会计模拟实训+-三章参考答案

1、PAGE PAGE 8参 考 答答 案1. 超额额库存现金金存银行 ：借：银行存存款 500 贷：库存现现金 55002.购主板板： 借：在途途物资 主板 1800000 应交税费费 应交增增值税（进进项税额） 306000 贷：银行行存款 211060003.购液晶晶： 借：在途途物资 液晶 1766000 应交税费费 应交增增值税（进进项税额） 29920 贷：应付账款款滨海贸易公公司 220592204.付运费费：借：在途物物资 主板 600 液晶 240 贷：库存现现金 8405.材料入入库： 借：原材料 主板 1800600 液液晶 1766240 贷：在途物物资 主板 180660

2、0 液晶 1762240 6.刘明借借差旅费：借：其他应应收款刘明 20000 贷：银行存存款 200007.提现：借：库存现现金 3000 贷：银行存款款 30008. 购设设备：借：在建工工程 81186000 贷：银行行存款 81886009. 购白白纸：借：管理费费用 2000 贷：库存现现金 2000 10. 领领料：借：生产成成本 Moddem 1831150 贷：原材料料 主板 1833150 (1500092 + 500090.33)11. 领领料：借：生产成成本显示器器 2709900 (12600215) PPOS机 516000 ( 2400215)贷：原材料料 液晶 3

3、225500 (155002115)12. 支支付设备安安装费：借：在建工工程 234400贷：银行存存款 23440013. 设设备交付使使用： 借：固定资产产二车间间机器 8420000 贷：在建建工程 8842000014.付医医药费：借：应付职职工薪酬 8000贷：库存现现金 800015.付电电费：借：生产成成本 Moddem 15000 显示器器 12200 POSS机 8000 制制造费用 一车间间 5000 二车间间 2200 管管理费用 800应交税费 应交增增值税（进进项税额）850贷：银行存存款 585016.支付付电话费：借：管理费费用 20000 贷贷：银行存存款 2

4、200017.付下下年报刊费费：借：预付账账款邮电局局 80000 贷贷：银行存存款 8000018.提现现：借：库存现现金 532700 贷：银行行存款 53270019.发放放工资：借：应付职职工薪酬 554470 贷：库存现现金 533270 其他他应付款水电费 1350房租 85020.分配配工资费用用： 借借：生产成成本 Modeem 100700 显示器器 122440 POOS机 81600 制造造费用一车间 22100 二车间间 30330 管管理费用 199240 贷：应付付职工薪酬酬工资 555470021.计提提福利费 ： 借：生产产成本 Moddem 14998 显示示

5、器 17713.66 POOS机 11422.4 制制造费用一车间间 2944 二车间间 4424.22 管理费用用 26993.6 贷：应应付职工薪薪酬职工福福利 77665.822.销售售Modeem： 借：银行存款款 22340000 贷：主主营业务收收入 Moddem 22000000 应交税税费应交增增值税（销销项税额） 34000023.销售售显示器： 借：应收账款款上凌公司 22340000 贷：主营营业务收入入显示器器 2000000 应交税费费应交增增值税（销销项税额） 34000024.销售售Modeem： 借借：应收票票据名天公司 1872200 贷：主营业务务收入Mod

6、eem 1600000 应交交税费应交增值值税（销项项税额） 27220025.刘明明报差旅费费：借：管理费费用 18800 库存现现金 2000 贷：其他应收收款刘明 20000 26. 收收到欠款和和预付款 ：借：银行存存款 200000 贷：应收收账款西海公司司 100000 预收收账款西海公司司 10000027.利息息收入：借：银行存存款 20000 贷：财务务费用 2000028. 摊摊销专利权权 ：借：管理费费用 10000贷：累计摊摊销 1000029.计提提折旧：借：制造费费用 一车间 88500 二车间间 89000 管理费用用 6800 贷：累累计折旧 2420030.借

7、款款：. 借：银行存存款 100000000 贷贷：长期借借款市建行行 10000000031.报销销业务招待待费：借：管理费费用 400 贷：库存现金金 440032.购工工作服： 借：低低值易耗品品工作服服 300000 应交税税费应交增增值税（进进项税额） 51000贷：银行存存款 35510033.领工工作服：借：制造费费用 一车间 1100000 二车车间 122000 贷：低值易耗耗品工作服服 222000034.付利利息：借：财务费费用 130000 贷：银银行存款 113000035.付广广告费：借：销售费费用 30000 贷：银行行存款 3300036.分配配二车间的的制造费

8、用用： 借：生生产成本显示器器 147332.522 PPOS机 98211.68 贷贷：制造费费用 二车间 24554.220 分配率 = 24554.20 /（600+400）= 24.5542 显示器应分配 = 600* 24.5542 = 14732.52POS机应分配 = 400*24.5542 = 9821.68 制制造费用二车间间 15） 2000 366）245554.22020） 3030021） 4244.2029) 8900033) 120000合计：244554.20 合计：2245544.2037.结转转一车间的的制造费用用： 借：生产产成本Modeem 213994

9、 贷：制造费用用 一车车间 213994 制造费用一车间 15） 500 37）21399420） 2100021） 294429) 850033) 10000合计：211394 合计：21399438.结转转完工产品品成本：借：库存商商品Moddem 2188242 显示器器 30007866.12 贷：生产成本本Moddem 2182242 显示器 3007786.112 生产成本本Moddem 生产成本本显示器器10） 1831150 388）2188242 11) 27709000 38）300786.1215） 15000 15） 1220020） 107000 20） 122240

10、21) 11498 211) 17713.66037) 213394 36) 147332.522合计：21182422 合计：2218242 合合计：30007866.12 合计计：3000786.1239.提取取坏账准备备：借：资产减减值损失 73200 贷贷：坏账准准备 73200应 收 账账 款应提取= 2440003% = 7320期初余 ： 200000 23） 2340000 26） 10000期末余 ：244000040.交纳纳本月应交交增值税： 借：应交税税费应交增增值税（已已交税金） 28730 贷：银银行存款 287330 应交税费费应交增增值税2） 306000 22）

11、 340000 应交税费费 = 销销项税额 - 进项项税额3） 299220 23） 340000 = 9952000 - 66477015) 8850 24) 272000 = 28773032) 5110040) 28873041.结转转已售产品品成本： 借：主营营业务成本本 26600000 贷：库存商品品 Moddem 1800000 (90002000) 显示器器 800000 (8010000)42.结转转损益类账账户：1/2 结结转收入类类账户 ：借：主营业业务收入 5600000 贷：本年年利润 56000002/2 结结转成本费费用类账户户 ：借：本年利利润 3166253.

12、60 贷贷：主营业业务成本 2600000 销销售费用 30000 管理费费用 349333.600 财务费费用 111000 资资产减值损损失 7332043.计算算并结转全全年所得税税费用：1/2 计计算全年应交所得税税费用：（6800000 + 5600000 - 3162553.600 ） 33% = 9233746.40 33% = 304836.311借：所得税税费用 3044836.31贷：应交税税费应交所得税税费用 3048836.3312/2 结结转所得税税费用：借：本年利利润 3048836.331贷：所得税税费用 3048836.33144.结转转本年利润润： 92337

13、46.40 - 3044836.31 = 6188910.09 借：本年利利润 66189110.099 贷：利润分配配未分配配利润 6188910.0945.提取取盈余公积积： 借：利利润分配提取盈盈余公积 928836.551 贷贷：盈余公公积法定盈盈余公积 611891.01 （6189910.009） 10% 公益金金 309945.50 （6188910.09） 5%46.应分分配投资者者利润： （6189910.009 - 928336.511 ） 30% = 52260733.58 30% = 11578222.077 借借：利润分分配应分配配投资者利利润 1578822.007

14、 贷：应应付利润 11578222.07747.结转转利润分配配各明细账账户 ： 借：利利润分配未分配配利润 2506658.558 贷：利润润分配提取盈余余公积 928336.511 应分配配投资者利利润 1578822.007试 算 平平 衡 表表期 初 余余 额本 期 发发 生 额额期 末 余余 额借 方贷 方借 方贷 方借 方贷 方库存现金3,500056,477056,01103,9600银行存款1,2500,00001,2566,50001,3988,55001,1077,9500交易性金融融资产40,000040,0000应收票据15,0000187,2200202,2200应收

15、账款20,0000234,000010,0000244,0000其他应收款款8,000020002,00008,0000坏账准备7,32007,3200在途物资356,8840356,8840原材料680,5500356,8840505,6650531,6690低值易耗品品30,000022,00008,0000库存商品400,0000519,0028.112260,0000659,0028.112制造费用45,9448.20045,9448.200生产成本590,5552.220519,0028.11271,5224.088长期股权投投资400,0000400,0000持有至到期期投资100

16、,0000100,0000无形资产100,0000100,0000累计摊销1,00001000在建工程842,0000842,0000固定资产2,4200,0000842,00003,2622,0000累计折旧192,000024,2000216,2200短期借款449,0000449,0000应付账款200,0000205,9920405,9920应付职工薪薪酬16,0000555,5500562,4465.88022,9665.800应交税费200,00002952000400,0036.331304,8836.331应付利润157,8822.007157,8822.007其他应付款款2,20002,2000预收账款10,000010,0000长期借款700,00001,0000,00001,7000,0000实收资本2,8000,00002,8000,0000盈余公积200,000092,8336.511292,8836.551利润分配501,3317.116869,5568.667368,2251