固定资产管理办法资料

1、淄博市自来水公司企业标准Q/ 财务管理标准固定资产管理办法2014-09-15 发布2014-09-15实施淄博市自来水公司标准化委员会发布 固定资产管理办法1范围本标准规给出了固定资产定义，规定了固定资产管理的编制原则、方法、执行、分析与考核; 对各基础预算、经理预备费做出了规定。本标准适用于淄博市自来水公司固定资产的管理；公司辅业单位及博山水司可参照执行。2目的为加强公司固定资产管理，进一步规范固定资产的购置、建账、折旧、调拨、转移、报废处 理等工作流程，特制定本办法。3固定资产定义本办法所指的固定资产是指企业使用期限超一年（单位价值在500元以上）的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及

2、其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等；不属于生产经营主要 设备的物品，单价在2 0 0。元以上，且使用年限超过2年的，也应当作为固定资产。4 固定资产分类固定资产结合公司的具体情况分为4大类,11小类。房屋和建筑物房屋、建筑物（分类代码 FVV,包括：办公楼、泵房、井群、围墙、清水池等及其 附属的水、电、煤气、取暖、卫生等设施。土地（分类代码 TD）,包括：各类土地的取得证明和土地证。生产设备机械设备（分类代码 JX）,包括：潜水泵、深井泵、离心泵等；电器设备（分类代码 DQ,包括：电机、变压器、高低压配电柜、电控箱、通讯线 路等；自动化控制设备及仪器、仪表（编号ZK）,包括：超声波流量计

3、、水位计、在线检测的仪器仪表等；水质检测设备（分类代码 SZ）:水质检测分析仪等；工具及其他生产用具（分类代码GJ）,包括：乙快瓶、氯气瓶、电动葫芦、行车、 电焊机等。辅助生产设备一般办公设备（分类代码 BG ,包括：取暖和降温设备、冰箱、空调、彩电、会议 室设备等；信息化设备（分类代码 XX）,包括：微机、打印机、服务器、交换机、信息化软件（含硬件设备的）等；运输设备（分类代码 YS）,包括：各种交通运输工具。供水管网供水管网（分类代码 GW,包括：供水管线及附属设施等。5职责与权限公司固定资产实行归口分级管理，各部门职责如下：计划财务处：负责固定资产价值管理，为固定资产管理的牵头部门。具体

4、负责项目购置审核、帐务设置、核算反映、计提折旧、监督控制，按期组织清查固定资产，参与检查评估、系统内调拨 等。固定资产管理部门：负责职责范围内固定资产的日常管理工作。主要负责固定资产的实物账管理，负责固定资产新增、调拨、出租、转让、封存、报废、处理的管理，负责固定资产的登记建 卡，检查评估和考核。职责范围如下：（1）安全生产处：负责机械设备、电器设备、自动化控制设备及仪器仪表、工具及其他生产 用具、水质检测设备五类固定资产和供水系统由水厂操作的阀门的管理；（2）办公室：负责公司运输设备类固定资产管理；（3）管线处：负责公司供水管网类固定资产管理；（4）物业公司：负责公司房屋、建筑物、土地和一般

5、办公设备三类固定资产管理；（5）技术处：负责信息化设备类固定资产管理；使用部门：负责本单位范围内固定资产的实物使用，维修（或协调维修）、保养、保管、安全、按资产分类，建立健全固定资产台帐等，保证固定资产的完好完整。其他部门：物资供应处负责物资类固定资产的购置，工程部门负责工程类固定资产的建设及 移交。6固定资产的增加固定资产的增加必须根据公司的发展规模、生产及对外服务需要全面规划。坚持勤俭节约、 统筹兼顾的原则，从实际需要出发，减少库存，合理安排，精打细算，分清缓急，逐步解决，充分 发挥固定资产增值的综合效益。固定资产的购置（新建）必须有立项报告。物资类固定资产的购置按公司办公网站“内部申 请

6、请示流程”审批；工程类固定资产的建设立项按建设工程管理相关流程审批；固定资产管理部门 审核固定资产立项报告时应严格把关，根据公司内部现有资产的闲置情况，先调拨，后购置，提高 固定资产的利用率。新增固定资产必须填写固定资产增加单（见附录A）。固定资产增加单由使用部门填写（无使用部门的由固定资产管理部门填写），一式三联，第一联由固定资产管理部门用于记入“固定资产登记卡”，第二联由财务部门用于固定资产的登记入帐，第三联由使用部门自留用于登记台 帐。物资类固定资产采购到货后，由物资供应处按物资采购比价管理制度的规定组织验收。工程类固定资产竣工后，由工程部门按照工程管理规定组织工程施工单位、固定资产管理

7、部门、职能管理部门和使用单位进行验收，；验收合格后，由工程部门填写工程项目交付资产台帐（见附录B）,固定资产管理部门和使用部门根据现场实际核对实物，签字确认。对政府无偿调拨、捐赠、馈赠、协作、货款抵债等原因增加的固定资产，一个月内接收部门 一个月内组织相关部门进行实物及价值核对、验收。对增加的固定资产，在验收合格后五个工作日内，由使用部门填写固定资产增加单，固定资产管理部门应指导使用部门将信息录入固定资产管理软件。7固定资产的登记土地、房屋及建筑物等固定资产取得所有权后，由物业公司统一办理产权登记。运输设备等固定资产取得所有权后，由办公室统一办理产权登记。上述固定资产产权变更时亦同。8固定资产

8、的编号固定资产增加后，应由固定资产管理部门进行编号，并在固定资产增加单签字的同时进 行填写。固定资产的编号应按照固定资产的类别、购置或投产先后顺序进行编号，即按公司名称、类 别、顺序编号三类因素编号，顺序号编制规则可由各固定资产管理部门自定。公司名称：ZLS;类别：分类中的分类编码；顺序编号： 5位数字（或各部门自定）示例：车辆为 zls-ys-00012公司固定资产要统一使用全称，对成套固定资产一定要注明“套”的字样，并详细列明成套 设备中组成部分的名称。每项固定资产只有一个唯一的编号。固定资产报废、出售后出现空号不得进行补编，固定资 产在各部门调拨，编号不变。固定资产的保管固定资产的保管由

9、使用部门负责。为确保固定资产的完整，固定资产管理部门应建立各自管 辖的固定资产台帐（附录 G）、固定资产登记卡（附录 E）;各固定资产使用部门应建立本单位固定 资产台帐、卡，并应与物相符。固定资产管理部门应对所管辖的固定资产的保管情况进行指导、检查，对发现的问题及时处 理。固定资产的盘点固定资产管理部门和使用部门，应经常检查固定资产的完整性，每半年进行固定资产小清查，每年进行一次固定资产大清查。（盘存单见附录 F）财务部门应定期组织（一般每2年）固定资产管理部门对公司所有固定资产进行核对和盘点， 实物盘点可采取抽样的办法，并出具固定资产盘点报告。11固定资产的调拨固定资产的调拨由固定资产管理部

10、门按照归口统一管理，各部门不得自行调节。固定资产的调拨程序：由使用单位提出书面申请，固定资产管理部门在公司内平衡，提出调 拨意见并开具“固定资产调拨单”（附录C）,由调入、调出部门签字，经分管领导批准后，按调拨单所列内容进行现场交接。“固定资产调拨单” 一式四份，一份由调出部门保存，一份由调入部门保存，一份由财务部门作为账务处理依据，一份留固定资产管理部门备查。调出部门不得以任何理由拒绝办理或借故拖延。任何部门或个人，不得以任何借口随意调动固定资产。对手续不全的，调出部门应拒绝执行；特殊情况的，经分管领导同意，可先调拨后，当月补办手续。固定资产调拨时，应同时移交固定资产登记卡，调整固定资产管理

11、软件信息。12固定资产的租赁与外借固定资产管理部门根据租赁（外借）需求申请，经综合分析平衡后，提出租赁（外借）报告,逐级报送公司经理审批（或由公司经理授权人员对指定项目审批）。经报批同意的租赁（外借）项目，需签署租赁（外借）合同，合同内容应明确租赁（外借） 费用和修缮保养、归还期限、保持原状、附属设备明细及其他免责条款。外借的固定资产由固定资产管理部门进行管理。有关租赁（出借）费用按财务管理规定执行。租赁（外借）期满后，如需继续租赁（外借）的固定资产，应按上述程序办理手续。对外借 期满返回的固定资产，必须进行验收。13 固定资产的报废及处理固定资产的报废和拆除，由使用部门填写固定资产报废（处理

12、）申请表（附录D）（或提出报告），固定资产管理部门组织技术人员、管理人员、财务人员进行鉴定，提出鉴定意见后逐级 报公司经理审批。经批准后，填写固定资产报废（处理）申请表，申请表一式四份，一份由调出部门保存，用于核销固定资产台账， 更新固定资产管理软件信息的依据；一份由物资供应处保存，用于固定资产转交依据；一份由财务部门作为账务处理依据；一份由固定资产管理部门保存备查。固定资产发生损坏、丢失、被盗等意外情况，使用部门应及时上报保卫处及有关部门，查明 情况，并按有关规定处理；若有隐瞒不报者，日后清查发现，由责任部门承担全部责任。固定资产报废后，固定资产管理部门应指导使用部门及时更新固定资产管理软件

13、信息。固定资产报废后的处理按照公司废旧物资管理办法执行。因生产工艺升级等原因淘汰的固定资产，在公司没有使用价值的，应及时处理。处理程序按 固定资产报废程序执行，填写固定资产报废（处理）申请表。附录 A 附录 B （规范性附录）附录 CK定资产增加单淄博市自来水公司固定资产增加单设备编号设备 名称规格 型号制造 厂家出厂 编号出厂 日期使用 部门价格来源购置口捐赠口抵债口其 他口附 属设 备文 件资 料购 置原因使 用部门固 定资产 管理部 门计划 财务处注备制表：年 月 日第 固一联 定资产管理部门附录 G 附录 D 附录 E （规范性附录）附录 F工程项目交付台账淄博市自来水公司工程项目交付

14、资产台账工程编号：工程项工程地日工 程类址工程验功名 称规格型号仪 单位数量文 件资料工程管使用部固定资产 管理部门制表人：年 月 日注：一式二联，第一联工程管理部门第二联使用部门附录 H （规范性附录）附录I固定资产（设备）调拨单淄博市自来水公司固定资产（设备）调拨单设备编号设 备名称型 号规格制 造厂设 备编P制 造日期提 货地点随 机附件备 注调 出部门 意见单位负责人：经办人：调 入部门 意见单位负责人：经办人：固 定资产 管理部 门意见单位负责人： 经办人：分 管经理 批示制表人:年 月 日附录 J 附录 K （规范性附录）附 录 L固定资产报废（处理）申请表淄博市自来水公司固定资产

15、报废（处理）申请表单位：年 月 日设备 名称存放 地点设备 编R制造 厂型号 规格出厂 日期理）报 原废 因（ 处使用年限已用年 限原值已提折旧净 值鉴士7E结论鉴定人：么司 经理 批示分管经理审批固士 7E资 产管理 部门、 工财处息见制表:日期:附录 M 附录 N （规范性附录）附录 OK定资产登记卡淄博市自来水公司固定资产登记卡设 备编会别类使 用部 门设 备名称规 格型 号存放地占八、设 备状态在建、在 用、闲置值原年 折旧 率%制 造日期购 进日 期启 用日 期制造1商主 要技木指 标附 件及配 套设施随 机资料调拨情况日 期调出单位调入单 位使 用责 任人 维修情况日期维修原因维修结 果维 修人 员填卡人:建卡日期： 年 月 日 附录