存货固定资产管理制度

1、3/31 目的为了规范、加强各种存货和固定资产的管理及核算工作，正确核算成本，降低成本费用，提高经济效益，特制定本制度。2 适用范围本制度适用于所有权和使用权属于本公司的所有存货。包括公司外购的和工程现场购入的辅助材料、备品备件，在建工程物资，固定资产设备；公司施工现场借入的设备和材料物资。3 职责3.1财务部负责存货及固定资产的财务核算，并对公司全部存货及固定资产进行监管；3.2物控部负责存货及固定资产的购买、出入库核算及日常管理；3.3工程部负责对其施工现场的低值易耗品、工具及设备进行管理；4 内容4.1存货、固定资产的定义存货包括库存的、加工中的和在途的各类材料、包装物、低值易耗品、在产

2、品、自制半成品、产成品等。固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一年的有形资产为固定资产。4.2 存货、固定资产的购入4.2.1公司采购的各项材料到货后，采购部门应及时通知检验人员办理检验手续，仓库保管员凭验收单出具采购入库单。材料办理入库后，采购部门凭材料入库单和购货发票及时到财务部办理报账手续，尽量做到当月入库的材料，当月办理报账。4.2.2物控部库管员负责登记采购入库各种材料的明细帐，并与仓库的实物定期进行核对。4.2.3当月采购入库的各种材料如在当月没有取得发票，月底采购员应将当月已采购入库但没有收到发票的材料入库单，汇总后报送财务部，财务部财务人员

3、据此进行估价入账。4.2.4购入的固定资产，由使用部门、采购物流部、验收人员共同进行验收，验收人员需全部在验收单上签字。保管人员凭验收单办理固定资产入库单。4.3存货、固定资产的发出4.3.1领用4.3.1.1存货领用(1)领料时填写领料单，并由部门负责人签字后到仓库领料；(2)工程现场领料由领用人填写领料单，项目经理签字后到现场仓库领料；(3)仓库保管员应认真核对领料单并及时办理发料手续，核算员于月末前将当月发出材料的出库单及材料出库汇总表报送财务部，用于财务部人员登记当月出库明细帐，财务的材料帐要定期与仓库的明细帐进行核对。如发现双方账面数据不一致，应及时查明原因。4.3.1.2固定资产出

4、库固定资产在办理出库时，由资产使用部门根据出库固定资产填制“设备出库单”一式3份，并由采购物流部和设备领用部门签字后，仓库自留1份、财务部、使用部门各一份。采购经办人员持发票和填制完整的固定资产入库单（财务联）和出库单（财务联），到财务部办理固定资产财务结算手续，经审核无误后，财务部办理入账。4.3.2报废由于各种原因需要进行报废处理的存货、固定资产，由其管理部门提出报废申请，由公司质检人员进行认定，并经财务部审核并经主管副总批准后执行。4.4存货的盘点4.4.1仓库和工程现场于每月末对各自管理的存货要进行认真盘点，盘点前要把相关出入库手续全部入账，结出月末数量，以此作为帐面数进行盘点。4.4.2财务部于每月末对仓库和工程现场的存货进行抽盘,发现帐实不符要进行相应处罚。4.4.3每年12月末，由财务部和各存货、固定资产管理部门联合进行全面盘点，发现账