XXX春会计专国家税收教学辅导2

1、2011春春会计专国国家税收教教学辅导作业二二2011年年10月119日胡胡大成一、单项选选择题1、某食品品加工企业业为小规模模纳税人，适适用增值税税征收率为为6%。2月份取得得销售收入入160000元（不不含税）；直接从农农户购入农农产品价值值64000元，支付付运输费6600元，当当月支付人人员工资22460元元。该企业业当月应缴缴纳的增值值税税额为为（ ）元元A、4500 BB、597.6 C、870 DD、9602、某服装装厂受托加加工一批演演出服装，衣衣料由某剧剧团提供，某某剧团支付付加工费88000元元，增值税税由（ ）缴纳。A、服装厂厂 B、剧团团 C、服服装厂代扣扣代缴 DD、

2、剧团代代扣代缴3、下列（ ）是是消费税收收负担的归归宿。A、商品消消费者 B、生产厂家家 C、零零售商 D、批发商4、下列行行为属于视视同销售货货物，应征征增值税的的有（ ）。A、某商店店为厂家代代销服装 B、某某批发部门门将外购的的部分饮料料用于个人人消费C、某企业业将外购的的水泥用于于基建工程程 D、某企企业将外购购的床单用用于职工福福利5、下列混混合销售行行为中，应应当征收增增值税的是是（ ）。A、 零零售商店销销售家具并并实行有偿偿送货上门门B、 电电信部门自自己销售移移动电话并并为客户有有偿提供电电信服务C、装潢公公司为客户户包工包料料装修房屋屋 DD、饭店提提供餐饮服服务并销售售酒

3、水6、某单位位销售下列列自己使用用过的物品品，按照增增值税的有有关规定不不纳税的是是（ ）。A、摩托车车 B、游艇 CC、小汽车车 D、低于于原值的机机器7、某单位位采取折扣扣方式销售售货物，折折扣额单独独开发货票票，增值税税销售额的的确定是（ ）。A、扣除折折旧额的销销售额 B、不扣除折折扣额的销销售额C、折扣额额 D、加上上折扣额的的销售额8、出口产产品适用的的增值税税税率是（ ）。A、6% BB、13% C、17% D、0%9、下列经经营中属于于消费税纳纳税人的是是（ ）。A、卷烟厂厂 B、烟烟酒批发公公司 CC、化妆品品专卖店 D、收购购焰火的供供销社10.典当当物品的保保险费和利利息

4、，属于于（ ）的征税税范围。A、服务业业 B、金融业 CC、娱乐业业 D、文文化体育业业11、下列列各项中，既既是增值税税法定税率率，又是增增值税进项项税额扣除除率的是：( )A、7% B、10% C、13% DD、17%二、多项选选择题1、我国现现行增值税税的征税范范围包括（ ）。A、在中国国境内销售售货物 B、在中国境境内提供加加工、修理理修配C、进口货货物 DD、过境货货物2.下列销销售行为，应应征增值税税的有（ ）。A、销售电电力 B、销售售自来水 C、销销售房屋 D、销售热力力3.单位和和个人提供供的下列劳劳务，应征征增值税的的有（ ）。A、汽车的的修配 BB、房屋的的修理 C、受托

5、托加工的白白酒 D、房屋的装装潢4.下列混混合销售，属属于征收增增值税的有有（ ）。A、 企企业生产铝铝合金门窗窗并负责安安装。B、批发企企业销售货货物并实行行送货上门门C 、餐饮饮服务同时时销售烟酒酒饮料D、电信部部门自己销销售移动电电话并为客客户提供电电信服务5、依据增增值税的有有关规定，不不能认定为为增值税一一般纳税人人的有（ ）。A、个体经经营者以外外的其他个个人 B、从事货物物零售业务务的小规模模企业C、从事货货物生产业业务的小规规模企业 D、不经经常发生应应税行为的的企业6.消费税税是对我国国境内从事事生产、委委托加工应应税消费品品的单位和和个人，就就其（ ）在特定定环节征收收的一

6、种税税。A、销售额额 B、所得得税C、生产额额 D、销售售数量7.我国消消费税分别别采用（ ）的的计征方法法。A、从价定定率 B、从量量定额 CC、从价定定额 D、从量量定额和从从价定率相相结合8.纳税人人销售应税税消费品向向买方收取取的（ ），需需计入销售售额计税。A、手续费费 B、运输输装卸费 C、储备备费 D、增值值税销项税税额9、实行从从量定额和和从价定率率相结合征征税办法的的产品有：（ ）A、卷烟 B、啤酒酒 C、粮食食白酒 D、薯类类白酒10下列适适用于5%营业税税税率的有（ ）。A、建筑业业 BB、转让无无形资产 C、娱乐乐业 D、服服务业11、下列列各项中，应应当征收增增值税的

7、有有：（ ）A、医院提提供治疗并并销售药品品 B、邮邮局提供邮邮政服务并并销售集邮邮商品C、商店销销售空调并并负责安装装 D、汽汽车修理厂厂修车并提提供洗车服服务12、下列列各项中，征征收增值税税的有：（ ）。A、电力公公司销售电电力 B、银银行销售金金银C、邮局销销售邮票 DD、典当行行销售死当当物品13、根据据20066年4月1日施行的的消费税税暂行条例例规定，下下面哪些消消费品应征征消费税（ ）A、高尔夫夫球杆 BB、高档手手表 C、竹制一次次性筷子 DD、实木地地板三、判断题题1、 年年应征增值值税的销售售额在1880万元以以下的小型型商业企业业，如会计计核算健全全，可按一一般纳税人人

8、征收增值值税。 （ ）2、 纳纳税人兼营营不同税率率的增值税税应税货物物，一律从从高适用税税率。（ ）3、 我我国增值税税实行凭增增值税专用用发票扣税税的方法。（ ）4、 从从事运输业业务的纳税税人，发生生销售货物物并负责运运输所售货货物的混合合销售行为为，应缴纳纳营业税。（ ）5、 增增值税一般般纳税人将将自产的货货物无偿赠赠送他人，不不征收增值值税。（ ）6、 凡凡属征消费费税的征税税对象，一一定也是征征增值税的的对象。（ ）7、 增增值税起征征点既适用用于小规模模纳税人，适适用于一般般纳税人。（ ）8、增值税税的纳税期期限为一个个月。（ ）9、小规模模纳税人一一经认定为为一般纳税税人后，

9、如如会计核算算又不健全全，可以再再转为小规规模纳税人人。（ ）10、纳税税人营业额额达到起征征点的，应应就超过起起征点的部部分营业额额计算应纳纳税额。（ ）11、在现现行消费税税的征税范范围中，除除卷烟、粮粮食白酒、薯类白酒酒之外，其其他一律不不得采用从从量定额和和从价定率率相结合的的混合计税税方法。（ ）四、名词解解释1、增值税税2、中性税税收3、消费税税 4、营业税税 5、混合销销售 五、简答题题1、划分一一般纳税人人和小规模模纳税人的的基本依据据是什么，什什么样的纳纳税人属于于小规模纳税人人。2、简述增增值税制度度中哪些进进项税额不不准从销项项税额中抵抵扣。3、营业税税的计税依依据是如何

10、何规定的。六、计算题题1、某通讯讯设备厂为为增值税一一般纳税人人，2月份发生生以下购销销业务： （1）购入一一批原材料料，已验收收入库，取取得的增值值税专用发发票上注明明的税款为为29.8825万元元； （2）向运输输公司支付付运费2.5万元，并并取得运输输公司开具具的运输发发票； （3）本月销销售产品取取得不含税税收入2770万元；将1000个自产的的手机奖励励给本企业业先进职工工，同类产产品的出厂厂价格为每每个12000元。 计算该企企业2月份应纳纳的增值税税。2、某粮油油加工厂为为一般纳税税人，20006年10月份发发生以下经经济业务： （1）从农民民手中购进进玉米，收收购凭证上上注明的

11、收收购价款为为14万元并并按规定缴缴纳了收购购环节的农农业特产税税1万元；从从粮食收购购部门购进进小麦，取取得的增值值税专用发发票上注明明的增值税税税款为33.5万元元，购进的的农产品均均已验收入入库； （2）清理出出一批霉烂烂变质的杂杂粮，经核核实该批杂杂粮不含税税的购进价价款6万元，进进项税额已已经抵扣； （3）外购钢钢材20吨，已已验收入库库，取得的的专用发票票上注明的的价款8万元，税税款为1.36万元元，本月份份将该批钢钢材移送本本厂粮食仓仓库的在建建工程； （4）本月销销售大米、面粉取得得不含税销销售额200万元，为为其他单位位加工粮食食取得不含含税加工费费收入4万元。 计算该加加工

12、厂100月份应纳纳的增值税税。3、某汽车车轮胎厂为为增值税一一般纳税人人，20006年9月份发生生以下经济济业务： （1）向小规规模纳税人人销售汽车车轮胎，开开具的普通通发票上注注明的销售售价款为88.19万万元； （2）向农用用拖拉机厂厂销售拖拉拉机专用轮轮胎，开具具的增值税税专业发票票上注明的的销售价款款为32.5万元； （3）向设在在本地区实实行统一核核算的本厂厂门市部调调拨一批汽汽车轮胎，调调拨价格为为46万元，门门市部当月月取得零售售销售收入入60.884万元； （4）轮胎厂厂上月末未未抵扣完的的进项税额额为12.1万元，本本月购进货货物取得的的专用发票票上注明的的增值税额额为55.

13、4万元，货货物已验收收入库。 已已知汽车轮轮胎的消费费税税率为为3%。要求求： 计算轮胎胎厂9月份应纳纳的增值税税、消费税税。4、某化工工公司是增增值税一般般纳税人，生生产化妆品品。20007年4月6日，该公公司向当地地税务机关关申报纳税税，结清33月份应纳纳税款。44月20日，税税务机关在在对该公司司3月份纳税税情况实施施税务稽核核时，发现现以下情况况： （1）连同化化妆品一同同销售的特特制包装盒盒收入（含含增值税）9360元，未纳入增值税、消费税销售额中。生产特制包装盒发生的进项税额已在3月份销项税额中抵扣。 （2）外购一一批用于生生产化妆品品的原料并并验收入库库，支付货货款（含增增值税）

14、3351000元，取得得对方开具具的增值税税专用发票票上注明的的增值税额额为51000元。经经核查该批批原料因管管理不善已已被盗窃，但但其进项税税额已在33月份销项项税额中抵抵扣。（3）将新新开发的XX牌化妆品品40箱作为为样品用于于新产品发发布会，会会后赠送与与会人员，该该批样品未未计入销售售收入。生生产该批产产品发生的的进项税额额已在3月份销项项税额中抵抵扣。X牌化妆品品每箱市场场销售价格格（含增值值税）3115.9元元。已知：化妆妆品适用增增值税税率率为17%，适用消消费税税率率为30%。要求：（1） 计算该该公司3月份应补补缴增值税税额。（2） 计算该该公司3月份应补补缴消费税税额。5、某建材材商店为增增值税一般般纳税人，主主营建筑装装修材料的的销售，同同时兼营装装修业务和和租赁业务务。该商店店对货物销销售额和非非应税劳务务营业额分分别进行核核算。20002年4月发生如如下经济业业务： （1）从某工工厂购进涂涂料一批，货货款已付，取取得的增值值税专用发发票上注明明的销售额额为600000元（不不含增值税税）；（2）销售售商品的销销售额共计计3978800