预算绩效全过程管理工作

1、预算绩效全过程管理工作一、绩效目标评审绩效目标是绩效评价的对象计划在一定期限内到达的产出 和效果，由预算部门(单位)在申报预算时填报。预算部门(单 位)年初申报预算时，应当按照相关规定将绩效目标随年度预算 一起编制，并由财政部门组织评审会。1、绩效目标需要包括的主要内容：(1)预期产出，包括提供的公共产品和服务的数量；(2)预期效果，包括经济效益、社会效益、环境效益和可 持续影响等；(3)服务对象或工程受益人满意程度；(4)到达预期产出所需要的本钱资源；(5)衡量预期产出、预期效果和服务对象满意程度的绩效 指标；(6)其他。2、绩效目标应当符合的要求：(1)指向明确。绩效目标要符合国民经济和社

2、会开展规划、 部门职能及事业开展规划，并与相应的财政支出范围、方向、效 果紧密相关；(2)具体细化。绩效目标应当从数量、质量、本钱和时效 等方面进行细化，尽量进行定量表述；(3)合理可行。制定绩效目标时要经过调查研究和科学论 证，目标要符合客观实际。3、绩效目标评审的主要内容：(1)完整性审核。绩效目标的内容是否完整，绩效目标是 否明确、清晰；(2)相关性审核。绩效目标的设定与部门职能、事业开展 规划是否相关，是否对申报的绩效目标设定了相关联的绩效指标, 绩效指标是否细化、量化；(3)适当性审核。资金规模与绩效目标之间是否匹配，在 既定资金规模下，绩效目标是否过高或过低；或者要完成既定绩 效目

3、标，资金规模是否过大或过小；(4)可行性审核。绩效目标是否经过充分论证和合理测算； 采取的措施是否切实可行，并能确保绩效目标如期实现。综合考 虑本钱效益，是否有必要安排财政资金。4、绩效目标评审步骤绩效目标评审将分为四个步骤实施，具体为前期准备、现场 评审、整改反应、目标批复四个步骤。从市预算绩效管理专家库 中抽取教授学者、工程技术专家、绩效管理专家、注册评估师、 注册会计师等多名专家组织现场评审，并撰写审核情况说明，并 对整改后的绩效目标再次确认，最后进行目标批复。绩效目标审核结果由财政部门和预算部门确认。二、绩效跟踪绩效跟踪就是在预算执行及工程实施过程中，对工程实施情 况和绩效进行跟踪检查

4、，以便公正、客观、动态地了解和掌握预 算执行进度、工程实施进程和绩效目标实现程度，及时发现问题、 纠正偏差、调整预算，确保资金使用发挥效率，促进绩效目标的 实现。绩效跟踪的步骤一般包括确定跟踪目标、分析目标的完成情 况、分析目标偏差及工程完成可能性、提出纠偏措施并实施纠偏， 跟踪内容一般包括目标保障情况(工程管理制度的完整性和制度 执行有效性)、目标实现程度、目标偏差情况和目标纠偏情况。对具体工程的绩效跟踪，我们主要考虑该工程要解决的主要问题、工程绩效目标；工程资金安排和执行情况；工程所包含子 工程名称和产出类绩效指标完成情况。主要步骤为：从工程的工程立项及工程依据依据出发，考察 工程的实施要

5、解决的主要问题、工程整体绩效目标、目标完成计 划和现阶段完成情况。工程实施组织管理情况。工程预算安排和 预算执行情况。同时需要对工程完成情况及偏差分析；主要分为：投入类指 标完成情况及存在偏差，并说明原因；过程类指标完成情况及存 在偏差，并说明原因；产出类指标完成情况及存在偏差，并说明 原因。最后，对工程跟踪的结果判定。分为工程运行正常、工程运 行基本正常、工程运行存在问题。三、绩效评价评价工作拟分为三个阶段：第一阶段：工程准备1、接受工程，初步规划1）初步收集市政府、市财政局的有关政策、规划等相关资 料文件；初步了解该工程实施情况的相关资料，在收集资料的基 础上进一步分析汇总。2）召开三方会

6、议（市财政、工程实施单位、中介机构），针 对评价工程进行充分了解及沟通，协调相关事项。2、穿行测试。选定几个工程实施地区，现场访谈工程实施 情况，了解工程取得的成绩及存在的缺乏等，采集数据，完善方 案及指标体系。3、细化绩效评价方案、指标体系、基础数据表。初步调查 了解后，与其他地区同类工程比拟考察、高校相关论文学习研究, 形成初步绩效评价评价方案、初步指标体系（贯穿整个过程）、 基础数据表、问卷调查表及访谈提纲。4、组织专家评审会。拟邀市财政、工程实施单位、行业专 家等有关专家对初步制订的绩效评价方案、指标体系、数据采集 表及调查问卷等进行专家评审。5、与泰州市财政局、工程实施单位单位进一步

7、沟通绩效评 价方案、指标体系、基础数据表、问卷调查表及访谈提纲6、各单位根据资料清单及基础数据表做前期准备工作，填 报相关数据并准备资料材料。第二阶段：工程实施1、拟分几组进行现场数据资料采集，相关访谈、问卷调查 实施现场评价小组依据现场核查以及数据汇总情况完成数据核 查报告。(1)基本资料收集以及评价指标体系、相关报表的符合性 测试。根据设定的指标、相关报表，与工程主管单位进行沟通, 一是进行符合性测试，确保评价指标体系、相关报表合理科学, 二是进行数据采集，主要是利用工程实施单位的数据。评价小组 工作人员对相关资料进行逻辑性测试及初步汇总、整理，对发现 的明显异常数据进行及时沟通调整，同时

8、为后续的现场核实程序 提供数据基础。期间应及时做好相关工作记录。(2)现场调研现场调研范围为工程实施点，具体调研内容及要求如下：调研要求一是完整收集有关资料。要完整收集实施单位工程组织实施 的基本情况、需说明的特殊事项、有关证明文件、规章和数据等 资料。二是确保核查的针对性。按照相关管理制度，有针对性的 开展调研工作。三是提高准确性。确保数据的代表性和准确性, 同时提高工作效率。调研任务为的评价指标情况进行比对核实，以验证成效、发现问 题，为形成评价结论打下基础。对采集的评价基础数据进行深入 细致的核实，确保数据的完整、真实和准确，口径一致。主要内 容主要包括财政专项资金的到位情况、资金的实际

9、使用管理情况、 原始会计资料、工程实施成效和存在问题等。(3)修正基础数据，形成工作底稿。根据检查结果，提请 相关单位根据核实结果修正基础数据表数据，对核查中发现存在 的问题，工程评价组形成绩效评价数据核查工作底稿，请责任单 位现场签字盖章确认。(4)开展工程执行情况社会满意率问卷调查根据绩效评价工作需要，有针对性的设计相应的满意率调查 问卷，选取适当人群开展满意率问卷调查工作。(5)汇总分析评价数据，依据制订的评价标准和打分规那么， 对工程投入产出绩效进行分析以及量化打分。(6)在经有关单位进行数据和存在问题实事确认的基础上， 形成数据核查报告。2、评价期间及时与市财政、工程实施单位沟通交流

10、。定期 向市财政反应工作进展情况；在与工程实施单位之间产生问题时, 及时通知市财政、工程实施单位从中协调，保证评价工作顺利进 行；修正绩效评价体系。第三阶段：形成底稿1、数据收集和整理2、撰写报告，专 家评审，修改完善报告初稿3、与委托方、被审计方沟通4、确 定定稿四、绩效评价结果应用作为政府绩效管理的重要组成局部，预算绩效管理是财政科 学化精细化管理的重要内容，新修的预算法将“讲求绩效” 作为预算原那么写入，并强调在预算的编制、审批、执行、监督、 决算、信息公开等环节要表达绩效管理的理念和内容。而预算绩 效结果的应用更是绩效管理能否取得成效的关键性因素。1、绩效评价结果应用的必要性(1)提高

11、政府绩效管理的时代要求预算绩效管理强调政府提供公共服务的质量和本钱，关注财 政资金的使用效益，其内容不仅仅是公共支出管理本身，更涵盖 了整个政府管理的范畴，通过预算激励约束机制的构建和完善, 强化政府部门履责意识。可以说预算绩效管理作为推动政府管理 的切入点和重要工具，顺应了经济社会开展和政治治理模式变迁 的需要，是提高政府绩效管理的时代要求。(2)推动财政支出决策科学化的客观需要随着社会进步，民生支出上升，政府机构规模扩大，财政支 出快速增长，通过建立预算绩效评价体系，对财政支出对社会经 济生活所产生的影响、作用与效益等进行分析评价，获取财政运 行机制的相关信息，才能客观地反映财政支出政策的

12、有效性和效 率，逆向检验财政决策的正误，为今后的财政支出决策提供依据, 从而提高财政支出决策水平和管理水平。(3)规范专项资金工程管理的必然选择绩效预算作为一种结果为导向的预算管理方式，将开展目标 和绩效指标纳入部门预算，一定程度上强化了源头上增强预算编 制的准确性、科学性和合理性。特别是通过在绩效管理中发现预 算支出工程管理存在的各种问题并提出对策，要求相关单位及时 落实整改并汇报，不仅有利于预算单位改进工程管理，提高管理 水平，还有利于规范财政支出行为，提高资金使用效益。(4)发挥公众监督作用的有效举措公众知情权、参与权和监督权与日俱增，预算信息公开是大 势所趋，公开每一项支出，特别是重点

13、支出，是保障公众合法权 益的有力举措。进一步公开绩效评价结果，有利于发挥公众对政 府部门财政支出的监督作用，促使公共部门不断提高行政效率、 改善财政资金管理，能更好地为下一步预算信息的深度公开打下 坚实基础。2、结果应用的现状(1)对绩效理念认识缺乏财政预算绩效管理是一个新概念，很多部门还不了解绩效管 理的意义，不知道预算绩效管理要做些什么，只认为资金使用合 法合规就行，忽视了财政资金的使用绩效。不少单位对绩效管理 工作重视不够、缺乏主动，应付成分多，对绩效评价工作不予配 合。(2)缺乏制度保障和指标体系工作开展要取得实效，必须有制度保证。而财政部门目前刚 刚开始预算绩效管理的研究试点，普遍缺

14、乏专门的预算绩效管理 制度，是预算绩效管理工作难以开展的重要原因。绩效评价指标 是对财政支出实际效果进行衡量或评价的关键，由于财政支出绩 效评价是一项新的工作，县区财政部门目前缺乏专业力量，无法 完成复杂多样的财政支出评价指标设计，影响了财政支出绩效评 价结果的公正性。(3)评价内容不全面、评价结果约束乏力当前支出评价侧重于合规性评价，忽视效益，且多以事后评 价为主，评价对象局限于工程本身，忽视工程内外因素综合分析。 财政支出绩效评价工作本身体系不健全，缺乏法律规范，财政部 门对预算单位支出绩效评价结果的运用不充分，对财政资金支出 工程负责单位和工程责任人没有直接约束，不仅使绩效评价流于 形式

15、，且影响了这项工作的权威性，制约了预算绩效评价应用工 作的深入开展。3、完善区级预算绩效管理工作的建议(1)深化绩效理念通过多种方式开展财政工程绩效管理的宣传工作，加强业务 培训，特别是加大对财政部门和预算单位财务人员的培训力度, 使得各单位的负责人和承当工程绩效管理的相关人员逐步提高 责任意识和业务素养，提升预算管理水平，牢固树立“用钱需问 效、无效要问责”的绩效理念，切实优化绩效目标和绩效自评报 告，提高财政支出产生的社会效益和经济效益。(2)强化结果应用机制一方面，评价结果要以反应意见书的形式将评价结论、存在 问题、整改建议反应给别评价单位或工程主管部门，并按照谁组 织实施、谁进行通报的原那么进行通报，特别对社会关注度高、影 响力大的民生工程和重点专项支出，对其主要内容、考评结果要 重点通报。另一方面