《审计与认证业务》练习卷及答案

1、审计与认认证业务期末总练练习卷一.单项选选择题 (每题 11分,共 15分) 1.审计产产生于 ( B )的需要要。 A.查查错防弊 B.经济监督督 CC公证 DD.提供审审计信息 2.根据宪宪法规定,我国审计计署正式成成立于 ( C )年。 A.19755 B.11982 C.19983 D.199953.国家审审计、内部部审计和民民间审计是是审计按其其( B )的分类类。 A.内内容 B.主体体 CC.客体 DD.目的 4.审计对对象的正确确表述为 ( D )。 A.被审计单单位的会计计报表 B.被审计单单位的会计计资料和其其他有关资资料 C.被审计计单位的财财政、财务务收支状况况及有关经

2、经济活动D.被审计计单位的财财政、财务务收支状况况及有关经经济活动以以及为提供供这些经济济活动信息息载体的会会计资料和和其他有关关资料 5.审计的的本质特征征是 ( C )。 A.真实性 B.公正正性 C.独独立性 D.杈杈威性6.在西方方,最具代代表性的国国家审计机机关是( B )的国家家审计机关关。 A.司法系统统 BB.立法系系统 C.行行政系统 D.管理理系统7.企业明明细账与现现金日记账账的记录( A )分工工。 A.必须 B.无须须 C.可酌情 DD.无须认真真 8.内部部控制是否否有效,主主要取决于于实施内部部控制的( C )。 A.时间 B.单位 CC.人员 D.地点点 9.在

3、审审查资产负负债表存货货项目是否否正确时,( D )的账户户余额不应应包括在存存货项目内内。 A.低值易耗耗品 B.生产成本本 C.包装装物 D.在建工程程 10.无无法表示意意见审计报报告就是 ( B )。 A.不发表审审计意见 B.没有有办法发表表审计意见见 C.拒绝接受受委托 D.提提交否定审审计意见 11.( A )的方方法是指在在审计最基基本、最常用的的方法。 A.审审查书面资资料 B.证实实客观事物物 CC.详查 DD.抽查12.( B )一经签签订,就具具有法定约约束力,委委托与受托托双方都必必须严格遵遵守。 A.管管理建议书书 B.审计计业务约定定书 C.审计计工作底稿稿 D.

4、审计计计划 13.在我我国,注册册会计师只只有加入 ( A )才能能承办业务务 。 A.会计师事事务所 B.审审计局 C.审审计署 D.律律师事务所所 14.审计计准则是为为增强 ( B )的可信信性而产生生的。 A.会计账簿簿 BB.会计报报表 C.审审计报告 DD.审计工工作底稿 15.审计计人员获取取的下列证证据中( D )的证证明力最弱弱。 A.被审计单单位的客户户寄发给会会计师事务务所的回函函 B.审计人员员填制的审审计工作底底稿 C.由被审计计单位保管管的银行对对账单D.管理当当局的声明明书 16.会计计师事务所所对审计工工作底稿复复核,首先先应当由( B )进行。 A.审计助理理

5、人员 B.项项目经理 CC.部门经经理 D.主主任会计师师 17.审计计风险=重重大错报风风险( D )。 A.审计意见见 B.审计程序序 CC.投资风风险 D.检查查风险 18.审计计人员通过过观察等方方法,可以以获取 ( C )。 A.实物证据据 B.书面证据据 C.环境证据据 D.口头证据据 19.国家家审计的最最高机关为为( A )。 A.审审计署 B.中中 国审计计学会 C.审审计局 D.会会计师事务务所 20.被审审计单位的的内部控制制是否有效效,关键取取决于( C )。 A.执行的经经常性 B.制度度的健全性性 C.执行者的的素质 D.外部部的监督 21.符合合性测试的的目的是获

6、获取对准备备予以信赖赖的( DD )是否有有效执行的的证据,从从而确定会会计报表审审计的范围围和程序。 AA.会计制制度 B.管管理制度 C.核算制度度 DD.内部控控制22.审计计准则是为为增强 ( B )的可信信性而产生生的。 A.会会计账簿 BB.会计报报表 CC.审计报报告 D.审计计工作底稿稿 23.注册册会计师用用于表达审审计意见,做出审计计结论的书书面文件是是 ( B )。 A.审计档档案 B.审计计报告 C.审审计证据 D.审计记录录 24.描述述内部控制制的方法通通常有调查查表法、流流程图和( B )。 AA.审阅法法 BB.文字描描述法 C.顺顺查法 D.核核对法 25.库

7、存存现金长款款入账的原原始凭证是是( D )。 A.调查记录录 B.审计工作作底稿 C.领导导批示 D.库存存现金盘点点表26.内部部控制制度度源于( A )。 A.控制 BB.检查 CC.复核 DD.审阅 27.样本本设计时需需要考虑的的因素有 ( B )。 A.抽样方法法 BB.抽样单单位 C.抽样样结果 D.属性抽样样 28.审计计报告是指指审计人员员在审计结结束后 ,将审计结结果向( D )所作作的书面报报告。 A.审计人 B.当事人 C.责任人 D.委托人 二.多项选选择题 (每题2分分 ,共 10分)1.我国注注册会计师师可以办理理的业务有有( ABD )。 A.审计业务务 BB.

8、会计咨咨询 C.经经济纠纷 D.服服务业务 2.按审计计的内容和和目的分类类 ,可分分为( BCDD )。 A.全部审计计 B.经济济责任审计计 C.财经法法纪审计 D.财财政财务审审计3.我国法法定的会计计师事务所所 的组织织形式有 ( BCC )。 AA.个人独独资 B.有限责任任制 C.合伙制 D.股股份有限公公司制 4.经济效效益审计目目的侧重于于检查和评评价被审计计单位经济济活动的( A )或( D )。 A.经济效益益性 B.合合法性 C.合规性 D.合理有效效性 5.各国对对注册会计计师任职资资格的规定定是同时具具备以下条条件 ( BCD )。 A.资格考核核 B.资资格考试 C

9、.专专业教育 D.工作经验验6.以审计计作为一个个整体 ,其主要作作用是( BC )。 A. 监督督 B.制约 CC.促进 DD.管理 E.证 明7.按与被被审计单位位的关系分分类 ,可可分为( CE )。 A.全部审审计 B.局部审审计 C.内部审计计 D.政府府审计 E.外外部审计8.( AABCDEE )为内部部控制的五五要素。 A.控制环环境 BB.风险评评估 CC.控制活活动 DD.信息交交流 E.监督督9.收集审审计证据必必须遵循的的具体要求求有（ BCDEE ）。 A真实实性 BB.充分性性 CC.成本效效益性 D.重重要性 E.相关关性10.确定定样本量的的方法有（ AB ）。

10、A.查表法法 BB.计算法法 CC.调节法法 DD.鉴定法法 E.核对对法11.作为为审计证据据的会计记记录有 ( ABCEE )。 A.领料料单 B.固固定资产验验收单 C.会计账簿簿 D.律师函 E.试试算平衡表表 12.为证证实银行对对账单、银银行存款日日记账、总总账记录正正确性,审审计人员应应抽取审 查一一定期间的的( C )和( D )。 A.收款款凭证 B.付款款凭证 C.银银行存款余余额调节表表 D.函函证银行存存款余额 13.民间间审计人员员的法律责责任按其形形成原因分分为 ( CE )。 A.民事责任任 BB.行政责责任 C.违约约责任 D.刑事事责任 EE.欺诈责责任 14

11、.审计计依据的特特点是 ( ABCCD )。 A.层层次性 BB.相关性性 C.时时效性 DD.地域性性 E.完完整性15.审计计业务约定定书的具体体内容有 ( ACC )。 A.审审计范围 B.审计计计划 CC.审计目目的 D.审审计的重要要性 E.审计事项项三.判断题题 (每小小题 2.5分 ,共 255分) 1.独立审审计基本准准则不具有有强制性,注册会计计师执业规规范指南具具有强制性性。() 2.经营失失败是审计计失败的根根源。() 3.会计责责任与审计计责任是完完全一致的的。() 4.属性抽抽样用于报报表项目的的审计。() 5.审计人人员函证银银行存款余余额就是为为了证实资资产负债表

12、表所列银行行存款是否否存在。 () 6.审计报报告日就是是审计人员员撤离被审审计单位的的日期。() 7.我国在在隋唐时期期就产生了了审计制度度。() 8.经济效效益审计只只能由内部部审计机构构来进行。() 9.民间审审计人员对对执业中知知悉的商业业秘密,负负有保密责责任。 () 10.审计计业务约定定书是注册册会计师与与委托人共共同签署的的。()11.国家家审计的审审计程序与与内部审计计和民间审审计的审计计程序完全全相同。 ()12.在经经济监督体体系中，审审计监督是是高层次的的经济监督督。()13. 就就地审计主主要适用 于国家审审计机关对对大型企业业的审计。( ) 14.通过过对书面资资料

13、的阅读读的审查而而取得审计计证据的方方法称为观观察法。()15.民间间审计组织织可以以降降低收费的的方式招揽揽业务。() 16.中国国注册会计计师审计准准则具有强强制性。 () 17.被审审计单位的的凭证、账账簿、报表表及其他核核算资料属属于实物证证据。 ()18.职务务岗位明确确和权利义义务清楚是是界定职权权范围的原原则。 ()19.非统统计抽样的的依据是审审计人员的的主观判断断。() 20.如果果被审计单单位内部控控制极不健健全,则控控制风险较较大,就应应扩大抽查查的样本量量。()21.民间间审计的报报告日期是是会计师事事务所负责责人签发报报告的日期期。()22.签定定审计业务务约定书是是

14、在审计的的实施阶段段进行。 () 23.主任任会计师复复核是审计计工作底稿稿复核最重重要的环节节。 () 24.属性性抽样用于于报表项目目的审计。 ()25.审计计人员有责责任建立、修正和维维护被审计计单位的各各项控制。()26.可信信赖程度是是指审计结结论的可靠靠性程度。()27.经济济评价是审审计的基本本职能之一一。() 28.国 家审计署署在中华人人民共和国国建国初期期就成立了了,并实施施了相应的的审计工作作。() 29.对库库存现金和和有价证券券应采用预预告性盘点点。() 30.民间间审计组织织不承办不不能胜任的的业务。() 四.简答题题 (每小小题 100分 ,共共 20分分) 1.

15、简述流流程图法的的要点及其其优缺点。答：流程图图法其要点点:1.依据据系统确定定分工。22.标 明明分工界定定控制。33.图示符符号衔接规规范。4.流程线路路清晰易见见。5.会会计记录一一目了然。 优点:直观观便于表达达内部控制制的特征；灵活,便便于查阅和和评价内部部控制。缺点:绘制制和运用流流程图必须须具有较高高的专业素素质。 2.审计具具有哪些基基本职能?各职能之之间存在何何种联系? 答：审计的的基本职能能有:经济济监督、经经济评价、经济鉴证证。审计基本职职能之间的的关系:经经济监督是是基础,经经济评价和和经济鉴证证是经济监监督的演进进和发展。3.什么是是审计证据据?其有何何特点?答:审计

16、证证据是指审审计人员在在执行审计计业务过程程中采用各各种方法获获取真实证证据 ,用用于证实或或否定被审审计单位会会计报表所所反映的财财务状况和和经营成果果的公允性性、合法性、一惯性的的一切资料料。 审计证证据具有以以下特点:相关性、重要性、客观性、足够性、 可靠性性。4.什么是是符合性测测试?为什什么要进行行符合性测测试? 答:符合性性测试是在在对被审单单位内部控控制进行初初评的基础础上,为证证实该控制制是否在实实际工作中中得以贯彻彻执行以及及其效果是是否符合设设立该控制制的初衷而而进行的测测试活动。进行符合性性测试的目目的是获取取对准备予予以信赖的的内部控制制是否有效效执行的证证据,从而而确

17、定会计计报表审计计的范围和和程序。5.注册会会计师对客客户和同行行各有何责责任? 答:（1）对对客户的责责任: 第第一,按 时保质地地完成委托托业务的责责任。 第第二,保密密的责任。 第第三,按规规定标准收收费的责任任。 (2)对对同行的责责任: 第第一,配合合同行工作作 。 第第二,不得得损害同行行利益。 第第三,不得得雇佣正在在其他会计计师事务所所执业的注注册会计师师。 第四,不得得以不正当当手段与同同行争揽业业务。五.实务题题 (本题题 30分分)1.资料料在对GG公司 22005年年度财务报报表进行审审计时,MM注册会计计师负责审审计货币资资金项目。G公司在在总部和营营业部均设设有出纳

18、部部门。为顺顺利监盘库库存现金,M注册会会计师在监监盘前一天天通知G公公司会计主主管人员做做好监盘准准备。考虑虑到出纳日日常工作安安排,对总总部和营业业部库存现现金的监盘盘时间分别别定在上午午十点和下下午三点。监盘时,出纳把现现金放入保保险柜,并并将已办妥妥现金收付付手续的交交易登入现现金日记账账，结出现现金日记账账余额；然然后，M注注册会计师师当场盘点点现金，在在与现金日日记账核对对后填写 “库存现金金盘点表” ,并在在签字后形形成审计工工作底稿。要求:请指指出上述库库存现金监监盘工作中中有哪些不不当之处,并提出改改进建议。答: (11)提前通通知 G公公司会计主主管人员做做好监盘准准各的做

19、法法不当。MM注册会计计师应当实实施突击性性的检查。 (2)没有有同时监盘盘总部和营营业部库存存现金的做做法不当。M注册会会计师应当当同时监盘盘总部和营营业部的库库存现金,若不能同同时监盘,则应对后后监盘的库库存现金实实施封存 。 (3)G公公司会计主主管人员没没有参与盘盘点的做法法不当。盘盘点人员应应包括出纳纳、会计主主管人员和和注册会计计师。 (4)现现金盘点操操作程序不不当。库存存现金应由由出纳盘点点,由注册册会计师监监盘。 (5)“库存现金金盘点表” 签字人人员不当。“ 库存现现金盘点表表” 应 由由公司相关关人员和注注册会计师师共同签字字。2.会计师师事务所于于 20006年2月月5

20、日-2月122日完成了了对X公司司的年报审审计 (审审计报告的的签发日为为20066年2月112日),兹有部分分审计工作作底稿如下下: (1)营业业执照 、公司章程程; (2)重要要的法律、文件、合合同协议; (3)审计计业务约定定书; (4)审计计计划; (5)审计计报告; (6)预备备调查底稿稿; (7)符合合性测试底底稿; (8)实质质性测试底底稿。 要求:将将上述审计计底稿按照照性质、作作用归类,将其序号号填入下表表: 综合类工作作底稿业务类工作作底稿备查类工作作底稿答:综合类类工作底稿稿 (33)(4)(5) 业务类工工作底稿 (8) 备查类类工作底稿稿 (11)(2)(6)(7)3.ABCC会计师事事务所完成成了股份有限限公司(已已经上市)20077年和 22O08年年的财务报报表审计业业务,现在在正在协商商承接 22O09年年的财务报报表审计委委托事宜。ABC会会计师事务务所内部控控制负责人人 A注册册会计师已已经了解到到下列情形形,请代其其根据职业业道德基本本原则依次次分别判断断下列 各各种情形是是否对职业业道德基本本原则产生生威胁,并并简要说明明理由。 (1)公公司刚刚上上