XX餐饮有限公司财务会计制度

1、财务会计制度 第 PAGE 65 页 *餐饮餐饮有限公司 *餐饮饮有限公司司财务会计计制度第一节 总则第一条 为加强财财务管理，根根据国家有有关法律、法规及财财务制度，结结合公司具具体情况，制制定本制度度。第二条 财务管理理工作必须须在加强宏宏观控制和和微观搞活活的基础上上，严格执执行财经纪纪律，以提提高经济效效益，壮大大企业经济济实力为宗宗旨。第三条 财务管理理工作要贯贯彻“勤俭办企企业”的方针，勤勤俭节约，精精打细算，在在企业经营营中制止铺铺张浪费和和一切不必必要的开支支，降低消消耗，增加加积累。第四条 公司及全全资下属公公司、分店店（含511%股权的的全资、内内联企业）的的财务工作作，都

2、必须须执行本制制度。第二节 内部会计计管理体系系第五条 单位负责责人对会计计工作的职职责（一）对本本单位的会会计工作和和会计资料料的真实性性、完整性性负责。（二）督促促内部会计计管理制度度的贯彻实实施。（三）负责责预算方案案的实施，并并督促财务务部门下达达落实收入入、成本费费用、利润润考核指标标。（四）保证证会计机构构、会计人人员依法履履行职责。（五）在财财务报告上上签名并盖盖章，并对对此承担责责任。（六）表彰彰奖励会计计人员。第六条 财务部机机构设置财务部设置置原则公司按照“三统一分分”的原则来来设置，即即“人员统一一、机构统统一、核算算分离”。公司财财务部对所所有实体的的财务机构构实行隶属

3、属关系的集集中统一领领导，实体体财务人员员业务上受受公司财务务部领导，行行政上受各各实体领导导。按照业业务工作量量、经营规规模等对大大的实体可可称“财务部”设财务部部经理岗位位，小的实实体可称“财务室”，设会计计主管岗位位。会计工作组组织机构会计工作组组织机构设设置如下：总经理公司财务总总监实体财务经经理公司财务经经理主管会计出纳员成本会计往来款会计计资产会计稽核收银员保管员主管会计出纳员往来会计资产会计记账员内部会计核核算形式公司实行“统一管理理、分散核核算”的结账体体制，具体体核算形式式如下：各实体在公公司统一领领导下独立立核算，每每周统计一一次收入、餐饮成本本、一次性性费用等财财务指标，

4、于于周日下午午报公司财财务部汇总总；每月结结账按要求求编制各月月报，由公公司财务部部统一汇总总合并会计计报表。周报及月报报要求：周周报统计时时间范围为为上周日至至本周六；月报核算算时间为上上月26日日至本月225日。存货购进采采用实际成成本法，从从仓库领用用商品采用用先进先出出法，吧台台领用商品品的核算采采用零售价价法。存货货盘点采用用永续盘存存制。收入、费用用的核算采采用权责发发生制。对外业务部部门，如税税务、工商商、银行、财政等相相关业务由由公司财务务部统一办办理。政府府职能部门门到各实体体收费，实实体只有接接待权，无无决策支付付权，并应应及时向公公司各职能能部门汇报报。其他涉及不不到的，

5、全全面执行新新颁布的企业会计计制度。第三节 会计人员员岗位职责责第八条 会计工作作岗位的设设置根据公司的的实际情况况，设置如如下会计岗岗位：财务务总监、财财务经理、副经理、主管会计计、成本会会计、往来来款会计、资产会计计、出纳员员、稽核主主管、稽核核员、收银银员、保管管员、档案案管理员等等。第九条 财务部的的职责。（一）按照照国家财务务、税务相相关法律、法规要求求，给合本本公司行业业特征，科科学合理地地组织财务务活动，制制定统一、健全的财财务规章体体系。 （二二）依据公公司年度经经营计划中中有关投资资计划和项项目进度安安排计划，负负责拟订相相应的资金金需求量预预测计划和和各种财务务预算计划划，

6、为满足足公司运营营资金和投投资建设的的需要，最最合理地分分配调度资资金、积极极筹措资金金。 （三三）遵照企企业财务通通则、会计计准则等，合合理组织会会计核算工工作，实行行会计监督督，对各种种款项和有有价证券的的收付、财财物的收发发、增减和和使用，债债权、债务务发生的核核算，基金金的增减和和经营收支支、费用成成本的计算算，要按会会计核算程程序，正确确办理会计计手续，如如实登记入入帐，并做做到帐帐相相符、帐实实相符、由由物相符。 （四）根据制定批准的财务开支计划和规定的开支范围、标准，认真审核各项原材料设备采购计划，准确、及时地做好成本核算的审查、控制、结算，努力降低成本。 （五）严格按国家规定的

7、现金使用范围支付现金，控制库存现金额。妥善保管库存现金、各种人价证券和财务印章、空白支票和收据，按照有关银行结算制度的规定办理款项的收付。 （六）按时完成会计财务工作，及时编制各种会计报表，按规定完成税金的申报、测算、缴纳、减免工作，负责社会集团购买力下的控购商品的采购审查、报批、登记工作。 （七）审核计算和发放公司人员的工资、奖金和福利及保险管理，负责固定资产的添置、调拨、清产核资、报损、折旧管理。 （八）负责公司的资金筹集、融通、使用、管理，统筹公司对外长期投资，负责项目投资的财务评估，审核和费用控制。 （九）公司经济合同归口管理，参与主要经济合同的洽谈、拟订、审核、签约，做好合同登记、立

8、卷归档工作并负责组织检查、督促经济合同的履行。 （十）主持或参与下属企业经营（承包）方案的谈判、签约工作，以及各部门目标计划责任制财务指标的确立、考核，并实施过程监督、评价和向公司领导及时反馈。 （十一）负责公司的内部审计、稽核工作。 （十二）妥善保管会计档案资料，对各种会计帐册、凭证和报表进行归档、立卷、调阅、销毁等作业管理。 （十三）定期进行会计资料汇总、整理、统计，分析财务计划执行情况，考核资金使用效果，揭示企业运作存在问题，及时为领导决策提供准确的财务信息、经营状态和合理化建议。 （十四）负责领导财务部下设的预决算部门、财务结算中心、内部银行机构。 （十五）完成总经理交办的其他任务公司

9、财务部部除做好公公司总部的的财务核算算工作外，负负责对下属属实体的财财务工作进进行检查、监督、指指导、规范范，对整个个公司的财财务人员进进行培训。第十条 财务总监监协助总经经理管理好好整个系统统的财务会会计工作，对对全系统的的财务会计计工作负责责。财务总监主主要职责如如下：1.执行公公司章程和和股东大会会、董事会会的决议，主主持编制并并签署公司司的财务计计划、信贷贷计划和会会计报表等等，落实完完成计划的的措施，对对执行中存存在的问题题提出改进进措施，指指导各项财财务活动，考考核生产经经营成果，对对总经理负负责并报告告工作；2.审查公公司基建、投资等发发展项目及及重要经济济合同，对对可行性报报告

10、提出评评估意见；3.负责全全系统的资资金融通调调拔决策工工作，经总总经理或董董事会签署署后执行。4.审核下下属公司、企业投资资和效益的的计算方案案；5.编制公公司员工工工资、奖金金、福利方方案和股东东分红派息息方案；6.监督全全系统的财财务管理和和活动；7.监督全全系统的财财务部门和和会计人员员执行国家家的财经政政策、法令令、制度和和遵守财经经纪律，制制止不符合合财经法令令、不讲经经济效益、不执行计计划和违反反财经纪律律的事项；8.对各级级财务人员员的调动、任免、晋晋升、奖惩惩等提出建建议、评定定，总经理理批准后执执行；9.负责搞搞好全系统统财务人员员的培训工工作，不断断提高财会会人员的素素质

11、和业务务水平；10.审核核上报财政政、税务、工商等各各部门的财财务报告及及其他财务务资料。第十一条 财务部部经理领导导财务部的的工作，在在总经理和和财务总监监领导下主主持公司的的财务工作作。财务部经理理的主要职职责是：1.主持财财务部的工工作，领导导财务人员员实行岗位位责任制，切切实地完成成各项会计计业务工作作；2.执行总总经理和财财务总监有有关财务工工作的决定定，控制和和降低公司司的经营成成本及各项项费用，审审核监督资资金的运用用及经营效效益，按月月、季、年年度向财务务总监、总总经理、董董事会提交交财务分析析报告；3.筹划经经营资金，负负责公司资资金使用计计划的审批批、报批和和银行借、还款工

12、作作；4.定期或或不定期地地组织会计计人员对下下属公司、企业进行行财务检查查，监督下下属公司、分店执行行财经纪律律和规章制制度情况；5.协助财财务总监编编制各种会会计报表，主主持公司的的财产清查查工作；6.参与公公司开发新新项目、重重大投资、重要经济济合同的可可行性研究究。第十二条 财务部部副经理协协助经理工工作，负责责公司的财财务管理工工作。第十三条 下属公公司、分店店的财务部部经理，在在总经理领领导下主持持本单位的的财务工作作。财务部部经理的主主要职责是是：1.主持财财务部的工工作，领导导财会人员员完成各项项会计业务务的工作；2.制订财财务计划，搞搞好会计核核算，及时时、准确、完整地核核算

13、生产经经营成果，考考核计划执执行情况，定定期提供数数据、资料料和财务分分析报告；3.参与投投资、重大大经济合同同的可行性性研究；4.负责编编制会计报报表，主持持清查财产产；5.执行财财经法令、制度、决决定，坚持持原则，增增收节支，提提高经济效效益；6.监督、检查资金金使用、费费用开支及及财产管理理，严格审审核原始凭凭证及帐表表、单证，杜杜绝贪污、浪费及不不合理开支支。第十四条 主管会会计岗位职职责公司总部主主管会计职职责负责编制公公司汇总报报表及财务务分析工作作。负责公司总总账的登记记工作，并并保证在次次月15日日前核对无无误。考核各实体体日常上报报公司财务务的各项工工作的完成成时间及效效果。

14、督促各实体体与公司往往来账会计计对账。配合财务经经理调度公公司货币资资金。负责对其他他会计人员员所做记账账凭证及所所附原始凭凭证进行稽稽核，保证证原始凭证证真实、合合法、完整整，会计科科目使用正正确无误。负责公司签签订合同的的保管工作作。督促各公司司会计完成成本职工作作。在财务经理理安排下办办好外部协协调工作。认真完成上上级交办的的其他工作作。下属实体主主管会计职职责负责编制公公司财务分分析工作。负责公司总总账的登记记工作，并并保证在次次月15日日前核对无无误。督促本单位位各会计完完成本职工工作。5、负责对对其他会计计人员所做做记账凭证证及所附原原始凭证进进行稽核，保保证原始凭凭证真实、合法、

15、完完整，会计计科目使用用正确无误误。6、负责会会计档案的的保管工作作。7、负责除除货币资金金、资产、成本、往往来款之外外的其他明明细账的登登记工作。8、在财务务经理安排排下办好外外部协调工工作。9、认真完完成上级交交办的其他他工作。第十五条 出纳岗岗位职责1、在经理理领导下，按按照国家财财会法规、公司财会会制度的有有关规定，认认真办理提提取和保管管现金，完完成收付手手续和银行行结算业务务。 2、根据审审核无误的的手续，办办理银行存存款、取款款和转帐结结算业务；登记银行行存款日记记帐；及时时根据银行行存款对账账单，在月月末作出相相应调整，做做到与银行对帐帐单相符。 3、登记现现金和银行行日记帐，

16、做做到日清月月结，保证证帐证相符符、帐款相相符、帐帐帐相符，发发现差错及及时查清更更正。 4、认真审审查临时借借支的用途途、金融和和批准手续续，严格执执行市内采采购领用支支票的手续续，控制使使用限额和和报销期限限。 5、正确编编制现金、银行的记记帐凭证，及及时传递给给会计登帐。 6、配合对对应收款的的清算工作作。 7、严格审审核报销单单据、发票票等原始凭凭证，按照照费用报销销的有关规规定，办理理现金收支支付业务，做做到合法准准确、手续续完备、单单证齐全。不开远期期支票和空空头支票。 8、核算人人事部提供供的薪金发发放名册，按按时发入公公司职工的的工资、奖奖金。 9、负责及及时、准确确解缴各种种

17、社会统筹筹保险、公公积金等基基金的工作作。 10、负责责妥善保管管现金、有有价证券、有关印章章、空白支支票和收据据，做好有有关单据、帐册、报报表等会计计资料的整整理、归档档工作。 11、负责责掌管公司司财务保险险柜。 12、完成成财务经理理临时交办办的其他工工作第十六条 成本会会计岗位职职责负责抽查厨厨房原材料料、仓库材材料和吧台台商品的盘盘点情况。月底组织统统一进行仓仓库、厨房房和吧台原原材料、库库存商品盘盘点，并负负责相关账账务处理。月底将各部部门领用的的原材料、库存商品品与市场购购买单、各各仓库发料料单相核对对，确保成成本核算的的真实性。及时核算每每周、每月月的原材料料成本率，如如发现指

18、标标波动幅度度较大，上上报财务负负责人。及时完成成成本项目的的凭证编制制和记账工工作，并按按月将有关关科目与总总账核对。负责对厨房房核算员、仓库保管管员进行业业务指导。及时与保管管员、核算算员、厨师师长、膳食食部经理沟沟通，以便便能更好的的查找原因因、控制成成本。第十七条 往来款款会计岗位位职责公司总部往往来款会计计岗位职责责负责公司消消费关系单单位的档案案管理工作作，并根据据营销部有有关签字消消费协议，及及时做好登登记工作。负责鉴定各各实体转交交的签字消消费账单的的真实性，并并负责及时时催收结算算由公司管管理的关系系单位的消消费账目。及时登记往往来款项明明细账，并并保证在次次月15日日前与总

19、账账核对无误误。每月核对一一次各实体体往来款余余额，并保保证于次月月20日前前核对完毕毕。每月与客户户对账一次次，以免遗遗留问题。每周四上午午10：000之前制制定出应付付账款明细细表，及时时准确的反反映公司对对外欠款情情况，给公公司付款决决策者提供供依据。对公司出现现的坏账、呆账及时时查明原因因，上报财财务经理，待待总经理作作出处理决决定后，及及时进行账账务处理。负责公司总总部及各实实体应收款款项催收工工作的考核核总结，上上报财务经经理。负责登记“拨付所属属资金”明细账，并并与各实体体财务部门门协商对账账时间。随时协助公公司总部出出纳到各实实体收款，并并于每周五五经总经理理批准后协协助总公司

20、司出纳对外外付款。及时完成上上级领导交交办的其他他工作。实体往来款款会计岗位位职责及时登记往往来款项明明细账，并并保证在次次月15日日前与总账账核对无误误。每月与客户户对账一次次，以免遗遗留问题。对公司出现现的坏账、呆账及时时查明原因因，上报财财务经理，待待总经理作作出处理决决定后，及及时进行账账务处理。负责本实体体应收款项项催收工作作，按月做做出应收账账款账龄分分析及催收收工作总结结报告，上上报财务经经理。负责登记“上级拨入入资金”明细账，并并定期与公公司总部财财务部门对对账。及时完成上上级领导交交办的其他他工作。第十八条 资产会会计岗位职职责负责固定资资产及低值值易耗品明明细账的登登记工作

21、，并并保证在次次月15日日前与总账账核对无误误。每月到各部部门对实物物进行盘点点一次，保保证固定资资产账与低低值易耗品品账与实物物相符。对在盘点过过程中发现现的盘盈、盘亏、毁毁损、报废废等情况，及及时上报并并按要求处处理。对所管辖区区的闲置财财产负责保保管好，并并建立闲置置资产备查查账，每月月末上报闲闲置资产库库存统计表表，协助主主管上级做做好闲置资资产的调配配工作。协助公司有有关部门及及时处理无无利用价值值的闲置资资产及废旧旧物资。认真、准确确核算固定定资产折旧旧及低值易易耗品的摊摊销工作，并并及时做好好报废资产产的账务处处理工作。公司总部资资产会计负负责公司仓仓库原材料料、库存商商品等的每

22、每月盘点及及财务核算算工作。及时完成上上级交办的的其他工作作。第十九条 记账会会计岗位职职责及时登记除除货币资金金、资产、往来款之之外的明细细账，并保保证在次月月15日前前与总账核核对无误。负责档案管管理工作，保保证档案资资料及时分分类归档、保存完整整。及时清理各各明细科目目，如有异异常及时上上报。及时完成上上级交办的的其他工作作。第二十条 稽核岗岗位职责认真审核吧吧台及厨房房的账单，仔仔细核对吧吧台收入是是否与账单单相符。对账单出现现的问题及及时反馈到到各相应部部门及财务务经理。核对账单的的优惠及打打折权限，是是否按公司司规定执行行。对各吧台商商品进行不不定期盘点点，每月不不少于四次次，盘盈

23、商商品充公，盘盘亏商品由由吧台人员员赔偿。不定期抽查查收银台备备用金金额额，是不与与公司规定定相符。及时完成上上级交办的的其他工作作。第二十一条条 收银银员岗位职职责负责本岗位位商品领用用、盘点、摆放、检检查工作。负责备用金金的清点领领用工作。负责结账收收款与营业业日报表的的填写并上上报工作。负责餐厅的的信息传递递工作。负责本岗位位设施设备备的安全检检查和维护护保养工作作。负责本岗位位的卫生清清理工作。及时完成上上级交办的的其他工作作。第二十二条条 保管管员岗位职职责负责商品和和物资验收收、贮存和和发放工作作。负责及时记记录商品保保管账及填填写商品标标识卡。负责商品库库的日清月月结和各实实体商

24、品与与物料的月月底对账工工作，准确确及时完成成商品调拨拨。负责本岗位位的卫生清清扫工作，负负责仓库区区域的安全全工作。及时完成上上级交办的的其他工作作。第二十三条条 各级财财务部门都都必须建立立稽查制度度。出纳员不得得兼管稽核核、会计档档案保管和和收入、费费用、债权权债务帐目目的登记工工作。第十三条 财会人人员都要认认真执行岗岗位责任制制，各司其其职，互相相配合，如如实反映和和严格监督督各项经济济活动。记帐、算帐帐、报帐必必须做到手手续完备，内内容真实，数数字准确，帐帐目清楚，日日清月结，按按期报帐。第二十四条条 各级领领导必须切切实保障财财会人员依依法行使职职权和履行行职责。第二十五条条 财

25、会人人员在办理理会计事务务中，必须须坚持原则则，照章办办事。对于于违反财经经纪律和财财务制度的的事项，必必须拒绝付付款、拒绝绝报销或拒拒绝执行，并并及时向上上级财务部部门报告。公司支持财财务人员坚坚持原则，按按财务制度度办事。严严禁任何人人对敢于坚坚持原则的的财会人员员进行打击击报复。公公司对敢于于坚持原则则的财会人人员予以表表扬或奖励励。第二十六条条 财会人人员调动工工作或因故故离职，必必须与接替替人员办理理交接手续续，没有办办清交接手手续的，不不得离职，亦亦不得中断断会计工作作。被撤销、合合并单位的的财会人员员，必须会会同有关人人员编制财财产、资金金、债权债债务移交清清册，办理理交接手续续

26、。移交交接包包括移交人人经管的会会计凭证、报表、帐帐目、款项项、公章、实物及未未了事项等等。移交交接必必须监交。下属公司司、分店一一般财会人人员的交接接，由本单单位负责人人会同财务务部经理进进行监交；财务部经经理的交接接，由总公公司财务部部经理会同同本单位负负责人进行行监交；总总公司财务务部经理的的交接，由由总经理会会同财务总总监进行监监交。第四节 科目报表表及会计核核算原则第二十七条条 公司执执行中华华人民共和和国会计法法、会会计人员职职权条例、企业业会计准则则和企企业会计制制度等法法律法规关关于会计核核算一般原原则、会计计凭证和帐帐簿、内部部审计和财财产清查、成本清查查等事项的的规定。第二

27、十八条条 公司采采用国家规规定的会计计制度的会会计科目和和会计报表表，并按有有关的规定定办理会计计事务。第二十九条条 公司司根据实际际需要，增增设“12122 物料料用品”、“12133 燃料料”、“11355 拨付付所属资金金”、“23233 上级级拨入资金金”等会计科科目，并统统一编号。第三十条 记帐方方法采用借借贷记帐法法。记帐原原则采用权权责发生制制。以人民民币为记帐帐位币。人人民币同其其他货币折折算，按业业务发生当当日的汇率率折算。第三十一条条 一切会会计凭证、帐簿、报报表中各种种文字记录录用中文记记载，必要要时可用外外国文字旁旁述；数目目字用阿拉拉伯数字记记载。记载载、书写必必须使

28、用钢钢笔，不得得用铅笔及及圆珠笔书书写。第三十二条条 公司对对公司资本本坚持资本本确定、资资本充实的的原则。第三十三条条 公司财财务核算采采用权责发发生制原则则。对同一时期期的各项收收入及与其其相关联的的成本、费费用都必须须在同一时时期内反映映，如应付付工资、应应提折旧等等均按规定定时间进行行，不应提提前或延后后。第三十四条条 公司采采用的会计计处理方法法，前后各各期必须一一致，非经经总经理办办公会同意意，任何人人不得随意意改变。第三十五条条 凡与公司司合作经营营的企业，应应按合同规规定的资本本总额、出出资比例、出资方式式，在规定定期限内投投入资本。具体如下下：1.以现金金投资的，应应以收到或

29、或存入开户户银行的日日期和金额额作为记帐帐依据；2.以厂房房、设备、原材料等等实物投资资的，应按按合同规定定并经检验验核实的实实物清单、金额、收收到实物的的日期作为为记帐依据据；3.以专有有技术、专专利权等无无形资产作作投资的，应应以合同规规定的金额额和日期为为记帐依据据；4.各方交交付的出资资额，应由由政府批准准的注册会会计师事务务所验证，出出具验资报报告后，据据以发给出出资证明。第三十六条条 公司向向其他单位位投出的资资金，应按按投出时交交付的金额额记帐，所所发生的收收益和损失失，应在投投资损益科科目中入帐帐，在利润润表中单独独反映。第三十七条条 长期借借款的利息息支出，应应根据使用用单位

30、用款款时间计算算利息。第三十八条条 公司以以单价10000元以以上、使用用年限1年以上的的资产为固固定资产，固固定资产分分类及折旧旧年限详见见固定资资产管理办办法固定资产以以预留5%的残值后后提取折旧旧。固定资资产提完折折旧后仍可可继续使用用的，不再再计提折；提前报废废的固定资资产要补提提足折旧。第三十九条条 购入的的固定资产产，以进价价加运输、装卸、包包装、保险险等费用作作为原价。需安装的的固定资产产，应加上上安装调试试费。进口口设备还应应包括关税税等。作为为投资的固固定资产，应应以投资协协议约定的的价格为原原价。第四十条 固定资资产必须每每年盘点一一次，对盘盘盈、盘亏亏、报废及及固定资产产

31、的计价，必必须严格审审查，按规规定经批准准后，于年年度决算时时处理完毕毕。1.盘盈的的固定资产产，以重置置完全价值值作为原价价，按新旧旧的程度估估算累计折折旧入帐，原原价减累计计折旧后的的差额转入入公积金。2.盘亏的的固定资产产，应冲减减原价和累累计折旧，原原价减累计计折旧后的的差额作营营业外支出出处理。3.报废的的固定资产产的变价收收入（减除除清理费用用后的净额额）与固定定资产净值值的差额，其其收益转入入营业外收收入，其损损失作营业业外支出处处理。4.公司对对固定资产产的购入、出售、清清理、报废废及内部转转移等都要要办理会计计手续，并并设置固定定资产明细细帐进行核核算。第四十一条条 公司每每

32、年按年末末应收账款款余额100%的比例例提取坏帐帐准备金。第四十二条条 公司主主要的会计计报表有如如下几种：1.资产负负债表（年年、季、月月）；2.利润表表（年、季季、月）；3.现金流流量表（年年度）；4. 利润润分配表（年年）；5.资产减减值准备明明细表（年年度）；6.股东权权益增减变变动表（年年度）；7.固定资资产增减变变化表（月月）；8. 现金金出纳月终终盘存表（月月）；9. 应收收、应付和和预付款项项明细表（月月）。第四十三条条 报表表编制的时时间要求：各实体报报表于每月月29日下下午前报公公司财务，公公司汇总报报表于每月月1日前编编制完成。第四十四条条 报表表编制程序序和质量要要求：

33、由各各实体财务务先编制，报报公司财务务汇总。会会计报表根根据登记完完整、核对对无误的会会计账簿纪纪录和其他他有关资料料编制，做做到数字真真实、计算算准确、内内容完整、说明清楚楚。第四十五条条 公司司及各实体体报表须加加封面，封封面上加盖盖单位财务务章、法人人章、财务务负责人章章、制表人人章并注明明日期。会会计报表上上须加盖单单位财务章章、法人章章、财务负负责人章、制表人章章。第五节 内部牵制制牵制度第四十六条条 内部部牵制的原原则（一）凡是是公司的财财务收支、采购、生生产、销售售、投资等等各种活动动，其管理理部门之间间都要相互互约束、相相互监督。凡是涉及及款项、财财物的收付付、保管、结算、登登

34、记工作的的各岗位，必必须由两人人或两人以以上办理。（二）对公公司内部机机构、岗位位及其职责责和权限进进行合理设设置和分工工，坚持不不相容职务务相互分离离的原则，确确保不同部部门和岗位位之间权责责分明，相相互制约监监督。（三）制定定的内部牵牵制制度应应符合国家家有关法律律法规和本本公司实际际情况。（四）能够够明确各项项经济业务务的牵制手手续和牵制制责任人，并并能提高工工作效率。第四十七条条 公司司主要负责责人：各股股东按公公司法规规定行使监监督权，董董事会对股股东会负责责，对经营营者行使监监督权。总总经理对董董事会负责责，负责总总个公司的的经营管理理。财务总总监由董事事会任命，对对公司财务务行使

35、监督督权。第四十八条条 公司司财务根据据各项经营营指标对各各实体主要要负责人考考核、监督督。第四十九条条 资金金管理的内内部牵制规规定：（一）货币币资金的支支出必须由由公司总经经理审批、部门负责责人、财务务经理、经经办人签章章后方能办办理。收付付程序要首首先经稽核核人员审核核无误后，才才能由出纳纳员办理收收付款，非非全额报销销凭证，应应由稽核人人员注明大大写人民币币实报金额额。（二）严格格按规定程程序办理支支付业务，除除现金管理理办法规定定的现金开开支范围外外，10000元以上上的款项支支付，通过过银行转账账，不得支支付现金。（三）除财财务部门外外，其他任任何部门无无货币资金金收付职权权。 （

36、四）严格格审核付款款原始凭证证，有权拒拒绝办理一一切不合法法、不真实实的收支业业务。（五）当天天的收支业业务，必须须当天做完完记账凭证证并登记入入账，做到到日清。且且各类付款款凭证上必必须加盖付付讫章、稽稽核员章、出纳员章章。（六）非出出纳人员代代收款项，必必须与出纳纳员办理交交接登记手手续。（七）100000元元以上的付付款必须先先做凭证，经经审核员审审核后方能能付款。（八）出纳纳员不兼管管稽核、会会计档案保保管、收入入、费用、债权、债债务账目的的登记工作作。（九）各吧吧台及财务务人员使用用发票必须须办理有关关手续。（十）工资资表、奖金金表须经实实体财务填填制并上报报公司人事事部审核无无误签

37、章，由由总经理签签批后，方方可发放。第五十条 材料采采购由三人人以上共同同办理，定定价员做到到货比三家家，材料物物美价廉，以以最低价格格，买到质质优物品。付款员负负责按约定定价格付款款。复核监监督员负责责检验材料料质量，观观察付款员员付款金额额是否正确确。财务部部不定期（每每周至少两两次）派询询价员，到到市场询价价，询价结结果交保管管员及财务务部门核对对。第五十一条条 采购购员采购的的物品，交交保管员验验收，根据据物品验证证标准，对对数量、质质量、价格格逐一核对对，在验收收单上签名名。第五十二条条 各类类物品（原原材料、物物品、商品品）须有两两套以上的的账进行管管理。其中中保管员根根据验收单单

38、、领料单单收货发货货，登记保保管账，成成本会计或或记账会计计根据验收收单、领料料单登记账账本，两者者定期核对对。第五十三条条 使用用人领用物物品填写领领料单，交交部门负责责人签字，保保管员审核核后，根据据领料单发发放物品，并并当即填写写单价、金金额及合计计金额大小小写，并在在保管处签签字，领料料人核实品品种、数量量后，在领领料人处签签字。领料料单一式三三联，要求求字迹清晰晰，不得涂涂改，存根根联及财务务联留保管管处，营业业结束后，由由保管将财财务联送财财务，存根根联保管据据此记账，领领料人一联联由领料人人自行带回回保管。第五十四条条 实体体之间物品品调拨，由由需方填写写调拨单，负负责人、领领料

39、人、发发料人签字字必须俱全全，第一联联为领料方方保管记账账联，第二二联为领料料方财务记记账联，第第三联为发发料方财务务记账联，第第四联为发发料方保管管记账联。第五十五条条 固定定资产购置置，由需用用部门填写写固定资产产购置请求求单，经部部门负责人人、总经理理签字后，交交工程部办办理。购置置固定资产产必须取得得正规发票票，交财务务部门办理理入账手续续，并填写写固定资产产卡片。使使用部门负负责对固定定资产进行行验收，并并办理验收收手续，明明确各自责责任。第五十六条条 废品品处置时，由由保管填写写废品交款款单一式三三联，各酒酒店质检员员负责监称称，验明品品种数量后后，双方签签字，收购购方持财务务联及

40、出门门证到财务务交款，出出纳收款后后加盖“现金收讫讫”章，返还还出门证一一联，保安安见章后，方方可放行。采购部每每季度一次次反馈废品品市场价格格，以便随随时调整收收购价。第五十七条条 主管管会计负责责登记总账账，往来会会计、财务务会计、成成本会计等等登记明细细账，出纳纳登记现金金、银行存存款日记账账，月末由由主管会计计负责核对对总账与明明细账，并并由主管会会计监督出出纳盘点现现金。第五十八条条 账务务人员外出出结算，如如遇客人要要求优惠时时，须填写写优惠审批批单，并报报总经理批批准，将审审批单附在在记账凭证证上。第五十九条条 每个个吧台设置置收银员、核算员、商品员各各一名，商商品员核对对账单上

41、商商品的数量量、价格，并并负责发出出商品；核核算员计算算账单金额额，并监督督收银员收收款；收银银员负责收收款，顾客客签单时，核核实签单人人的签单权权限。财务务核算员负负责每天对对吧台收入入进行复核核。第六十条 膳食部部严格按收收银员签章章的账单制制做菜品，保保存账单的的厨房联，不不得有丢失失现象，对对菜品价格格，菜名是是否与实际际相符认真真检查，赠赠菜必须有有相关人员员签名。第六十一条条 吧台台保存餐饮饮账单的收收款联，作作为计算当当天收入的的依据，并并与厨房联联核对，防防下出现无无账单出菜菜现象。第六十一条条 服务务员对账单单中商品、菜品变动动情况进行行监督，出出现划、退退必须有领领班以上管

42、管理人员签签字。点菜菜员对账单单上菜品、商品划改改进行监督督，出现变变动时签字字证明。第六节 内部财务务稽核制度度第六十二条条 为加加强会计核核算与监督督，提高会会计核算质质量，保证证会计信息息资料的真真实性、准准确性、完完整性和合合法性，本本公司实行行内部财务务稽核制度度。第六十三条条 财务务部设置一一名稽核主主管和一名名稽核员，稽稽核主管负负责对财务务凭证、账账簿、报表表进行稽核核；稽核员员负责对吧吧台营业收收入和采购购报销单据据进行稽核核。稽核主主管对稽核核员的业务务进行指导导。第六十四条条 原始始凭证的稽稽核，应注注意以下事事项：原始凭证的的内容是否否真实、完完整，计算算是否正确确，手

43、续是是否齐全，是是否符合法法律、法规规、规章制制度的规定定。从外单位取取得的原始始凭证，必必须加盖填填制单位的的公章；从从个人取得得的原始凭凭证，必须须有填制人人员的签名名或盖章；自制的原原始凭证必必须有公司司指定人员员签名或盖盖章。对外外开出的原原始凭证必必须加盖本本单位公章章。购买实物的的原始凭证证，必须有有验收证明明。支付款款项的原始始凭证，必必须加本单单位公章。原始凭证不不得涂改、挖补。发发现原始凭凭证有错误误的，应当当有开出单单位重开或或更正，更更正处应当当加盖开出出单位的公公章。原始凭证不不得外借，其其他单位如如因特殊情情况需要使使用时，经经本单位会会计机构负负责人批准准，可以复复

44、制。从外单位取取得的原始始凭证如有有遗失，应应取得原开开出单位盖盖有公章的的证明，有有经办单位位会计机构构负责人和和单位领导导人批准后后，才能代代作原始凭凭证。第六十五条条 记账账凭证的审审核或检查查时，应注注意下列事事项：（一）每一一交易行为为发生，是是否按规定定填制传票票，记账凭凭证内容是是否与后附附原始凭证证相符。（二）会计计科目、子子目、细目目有无误用用，摘要是是否适当，有有无遗漏、错误以及及各项数字字的计算是是否正确。（三）转账账是否合理理，借贷方方数字是否否相符。（四）应加加盖的戳记记编号等手手续是否完完备，有关关人员的签签章是否齐齐全。第六十六条条 账簿检查查时，应注注意下列事事

45、项：（一）各实实体财务必必须每月 日前将将所有账簿簿登记完毕毕，公司总总部财务于于 日前前登记完毕毕。（二）各种种账簿的记记载，是否否与记账凭凭证相符，应复核者者是否已复复核，每日日应记的账账，是否当当日记载完完毕。（三）各科科目明细分分类账各户户或子目之之和或未销销讫各笔之之和是否与与总分类账账各该科目目之余额相相等，是否否按日或定定期核对。相对科目目之余额是是否相符，有有无漏转现现象。（四）各种种账簿记载载错误的纠纠正划线、结转、地地页等手续续，是否依依照规定办办理，误露露的空白账账页，有否否划“”形红线注注销，并由由记账员及及主办会计计人员在“”处盖盖章证明。（五）各种种账簿有无无经核准

46、后后而自行改改订者。 （六）活活页账页的的编号及保保管，是否否依照规定定手续办理理，订本式式账簿有无无缺号。（七）旧账账簿内未用用空白账页页，有无加加划线或加加盖“空白白作废”戳戳记注销。（八）各种种账簿的保保存方法及及放置地点点，是否妥妥善，已否否登记备忘忘簿，账簿簿的毁销，是是否依照规规定期限及及手续办理理。（九）明细细账与总账账是否相符符，资产类类、负债类类核对金额额。（十）成本本、费用、收入累计计数与会计计报表数是是否相符。（十一）应应付工资、预提费用用、待摊费费用等科目目的真实性性。第六十七条条 吧台台收入稽核核，须注意意下列事项项：稽查各吧台台餐单、商商品销售报报表与厨房房账单，各

47、各项收入有有无少计、错计、迟迟计、漏计计。餐饮账单与与厨房菜单单是否一致致。吧台备用金金的使用情情况。各吧台库存存商品盘点点、核对及及有无过期期报损。第六十八条条 采购购部报销时时，先经稽稽核员核查查市场购买买单或验收收单财务联联与结算联联，核对一一致并签章章后，出纳纳方可付款款。第六十九条条 报表检检查，应注注意下列事事项：（一）各种种报表是否否按规定期期限及份数数编送，有有无缺漏。（二）各种种报表内容容是否与账账簿上的记记载相符。（三）数字字计算是否否正确，签签章是否齐齐全。（四）报表表编号、装装订是否完完整及符合合规定。（五）报表表保存方法法及放置地地点是否妥妥善。第七节 会计凭证证和档

48、案保保管第七十条 各下属属公司、企企业必须加加强对发票票的管理，安安排专人负负责发票的的登记、领领用、清理理、核对工工作。严禁禁为外单位位或个人代代开发票，违违者处发票票额15%以上的罚罚款和扣发发1-2个月月的奖金，情情节严重的的追究法律律责任。第七十一条条 会计凭凭证必须内内容真实、手续完备备、数字准准确、不得得涂改、挖挖补，如事事后发现差差错，也必必须由经办办人负责划划双红线并并盖章进行行更正。第七十二条条 会计档档案必须按按月装订成成册，妥善善保管，不不得丢失，至至少保存115年。第七十三条条 采用用电子计算算机记帐的的，机器储储存和输出出的会计记记录视同会会计帐簿，应应专人负责责妥善

49、保管管，至少115年。第七十四条条 会计档档案保存期期满需销毁毁时，应抄抄具清单，报报总经理、董事会税税务机关同同意后，才才能销毁。附件：会计核算基基础工作规规定货币资金管管理办法商品物资材材料管理办办法应收账款管管理办法应付账款管管理办法固定资产管管理办法低值易耗品品管理办法法财产清查管管理办法公司内部招招待及打折折、退菜的的管理办法法吧台管理办办法会计人员交交接办法会计档案管管理办法附一：会计核算基基础工作规规定第一条 为为适应公司司规模化方方向的发展展，充分体体现会计信信息的可检检验性，特特制定本规规定。第二条 会会计科目的的运用及帐帐户的设置置、按本公公司财务会计管管理制度执行，不不得

50、任意更更改或自行行设置，下下属实体因因业务需要要新增科目目时，须报报总公司财财务部批准准。第三条 凭凭证一般采采用记帐凭凭证或收、付、转凭凭证。第四条 会会计核算组组织程序：采用记帐帐凭证汇总总表核算程程序，记帐帐凭证汇总表表核算组织织程序图式式。(一)根据据审核后的的原始凭证证填制记帐帐凭证；(二)根据据记帐凭证证编制记帐帐凭证汇总总表；(三)根据据记帐凭证证汇总登记记总分类帐帐；(四)根据据原始收、付款凭证证登记现金金日记帐和和银行日记记帐；(五)根据据记帐凭证证及所附的的原始凭证证登记各明明细分类帐帐；(六)月终终，根据总总分类帐和和各明细分分类帐编制制会计报表表。记帐凭证汇汇总表核算算

51、组织程序序的特点是是：先定期期(5天或或10天)将所有记记帐凭证汇汇总编制成成汇总表，然然后再根据据记帐凭证证汇总表登登记总分类类帐。记帐凭证汇汇总表的编编制方法是是：根据一一定时期的的全部记帐帐凭证，按按照相同科科目归类，定定期(5天天或10天天)汇总每每一会计科科目的借方方本期发生生额和贷方方本期发生生额，填写写在记帐凭凭证汇总表表的相关栏栏内，以反反映全部会会计科目的的借方本期期发生额和和贷方本期期发生额。第五条 记记帐规划：(一)记帐帐须根据审审核过的会会计凭证。除按照会会计核算要要求进行转转帐时，用用记帐员写写的转帐说说明作记帐帐依据外，其其它记帐凭凭证都必须须以合法的的原始凭证证为

52、依据。没有合法法的凭证，不不能登记帐帐簿，且每每张记帐凭凭证必须由由制单、复复核、记帐帐，会计主主管分别签签名，不得得省略。(二)登记记帐簿时用用钢笔写(除了复写写的以外，不不得使用铅铅笔和圆珠珠笔)。(三)记帐帐凭证和帐帐簿上的会会计科目以以及子、细细目用全称称，不得随随意简化或或使用代号号。(四)会计计分录的科科目对应关关系，原则则上一种经经济事项分分别或汇总总编一套分分录，不得得将不同内内容的多种种经济事项项合并编制制一套分录录。(五)明细细帐应随时时登记，总总帐定期登登记，一般般不超过110天。(六)每一一笔帐须记记明日期、凭证号码码和摘要，经经济事项的的摘要不能能过分简略略，以保证证

53、第三者能能看清楚。每笔帐记记完后，在在记帐凭证证上划号。(七)记帐帐的文字和和数字应端端正、清楚楚、严禁刮刮擦、挖补补或涂改，不不得跳行隔隔页。应将将空行或空空页划斜红红线注销。(八)记帐帐发生错误误，用以下下方法更正正：1.记帐前前发现记帐帐凭证有错错误，应先先更正或重重制记帐凭凭证。记帐帐凭证或帐帐簿上的数数字差错，应应在错误的的全部数字字正中划红红线，表示示注销，并并由经办人人员加盖小小图章后，将将正确的数数字写在应应记的栏或或行内。 22.记帐后后发现记帐帐凭证中会会计科目、借贷方式式或金额错错误时，先先用红字填填制一套与与原用科目目、借贷方方向和金额额相同的记记帐凭证，以以冲销原来来

54、的记录，然然后重新填填制正确的的记帐凭证证，一并登登记入帐。如果会计计科目和借借贷方向正正确，只是是金额错误误，也可另另行填制记记帐凭证，增增加或冲减减相差的金金额。更正正后应在摘摘要中注明明原记帐凭凭证的日期期和号码，以以及更正的的理由和依依据。 3.报出会计计报表后发发现记帐差差错时，如如不需要变变更原来报报表的，可可以填制正正确的记帐帐凭证，一一并登记入入帐。如果果会计科目目和借贷方方向正确，只只是金额错错误，也可可另行填制制记帐凭证证，增加或或冲减相差差的金额。更正后应应在摘要中中注明原记记帐凭证的的日期和号号码，以及及更正的理理由和依据据。(九)红字字冲帐除了了用于更正正的错误外外，

55、还可以以用于下列列事项：1.经济业业务完成后后，发生退退回或退出出；2.经经济业务计计算错误而而发生多付付或多收；3.帐户户的借方或或贷方发生生额需要保保持一个方方向；4.其它必须须冲销原记记数字的事事项。(十)各帐帐户在一张张帐页记满满后接记次次页时，需需要加计发发生额的帐帐户，应将将加计的借借贷发生总总额和结出出的余额记记在次页的的第一行内内，并在摘摘要栏承承前页(十一)月月、季、年年度末，记记完帐后应应办理结帐帐，为了便便于结转成成本和编制制会计报表表，需要发发生额的帐帐户，应分分别结出月月份季度和和年度发生生额，在摘摘要栏注明明本月合合计、本季合计计和本本年合计的字样，在在月结、季季结

56、数字上上端和下端端均划单红红线，在年年结数字下下端划双红红线。总结结的数字本本身均不得得用红字书书写。发生生笔数不多多的帐户，也也可不结转转。不需要要加计发生生额的帐户户，应随时时结出余额额，并在月月份、季度度余额下端端划单红线线，在年度度余额下端端划双红线线。(十二)编编制会计报报表前，必必须把总帐帐和明细帐帐记载齐全全，试算平平衡，每个个科目的明明细帐各帐帐户的数额额相加总和和同该科目目的总帐数数额核对相相符。不准准先出报表表，后补记记帐簿。 (十三)年年度更换新新帐时，需需要结转新新年度的余余额，可直直接过到新新帐各该帐帐户的第一一行，并在在摘要栏内内注明上上年结转字样。必必要时，详详细

57、注明余余额组成内内容，在旧旧帐的最后后一行数字字下面注明明结转下下年字样样。结转以以后的空白白行格包括括不结转余余额的帐户户，划一条条余线注销销或盖戳注注销。第六条 结结帐、对帐帐：(一)结帐帐是结算各各种帐簿记记录，它是是在一定时时期内所发发生的经济济业务全部部登记入帐帐的基础上上进行的，具具体内容如如下：1.在结帐帐时，首先先应将本期期内所发生生的经济业业务记入有有关帐簿。2.本期内内所有的转转帐业务，应应编成记帐帐凭证记入入有关帐簿簿，以调整整帐簿记录录。如待摊摊、预提费费用应按规规定标准予予以摊销提提取。3.在全部部业务登记记入帐的基基础上，应应结算所有有的帐簿，具具体方法参参见记帐帐

58、规则的的第11点点。(二)对帐帐是为了保保证帐证相相符，帐帐帐相符，帐帐实相符。具体内容容如下：1.帐证核核对：是指指各种帐簿簿(总帐、明细分类类帐以及现现金和银行行存款日记记帐等)的的记录与会会计凭证(记帐凭证证及其所附附的原始凭凭证)的核核对，这种种核对主要要是在日常常编制凭证证和记帐过过程中进行行。月终如如果发现帐帐帐不符，就就应回过头头来对帐簿簿记录与会会计凭证进进行核对，以以保证帐证证相符。 22.帐帐核核对每月一一次，主要要是总分类类帐各帐户户期末余额额与各明细细分类帐帐帐面余额相相核对，现现金、银行行存款二级级帐与出纳纳的现金，银银行存款日日记帐相核核对，会计计部门各种种财产物资

59、资明细类帐帐期末余额额与财产物物资管理部部门和使用用部门的保保管帐相核核对等。 33.帐实核核对分两类类：第一类类现金日记记帐帐面余余额与现金金实际库存存数额相核核对，银行行存款日记记帐帐面余余额与开户户银行对帐帐单相核对对，要求每每月核对一一次；第二二类各种财财产物资明明细分类帐帐帐面余额额与财产物物资实有数数额相核对对，各种往往来帐款明明细帐帐面面余额与有有关债权债债务单位的的帐目核对对等，要求求每季核对对一次。附二：货币资金管管理规定第一条 为加强公公司货币资资金的内部部控制和管管理，保证证货币资金金的安全，实实现货币资资金的统一一管理，特特制定本制制度。 本规定所所指货币资资金指公司司

60、所拥有的的现金、银银行存款和和其他货币币资金。 本规定定适用于公公司及所属属各实体、部门。 各实体体负责人对对本实体货货币资金的的安全负责责。 公司货币币资金支出出必须经总总经理批准准，否则一一律不允许许支付。实实体货币资资金经公司司总经理授授权实体总总经理，经经实体总经经理批准，在在授权范围围内可支付付。公司按以下下程序办理理货币资金金支付业务务。（一）申请请：公司部部门或个人人用款时，应应提前填写写借款单，注注明借款事事由、金额额等内容，并并附相关证证明。审批：由公公司总经理理或其授权权人审批。复核：由公公司财务经经理复核。办理支付：出纳员根根据审核无无误的借款款单办理支支付，并及及时登记