民营企业财务管理问题及对策研究

1、民营企业财务管理问题及对策研究摘要：财务管理是民营企业管理的重要组成部分，贯穿于企业管理的全过程。只有加强企业的财务管理工作，才有可能使企业经营管理步入良性循环的轨道，促进企业大开展。但由于受传统体制和外部宏观经济等因素的影响，其财务管理状况不容乐观。主要从民营企业的财务管理观念、财务管理制度、投融资、人员素质和资金管理等方面分析了民营企业财务管理工作中存在的一些问题，同时针对这些问题提出了相应的措施，以促进民营企业快速安康开展。关键词：财务管理；民营企业；财务意识1我国民营企业财务管理方面存在的缺陷1.1财务信誉观念淡薄(1)财务管理观念陈旧。首先，受自身文化程度的限制，大部分业主根本无法掌

2、握现代化的经营管理理念和经营管理方法。其次，多数民营企业尚未建立起诸如时间价值、风险价值、时机本钱等科学管理的观念。再次，会计人员素质程度整体偏低，会计根底工作薄弱。(2)法律意识淡保部分民营企业恶意逃避贷款债务，使贷款机构感到贷款风险太大，从而降低了对这些企业贷款支持的积极性。此外大多数民营企业财务管理及财务信息披露不标准、不透明。会计信息缺乏可信度，导致企业社会的信誉度和认知度低，从而引起担保难筹资难等一系列问题。(3)风险意识缺乏。民营企业在高速增长的同时也面临各种各样的风险，民营企业的自身素质的缺陷，使其在经营管理中可能要遭遇更大更多的风险。而一般民营企业都将主要精力集中在对产品的消费

3、和营销业务上，很少真正关注上述风险的存在，没有风险管理和控制的机制，更没有安排专门的部门和人员来实在控制和降低风险。1.2财务制度不健全(1)内部控制制度不完善。一是对现金管理不严，造成资金闲置或缺乏。二是彼此之间“三角帐多，资金回收困难。三是存货控制薄弱，造成资金呆滞。(2)本钱管理不实用。一方面，多数民营企业采用精打细算，减少浪费等措施控制本钱绝对额。然而，有些企业走向极端，过分追求产品本钱绝对额的降低，甚至不惜通过降低产品质量来到达目的。从长远来看，势必减少企业利润。另一方面，大部分的民营企业的财务人员由于管理知识薄弱，难以确定企业消费的盈亏平衡点，在相对本钱的控制方面缺乏经历和措施，不

4、能根据企业实际状况提出建立性的意见。在本钱核算方面也非常粗放，这对安排产品品种、调整消费构造非常不利。1.3融资困境(1)融资构造不合理。与国有企业相比，我国民营企业的资产负债率要低得多，主要以内源性融资为主，外部融资很少。外部融资中银行贷款是主要的，权益融资占的比例很少。(2)融资策略不科学。不能按照资本构造最优、企业价值最大化进展融资。很多民营企业只要能融资，就不考虑融资本钱和融资风险。民营企业不计融资本钱争着去一板市场和海外上市，但其实很多并不能给企业带来价值最大化。很多民营企业在民间借贷的利息率比银行利率高得多，但民营资本的平均本收益率一般都远低于这个比例，因此这种高本钱债务会降低股权

5、收益，减少企业价值。(3)国家相关政策缺位。首先，国家没有专设民营企业管理扶持机构，国家的优惠政策向民营企业倾斜的不多，使之长期处于不利地位。其次，尚未建立专门为民营企业贷款效劳的金融中介机构和贷款担保机构，贷款的抵押和担保难以实现。1.4投资决策缺陷(1)投资环境差。投资领域准入问题。目前，民营经济在社会效劳业以及国有产权交易领域的投资进入很少。尽管民营在制造业领域的投资较高，但投资主要流向了劳动与资源密集型的传统制造业领域。在资本与技术密集型的大型制造业领域投资缺乏。投资效劳环境不完善，民营投资行为存在着种种扭曲、失灵。投资权益得不到应有的保障。现行投资政策体制条件下，民营经济的投资交易费

6、用、投资资金本钱与投资税费负担相对较重，严重制约了民营投资收益的进步。(2)短期行为制约。大部分民营企业投资所需资金短缺，银行和其它金融机构是中小企业资金的主要来源，但中小企业吸引金融机构的投资或借款比拟困难。1.5资金管理与收益分配效率缺乏(1)资金使用缺乏科学性。很多民营企业缺少资金使用的长、中、短期方案，缺乏现金流量管理观念。存在重销售、轻理财的现象。(2)收益分配不合理。民营企业的家族式管理，在初创开展时曾起过一定的积极作用，但随着企业规模扩大，内部股权封闭逐渐暴露出许多矛盾与缺陷，所有者不仅要防范中层员工的“道德风险及“逆向选择，甚至要防范所有者之间的利益吞食，在分配上较少考虑资本构

7、造问题。2加强民营企业财务管理的对策2.1更新管理理念(1)进步企业家整体素质。政府或商会为民营企业家制定培训规划，有方案地鼓励和选送一些经营管理人员到国外机构、高等院校和大企业进展系统培训，使其通过学习进步经营管理才能和综合素质。(2)进步会计人员素质。会计核算的性质和特点决定了会计人员必须具有较高的政策程度、良好的职业道德、全面的业务知识和技能。加强民营企业会计根底工作的标准性，做好账簿的设置、会计科目的使用、往来账的及时核对清理及会计报表的编制等会计根底工作，做到账目齐全清楚、凭证完好无误、理账及时、计算准确。2.2改革创新财务制度(1)完善企业内部控制制度。建立一套行之有效的内部控制制

8、度，主要包括：不相容职务别离制度，合理设置财务会计及相关工作岗位，明确职责权限，形成互相制约机制；受权批准控制制度，明确涉及财务会计及相关人员的受权批准的范围、权限、程序、责任等，在受权范围内行使职权和承当责任等。(2)建立科学实用的本钱管理机制。财务部门运用量本利分析法，合理测定企业最正确销售量及保本销售量，进一步确定销售价格，确定存货最正确存量，减少无效或低效劳动。应积极寻找合适企业产品特点的既能进步产品功能又能降低本钱的途径。应做好本钱分析工作，通过与方案、前期以及历史最好程度等进展比拟，发现降低本钱费用的关键。(3)实行财务管理预算化。企业应以销售预算为起点，并根据企业财力确定资本支出

9、预算及对策，根据“以销定产的原那么，确定消费预算，并据以确定直接材料、直接人工和制造费用预算，汇总编制产品本钱预算和现金预算；最后综合编制预计损益表、资产负债表和现金流量表。2.3多渠道解决民营企业融资难题(1)建立严格的信誉体系。针对目前社会信誉淡薄的问题，民营企业应尽快建立健全信誉体系，加强信誉文化建立。民营企业形象的塑造仅仅靠企业的道德是不够的，还需要银行的诱导与监管，对整体信誉不高的中小企业应该采劝区别对待，严格监管态度。(2)利用中介效劳进步融资速度。信誉保险介入可进步银行贷款的积极性，由保险公司为企业提供担保。使银行需要承当的部分风险转移到了保险公司，银行贷款的风险降低了，贷款的积

10、极性就进步了。(3)培育民间金融市常在我国，一方面是大量的民间金融资本未进入投资领域，另一方面，地方民营企业的开展需要贷款，而民间正规借贷渠道很单一。可见这是一个有需有求的市场，尽管它是一种地下的非正规的金融，并且存在种种问题和缺陷，但是它的存在一定程度上解决了部分民营企业融资难的问题，客观上促进了我国经济的开展。(4)拓宽融资渠道。积极推动中小企业的股份制改造，发挥股份制融资功能，采取改制、兼并、结合等多种形式，吸收民间资本、私人资本和外资进展参股。在产权明晰、责权明确的条件下，借助于多元投资主体上市在股票市场进展融资。2.4投资决策科学化(1)建立科学的决策机制。为了保证投资决策的正确性，

11、必须建立一个由专家、技术人员、管理者和职工代表参加的决策指导机构，这是企业进展正确投资决策的关键，必须有一支作风好、技术硬、懂管理、会经营、有创新才能的决策者队伍。(2)确立正确的投资方向。民营企业应关注投资环境的变化，正确评价投资环境，确立投资方向。同时，也要大力营造言论环境，推动我国政府采取措施完善投资环境的公平性。民营企业应时刻关注政府采取的改变投资环境的措施，适应投资环境的改变，及时调整企业的投资方向。(3)正确处理投资多元化问题。民营企业应该以本业为主，慎重对待多元化。此外，政府部门应该鼓励民营企业参与国家根底设施建立投资，积极开展为民间投资者提供政策、法律、财会，技术、管理和市场信

12、息效劳等代理组织，从而防止因信息不完全造成的决策失误。2.5完善资金管理与利益分配(1)创立适应现代企业开展需要的资金管理机制。广泛进展资金风险宣传，树立资金风险意识。努力进步资金的使用效率，使资金运用产生最正确的效果。注重“净现金流的增长。销售额的增长当然可以带来长期的业务增值，但是只有现金流增长，公司才有财力支付股东红利，才能保证股东权益增长。(2)强化营运资金管理。营运资金在企业的全部资金中占有相当大的比重，而且周转短、形态易变，是财务管理工作的一项重要内容。加强营运资金的管理详细可以从以下几个方面做起：加强财产控制和存货管理。要建立健全财产物资管理的内部控制制度，并以科学的方法来确保存货资金的最正确构造。加强应收账款管理。要对赊销客户的信誉进展调研评定，定期核对