公司风险管理中内部审计作用之探讨

1、公司风险管理中内部审计作用之讨论【摘要】在经济开展日趋迅猛的今天，风险和机遇并存是每个企业共同面临的生存环境，各国有控股集团公司也不例外。风险和机遇相伴相生，风险中常有机遇，机遇中存在风险。文章将内部审计作为集团公司风险管理的一个子系统，讨论内部审计在公司风险管理中的重要性及其作用。【关键词】风险管理；内部审计；作用一、公司的风险及管理公司的主要风险大致可以分为以下几类：1.决策风险。决策风险是最大的风险。公司董事会对企业的决策起着至关重要的作用，一个有效可行的决策直接关系到企业的命运。上至国家对企业的决策，下到企业内部对某一个工程的决策，都会对企业的生存和开展产生很大的影响。2.经营风险。经

2、营风险主要表如今企业整个经营运作中，无论是市场环境、产品构造、签订合同、合同纠纷的处理等，处理的适宜与否直接关系到企业管理中经营风险的大校3.财务风险。财务风险主要表如今财务制度、资金运作、本钱控制、汇率风险等方面。其中，资金链条的断裂是最大的财务风险，经常导致企业的破产。财务风险还表如今货币风险，现金流量的波动直接影响企业的业绩；信誉风险，客户长期拖欠货款，造成企业现金被大量挤占；税务风险，缺乏比精通税法的管理者，在税收筹划工作中容易产生税务风险。其他风险包括管理制度、监视体系、人员素质等多个方面的风险，当然也包括内部审计风险。风险管理因风险而生。风险管理包括风险识别、评估、控制等内容，就是

3、要认识有哪些风险，风险程度有多大，如何把风险控制在最低程度。但是，风险并不等同于危害，有时甚至可以从风险中获得机遇。对企业实际存在的各种风险，国家、上级公司和企业内部都比拟重视。内部审计监视就是其中很重要的方面。二、内部审计在公司风险管理中的重要性内部审计，已经从单纯的财务收支审计，逐步向以财务收支审计为根底，经济责任审计、经济效益审计、内部控制审计等方面的同步开展转变。在全球化、信息化程度不断加深的时代背景下，人才、技术、资本、商品等要素的流动日益加快，经济社会中不确定性因素越来越多，因此组织面临的风险也越来越大，影响了组织目的的实现。面对这样的环境，要让组织增强应对风险的才能，从而掌握主动

4、权，将风险的影响控制在可承受的范围内，就必须强调风险管理。如今风险管理已经成为许多国际性大公司管理活动的重点。以内部控制为主要对象的内部审计也必须对其进展审查和评价。一方面有助于对组织风险管理状况作出评价并提出可行建议；另一方面系统反映了现代风险管理的全过程，对组织的风险管理实务起到借鉴作用。公司的风险是客观存在的事实，风险管理必然成为应对风险的必由之路。作为公司管理监视控制的内部审计部门，通过风险管理审计对风险管理进展监视，应该是顺理成章的事情，也是义不容辞的责任。风险管理内部审计的责任就是要对企业的风险管理体系进展有效的再监视。负责建立健全内部控制机制并使之有效运行，按照全面监视，突出重点

5、的原那么，监视的重点是风险管理方面的各项管理制度和工作程序，以及这些管理制度和工作程序的实际运行情况和效果。通过和整个系统的协调一致，到达协调增效的目的。谈到责任，根据笔者的理论经历和教训，风险管理审计应该承当的责任是有限责任，而不是无限责任，这是躲避审计风险的重要原那么。三、内部审计在公司风险管理中的作用内部审计在风险管理中的作用就是对公司的风险管理体系、管理制度及运作过程进展评价和有效监视，协助公司改良风险管理的控制措施和管理方法，到达进步运作效率和增加价值的目的。内部审计是一种独立、客观的监视、评价活动，内部审计的对象是经营活动和内部控制。内部审计人员既可以对组织整体风险管理进展审查与评

6、价，也可对部门风险管理进展审查与评价。由于组织目的层次的多样性，组织面临的风险也包括各个层面的内容。风险管理不能仅针对影响组织整体目的、高层目的以及战略远景目的的风险进展，还必须针对影响各种经营目的、短期目的、部门目的的风险进展。组织目的是自上而下分解到不同层次去的，低层次目的的实现是高层目的实现的基矗内部审计是公司内部的一种独立的经济监视机构，其根本职能理所当然应是经济监视。通过审计监视来标准公司的经营行为，使公司自身的经济活动与国民经济整体运行协调一致，从而实现自我约束。公司风险管理体系审计监视中发现的问题进展及时分析和研究，提出审计建议，作为高层指导改良风险管理的参考意见，为公司的风险管

7、理作出实实在在的奉献。公司内部审计监视的着眼点，主要是保护股东或企业的利益，维护企业的合法权益。在市场经济中企业面对日益变化的环境，经常会遇到改制、重组等问题，此时，审计可以利用对政策和企业内部经营比拟熟悉的优势，在企业改制重组等经营决策中发挥参谋作用；内审在工程施行过程中，对查出的问题予以提醒并提出整改建议，为指导决策提供根据；通过对指导关心的热点问题、管理的薄弱环节和单位开展的审计调查，为指导决策提供有价值的信息；利用内部审计接触面广的特点，发挥承上启下的纽带作用，及时把下属单位或有关部门的困难、问题和意见公正地反应给指导，发挥上下之间信息沟通的作用；在对下属单位施行审计过程中，对存在的经

8、营和管理方面的问题向下属单位提出审计建议。四、确保内部审计的独立性是实现公司风险管理的重要环节一建立完善的公司治理构造，合理设置内部审计机构随着我国社会主义市场经济体制改革的逐步深化，公司法人治理构造也逐步健全完善，内部审计已成为法人治理构造的有机组成局部。因此，建立完善的公司治理构造，合理设置内部审计机构，是企业指导者经营管理理念成熟的表现。健全的内部审计机构，必须是一个独立的、直接隶属于企业法人的监视管理机构。内部审计机构在企业中处于较高的层次，可以保证内部审计充分发挥职能作用，内部审计的独立性、权威性才能得到真正表达。二加强内部审计的法制建立，进步内部审计工作地位抓紧制定内部审计的法规条

9、例，将内部审计制度用法律法规的形式固定下来，用法律规定内审机构的地位、构造、层次，使内部审计纳入法制化轨道，用法律保障内部审计的独立性，用法律的形式明确内部审计人员的法律责任和权利。只有内部审计的法制建立完善了，内部审计的独立性才能得到真正的保障。三加强内部审计队伍建立，进步内部审计人员素质首先，必须对内部审计人员进展职业道德教育，进步其道德修养和政策程度，结实掌握国家财经法纪和企业规章制度，才能对企业财务收支和经营管理活动进展有效审计和客观、公正的评价，为企业经营管理者提供消费经营决策的科学根据。其次，要使其有较强的业务才能。内部审计人员必须熟悉会计、审计、法律、税务、外贸、金融、基建、企业

10、管理等方面的知识，要将理论经历丰富，业务程度较高的人员充实到内部审计队伍中。四内部审计独立性的增强，重在自身的有所作为常言说：有为才能有位。内部审计的独立性必须依靠内审部门和内审人员自身良好的工作成效来争娶来确立。要以为争位，就应当做到：一是审计的务实性要强。内部审计要抓住单位或企业经济活动、经营开展中的关键环节，突出审计重点，使内部审计可以在企业经济活动中起到保驾护航、铺路搭桥的作用。二是审计过程要标准。要建立标准的内部审计程序，实在做到依法审计，按照国家的法规、企业的制度要求，按照企业经营管理及指导者的要求开展审计业务。三是审计结果实效性要突出。内部审计在很大程度上是一种效益审计，能否通过审计躲避经营风险、促进经营开展，是衡量内部审计有效性的关键，只有做到这一点，内部审计才能在监视和效劳中做到眼睛明、监控灵。从事风险管理审计工作，对审计