本罪的， 依照刑法第162条的规定处罚。五、虚假破产罪本罪是指公司、企业通过隐匿财产、承担虚 构的债务或者以其他方法转移、处分财产,实施 虚假破产，严峻损害债权人或者其他人利益的 行为。犯本罪的,对其直接负责的主管人员和 其他直接责任人员，依照刑法第162条之二的 规定处罚。六、非法经营同类营业罪本罪是指国有公司、企业的董事、经理利用 职务便利自己

13、经营或者为他人经营与其所任职 公司、企业同类的营业，猎取非法利益,数额巨 大的行为。犯本罪的,依照刑法第165条的规 定处罚。七、为亲友非法牟利罪本罪是指国有公司、企业、事业单位的工作 人员，利用职务上的便利，违背任务,致使国家 利益遭受重大损失的行为。本罪主体必须是国 有公司、企业、事业单位的工作人员。客观方面 必须符合三个条件：(1)必须利用职务上的便 利，即利用自己主管、治理、经营、经手公司、企 业业务的便利。（2)必须实施了下列三种行为 之一:一是将本单位的盈利业务交由自己的亲 友进行经营;二是以明显高于市场的价格向自 己亲友经营治理的单位采购商品，或者以明显 低于市场的价格向自己的亲

14、友经营治理的单位 销售商品;三是向自己的亲友经营治理的单位 采购不合格的商品。实施其中一种行为的即可 成立本罪，同时实施上述行为的也只成立一罪。(3)必须致使国家利益遭受重大损失。犯本罪 的,依照刑法第166条的规定处罚。八、徇私舞弊低价折股、出售国有资产罪本罪是指国有公司、企业或者其上级主管 部门直接负责的主管人员，徇私舞弊,将国有资 产低价折股或者低价出售,致使国家利益遭受 重大损失的行为。本罪行为主体私自将国有资 产低价折股或者低价出售给自己、配偶、子女 的，或者与他人串通,名义上出售给他人,实际 上自己获利的，应认定为贪污罪。犯本罪的，根 据刑法第169条的规定处罚。【本章要紧法律规定

15、】刑法第158169条之一 非家工作人员受_辱与受贿罪的主拳区不在于犯罪主体不同。国有癸司、企业或者其他 国有单位中从事公券的人员以豕其他国家工作人员利用职务上的像fl t取、收受财物的，不成; 立非国家工作人员受贿罪,构成受贿罪。 刑法第二十章破坏社会主义市场经济秩序罪(4)： 破坏金融治理秩序罪第一节重点罪名一、伪造货币罪(一）概念与特征本罪是指没有货币发行权的人，非法制造外观上足以使一般人误认为是货 币的假货币，妨害货币的公共信用的行为。本罪客体是国家货币治理秩序。客观行为表现为制造外观上足以使一般人误认为是货币的假货币。伪造，是指制造外观上足以使一般人误认为是货币的假货币的行为。依照

16、司法解释，伪造货币必须是仿照真币的图案、形状、色彩等特征非法制造假币来 冒充真币。在这种情况下,存在与伪造的货币相对应的（或相当的）真币。至 于伪造的方法，则没有任何限制，如机器印制、石印、影印、复印、手描等等。同 时采纳伪造和变造手段，制造真伪拼凑货币的，以伪造货币罪定罪处罚。伪造货币包括伪造正在流通的中国货币、外国货币及中国香港、澳门、台湾 地区的货币，包括硬币（含一般纪念币和贵金属纪念币)与纸币。伪造正在流 通的境外货币，即使该境外货币不可在国内市场流通或者兑换，同样构成本罪。 行为人所伪造的货币必须是正在流通的货币，假如伪造差不多停止通用的古钞票、 废钞，则不成立本罪。以使用为目的，伪

17、造停止流通的货币，或者使用伪造的停 止流通的货币的，以诈骗罪定罪处罚。（3)所伪造以及可能伪造出来的货币应 在外观上足以使一般人误认为是货币，即关于所伪造的货币必须特不加以注 意，或者具有一定检测手段、具有专业知识方能发觉（这只是对伪造行为的限 定，并不意味着本罪不存在未遂犯。只要实施了伪造行为，客观上可能制造出 足以使一般人误认为真币的假币，即使没有完成全部印制工序,也构成伪造货 币罪）。行为人制造出来的物品完全不可能被人们误认为是货币的，不可能成 立伪造货币罪。然而，也不要求伪造的货币与 真币完全相同，且不以与真币所具有的特征完 全一致为条件。如不具有真币的号码或印章 的，也是伪造的货币。

18、伪造货币罪的主体必须是没有货币发 行权的自然人，单位不能成为本罪主体。行为 人制造货币版样或者与他人事前通谋，为他人 伪造货币提供版样的，以本罪论处。伪造货币罪的主观方面只能是有意，即 明知自己的行为会发生妨害货币的公共信用的 结果,同时希望或者放任这种结果发生。(二）处罚依照刑法第170条的规定,犯本罪的，处3 年以上10年以下有期徒刑，并处5万元以上50 万元以下罚金;有下列情形之一的，处10年以 上有期徒刑、无期徒刑或者死刑，并处5万元以 上50万元以下罚金或者没收财产：（1)伪造货 币集团的首要分子;（2)伪造货币数额特不巨大 的;（3)有其他特不严峻情节的。二、持有、使用假币罪(一）

19、概念与特征持有、使用假币罪，是指明知是伪造的货币 而持有、使用，数额较大的行为。本罪的对象为伪造的货币。使用数额较大 的变造的货币的，不构成使用假币罪，应以诈骗 罪论处。1.本罪客观上表现为持有、使用伪造的货 币，数额较大的行为。持有，是指将假币置于行 为人事实上的支配之下,不要求行为人实际上 握有假币。使用，是将假币作为真币而使用。 既能够是以外表合法的方式使用假币，如购买 商品、兑换另一货币、存入银行、赠与他人，或者 将假币用于交纳罚金或者罚款等，也能够是以 非法的方式使用货币，如将假币用于赌博。此 夕卜，将假币交付给不知情的他人使用的，以及向 自动售货机中投入假币以取得商品的，均成立 使

20、用假币罪。伪造的共犯人之间分配假币、向 知情的人出售假币的，不属于使用假币的行为; 将假币作为证明自己信用能力的资本而给他人 查看的，为了与对方签订合同，将假币给对方查 看，以证明自己有能力履行合同的，不是使用行 为。成立本罪还要求持有、使用假币数额较大。2.本罪主观方面只能是有意，即明知是假 币而非法持有或者使用。(二）认定使用假币罪与出售假币罪通常容易区不， 但行为人使用假币兑换另一种货币时（如使用 假美元兑换真美元），究竟是使用依旧出售假 币，尚需进一步研究。从刑法的规定来看，使用 假币罪的法定刑轻于出售假币罪的法定刑，因 此,前者的危害程度应轻于后者。从司法实践 上看，出售假币往往表现

21、为以远远低于假币面 值的价格出售，如将面额100元的假币以50元 的价格出售,将面额100美元的假币以人民币 100元的价格出售；而使用通常表现为依照假 币的面额予以流通。从表面上看，使用假币的 行为人所获得的利益或许更高，但事实上，由于 出售的数量较多，故危害程度更为严峻。从对 方的心理状态来看，使用假币时，对方并不明知 是假币；而出售假币时，对方一般明知是假币。 从使用的含义来看，在金融机构用假币兑换另 一种真币，是将假币直接置于流通的行为，故属 于使用假币；基于同样的理由，使用假币与他人 进行黑市交易以通常价格兑换另一种真币的， 也应认为是使用假币。行为人购买假币后使用,构成犯罪的，以购

22、 买假币罪定罪，从重处罚，不另认定为使用假币 罪;但行为人出售、运输假币构成犯罪，同时有 使用假币行为的，应当实行数罪并罚。(三）处罚依照刑法第172条的规定，犯持有、使用假 币罪的，处3年以下有期徒刑或者拘役，并处或 者单处1万元以上10万元以下罚金;数额巨大 的，处3年以上10年以下有期徒刑，并处2万 元以上20万元以下罚金；数额特不巨大的，处 10年以上有期徒刑，并处5万元以上50万元以 下罚金或者没收财产。三、非法汲取公众存款罪(一）概念与特征本罪是指非法汲取公众存款或者非法变相汲取公众存款,扰乱金融秩序的行为。本罪客体是国家金融储蓄治理秩序。本罪客观方面表现为两种情况:一是非 法汲取

23、公众存款;二是变相汲取公众存款,违反 国家金融治理法律规定,向社会公众(包括单位 和个人)汲取资金的行为，同时具备下列四个条 件的,除刑法另有规定的以外，应当认定为刑法 第176条规定的“非法汲取公众存款或者变相 汲取公众存款” ：(1)未经有关部门依法批准或 者借用合法经营的形式汲取资金；（2)通过媒 体、推介会、传单、手机短信等途径向社会公开 宣传;（3)承诺在一定期限内以货币、实物、股权 等方式还本付息或者给付回报;(4)向社会公众 即社会不特定对象汲取资金。未向社会公开宣 传，在亲友或者单位内部针对特定对象汲取资 金的,不属于非法汲取或者变相汲取公众存款。 非法汲取或者变相汲取公众存款

24、，扰乱金融秩 序的，才成立本罪。只有当行为人非法汲取公 众存款,用于进行货币、资本的经营时（如发放 贷款），才能认定为扰乱金融秩序。向多人借贷 资金用于生产活动的,不应认定为本罪。本罪主体_能够是自然人，也能够是单位。本罪主观方面只能是有意，不要求有非 法占有目的。假如具有非法占有目的,则成立 集资诈骗罪。(二）处罚依照刑法第176条的规定,犯非法汲取公 众存款罪的,处3年以下有期徒刑或者拘役,并 处或者单处2万元以上20万元以下罚金;数额 巨大或者有其他严峻情节的，处3年以上10年 以下有期徒刑，并处5万元以上50万元以下罚 金。单位犯本罪的，对单位判处罚金，并对其直 接负责的主管人员和其他

25、直接责任人员依照上 述规定处罚。四、伪造、变造金融票证罪(一）概念与特征本罪是指伪造、变造汇票、本票、支票、托付 收款凭证、汇款凭证、银行存单及其他结算凭 证、信用证或者附随的单据、文件以及伪造信用卡的行为。本罪客体是国家金融票证治理秩序。客观方面表现为伪造、变造各种金融票 证。那个地点的伪造包括两种情况:一是有形伪造， 即没有金融票证制作权的人，假冒他人（包括虚 无人）的名义，擅自制造外观上足以使一般人误 认为是真实金融票证的假金融票证。至于采取 何种方法,虚假金融凭证是否具有法律上的有 效形式与要件、其记载的内容与事实是否相符 合等，都不阻碍伪造的成立。二是无形伪造，即 有金融票证制作权的

26、人，超越其制作权限，违背 事实制造内容虚假的金融票证,如银行工作人 员制作虚假的银行存单交付他人。变造,是指 没有权限的人擅自对真正的金融票证进行各种 形式的加工，改变数额、日期或者其他内容。伪 造、变造金融票证,包括下列情形：伪造、变造汇票、本票、支票。汇票，是 指出票人签发的，托付人在见票时或者在指定 日期,无条件支付确定的金额给收款人或持票 人的票据。本票,是指出票人签发的,承诺由自 己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或 持票人的票据。支票，是指出票人签发的，托付 办理支票存款业务的银行或者其他金融机构在 见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票 人的票据。行为人伪造、变造其中一种票

27、证的， 便成立犯罪。伪造、变造托付收款凭证、汇款凭证、银 行存单等银行结算凭证。托付收款凭证，是指 收款人向银行提供的,托付其向付款人收取款 项的结算凭证。汇款凭证，是指汇款人托付银 行给异地收款人进行汇兑结算的凭证，包括信 汇凭证与电汇凭证。银行存单,是银行发行的 能够用于支付债务的工具，它一般不记名、定 额、可自由流通。行为人伪造、变造其中一种票 证的，便成立犯罪。伪造、变造信用证或者附随的单据、文 件。信用证，是指应客户要求和指示，或自己主 动向受益人签发的,如受益人满足约定条件开 证行就向其支付规定金额的书面文件。附随的 单据、文件，是指由信用证受益人向金融机构提 供的，与信用证条款规

28、定相一致的代表物资的 单据、文件。行为人伪造、变造其中一种票证 的，便成立犯罪。(4)伪造信用卡。信用卡，是指由商业银行 或者其他金融机构发行的具有消费支付、信用 贷款、转账结算、存取现金等全部功能或者部分 功能的电子支付卡。复制他人信用卡、将他人 信用卡信息资料写人磁条介质、芯片的行为属 于伪造信用卡。主体既能够是自然人，也能够是单位。主观方面只能是有意。尽管刑法并没 有将本罪规定为自的犯，但将使用或行使的目 的作为本罪的主观要件要素，是比较合适的。(二）处罚依照刑法第177条的规定，犯伪造、变造金 融票证罪的,处5年以下有期徒刑或者拘役,并 处或者单处2万元以上20万元以下罚金;情节 严峻

29、的,处5年以上10年以下有期徒刑，并处5 万元以上50万元以下罚金;情节特不严峻的， 处10年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处5万 元以上50万元以下罚金或者没收财产。单位 犯本罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的 主管人员和其他直接责任人员，依照上述规定 处罚。五、洗钞票罪(一）概念与特征本罪是指明知是毒品犯罪、黑社会性质的 组织犯罪、恐惧活动犯罪、走私犯罪、贪污贿赂 犯罪、破坏金融治理秩序犯罪、金融诈骗犯罪的 所得及其产生的收益,为掩饰、隐瞒其来源与性 质，而提供资金账户，协助将财产转换为现金、 金融票据、有价证券，通过转账或者其他结算方 式协助资金转移，协助将资金汇往境外，或者以 其他方

30、法掩饰、隐瞒犯罪所得及其收益的性质 和来源的行为。本罪客体是国家对金融资产的来源与 性质的监管秩序。客观方面表现为实施了洗钞票行为。(1)洗钞票的上游犯罪仅限于法定的七类犯罪。 “犯罪所得及其产生的收益”，是指由上述七类 犯罪行为所猎取的非法利益以及利用该非法利 益所产生的经济利益。洗钞票罪应当以上游犯罪 事实成立为认定前提。上游犯罪尚未依法裁 判，但查证属实的，不阻碍对洗钞票罪的审判。上 游犯罪事实能够确认,因行为人死亡等缘故依 法不予追究刑事责任的，不阻碍洗钞票罪的认定。 上游犯罪事实能够确认，依法以其他罪名定罪 处罚的，也不阻碍洗钞票罪的认定。（2)洗钞票行为 表现为:第一,提供资金账户

31、。第二,协助将财 产转换为现金、金融票据、有价证券。第三，通 过转账或者其他结算方式协助资金转移。 第四，协助将资金汇往境外。第五，其他方法, 如通过典当、租赁、买卖、投资等方式，协助转 移、转换犯罪所得及其收益;通过与商场、饭店、 娱乐场所等现金密集型场所的经营收入相混合 的方式，协助转移、转换犯罪所得及其收益;通 过虚构交易、虚设债权债务、虚假担保、虚报收 入等方式，协助将犯罪所得及其收益转换为“合 法”财物;通过买卖彩票、奖券等方式，协助转换 犯罪所得及其收益;通过赌博方式，协助将犯罪 所得及其收益转换为赌博收益;协助将犯罪所 得及其收益携带、运输或者邮寄出入境，等等。本罪主体既包括自然

32、人,也包括单位。 然而，上游犯罪的本人不能成为本罪的主体。 例如，毒品犯罪分子本人实施洗钞票行为的，仅以 毒品犯罪论处。本罪主观方面为有意，行为人必须明知 是毒品犯罪、黑社会性质的组织犯罪、恐惧活动 犯罪、走私犯罪、贪污贿赂犯罪、破坏金融治理 秩序犯罪、金融诈骗犯罪的所得及其产生的收 益，而实施洗钞票行为。关于“明知”，应当结合被 告人的认知能力，接触他人犯罪所得及其收益 的情况，犯罪所得及其收益的种类、数额，犯罪 所得及其收益的转换、转移方式以及被告人的 供述等主、客观因素进行认定。被告人将刑法 第191条规定的某一上游犯罪的犯罪所得及其 收益误认为刑法第191条规定的上游犯罪范围 内的其他

33、犯罪所得及其收益的，不阻碍本罪“明 知”的认定。(二）处罚依照刑法第191条的规定，犯本罪的，没收 实施上游犯罪的所得及其产生的收益，处5年 以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处洗钞票数 额5%以上20%以下罚金;情节严峻的,处5年 以上10年以下有期徒刑，并处洗钞票数额5%以 上20%以下罚金。单位犯前款罪的，对单位判 处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直 接责任人员，处5年以下有期徒刑或者拘役;情 节严峻的，处5年以上10年以下有期徒刑。关于洗钞票罪的认定，下列哪一选项是错误 的？（2011年试卷二第12题）刑法第一百九十一条虽泉明文规定 侵犯财产罪是洗#罪的上游犯罪，然而，黑社 会性肩

34、组织实施的侵犯崎产罪,依旧是蚝钞票罪 的上游犯罪将上游的毒品犯罪所得误认为是贪污 犯罪所得而实施洗钞票行岛的，羊阻碍洗钞票罪的 成立 、.上游犯罪事实上能够确认，因上&犯罪 人死亡依法不能追究刑事责任的，不阻碍洗钞票 罪的认定单位贷款诈骗应以合同诈骗罪论处，合 同诈骗罪不是洗钞票罪的上游犯菲。为单位贷 款诈骗所得实施洗钞票行为的，不成立洗钞票罪【参考答案及简要提示】D。假如误认为 洗钞票罪的上游犯罪是七个具体罪名，便会认为 A项错误。假如误认为洗钞票罪有意的成立,要 求行为人须对上游犯罪是付种犯罪存在明确、 具体的认识,便会认为B项错误。假如误认为 上游犯罪事实的确认是指法院对上游犯罪人 作出

35、有罪判决后才算确认，便会认为C项错 误。假如误认为单位贷款诈骗的,克论是单征 述是其中的4然人，都本构成贷款诈蹁罪便： 会认为D项正确。第二节一般罪名一、出售、购买、运输假币罪本罪是指明知是伪造的货币而出售、购买 或者运输，数额较大的行为。伪造货币并出售 或者运输伪造的货币的，以伪造货币罪从重处 罚，不另成立出售、运输假币罪。但这仅限于行 为人出售、运输自己伪造的假币的情形。假如 行为人不仅伪造货币，而且出售或者运输他人 伪造的货币，即伪造的假币与出售、运输的假币 不具有同一性时,则应当实行数罪并罚。犯本 罪的，依照刑法第171条第1款的规定处罚。二、变造货币罪本罪是指非法对真币进行各种方式的

36、加 工,改变真币的价值或者形态，数额较大的行 为。变造的方式没有限制，如剪贴、挖补、揭层、 涂改、移位、重印等。变造一般表现为改变真币 的价值，如将50元的真币变造成为100元的货 币。变造还包括改变真币的形态,如将50元真 币中的年号“ 1990”改为“ 1980”，如此可在钞票币 收藏市场上卖出髙价。减少金属货币的金属含 量的行为，也应认定为变造。变造是对真币的 加工行为,故变造的货币与变造前的货币具有 同一性。假如加工的程度导致其与真币丧失同 一性，则属于伪造货币。以真币为材料，制作成 丧失了真币外观的假币的行为,应认定为伪造 货币罪。如将金属货币熔化后,制作成较薄的、 更多的金属货币的

37、行为，属于伪造货币。以货 币碎片为材料，加入其他纸张，制作成假币的， 不属于变造货币，而成立伪造货币。如某甲偶 然翻动造纸厂内的碎纸堆时，发觉纸堆下面有 碎币（后查实属报废的货币碎片），拿回家后将 货币碎片粘贴成残币10元、50元、100元券若 干张,合计5000余元,并以该钞票被老鼠咬破为 由将粘贴的残币带到某银行兑换。甲的行为应 成立伪造货币罪。犯本罪的，依照刑法第173 条的规定处罚。三、高利转贷罪本罪是指以转贷牟利为目的，套取金融机 构信贷资金高利转贷他人,违法所得数额较大 的行为。凡是以用于借贷牟取非法收入为目的 而取得金融机构贷款的,均属于套取金融机构 贷款。至于行为人采取何种方式

38、取得金融机构 的贷款，刑法并没有限定。高利转贷他人，是指 从金融机构套取信贷资金后，再以更高的利率 借贷给他人或者其他单位。行为人出于其他目 的取得金融机构信贷资金，然后产生将信贷资 金高利转贷他人的意图进而实施这种行为的， 不应以犯罪论处。犯本罪的，依照刑法第175 条的规定处罚。四、骗取贷款、票据承兑、金融票证罪本罪是指以欺骗手段取得银行或者其他金 融机构贷款、票据承兑、信用证、保函等,给银行 或者其他金融机构造成重大损失或者有其他严 重情节的行为。本罪主观方面为有意，但不要 求具有非法占有目的。假如行为人具有非法占 有目的，则应按照相应的金融诈骗罪或者其他 犯罪论处。例如，以非法占有为目

39、的，骗取银行 贷款的,成立贷款诈骗罪；以非法占有为目的， 骗取信用证的，成立信用证诈骗罪。犯本罪的， 依照刑法第175条之一的规定处罚。五、妨害信用卡治理罪依照刑法第177条之一的规定，下列行为 构成本罪:（1)明知是伪造的信用卡而持有、运 输的，或者明知是伪造的空白信用卡而持有、运 输，数量较大的;（2)非法持有他人信用卡,数量 较大的；（3)使用虚假的身份证明骗领信用卡 的；（4)出售、购买、为他人提供伪造的信用卡或 者以虚假的身份证明骗领的信用卡的。需要讲 明的是，以虚假的身份证明骗领信用卡,并不要 求身份证明本身是虚假的;违背他人意愿，使用 其居民身份证、军官证、士兵证、港澳居民往来

40、内地通行证、台湾居民来往大陆通行证、护照等 身份证明申领信用卡的，或者使用伪造、变造的 身份证明申领信用卡的，应当认定为“使用虚假 的身份证明骗领信用卡”。以虚假的身份证明 骗领信用卡，还包括使用虚假的保证人身份证 明骗领信用卡。骗领信用卡，还包括以他人的 身份证明挂失他人的信用卡并骗领补办的信用 卡。犯本罪的，依照刑法第177条之一的规定 处罚。六、窃取、收买、非法提供信用卡信息罪本罪是指有意窃取、收买或者非法提供他 人信用卡信息资料的行为。犯本罪的，依照刑 法第177条之一的规定处罚;银行或者其他金 融机构工作人员利用职务上的便利犯本罪的， 从重处罚。七、内幕交易、泄露内幕信息罪本罪是指证

41、券、期货交易内幕信息的知情 人员或者非法猎取证券、期货交易内幕信息的 人员，在涉及证券的发行，证券、期货交易或者 其他对证券、期货交易价格有重大阻碍的信息 尚未公开前，买入或者卖出该证券，或者从事与 该内幕信息有关的期货交易,或者泄露该信息， 或者明示、暗示他人从事上述交易活动,情节严 重的行为。“内幕信息”，是指为内幕人员所知 悉、尚未公开的并对证券的发行,证券、期货交 易或者价格有重大阻碍的信息。证券、期货交 易内幕信息的“知情人员”是指由于持有发行人 的证券,或者在相关公司中担任董事、监事、高 级治理人员，或者由于其会员地位、治理地位、 监管地位或者职业地位，或者作为雇员、专业顾 问履行

42、职务，能够接触或者获得内幕信息的人 员。“非法猎取证券、期货交易内幕信息的人 员”，是指内幕信息的知情人员以外的，不是基 于职务或者业务，而是通过偷听、监听、私下交 易等非法手段猎取证券、期货交易内幕信息的 人员。单位也能够成为本罪主体。犯本罪的， 依照刑法第180条的规定处罚。八、违法发放贷款罪本罪是指银行或者其他金融机构的工作人 员或者单位违反国家规定发放贷款，数额巨大 或者造成重大损失的行为。犯本罪的，依照刑 法第186条第1款的规定处罚。违反国家规 定，向关系人发放贷款，数额巨大或者造成重大 损失的，依照刑法第186条第1款的法定刑从 重处罚。九、汲取客户资金不入帐罪本罪是指银行或者其

43、他金融机构的工作人 员以及单位，汲取客户资金不入帐，数额巨大或 者造成重大损失的行为。“汲取客户资金不入 帐”,是指不记入金融机构的法定存款帐目，以 躲避国家金融监管,至因此否记入法定帐目以 外设立的帐目不阻碍该罪成立。犯本罪的，依 照刑法第187条的规定处罚。十、对违法票据予以承兑、付款、保证罪本罪是指银行或者其他金融机构的工作人 员以及单位,在票据业务中,对违反票据法规定 的票据予以承兑、付款或者保证,造成重大损失 的行为。违反票据法规定的票据,包括票据记 载事实不符合票据法规定的金融票据。承兑， 是指汇票付款人承诺在汇票到期日支付汇票金 额的票据行为;付款,是指票据债务人向票据债权人支付

44、票据金额的行为;保证,是指对差不多存 在的票据上的债务进行担保的票据行为。犯本 罪的，依照刑法第189条的规定处罚。【本章要紧法律规定】刑法第170191条最髙人民法院、最高人民检察院关于办理 妨害信用卡治理刑事案件具体应用法律若 干问题的解释最髙人民法院关于审理非法集资刑事案件 具体应用法律若干问题的解释最高人民法院关于审理洗钞票等刑事案件具 体应用法律若干问题的解释 .肩造贫币罪“对象於伪填的货币,不舍变造的货币。使用数额较大的拿每的货币的，不构 成铼用檄以诈鱗靠论枚。、 刑法胃二章破坏社会主义市场经济秩序罪(5)： 金融诈骗罪第一节重点罪名. . . . .： . . . .一、集资诈骗

45、罪(一）概念与特征，本罪是指以非法占有为目的，使用诈骗方法非法集资，数额较大的行为。本罪客体是国家金融监管秩序和公私财产权利。本罪客观方面必须使用诈骗方法非法集资，同时数额较大。诈骗方法， 是指行为人采取虚构资金用途,以虚假的证明文件和高回报率为诱饵，或者其 他骗取集资款的手段。非法集资,是指单位或者个人，违反法律、法规有关集资 的实体规定或者程序规定，向社会公众募集资金的行为。集资以承诺回报（如 承诺还本付息或者承诺分红等)为前提，但所承诺的回报不必具有确定性。非 法集资数额较大的，才成立本罪。本罪主体既能够是自然人，也能够是单位。本罪主观方面只能是有意，同时具有非法占有的目的。那个地点的非

46、法占 有目的，不是指临时占有、使用的目的,而是指非法占为己有（包括使第三者或 者单位不法所有）的目的。换言之，行为人没有履行债务（如还本付息）和回报 出资人的意图。集资诈骗罪中的非法占有目的，应当区分情形进行具体认定： 行为人部分非法集资行为具有非法占有目的的，对该部分非法集资行为所涉集 资款以集资诈骗罪定罪处罚;非法集资共同犯罪中部分行为人具有非法占有目 的，其他行为人没有非法占有集资款的共同有意和行为的,对具有非法占有目 的的行为人以集资诈骗罪定罪处罚。(二）认定认定集资诈骗罪，应注意区分罪与非罪的界限。对骗取数额较小资金且情 节较轻的行为,不宜认定为犯罪。但情节严峻的，即使实际上没有非法

47、占有集 资款的，也应认定为集资诈骗未对没有非 法占有目的，在特定范围内（如面向单位职工） 筹集资金,即使使用了一定欺诈手段的,也不能 认定为本罪。集资诈骗等金融诈骗犯罪差不多上以非法占有 为目的的犯罪。在司法实践中，认定是否具有 非法占有的目的，应当坚持主客观相一致的原 则，既要幸免单纯依照损失结果客观归罪;也不 能仅凭被告人自己的供述，而应当依照案件具 体情况具体分析。集资诈骗罪和欺诈发行股票、债券罪、非法 汲取公众存款罪在客观上均表现为向社会公众 非法募集资金。区不的关键在于行为人是否具 有非法占有的目的。以非法占有为目的而非法 集资，或者在非法集资过程中产生了非法占有 他人资金的有意，均

48、构成集资诈骗罪。在处理 具体案件时要注意以下两点：一是不能仅凭较 大数额的非法集资款不能返还的结果，推定行 为人具有非法占有目的;二是行为人将大部分 资金用于投资或生产经营活动，而将少量资金 用于个人消费或挥霍的,不应仅据后一事实认 定具有非.法占有的目的。(三）处罚犯本罪的,依照刑法第192条、第199条和 第200条的规定处罚。量刑时，既要考虑诈骗 数额,也要考虑其他情节。二、贷款诈骗罪(一）概念与特征 ,本罪是指以非法占有为目的，使用欺诈方 法,诈骗银行或者其他金融机构的贷款，数额较 大的行为。1.客观方面必须是使用欺诈方法，诈骗银 行或者其他金融机构的贷款，数额较大的行为。 欺诈方法是

49、指:（1)编造引进资金、项目等虚假 理由的;（2)使用虚假的经济合同的；（3)使用 虚假的证明文件的；（4)使用虚假的产权证明作 担保或者超出抵押物价值重复担保的；（5)以其 他方法诈骗贷款的。使用上述方法之一的，即 可成立本罪;同时使用几种方法的，也只成立一 罪。不管使用何种贷款诈骗方法，都要求行为 符合下列构造:行为人实施欺骗行为金融 机构的工作人员陷人认识错误基于认识错 误发放贷款行为人取得贷款金融机构 遭受财产损失。诈骗贷款数额较大的才成立本罪。2.主观方面必须是有意，而且必须具有非 法占有目的。合法取得贷款后，釆取欺骗手段 不归还贷款的，不能认定为本罪。(二）认定贷款诈骗罪与借贷纠纷

50、容易混淆。实践中 经常有人从银行或者其他金融机构获得贷款, 但到期拖欠不还或者无力偿还。有些人虽有归 还本息的意思,但在贷款时也可能使用了一定 的欺骗手段。此外，贷款诈骗罪与高利转贷罪 也有相似之处，后者也可能套取银行或者金融 机构的信贷资金后，高利转贷他人但由于某种 缘故不能偿还贷款。区分贷款诈骗罪与借贷纠 纷、骗取贷款罪、高利转贷罪的关键，是看行为 人主观上有无非法占有的目的。这就要从以下 几个方面推断:申请贷款时是否使用了刑法规 定的诈骗手段(关于合法取得贷款后，没有按规 定的用途使用贷款，到期没有归还贷款的，不能 以贷款诈骗罪定罪处罚）；取得贷款后是否按贷 款用途使用;是否使用贷款进行

51、违法犯罪活动； 是否携款潜逃;到期后是否积极预备偿还贷款 等等。关于确有证据证明行为人不具有非法占 有的目的，因不具备贷款的条件而采取了欺骗 手段猎取贷款，案发时有能力履行还贷义务，或 者案发时不能归还贷款是因为意志以外的原 因，如因经营不善、被骗、市场风险等，不应以贷 款诈骗罪定罪处罚。(三）处罚犯本罪的，依照刑法第193条的规定处罚。 量刑时，既要考虑诈骗数额，也要考虑其他情节。三、票据诈骗罪(一）概念与特征本罪是指以非法占有为目的，利用金融票 据进行诈骗活动，骗取数额较大财物的行为。1.:本罪客体是国家金融票证治理秩序和 公私财产权利。客观方面必须是利用金融票据进行诈 骗活动，骗取数额较

52、大财物的行为。利用金融 票据进行诈骗是指：（1)明知是伪造、变造的汇 票、本票、支票而使用。那个地点的使用，是指按照 票据的通常使用方式，将伪造、变造的票据作为 真实票据予以利用，从而骗取财物。将伪造、变 造的票据质押给贷款人的，属于使用行为。(2)明知是作废的汇票、本票、支票而使用。作 废的汇票、本票、支票,是指依照法律和有关规 定不能使用的票据，包括过期的票据、无效的票 据与依法宣布作废的票据。（3)冒用他人的汇 票、本票、支票。这是指假冒票据权利人或其授 权的代理人，行使本应属于他人的票据权利，从 而骗取财物的行为。行为人所冒用票据的来 源，不阻碍冒用他人票据的性质；冒用的对方必 须是不

53、明真相的人。（4)签发空头支票或者与 其预留印鉴不符的支票，骗取财物。空头支票， 是指出票人所签发的支票超过其付款时在付款 人处实有的存款金额。签发与其预留印鉴不符 的支票，一般是指票据签发人在其签发的支票 上加盖与其预留于银行或者其他金融机构处的 印鉴不一致的财务用章或者支票签发人的名章 等。（5)汇票、本票的出票人签发无资金保证的 汇票、本票或者在出票时作虚伪记载,骗取财 物。主体既能够是自然人，也能够是单位。主观上只能是有意，行为人使用伪造、 变造、作废的金融票据进行诈骗时,必须明知 是伪造、变造、作废的票据;行为人冒用他人票 据时，必须明知是他人的票据;行为人签发空 头支票时，必须明知

54、自己在银行账户内没有资 金或者资金不足;如此等等。尽管刑法分则第 三章第五节仅在第192条、第193条明文规定 了“以非法占有为目的”，但第194条至第198 条的金融诈骗罪也应将非法占有目的作为主 观要素。(二）处罚犯本罪的，依照刑法第194条、第200条的 规定处罚。量刑时，既要考虑诈骗数额，也要考 虑其他情节。四、信用卡诈骗罪我国刑法对信用卡犯罪规定了严密的法 网:伪造信用卡的,构成伪造金融票证罪;明知 是伪造的信用卡而出售、购买、为他人提供、运 输、持有的，构成妨害信用卡治理罪；以非法占 有为目的利用信用卡进行诈骗活动的，构成信 用卡诈骗罪。(一）概念与特征本罪是指以非法占有为目的，利

55、用信用卡 进行诈骗活动，骗取数额较大财物的行为。客观上必须利用信用卡进行诈骗活动， 骗取数额较大的财物。利用信用卡进行诈骗是 指:（1)使用伪造的信用卡或者使用以虚假的身 份证明骗领的信用卡。使用所谓变造的信用卡 (如磁条内的信息被变更的信用卡）的，应认定 为使用伪造的信用卡。使用,是指按照信用卡 的通常使用方法，将伪造的信用卡作为真实有 效的信用卡予以利用。（2)使用作废的信用卡。 使用者不限于持卡人。（3)冒用他人信用卡。 即非持卡人以持卡人名义使用合法持卡人的信 用卡进行骗取财物的行为。如拾得他人信用卡 后使用的;骗取他人信用卡后使用的;窃取、收 买、骗取或者以其他非法方式猎取他人信用卡

56、 信息资料,并通过互联网、通讯终端等使用的； 等等。（4)恶意透支。依照相关司法解释，持卡 人以非法占有为目的，超过规定限额或者规定 期限透支，同时经发卡银行两次催收后超过3 个月仍不归还的，应当认定为恶意透支。“催 收”既包括书面催收,也包括口头催收，但仅限 于对持卡人催收，对保证人或者持卡人家属催 收的，不属于“催收”。主观方面必须是有意,而且必须具有非 法占有的目的。(二）认定认定信用卡诈骗罪，应注意区分罪与非罪 的界限。关于误用他人信用卡，或者通过持卡 人同意而使用他人信用卡的，不能认定为犯罪。 善意透支行为，不成立本罪。正确区分善意透 支与恶意透支的关键,是看行为人是否具有非 法占有

57、目的，而是否具有这种目的，又需要依照 客观事实认定。一般来讲，有以下情形之一的， 应当认定为刑法第196条第2款规定的“以非 法占有为目的” ：（1)明知没有还款能力而大量 透支，无法归还的；（2)肆意挥霍透支的资金， 无法归还的；（3)透支后逃匿、改变联系方式， 躲避银行催收的；（4)抽逃、转移资金，隐匿财 产,躲避还款的；（5)使用透支的资金进行违 法犯罪活动的；（6)其他非法占有资金，拒不 归还的行为。依照刑法第196条第3款的规定，盗窃信 用卡并使用的，依照刑法第264条关于盗窃罪 的规定定罪处罚（盗窃数额依照行为人盗窃信 用卡后使用的数额认定）。那个地点的信用卡仅限 于他人的真实有效

58、的信用卡，假如盗窃伪造或 作废的信用卡并使用的，应认定为信用卡诈骗 罪;盗窃了他人真实有效的信用卡但并不使用 的行为，目前还难以成立盗窃罪，也不能构成信 用卡诈骗罪。(三）处罚犯本罪的，依照刑法第196条的规定处罚。 量刑时，既要考虑诈骗数额，也要考虑其他情 节。五、保险诈骗罪(一）概念与特征本罪是指投保人、被保险人、受益人，以使 自己或者第三者猎取保险金为目的，采取虚构 保险标的、保险事故或者制造保险事故等方法， 骗取保险金，数额较大的行为。本罪客体是国家保险监管秩序和公私 财产权利。客观方面表现为采取虚构保险标的、保 险事故或者制造保险事故等方法，骗取保险人 的保险金，数额较大的行为。具体

59、表现为以下 五种行为：（1)投保人有意虚构保险标的,骗取 保险金的;（2)投保人、被保险人或者受益人对 发生的保险事故编造虚假的缘故或者夸大损失 的程度，骗取保险金的;03)投保人、被保险人或 者受益人编造未曾发生的保险事故，骗取保险 金的;（4)投保人、被保险人有意造成财产损失 的保险事故，骗取保险金的;（5)投保人、受益人 有意造成被保险人死亡、伤残或者疾病，骗取保 险金的。行为人差不多着手实施保险诈骗罪行 为，但由于意志以外的缘故未能获得保险赔偿 的,是诈骗未遂，情节严峻的，应依法追究刑事 责任。主体是投保人、被保险人与受益人,但 刑法依照行为方式对主体范围作了具体限定。 如虚构保险标的

60、的，只限于投保人;虚构保险事 故的，包括投保人、被保险人与受益人;如此等 等。单位能够成为本罪的主体。保险事故的鉴 定人、证明人、财产评估人有意提供虚假的证明 文件，为他人诈骗提供条件的，以及其他人对保 险诈骗实施教唆或者关心行为的，以保险诈骗 罪的共犯论处。主观方面只能是有意，具有非法猎取保 险金的目的。 犯本罪的，依照刑法第198条的规定处罚。 量刑时,既要考虑诈骗数额，也要考虑其他情 节。行为人制迨财产保险事故或人身保险事 故，同时构成其他犯罪的，实行数罪并罚。第二节一般罪名一、金融凭证诈骗罪本罪是指使用伪造、变造的托付收款凭证、 汇款凭证、银行存单或其他银行结算凭证，骗取 财物的行为。