资产损失鉴证报告

1、 * MERGEFORMAT * MERGEFORMAT 第 页资产损失鉴鉴证报告（ 鉴鉴字 号）公司司：我们接受委托托，对被鉴鉴证单位220年度企企业资产损损失情况进进行了鉴证证。我们鉴鉴证时主要要依据中中华人民共共和国企业业所得税法法及其实实施条例、中华人人民共和国国税收征收收管理法及其实施施细则、财政部、国家税务务总局关于于企业资产产损失税前前扣除政策策的通知（财税2009957号号）、国家税务务总局关于于印发企企业资产损损失税前扣扣除管理办办法的通通知（国税税发20009888号）等等税收法律律、法规和和政策规定定，并参照照企业资产产损失所得得税税前扣扣除鉴证业业务准则（试试行）及及指

2、南，对被被鉴证单位位提供的凭凭证、账册册、有关会会计资料和和数据，实实施我们认认为必要的的鉴证程序序。被鉴证单位位对所提供供有关资料料的真实性性、合法性性、合理性性和完整性性等事项负负责。我们们的责任是是，按照企企业资产损损失税前扣扣除的有关关规定，进进行鉴证，出出具鉴证报报告，独立立、客观、公正地发发表意见。被鉴证单位位应当按照照鉴证业务务委托书的的要求使用用鉴证报告告。委托人人或其他第第三者因使使用鉴证报报告不当所所造成的后后果，与鉴鉴证人及其其所在的鉴鉴证机构无无关。经对被鉴证证单位年度资产损损失事项进行鉴鉴证，我们们确认资产产损失总额额元，在本报报告所依据据的鉴证资资料和鉴证证标准未发

3、发生变化的的情况下，可可以办理年度资产损损失税前扣扣除申报事宜。具体体数据如下下：（一）货币币资产损失失元；（二）非货货币资产损损失元；（三）债权权性投资损损失元；（四）股权权性投资损损失元。资产损失事事项的具体体情况详见见附件。中国注册税税务师：（签名、盖章章）中国注册税税务师：（签名、盖章章） 联系地址： 联系电话： 传真： 税务务师事务有有限公司年月月日附件：一、企业基基本情况说说明；二、企业资资产损失审审核事项说说明；三、企业资资产损失税税前扣除鉴鉴证表；四、资产损损失认定证证据及相关关材料清单单。五、税务师师事务所和和注册税务务师执业证证书复印件件附件一：企企业基本情情况说明1.企业

4、名名称： 2.成立日日期： 3.税务计计算机代码码：4.税务登登记证号：5.地址： 6.法定代代表人（负负责人）： 7.注册资资本： 8.企业类类型： 9.经营范范围： 10.股东东及股权比比例情况：附件二：企企业资产损损失审核事事项说明一、鉴证事事项形成原原因事务所所根据涉涉税鉴证业业务约定书书编号：，依委托对对被鉴证单单位公司年度资产损损失税前扣扣除事项进进行鉴证。二、主要会会计政策（一）执行行及有关关规定。（二）会计计年度自220年1月1日日至12月331日。（三）会计计核算方法法：按照的的规定制订订并实施。1.成本结结转方法为为；2.固定资资产按法计提折折旧，残值值率为%。3.低值易易

5、耗品采用用摊销法法。（四）记账账本位币为为。三、资产损损失扣除范范围说明（一）允许许扣除资产损损失的说明明经鉴证，被被鉴证单位位年度发发生的资产产损失属于于税法规定的的允许扣除除损失的资资产。具体体资产情况况如下：1.2.3.4.5.四、税务机机关审批扣扣除的资产损失失扣除事项项说明经鉴证，被被鉴证单位位年度发发生属于税税法规定的的税务机关关审批后才才能扣除的的资产损失失元。具体损失失情况如下下: （一）现金金损失扣除除事项说明明1.现金损损失金额情情况说明经鉴证，被被鉴证单位位年度发发生现金损损失金额元，鉴鉴证确认的的具体数据据如下：（1）资产损损失，按税税收规定实实际确认年年度为年度，实实

6、际发生的的年度为年度，发发生的损失失金额元，计算算情况如下下：短缺金额额元=现现金账面余余额元-现现金盘点额额元现金损失失金额元=短缺缺金额元-责任任人、保险险赔偿等抵抵扣金额元（2）资产损损失，按税税收规定实实际确认年年度为年度，实实际发生的的年度为年度，发发生的损失失金额元，计算算情况如下下：短缺金额额元=现现金账面余余额元-现现金盘点额额元现金损失失金额元=短缺缺金额元-责任任人、保险险赔偿等抵抵扣金额元（3）资产损损失，按税税收规定实实际确认年年度为年度，实实际发生的的年度为年度，发发生的损失失金额元，计算算情况如下下：短缺金额额元=现现金账面余余额元-现现金盘点额额元现金损失失金额元

7、=短缺缺金额元-责任任人、保险险赔偿等抵抵扣金额元（4）资产损损失，按税税收规定实实际确认年年度为年度，实实际发生的的年度为年度，发发生的损失失金额元，计算算情况如下下：短缺金额额元=现现金账面余余额元-现现金盘点额额元现金损失失金额元=短缺缺金额元-责任任人、保险险赔偿等抵抵扣金额元（5）资产损损失，按税税收规定实实际确认年年度为年度，实实际发生的的年度为年度，发发生的损失失金额元，计算算情况如下下：短缺金额额元=现现金账面余余额元-现现金盘点额额元现金损失失金额元=短缺缺金额元-责任任人、保险险赔偿等抵抵扣金额元（6）资产损损失，按税税收规定实实际确认年年度为年度，实实际发生的的年度为年度

8、，发发生的损失失金额元，计算算情况如下下：短缺金额额元=现现金账面余余额元-现现金盘点额额元现金损失失金额元=短缺缺金额元-责任任人、保险险赔偿等抵抵扣金额元（7）资产损损失，按税税收规定实实际确认年年度为年度，实实际发生的的年度为年度，发发生的损失失金额元，计算算情况如下下：短缺金额额元=现现金账面余余额元-现现金盘点额额元现金损失失金额元=短缺缺金额元-责任任人、保险险赔偿等抵抵扣金额元（8）资产损损失，按税税收规定实实际确认年年度为年度，实实际发生的的年度为年度，发发生的损失失金额元，计算算情况如下下：短缺金额额元=现现金账面余余额元-现现金盘点额额元现金损失失金额元=短缺缺金额元-责任

9、任人、保险险赔偿等抵抵扣金额元（9）资产损损失，按税税收规定实实际确认年年度为年度，实实际发生的的年度为年度，发发生的损失失金额元，计算算情况如下下：短缺金额额元=现现金账面余余额元-现现金盘点额额元现金损失失金额元=短缺缺金额元-责任任人、保险险赔偿等抵抵扣金额元（10）资产产损失，按按税收规定定实际确认认年度为年度，实实际发生的的年度为年度，发发生的损失失金额元，计算算情况如下下：短缺金额额元=现现金账面余余额元-现现金盘点额额元现金损失失金额元=短缺缺金额元-责任任人、保险险赔偿等抵抵扣金额元2.现金损损失发生情情况说明经鉴证，被被鉴证单位位年度现现金损失的的发生情况况有关证据据资料如下

10、下：（1）资产，根根据等证据据资料证明明是存在的的，并且归被鉴鉴证单位所所有，根据据等证据据资料证明明在年度该该资产损失失已经发生生，并经依依据管理当当局和批准文件件进行处置置，现金损损失原因为为。（2）资产，根根据等证据据资料证明明是存在的的，并且归归被鉴证单单位所有，根根据等证据据资料证明明在年度该该资产损失失已经发生生，并经依依据管理当当局和批准文件件进行处置置，现金损损失原因为为。（3）资产，根根据等证据据资料证明明是存在的的，并且归归被鉴证单单位所有，根根据等证据据资料证明明在年度该该资产损失失已经发生生，并经依依据管理当当局和批准文件件进行处置置，现金损损失原因为为。（4）资产，根

11、根据等证据据资料证明明是存在的的，并且归归被鉴证单单位所有，根根据等证据据资料证明明在年度该该资产损失失已经发生生，并经依依据管理当当局和批准文件件进行处置置，现金损损失原因为为。（5）资产，根根据等证据据资料证明明是存在的的，并且归归被鉴证单单位所有，根根据等证据据资料证明明在年度该该资产损失失已经发生生，并经依依据管理当当局和批准文件件进行处置置，现金损损失原因为为。（6）资产，根根据等证据据资料证明明是存在的的，并且归归被鉴证单单位所有，根根据等证据据资料证明明在年度该该资产损失失已经发生生，并经依依据管理当当局和批准文件件进行处置置，现金损损失原因为为。（7）资产，根根据等证据据资料证

12、明明是存在的的，并且归归被鉴证单单位所有，根根据等证据据资料证明明在年度该该资产损失失已经发生生，并经依依据管理当当局和批准文件件进行处置置，现金损损失原因为为。（8）资产，根根据等证据据资料证明明是存在的的，并且归归被鉴证单单位所有，根根据等证据据资料证明明在年度该该资产损失失已经发生生，并经依依据管理当当局和批准文件件进行处置置，现金损损失原因为为。（9）资产，根根据等证据据资料证明明是存在的的，并且归归被鉴证单单位所有，根根据等证据据资料证明明在年度该该资产损失失已经发生生，并经依依据管理当当局和批准文件件进行处置置，现金损损失原因为为。（10）资产，根根据等证据据资料证明明是存在的的，

13、并且归归被鉴证单单位所有，根根据等证据据资料证明明在年度该该资产损失失已经发生生，并经依依据管理当当局和批准文件件进行处置置，现金损损失原因为为。经对现金损损失的有关关证据资料料进行分析析评价，未未发现不能能确认为税税前扣除资资产损失的的证据。我我们意见，应应作为年度的现现金损失在在企业所得得税税前扣扣除。（二）银行行存款损失失扣除事项项说明1.银行存存款损失金金额情况说说明经鉴证，被被鉴证单位位年度发发生银行存存款损失金金额元，鉴鉴证确认的的具体数据据如下：（1）在开开户银行的银行行存款损失失，按税收规规定实际确确认年度为为年度，实实际发生的的年度为年度，发发生的损失失金额元，计算情情况如下

14、：银行存款损损失金额元=银行存存款账面余余额元-可回收收金额元（2）在开开户银行的银行行存款损失失，按税收收规定实际际确认年度度为年度，实实际发生的的年度为年度，发发生的损失失金额元，计算算情况如下下：银行存款损损失金额元=银银行存款账账面余额元-可可回收金额额元（3）在开开户银行的银行行存款损失失，按税收收规定实际际确认年度度为年度，实实际发生的的年度为年度，发发生的损失失金额元，计算算情况如下下：银行存款损损失金额元=银银行存款账账面余额元-可可回收金额额元（4）在开开户银行的银行行存款损失失，按税收收规定实际际确认年度度为年度，实实际发生的的年度为年度，发发生的损失失金额元，计算算情况如

15、下下：银行存款损损失金额元=银银行存款账账面余额元-可可回收金额额元（5）在开开户银行的银行行存款损失失，按税收收规定实际际确认年度度为年度，实实际发生的的年度为年度，发发生的损失失金额元，计算算情况如下下：银行存款损损失金额元=银银行存款账账面余额元-可可回收金额额元（6）在开开户银行的银行行存款损失失，按税收收规定实际际确认年度度为年度，实实际发生的的年度为年度，发发生的损失失金额元，计算算情况如下下：银行存款损损失金额元=银银行存款账账面余额元-可可回收金额额元（7）在开开户银行的银行行存款损失失，按税收收规定实际际确认年度度为年度，实实际发生的的年度为年度，发发生的损失失金额元，计算算

16、情况如下下：银行存款损损失金额元=银银行存款账账面余额元-可可回收金额额元（8）在开开户银行的银行行存款损失失，按税收收规定实际际确认年度度为年度，实实际发生的的年度为年度，发发生的损失失金额元，计算算情况如下下：银行存款损损失金额元=银银行存款账账面余额元-可可回收金额额元（9）在开开户银行的银行行存款损失失，按税收收规定实际际确认年度度为年度，实实际发生的的年度为年度，发发生的损失失金额元，计算算情况如下下：银行存款损损失金额元=银银行存款账账面余额元-可可回收金额额元（10）在在开户银行行的银行行存款损失失，按税收收规定实际际确认年度度为年度，实实际发生的的年度为年度，发发生的损失失金额

17、元，计算算情况如下下：银行存款损损失金额元=银银行存款账账面余额元-可可回收金额额元2.银行存存款损失发发生情况说说明经鉴证，被被鉴证单位位年度银银行存款损损失的发生生情况有关关证据资料料如下：（1）在开开户银行银行存存款，根据据等证据据资料证明明是存在的的而且证据据资料证明明归被鉴证证单位所有有，根据等证据据资料证明明在年度该该资产损失失已经发生生，并经依依据管理当当局和批准文件件进行处置置，银行存存款损失原原因为。（2）在开开户银行银行存存款，根据据等证据据资料证明明是存在的的而且证据据资料证明明归被鉴证证单位所有有，根据等证据据资料证明明在年度该该资产损失失已经发生生，并经依依据管理当当

18、局和批准文件件进行处置置，银行存存款损失原原因为。（3）在开开户银行银行存存款，根据据等证据据资料证明明是存在的的而且证据据资料证明明归被鉴证证单位所有有，根据等证据据资料证明明在年度该该资产损失失已经发生生，并经依依据管理当当局和批准文件件进行处置置，银行存存款损失原原因为。（4）在开开户银行银行存存款，根据据等证据据资料证明明是存在的的而且证据据资料证明明归被鉴证证单位所有有，根据等证据据资料证明明在年度该该资产损失失已经发生生，并经依依据管理当当局和批准文件件进行处置置，银行存存款损失原原因为。（5）在开开户银行银行存存款，根据据等证据据资料证明明是存在的的而且证据据资料证明明归被鉴证证

19、单位所有有，根据等证据据资料证明明在年度该该资产损失失已经发生生，并经依依据管理当当局和批准文件件进行处置置，银行存存款损失原原因为。（6）在开开户银行银行存存款，根据据等证据据资料证明明是存在的的而且证据据资料证明明归被鉴证证单位所有有，根据等证据据资料证明明在年度该该资产损失失已经发生生，并经依依据管理当当局和批准文件件进行处置置，银行存存款损失原原因为。（7）在开开户银行银行存存款，根据据等证据据资料证明明是存在的的而且证据据资料证明明归被鉴证证单位所有有，根据等证据据资料证明明在年度该该资产损失失已经发生生，并经依依据管理当当局和批准文件件进行处置置，银行存存款损失原原因为。（8）在开

20、开户银行银行存存款，根据据等证据据资料证明明是存在的的而且证据据资料证明明归被鉴证证单位所有有，根据等证据据资料证明明在年度该该资产损失失已经发生生，并经依依据管理当当局和批准文件件进行处置置，银行存存款损失原原因为。（9）在开开户银行银行存存款，根据据等证据据资料证明明是存在的的而且证据据资料证明明归被鉴证证单位所有有，根据等证据据资料证明明在年度该该资产损失失已经发生生，并经依依据管理当当局和批准文件件进行处置置，银行存存款损失原原因为。（10）在在开户银行行银行存存款，根据据等证据据资料证明明是存在的的而且证据据资料证明明归被鉴证证单位所有有，根据等证据据资料证明明在年度该该资产损失失已

21、经发生生，并经依依据管理当当局和批准文件件进行处置置，银行存存款损失原原因为。经对银行存存款损失的的有关证据据资料进行行分析评价价，未发现现不能确认认为税前扣扣除资产损损失的证据据。我们意意见，应作作为年度的的现金损失失在企业所所得税税前前扣除。（三）应收收账款损失失扣除事项项说明1.应收账账款损失金金额情况说说明经鉴证，被被鉴证单位位年度发发生应收账账款损失金金额元，鉴鉴证确认的的具体数据据如下：（1）债务务人名称为为的应收收账款损失失，按税收收规定实际际确认年度度为年度，实实际发生的的年度为年度，发发生的损失失金额元，计算算情况如下下：按税法计计算的应收收账款净值值元=资资产账面余余额元-

22、已已提减值准准备元+应应转回的减减值准备元应收账款款损失金额额元=按按税法计算算的资产净净值元-可可回收金额额元（2）债务务人名称为为的应收收账款损失失，按税收收规定实际际确认年度度为年度，实实际发生的的年度为年度，发发生的损失失金额元，计算算情况如下下：按税法计计算的应收收账款净值值元=资资产账面余余额元-已已提减值准准备元+应应转回的减减值准备元应收账款款损失金额额元=按按税法计算算的资产净净值元-可可回收金额额元（3）债务务人名称为为的应收收账款损失失，按税收收规定实际际确认年度度为年度，实实际发生的的年度为年度，发发生的损失失金额元，计算算情况如下下：按税法计计算的应收收账款净值值元=

23、资资产账面余余额元-已已提减值准准备元+应应转回的减减值准备元应收账款款损失金额额元=按按税法计算算的资产净净值元-可可回收金额额元（4）债务务人名称为为的应收收账款损失失，按税收收规定实际际确认年度度为年度，实实际发生的的年度为年度，发发生的损失失金额元，计算算情况如下下：按税法计计算的应收收账款净值值元=资资产账面余余额元-已已提减值准准备元+应应转回的减减值准备元应收账款款损失金额额元=按按税法计算算的资产净净值元-可可回收金额额元（5）债务务人名称为为的应收收账款损失失，按税收收规定实际际确认年度度为年度，实实际发生的的年度为年度，发发生的损失失金额元，计算算情况如下下：按税法计计算的

24、应收收账款净值值元=资资产账面余余额元-已已提减值准准备元+应应转回的减减值准备元应收账款款损失金额额元=按按税法计算算的资产净净值元-可可回收金额额元（6）债务务人名称为为的应收收账款损失失，按税收收规定实际际确认年度度为年度，实实际发生的的年度为年度，发发生的损失失金额元，计算算情况如下下：按税法计计算的应收收账款净值值元=资资产账面余余额元-已已提减值准准备元+应应转回的减减值准备元应收账款款损失金额额元=按按税法计算算的资产净净值元-可可回收金额额元（7）债务务人名称为为的应收收账款损失失，按税收收规定实际际确认年度度为年度，实实际发生的的年度为年度，发发生的损失失金额元，计算算情况如

25、下下：按税法计计算的应收收账款净值值元=资资产账面余余额元-已已提减值准准备元+应应转回的减减值准备元应收账款款损失金额额元=按按税法计算算的资产净净值元-可可回收金额额元（8）债务务人名称为为的应收收账款损失失，按税收收规定实际际确认年度度为年度，实实际发生的的年度为年度，发发生的损失失金额元，计算算情况如下下：按税法计计算的应收收账款净值值元=资资产账面余余额元-已已提减值准准备元+应应转回的减减值准备元应收账款款损失金额额元=按按税法计算算的资产净净值元-可可回收金额额元（9）债务务人名称为为的应收收账款损失失，按税收收规定实际际确认年度度为年度，实实际发生的的年度为年度，发发生的损失失

26、金额元，计算算情况如下下：按税法计计算的应收收账款净值值元=资资产账面余余额元-已已提减值准准备元+应应转回的减减值准备元应收账款款损失金额额元=按按税法计算算的资产净净值元-可可回收金额额元（10）债债务人名称称为的应收收账款损失失，按税收收规定实际际确认年度度为年度，实实际发生的的年度为年度，发发生的损失失金额元，计算算情况如下下：按税法计计算的应收收账款净值值元=资资产账面余余额元-已已提减值准准备元+应应转回的减减值准备元应收账款款损失金额额元=按按税法计算算的资产净净值元-可可回收金额额元2.应收账账款损失发发生情况说说明经鉴证，被被鉴证单位位年度应应收账款损损失的发生生情况有关关证

27、据资料料如下：（1）债务务人名称为为的应收账款款，根据等证据资资料证明是是存在的而而且证明归归被鉴证单单位所有，根根据等证据据资料证明明在年度该该资产损失失已经发生生，并经依依据管理当当局和批准文件件进行处置置，应收账账款失原因因为。（2）债务务人名称为为的应收收账款，根根据等证据据资料证明明是存在的的而且证明明归被鉴证证单位所有有，根据等证据据资料证明明在年度该该资产损失失已经发生生，并经依依据管理当当局和批准文件件进行处置置，应收账账款失原因因为。（3）债务务人名称为为的应收收账款，根根据等证据据资料证明明是存在的的而且证明明归被鉴证证单位所有有，根据等证据据资料证明明在年度该该资产损失失

28、已经发生生，并经依依据管理当当局和批准文件件进行处置置，应收账账款失原因因为。（4）债务务人名称为为的应收收账款，根根据等证据据资料证明明是存在的的而且证明明归被鉴证证单位所有有，根据等证据据资料证明明在年度该该资产损失失已经发生生，并经依依据管理当当局和批准文件件进行处置置，应收账账款失原因因为。（5）债务务人名称为为的应收收账款，根根据等证据据资料证明明是存在的的而且证明明归被鉴证证单位所有有，根据等证据据资料证明明在年度该该资产损失失已经发生生，并经依依据管理当当局和批准文件件进行处置置，应收账账款失原因因为。（6）债务务人名称为为的应收收账款，根根据等证据据资料证明明是存在的的而且证明

29、明归被鉴证证单位所有有，根据等证据据资料证明明在年度该该资产损失失已经发生生，并经依依据管理当当局和批准文件件进行处置置，应收账账款失原因因为。（7）债务务人名称为为的应收收账款，根根据等证据据资料证明明是存在的的而且证明明归被鉴证证单位所有有，根据等证据据资料证明明在年度该该资产损失失已经发生生，并经依依据管理当当局和批准文件件进行处置置，应收账账款失原因因为。（8）债务务人名称为为的应收收账款，根根据等证据据资料证明明是存在的的而且证明明归被鉴证证单位所有有，根据等证据据资料证明明在年度该该资产损失失已经发生生，并经依依据管理当当局和批准文件件进行处置置，应收账账款失原因因为。（9）债务务

30、人名称为为的应收收账款，根根据等证据据资料证明明是存在的的而且证明明归被鉴证证单位所有有，根据等证据据资料证明明在年度该该资产损失失已经发生生，并经依依据管理当当局和批准文件件进行处置置，应收账账款失原因因为。（10）债债务人名称称为的应收收账款，根根据等证据据资料证明明是存在的的而且证明明归被鉴证证单位所有有，根据等证据据资料证明明在年度该该资产损失失已经发生生，并经依依据管理当当局和批准文件件进行处置置，应收账账款失原因因为。经对应收账账款损失的的有关证据据资料进行行分析评价价，未发现现不能确认认为税前扣扣除资产损损失的证据据。我们意意见，应作作为年度的的应收账款款损失在企企业所得税税税前

31、扣除除。（四）预付付账款损失失扣除事项项说明1.预付账账款损失金金额情况说说明经鉴证，被被鉴证单位位年度发发生预付账账款损失金金额元，鉴鉴证确认的的具体数据据如下：（1）债务务人名称为为的预付付账款损失失，按税收收规定实际际确认年度度为年度，实实际发生的的年度为年度，发发生的损失失金额元，计算算情况如下下：按税法计计算的预付付账款净值值元=资资产账面余余额元-已已提减值准准备元+应应转回的减减值准备元预付账款款损失金额额元=按按税法计算算的资产净净值元-可可回收金额额元（2）债务务人名称为为的预付付账款损失失，按税收收规定实际际确认年度度为年度，实实际发生的的年度为年度，发发生的损失失金额元，

32、计算算情况如下下：按税法计计算的预付付账款净值值元=资资产账面余余额元-已已提减值准准备元+应应转回的减减值准备元预付账款款损失金额额元=按按税法计算算的资产净净值元-可可回收金额额元（3）债务务人名称为为的预付付账款损失失，按税收收规定实际际确认年度度为年度，实实际发生的的年度为年度，发发生的损失失金额元，计算算情况如下下：按税法计计算的预付付账款净值值元=资资产账面余余额元-已已提减值准准备元+应应转回的减减值准备元预付账款款损失金额额元=按按税法计算算的资产净净值元-可可回收金额额元（4）债务务人名称为为的预付付账款损失失，按税收收规定实际际确认年度度为年度，实实际发生的的年度为年度，发

33、发生的损失失金额元，计算算情况如下下：按税法计计算的预付付账款净值值元=资资产账面余余额元-已已提减值准准备元+应应转回的减减值准备元预付账款款损失金额额元=按按税法计算算的资产净净值元-可可回收金额额元（5）债务务人名称为为的预付付账款损失失，按税收收规定实际际确认年度度为年度，实实际发生的的年度为年度，发发生的损失失金额元，计算算情况如下下：按税法计计算的预付付账款净值值元=资资产账面余余额元-已已提减值准准备元+应应转回的减减值准备元预付账款款损失金额额元=按按税法计算算的资产净净值元-可可回收金额额元（6）债务务人名称为为的预付付账款损失失，按税收收规定实际际确认年度度为年度，实实际发

34、生的的年度为年度，发发生的损失失金额元，计算算情况如下下：按税法计计算的预付付账款净值值元=资资产账面余余额元-已已提减值准准备元+应应转回的减减值准备元预付账款款损失金额额元=按按税法计算算的资产净净值元-可可回收金额额元（7）债务务人名称为为的预付付账款损失失，按税收收规定实际际确认年度度为年度，实实际发生的的年度为年度，发发生的损失失金额元，计算算情况如下下：按税法计计算的预付付账款净值值元=资资产账面余余额元-已已提减值准准备元+应应转回的减减值准备元预付账款款损失金额额元=按按税法计算算的资产净净值元-可可回收金额额元（8）债务务人名称为为的预付付账款损失失，按税收收规定实际际确认年

35、度度为年度，实实际发生的的年度为年度，发发生的损失失金额元，计算算情况如下下：按税法计计算的预付付账款净值值元=资资产账面余余额元-已已提减值准准备元+应应转回的减减值准备元预付账款款损失金额额元=按按税法计算算的资产净净值元-可可回收金额额元（9）债务务人名称为为的预付付账款损失失，按税收收规定实际际确认年度度为年度，实实际发生的的年度为年度，发发生的损失失金额元，计算算情况如下下：按税法计计算的预付付账款净值值元=资资产账面余余额元-已已提减值准准备元+应应转回的减减值准备元预付账款款损失金额额元=按按税法计算算的资产净净值元-可可回收金额额元（10）债债务人名称称为的预付付账款损失失，按

36、税收收规定实际际确认年度度为年度，实实际发生的的年度为年度，发发生的损失失金额元，计算算情况如下下：按税法计计算的预付付账款净值值元=资资产账面余余额元-已已提减值准准备元+应应转回的减减值准备元预付账款款损失金额额元=按按税法计算算的资产净净值元-可可回收金额额元2.预付账账款损失发发生情况说说明经鉴证，被被鉴证单位位年度预预付账款损损失的发生生情况有关关证据资料料如下：（1）债务务人名称为为的预付付账款，根根据等证据据资料证明明是存在的的而且证明明归被鉴证证单位所有有，根据等证据据资料证明明在年度该该资产损失失已经发生生，并经依依据管理当当局和批准文件件进行处置置，预付账账款失原因因为。（

37、2）债务务人名称为为的预付付账款，根根据等证据据资料证明明是存在的的而且证明明归被鉴证证单位所有有，根据等证据据资料证明明在年度该该资产损失失已经发生生，并经依依据管理当当局和批准文件件进行处置置，预付账账款失原因因为。（33）债务人人名称为的预付付账款，根根据等证据据资料证明明是存在的的而且证明明归被鉴证证单位所有有，根据等证据据资料证明明在年度该该资产损失失已经发生生，并经依依据管理当当局和批准文件件进行处置置，预付账账款失原因因为。（44）债务人人名称为的预付付账款，根根据等证据据资料证明明是存在的的而且证明明归被鉴证证单位所有有，根据等证据据资料证明明在年度该该资产损失失已经发生生，并

38、经依依据管理当当局和批准文件件进行处置置，预付账账款失原因因为。（55）债务人人名称为的预付付账款，根根据等证据据资料证明明是存在的的而且证明明归被鉴证证单位所有有，根据等证据据资料证明明在年度该该资产损失失已经发生生，并经依依据管理当当局和批准文件件进行处置置，预付账账款失原因因为。（66）债务人人名称为的预付付账款，根根据等证据据资料证明明是存在的的而且证明明归被鉴证证单位所有有，根据等证据据资料证明明在年度该该资产损失失已经发生生，并经依依据管理当当局和批准文件件进行处置置，预付账账款失原因因为。（77）债务人人名称为的预付付账款，根根据等证据据资料证明明是存在的的而且证明明归被鉴证证单

39、位所有有，根据等证据据资料证明明在年度该该资产损失失已经发生生，并经依依据管理当当局和批准文件件进行处置置，预付账账款失原因因为。（88）债务人人名称为的预付付账款，根根据等证据据资料证明明是存在的的而且证明明归被鉴证证单位所有有，根据等证据据资料证明明在年度该该资产损失失已经发生生，并经依依据管理当当局和批准文件件进行处置置，预付账账款失原因因为。（99）债务人人名称为的预付付账款，根根据等证据据资料证明明是存在的的而且证明明归被鉴证证单位所有有，根据等证据据资料证明明在年度该该资产损失失已经发生生，并经依依据管理当当局和批准文件件进行处置置，预付账账款失原因因为。（110）债务务人名称为为

40、的预付付账款，根根据等证据据资料证明明是存在的的而且证明明归被鉴证证单位所有有，根据等证据据资料证明明在年度该该资产损失失已经发生生，并经依依据管理当当局和批准文件件进行处置置，预付账账款失原因因为。经对预付账账款损失的的有关证据据资料进行行分析评价价，未发现现不能确认认为税前扣扣除资产损损失的证据据。我们意意见，应作作为年度 款的预付损失在在企业所得得税税前扣扣除。（五）存货货损失扣除除事项说明明1.存货损损失金额情情况说明经鉴证，被被鉴证单位位年度发发生存货损损失金额元，鉴鉴证确认的的具体数据据如下：（1）资产，按按税收规定定实际确认认年度为年度，实实际发生的的年度为年度，发发生的损失失金

41、额元，计算算情况如下下：按税法计计算的存货货资产净值值元=资资产账面原原值为元-已提提的减值准准备元+应应转回的减减值准备元存货损失失金额元=按税税法计算的的资产净值值元-责任人、保险赔偿偿等抵扣金金额元变变价收入或或可收回金金额元（2）资产，按按税收规定定实际确认认年度为年度，实实际发生的的年度为年度，发发生的损失失金额元，计算算情况如下下：按税法计计算的存货货资产净值值元=资资产账面原原值为元-已提提的减值准准备元+应应转回的减减值准备元存货损失失金额元=按税税法计算的的资产净值值元-责责任人、保保险赔偿等等抵扣金额额元变变价收入或或可收回金金额元（3）资产，按按税收规定定实际确认认年度为

42、年度，实实际发生的的年度为年度，发发生的损失失金额元，计算算情况如下下：按税法计计算的存货货资产净值值元=资资产账面原原值为元-已提提的减值准准备元+应应转回的减减值准备元存货损失失金额元=按税税法计算的的资产净值值元-责责任人、保保险赔偿等等抵扣金额额元变变价收入或或可收回金金额元（4）资产，按按税收规定定实际确认认年度为年度，实实际发生的的年度为年度，发发生的损失失金额元，计算算情况如下下：按税法计计算的存货货资产净值值元=资资产账面原原值为元-已提提的减值准准备元+应应转回的减减值准备元存货损失失金额元=按税税法计算的的资产净值值元-责责任人、保保险赔偿等等抵扣金额额元变变价收入或或可收

43、回金金额元（5）资产，按按税收规定定实际确认认年度为年度，实实际发生的的年度为年度，发发生的损失失金额元，计算算情况如下下：按税法计计算的存货货资产净值值元=资资产账面原原值为元-已提提的减值准准备元+应应转回的减减值准备元存货损失失金额元=按税税法计算的的资产净值值元-责责任人、保保险赔偿等等抵扣金额额元变变价收入或或可收回金金额元（6）资产，按按税收规定定实际确认认年度为年度，实实际发生的的年度为年度，发发生的损失失金额元，计算算情况如下下：按税法计计算的存货货资产净值值元=资资产账面原原值为元-已提提的减值准准备元+应应转回的减减值准备元存货损失失金额元=按税税法计算的的资产净值值元-责

44、责任人、保保险赔偿等等抵扣金额额元变变价收入或或可收回金金额元（7）资产，按按税收规定定实际确认认年度为年度，实实际发生的的年度为年度，发发生的损失失金额元，计算算情况如下下：按税法计计算的存货货资产净值值元=资资产账面原原值为元-已提提的减值准准备元+应应转回的减减值准备元存货损失失金额元=按税税法计算的的资产净值值元-责责任人、保保险赔偿等等抵扣金额额元变变价收入或或可收回金金额元（8）资产，按按税收规定定实际确认认年度为年度，实实际发生的的年度为年度，发发生的损失失金额元，计算算情况如下下：按税法计计算的存货货资产净值值元=资资产账面原原值为元-已提提的减值准准备元+应应转回的减减值准备

45、元存货损失失金额元=按税税法计算的的资产净值值元-责责任人、保保险赔偿等等抵扣金额额元变变价收入或或可收回金金额元（9）资产，按按税收规定定实际确认认年度为年度，实实际发生的的年度为年度，发发生的损失失金额元，计算算情况如下下：按税法计计算的存货货资产净值值元=资资产账面原原值为元-已提提的减值准准备元+应应转回的减减值准备元存货损失失金额元=按税税法计算的的资产净值值元-责责任人、保保险赔偿等等抵扣金额额元变变价收入或或可收回金金额元（10）资产，按按税收规定定实际确认认年度为年度，实实际发生的的年度为年度，发发生的损失失金额元，计算算情况如下下：按税法计计算的存货货资产净值值元=资资产账面

46、原原值为元-已提提的减值准准备元+应应转回的减减值准备元存货损失失金额元=按税税法计算的的资产净值值元-责责任人、保保险赔偿等等抵扣金额额元变变价收入或或可收回金金额元2.存货损损失发生情情况说明（1）存货货盘亏损失失情况说明明经鉴证，被被鉴证单位位年度存存货盘亏损损失的发生生情况有关关证据资料料如下：资产产，根据等证据据资料证明明是存在的的，根据等证据据资料证明明归被鉴证证单位所有有，根据等证据据资料证明明在年度该该资产损失失已经发生生，并经依依据管理当当局和批准文件件进行处置置，损失的的原因为。资产产，根据等证据据资料证明明是存在的的，根据等证据据资料证明明归被鉴证证单位所有有，根据等证据

47、据资料证明明在年度该该资产损失失已经发生生，并经依依据管理当当局和批准文件件进行处置置，损失的的原因为。资产产，根据等证据据资料证明明是存在的的，根据等证据据资料证明明归被鉴证证单位所有有，根据等证据据资料证明明在年度该该资产损失失已经发生生，并经依依据管理当当局和批准文件件进行处置置，损失的的原因为。资产产，根据等证据据资料证明明是存在的的，根据等证据据资料证明明归被鉴证证单位所有有，根据等证据据资料证明明在年度该该资产损失失已经发生生，并经依依据管理当当局和批准文件件进行处置置，损失的的原因为。资产产，根据等证据据资料证明明是存在的的，根据等证据据资料证明明归被鉴证证单位所有有，根据等证据

48、据资料证明明在年度该该资产损失失已经发生生，并经依依据管理当当局和批准文件件进行处置置，损失的的原因为。资产产，根据等证据据资料证明明是存在的的，根据等证据据资料证明明归被鉴证证单位所有有，根据等证据据资料证明明在年度该该资产损失失已经发生生，并经依依据管理当当局和批准文件件进行处置置，损失的的原因为。资产产，根据等证据据资料证明明是存在的的，根据等证据据资料证明明归被鉴证证单位所有有，根据等证据据资料证明明在年度该该资产损失失已经发生生，并经依依据管理当当局和批准文件件进行处置置，损失的的原因为。资产产，根据等证据据资料证明明是存在的的，根据等证据据资料证明明归被鉴证证单位所有有，根据等证据

49、据资料证明明在年度该该资产损失失已经发生生，并经依依据管理当当局和批准文件件进行处置置，损失的的原因为。资产产，根据等证据据资料证明明是存在的的，根据等证据据资料证明明归被鉴证证单位所有有，根据等证据据资料证明明在年度该该资产损失失已经发生生，并经依依据管理当当局和批准文件件进行处置置，损失的的原因为。资产产，根据等证据据资料证明明是存在的的，根据等证据据资料证明明归被鉴证证单位所有有，根据等证据据资料证明明在年度该该资产损失失已经发生生，并经依依据管理当当局和批准文件件进行处置置，损失的的原因为。经对存货盘盘亏损失的的有关证据据资料进行行分析评价价，未发现现不能确认认为税前扣扣除资产损损失的

50、证据据。我们意意见，应作作为年度的的存货盘亏亏损失在企企业所得税税税前扣除除。（2）存货货报废、毁毁损和变质质损失情况况说明经鉴证，被被鉴证单位位年度存存货报废、毁损和变变质损失的的发生情况况有关证据据资料如下下：资产产，根据等证据据资料证明明是存在的的，根据等证据据资料证明明归被鉴证证单位所有有，根据等证据据资料证明明在年度该该资产损失失已经发生生，并经依依据管理当当局和批准文件件进行处置置，损失的的原因为。资产产，根据等证据据资料证明明是存在的的，根据等证据据资料证明明归被鉴证证单位所有有，根据等证据据资料证明明在年度该该资产损失失已经发生生，并经依依据管理当当局和批准文件件进行处置置，损

51、失的的原因为。资产产，根据等证据据资料证明明是存在的的，根据等证据据资料证明明归被鉴证证单位所有有，根据等证据据资料证明明在年度该该资产损失失已经发生生，并经依依据管理当当局和批准文件件进行处置置，损失的的原因为。资产产，根据等证据据资料证明明是存在的的，根据等证据据资料证明明归被鉴证证单位所有有，根据等证据据资料证明明在年度该该资产损失失已经发生生，并经依依据管理当当局和批准文件件进行处置置，损失的的原因为。资产产，根据等证据据资料证明明是存在的的，根据等证据据资料证明明归被鉴证证单位所有有，根据等证据据资料证明明在年度该该资产损失失已经发生生，并经依依据管理当当局和批准文件件进行处置置，损

52、失的的原因为。资产产，根据等证据据资料证明明是存在的的，根据等证据据资料证明明归被鉴证证单位所有有，根据等证据据资料证明明在年度该该资产损失失已经发生生，并经依依据管理当当局和批准文件件进行处置置，损失的的原因为。资产产，根据等证据据资料证明明是存在的的，根据等证据据资料证明明归被鉴证证单位所有有，根据等证据据资料证明明在年度该该资产损失失已经发生生，并经依依据管理当当局和批准文件件进行处置置，损失的的原因为。资产产，根据等证据据资料证明明是存在的的，根据等证据据资料证明明归被鉴证证单位所有有，根据等证据据资料证明明在年度该该资产损失失已经发生生，并经依依据管理当当局和批准文件件进行处置置，损

53、失的的原因为。资产产，根据等证据据资料证明明是存在的的，根据等证据据资料证明明归被鉴证证单位所有有，根据等证据据资料证明明在年度该该资产损失失已经发生生，并经依依据管理当当局和批准文件件进行处置置，损失的的原因为。资产产，根据等证据据资料证明明是存在的的，根据等证据据资料证明明归被鉴证证单位所有有，根据等证据据资料证明明在年度该该资产损失失已经发生生，并经依依据管理当当局和批准文件件进行处置置，损失的的原因为。经对存货报报废、毁损损和变质损损失的有关关证据资料料进行分析析评价，未未发现不能能确认为税税前扣除资资产损失的的证据。我我们意见，应应作为年度的存存货报废、毁损和变变质损失在在企业所得得

54、税税前扣扣除。（3）存货货被盗损失失情况说明明经鉴证，被被鉴证单位位年度存存货被盗损损失的发生生情况有关关证据资料料如下：资产产，根据等证据据资料证明明是存在的的，根据等证据据资料证明明归被鉴证证单位所有有，根据等证据据资料证明明在年度该该资产损失失已经发生生，并经依依据管理当当局和批准文件件进行处置置，损失的的原因为。资产产，根据等证据据资料证明明是存在的的，根据等证据据资料证明明归被鉴证证单位所有有，根据等证据据资料证明明在年度该该资产损失失已经发生生，并经依依据管理当当局和批准文件件进行处置置，损失的的原因为。资产产，根据等证据据资料证明明是存在的的，根据等证据据资料证明明归被鉴证证单位

55、所有有，根据等证据据资料证明明在年度该该资产损失失已经发生生，并经依依据管理当当局和批准文件件进行处置置，损失的的原因为。资产产，根据等证据据资料证明明是存在的的，根据等证据据资料证明明归被鉴证证单位所有有，根据等证据据资料证明明在年度该该资产损失失已经发生生，并经依依据管理当当局和批准文件件进行处置置，损失的的原因为。资产产，根据等证据据资料证明明是存在的的，根据等证据据资料证明明归被鉴证证单位所有有，根据等证据据资料证明明在年度该该资产损失失已经发生生，并经依依据管理当当局和批准文件件进行处置置，损失的的原因为。资产产，根据等证据据资料证明明是存在的的，根据等证据据资料证明明归被鉴证证单位

56、所有有，根据等证据据资料证明明在年度该该资产损失失已经发生生，并经依依据管理当当局和批准文件件进行处置置，损失的的原因为。资产产，根据等证据据资料证明明是存在的的，根据等证据据资料证明明归被鉴证证单位所有有，根据等证据据资料证明明在年度该该资产损失失已经发生生，并经依依据管理当当局和批准文件件进行处置置，损失的的原因为。资产产，根据等证据据资料证明明是存在的的，根据等证据据资料证明明归被鉴证证单位所有有，根据等证据据资料证明明在年度该该资产损失失已经发生生，并经依依据管理当当局和批准文件件进行处置置，损失的的原因为。资产产，根据等证据据资料证明明是存在的的，根据等证据据资料证明明归被鉴证证单位

57、所有有，根据等证据据资料证明明在年度该该资产损失失已经发生生，并经依依据管理当当局和批准文件件进行处置置，损失的的原因为。资产产，根据等证据据资料证明明是存在的的，根据等证据据资料证明明归被鉴证证单位所有有，根据等证据据资料证明明在年度该该资产损失失已经发生生，并经依依据管理当当局和批准文件件进行处置置，损失的的原因为。经对存货损损失的有关关证据资料料进行分析析评价，未未发现不能能确认为税税前扣除资资产损失的的证据。我我们意见，应应作为年度的存货货损失在企企业所得税税税前扣除除。（六）固定定资产损失失扣除事项项说明1.固定资资产损失金金额情况说说明经鉴证，被被鉴证单位位年度发发生固定资资产损失

58、金金额元，鉴鉴证确认的的具体数据据如下：（1）资产，按按税收规定定实际确认认年度为年度，实实际发生的的年度为年度，发发生的损失失金额元，计算算情况如下下：按税法计计算的固定定资产资产产净值元=资产产账面原值值为元-已已扣除折旧旧元-已已提的减值值准备元+以前前年度调增增的折旧元+应应转回的减减值准备元固定资产产资产损失失金额元=按税税法计算的的资产净值值元清清理费用和和税金元-责任人人、保险赔赔偿等抵扣扣金额元变价价收入或可可收回金额额元（2）资产，按按税收规定定实际确认认年度为年度，实实际发生的的年度为年度，发发生的损失失金额元，计算算情况如下下：按税法计计算的固定定资产资产产净值元=资产产

59、账面原值值为元-已已扣除折旧旧元-已已提的减值值准备元+以前前年度调增增的折旧元+应应转回的减减值准备元固定资产产资产损失失金额元=按税税法计算的的资产净值值元清清理费用和和税金元-责任任人、保险险赔偿等抵抵扣金额元变变价收入或或可收回金金额元（3）资产，按按税收规定定实际确认认年度为年度，实实际发生的的年度为年度，发发生的损失失金额元，计算算情况如下下：按税法计计算的固定定资产资产产净值元=资产产账面原值值为元-已已扣除折旧旧元-已已提的减值值准备元+以前前年度调增增的折旧元+应应转回的减减值准备元固定资产产资产损失失金额元=按税税法计算的的资产净值值元清清理费用和和税金元-责任任人、保险险

60、赔偿等抵抵扣金额元变变价收入或或可收回金金额元（4）资产，按按税收规定定实际确认认年度为年度，实实际发生的的年度为年度，发发生的损失失金额元，计算算情况如下下：按税法计计算的固定定资产资产产净值元=资产产账面原值值为元-已已扣除折旧旧元-已已提的减值值准备元+以前前年度调增增的折旧元+应应转回的减减值准备元固定资产产资产损失失金额元=按税税法计算的的资产净值值元清清理费用和和税金元-责任任人、保险险赔偿等抵抵扣金额元变变价收入或或可收回金金额元（5）资产，按按税收规定定实际确认认年度为年度，实实际发生的的年度为年度，发发生的损失失金额元，计算算情况如下下：按税法计计算的固定定资产资产产净值元=