财政基础与实务学院

1、教学目标通过本章学习，概要地了解财政支出的基本知识，知道财政支出的分类、应遵循的原则、财政支出的范围，能够简单分析财政支出的发展趋势和应控制的规模，熟悉和理解财政支出增长理论。教学要求知 识 要 点能 力 要 求相 关 知 识财政支出的概念掌握财政支出的基本知识熟悉财政支出的分类财政支出的定义财政支出的范围财政支出的分类财政支出的发展趋势简单分析财政支出发展趋势分析财政支出的控制规模和内部结构调整财政支出增长趋势财政支出的控制规模财政支出的结构调整财政支出的理论解释理解财政支出增长的理论用曲线分析财政增长理论比较几种财政增长理论法则时间型态论经济发展阶段论我国财政支出的增长控制能结合历史资料分

2、析我国财政支出增长情况根据历史资料分析我国财政增长的趋势及控制方法我国财政支出的变动趋势对财政支出增长的控制案例导入从 20 世纪以来，财政支出的增长就成为一个普遍的现象，这种增长主要表现在两个方面，一种是绝对支出规模的增长，另一种是相对支出规模的增长。正如的，随着一国人均收入水平的提高，财政支出规模必然表现为一种扩张趋势。所开放以来，中国的绝对财政支出规模呈现了不断扩张的趋势，绝对财政支出规模从 1978 年的1 122.09 亿元增长到 2003 年的 24 649.95 亿元，增长了 22 倍，年均增长率为 12.6%，剔除物价1 469.物价，年均增长率为 7.4%。综合财政支出(支出

3、与外支出之和)从 1978 年的.95 亿元，增长了 19.4 倍，年均增长率为 12.1%，剔除亿元增长到年的，年均增长率为 6.9%。另一方面，我国支出占 GDP 比率从 19781996 年以前一直呈下降趋势，支出占 GDP 比率从 1978 年的 30.96%下降到 1995 年的 11.67%，1996 年以后这一比率开始回升，从 1996 年的 11.69%上升到 2003 年的 21.02%；综合财政支出占 GDP 比率除开放之初的 1979 年以外，从 19781998 年以前基本上也呈下降趋势，综合财政支出占 GDP 比率从 1978 年的 40.54%下降到 1997 年的

4、 16.01%，1998 年以后综合财政支出占 GDP 比率开始回升，从 1998 年的 17.51%上升至 2003 年的 24.29%。从理论与实证分析来看，财政支出对经济的增长与发展具有双重影响，财政支出规模适度就能够促进经济增长与发展，财政支出规模过大或是过小都会阻碍经济增长与发展。财政支出规模与经济本身具有一定的适应性，2020 年我国要实现人均国内生产总值翻两番的目标，那么必然要保持高速的经济增长，经济的高速增长必然要求相应的财力支持，为从总体上把握未来财政支出规模变动趋势，为未来财政支出总量政策作出选择奠定基础，有必要对财政支出规模的变动趋势作进一步的分析。财政支出是经济活动的重

5、要方面，是为履行职能而消耗的一切费用的总和。财政支出的规模和结构反映介入经济生活和社会生活的范围、领域和力度，同时也反映财政在经济生活和社会生活中的地位。从 20 世纪 50 年代起，西方国家财政支出的增长呈现强劲的增长趋势，发展中国家也同样。. 财政学. 高等教育.资料来源：6.1财政支出概述6.1.1财政支出的含义财政支出是国家依据将筹集到的财政有计划地再分配出去，满足社会1226公共需要，实现职能的一种供应的活动。财政支出是职能、政策的反映，是国家提供公品和服务的成本及费用。它反映了在市场经济条件下职能范围、方向以及参与社会资源配置的规模结构和意图，因而是财政活动中的重要内容。1. 财政

6、支出是国家供应的活动财政活动分为收支两个阶段，组织财政收入是财政活动的基础，安排财政支出则是财政活动的重要过程。通过安排财政的使用，可以统筹兼顾，照顾到国家的公共需要和人民的生活需要，实现国家的基本经济职能；通过安排财政，可以调节经济，充分发挥介入经济生活，并推动经济生活的宏观调控功能；通过安排财政支出，可以监督经济的运行，强化对经济的监督功能。市场经济条件下，活动极为广泛，要求财政支出的数额庞大，涉及多方利益，对经济和社会产生巨大影响。2. 财政支出是为满足公共需要，实现国家职能的活动财政支出是安排使用财政的过程。国家运用经济筹集大量的财政，其目的在于运用这些来满足社会的公共需要，实现国家的

7、职能。市场经济条件下，活动极为广泛，需要解决也是涉及社会的各个方面，这就要求运用经济，合理安排使用财政公共需要。，使其达到最大程度地满足社会经济运行与发展的需要、满足社会的3. 财政支出是依法进行的财政活动自始至终都与安排使用活动运连在一起，是为实现国家的职能，满足社会公共需要而进行的财政安排使用活动。依法筹集的财政如何运用、如何达到最大限度的效益、如何发挥宏观调控作用等，都应该得到社会的认同和监督。离开法律的监察，财政的使用将会失去方向、失去度，将直接国家的生存。6.1.2安排财政支出的原则财政支出的原则是指在安排和组织财政支出过应遵循的基本原则。 由于财政支出过包含着一系列的，解决这一系列

8、是财政活动的根本，所以要求安排财政支出时必须要遵循一定的原则，有针对性地去解决相应的。1. 量入为出，量力而行的原则财政收入与财政支出是整个财政活动中不可分割的两部分，财政收入是财政支出的基础和前提；财政支出是财政收入的目标和归宿。在实际生活中，财政收入要受到社会经济发展情况的限制，它有数量限制，而财政支出是为满足社会公共需要国家职能，这种需求没有数量限制。以有限的去满足无限的需求，这就是处理社会总供求平衡123，也是安排财政支出需要解决的第一个财政收入与财政支出在量上的。针对财政收入和财政支出在量上的，是让财政收入去适应财政支出，还是让财政支出服从财政收入，这是财政历史上相互对立的两种：量入

9、为出和量出为入。量入为出原则是指在财政收入既定的情况下，财政支出只能在既定的收入数额内安排，支出过收入，以保证财政收支平衡。量入为出的原则是我国安排财政支出遵循的基本原则，也是我国财政支出的指导。量出为入是指财政收入要不断满足财政支出安排的需要，随着支出的增减而变化，以此保证财政收支的平衡。按照这样的，财政支出将没有限制，而财政收入将脱离社会经济生活无限增加，涸泽取鱼，其前景可想而知。我国从成立至今一直坚持量入为出，量力而行的基本原则。量入为出强调根据财政收入情况去安排财政支出，并不意味着国家财政要年年坚持收支平衡，并略有结余。因为从一年来看，略有结余是应当的，合适的，不会导致财政的浪费；但若

10、年年坚持，势必出现财政的大量结余，造成有限的财政以及与之相匹配的物质资源的大量浪费。为了提高财政的使用效率，可以在量入为出原则指导下，使财政收支略有结余和略有赤字交替出现。2. 统筹兼顾，保证重点的原则市场经济社会中，活动极为广泛，要求财政支出的数额非常庞大，涉及多方利益，对经济和社会产生巨大影响。如何以有限的财政去解决各方面的需求，使其实现经济效益和社会效益的最大化，这是安排财政支出要解决的又一个各项财政支出之间的。统筹兼顾，保证重点原则，强调的是在财政支出过比例关系，以促进经济的协调和稳定发展。合理确定各项支出之间的结构合理确定各项财政支出之间的比例是统筹兼顾，保证重点原则的重要方面，各项

11、财政支出结构比例的确定以及各项支出的规模大小应该与社会公共需要职能的要求相适应，防止财政支出的“越位”或“”。遵循统筹兼顾，保证重点原则应安排好下面各种支出比例关系：正确处理积累性支出与消费性支出的关系。在财政支出中正确处理积累与消费的关系，最重要的是处理好基本建设投资支出与其他方面财政支出的关系，这是国民经济中最重要、最基本的比例关系，也是优化财政支出结构要解决的关键问题。正确处理生产性支出与非生产性支出的比例关系。生产性支出和非生产性支出都是国家发展经济建设和文化事业，改善人民生活所必需的，但两者之间也要求有一个合理比例。应首先保证生产性支出的需要，同时合理安排好各项非生产性支出。(3)

12、正确处理好国民经济之间的比例关系。国民经济的协调发展要求之间1246保持一定的比例关系，特别是农、轻、重之间的比例关系，农业是国民经济的基础，轻工业是国民经济的支柱，重工业是国民经济的保证，三者之间应保持适当的比例，以实现国民经济的均衡协调发展。(4) 正确处理各地区经济发展的比例关系。一个国家的不同地区之间经济发展要均衡协调，充分利用不同地区的资源，实现资源配置的最优化，达到收益的最大化。3. 经济效益原则财政收入的总量是有限的，如何使用这些带来的效果会有很大差别，充分发挥的经济效果，让有限的创造出尽可能多的经济收益，这是财政安排使用解决的又一个重要与效益的。总额条件下，将有限的经济效益原则

13、是指在既定的财政安排在最合适的财政项目中，使其产生最大的经济效益。这是解决财政支出最有效的方法。坚持经济效益原则，一方面要树立自力更生，艰苦创业和的观念；另一方面要大胆大化。一切不利于经济发展的管理制度，使其适应经济发展的需要，实现效益的最安排财政支出的量入为出，量力而行原则；统筹兼顾，保证重点原则；经济效益原则是互相联系，相互依存，的。它们共同了我国财政支出的原则体系。6.1.3财政支出的范围财政支出的目的是满足实现职能的需要，因此职能范围决定了财政支出的范围。在市场经济条件下，的职能可以归纳为资源配置职能、收入分配职能、调节经济职能和监督管理职能，因此决定财政支出的范围主要体现在以下几方面

14、：(1) 为机构开展工作提供活动经费。在现代社会条件下，要为社会提供公支持，这些品和公共服务。为了维持机构的存在和履行其职能，需要大量的需要无论是用于巩固、国家安全、稳定社会秩序，还是调节宏观经济运行都是必须满足的。这样庞大的需要只有财政才能提供。(2) 为科教文卫事业提供经费。提供的公共服务除了机构直接完成的以外，还有很多是由提供全部或部分经费，由事业甚至由企业完成的。在现实生活学教育文化卫生等事业服务被界定为准公品，它们既具有直接受益者，又具有很大的为全社会提供利益的性质，这些部门不可能完全进入市场，由市场决定其发展状况。如果推向市场，单纯遵循市场规律，将会导致这些部门追求经济利益的最大化

15、，忽视服务社会的根本，进而影响社会公众的生活质量。由此可见，科教文卫事业应当由和其他部门共同完成，财政便要为其提供相应的活动经费。(3) 为公共工程提供经费。我国是一个发展中国家，开放以来虽然经济有了很大幅125度的发展，投资经济建设，尤其是大型的、跨区域、跨年头的工程项目仍然是财政支出的重要方面。在市场经济条件下，许多工期长、跨区域、投资大的工程项目即使有一定的经济效益，考虑到风险的存在，也很难找到投资者，而这样的项目中有很多是人民生活所需要的。因此，财政在安排支出的时候还要照顾到这样一些公共投资项目的需要。(4) 为实现提供经费。在市场经济条件下，市场分配遵循的是市场价值规律，标准是“生产

16、能力”。能力的差别导致市场分配份额的差别，如果不加以约束和控制，将会出现贫富差距，而且还会不断加大，以至影响一部分人的基本需求。能力差别是客观存在的，基本生存需求是无差别的，为了保证社会的公平，弥补市场无法解决的失灵，财政介入这一领域，为社会公众提供公平服务。公平一方面可以通过加以解决，另一方面还可以通过、社会救助等加以解决，为提供保障。6.1.4财政支出的分类财政支出的项目繁多，数额不一，如果没有适当的分类，就很难显示财政支出的方向和职能活动的重心。适当的财政支出分类，可以促进社会公众对财政状况的了解；适当的财政支出分类，有利于促进支出问题进行研究。的编制；适当的财政支出分类，有利于对财政研

17、究财政支出的分类可以解释财政支出结构的内在联系，便于分析和比较财政使用效果，国家财政政策。根据财政支出的用途、方向以及研究问题的切入点的不同，可以对财政支出作如下分类：1. 按费用类别分类按费用类别分类，实际上就是按照国家职能的不同，将财政支出区分为经济建设支出、科教文卫支出、国防支出、行政管理支出和其他支出五大类。这种分类的优点在于可以将财政支出与国家职能直接联系起来，使得政治、经济生活的发展方向，如表 6-1 所示。的财政支出责任明确，也便于公众了解国家表 6-1 我国各时期财政支出按费用类别分类的情况：亿元126年 份公共支出经济建设费社会文教费国防费行政其他支出总量比例/(%)总量比例

18、/(%)总量比例/(%)总量比例/(%)总量比例/(%)19781 122.09718.9864.1146.9613.1167.8415.052.904.735.413.219791 281.79769.8960.1175.1813.7222.6417.463.074.951.014.019801 228.83715.4658.2199.0116.2193.8415.775.5313.944.998.619811 138.41630.7655.4211.4618.6167.9714.882.637.345.594.0198219831 229.981 409.52675.37794.7554.

19、956.4242.98282.5119.820.0176.35177.1314.312.690.84103.087.47.344.4452.053.63.76续表资料来源：根据 2001、2004 年中计年鉴有关数据整理、计算得出。2. 按财政支出的具体用途分类按照财政支出的具体用途分类，使财政支出了一个有众多内容组成的整体。西方国家按照这种方式将财政支出归纳为公共部门的消费性支出、公共部门的投资性支出、补贴、经常拨款、资本转移支出、利息支出和对私营部门及国外的等类别。从中可以看出安排财政支出的具体用途和支出方向。我国的财政支出按用途分类根据经济建设事业发展的需要，分工更细更具体，归纳为基本建

20、设投资支出、企业挖潜改造支出、科学技术三项费用支出、增拨企业支出、地质勘探费支出、工交商业部门事业费支出、支援农村生产支出和各项农业事业费支出、科教文卫事业费支出、和社会福利救济支出、行政管理支出、国防支出、支出、政策性补贴支出等。127年 份公共支出经济建设费社会文教费国防费行政其他支出总量比例/(%)总量比例/(%)总量比例/(%)总量比例/(%)总量比例/(%)19841 701.02968.1856.9332.0619.5180.7610.6139.808.280.224.719852 004.251 127.5556.3408.4320.4191.539.6171.068.5105.

21、685.319862 204.911 158.9752.6485.0922.0200.759.1220.0410.0140.066.419872 262.181 153.4751.0505.8322.4209.629.3228.2010.1165.067.319882 491.211 258.3950.5581.1823.3218.008.8271.6010.9162.046.519892 823.781 291.1945.7668.4423.7251.478.9386.2613.7226.428.019903 083.591 368.0144.4737.6123.9290.319.4414.

22、5613.4273.108.919913 386.621 428.4742.2849.6525.1330.319.8414.0112.2364.1810.819923 742.201 612.8143.1970.1225.9377.8610.1463.4112.4318.008.519934 642.301 834.7939.51 178.2725.4425.809.2634.2613.7569.1812.319945 792.622 393.6941.31 501.5325.9550.719.5847.6814.6499.018.619956 823.722 855.7841.91 756.

23、7225.7636.729.3996.5414.6577.968.519967 937.553 233.7840.72 080.5626.2720.069.11 185.2814.9717.879.019979 233.563 647.3339.52 469.3826.7812.578.81 358.8514.7945.4310.2199810 798.184 179.5138.72 930.7827.1934.708.71 600.2714.81 152.9210.7199913 187.675 061.4638.43 638.7427.61 076.408.22 020.6015.31 3

24、90.4710.5200015 886.505 748.3636.24 384.5127.61 207.547.62 768.2217.41 777.8711.2200118 902.586 472.5634.25 213.2327.61 442.047.63 512.4918.62 262.2612.0200222 053.156 673.7030.35 924.5826.91 707.787.74 101.3218.63 645.7716.5200324 649.957 410.8730.16 469.3726.21 907.877.74 691.2619.04 170.5816.9200

25、425 328.367 510.1530.07 242.6027.11 950.167.75 254.1720.164 832.1714.4200533 920.281 1063.0929.48 418.8424.82 476.167.36 584.3619.855 932.8718.8200640 213.161 3105.2129.89 491.2224.73 056.197.68 056.1219.267 431.2220.13. 按财政支出的经济性质分类财政支出尽管毫无例外地表现为从手中流出，但它的不同支出方式对国民经济的影响程度是有差异的。按照对经济影响程度的不同，可以将财政支出分为

26、和转移性支出。性支出性支出，也称消耗性支出，指的是的支出将形成对产品和劳务需求。购买性支出通常用于满足日常管理活动、提供公品和投资所需要产品和劳务的费用支出。在市场经济中，性支出会影响私人部门的资源配置，是用来调节资源配置的主要。转移性支出，是指的支出不直接形成对产品和劳务的需求，而仅仅是对企业或个人单方面的货币或实物的授予。转移性支出是调节收入分配的重要，具体形式有：支出、失业救济金支出、补贴支出和公债利息支出等。转移性支出不会导致占用社会经济资源的增加，只作为中间人，将取得的财政收入转移给某些企业或个人，具有较明显的取之于民用之于民的特点。按照这一标准对财政支出分类，有助于了解对经济调控程

27、度以及在不同时期对宏观经济所采取的调控方式和。4. 按财政支出的层次分类按层次划分，主要将财政支出分为财政支出与地方财政支出。财政支出支主要包括国防支出、行政管理支出和各项事业费支出、重点建设支出、出以及调整国民经济结构、协调地方发展、实施宏观经济调控的支出等；地方财政支出主要包括地方行政管理和各项事业费支出、支援农业生产支出以及价格补贴支出等。按这一标准进行分类，有助于不同层次的责、权、利关系。把握财政资源在不同层次间的分配状况，便于分析6.2财政支出的规模与结构6.2.1财政支出规模不断扩大的发展趋势1. 财政支出发展规模的衡量指标衡量财政支出发展规模的指标有两类：一是绝对量指标；二是相对

28、量指标。绝对量指标是指一个国家在一定时期内(通常是指一个财政年度)财政支出的货币价值总额。这一指标能直观地、具体地反映一定时期出的现状和变化情况。府财政支出的规模，反映财政支相对量指标是指一个国家在一定时期内财政支出占国民生产总值的比例。用相对量指1286标进量，最大的好处是可以进行比较分析，能较好地反映一国财政支出对经济的影响程度。绝对量指标能直观地反映一国财政支出的具体规模，相对指标则反映一国一定时期财政支出对经济的影响，这两个指标有时也会出现，即一方面绝对量指标在扩大，而相对量指标则在缩小，比如：我国财政支出从 1978 年的 1 122.09 亿元，逐步扩大到 2006 年的4.02

29、万亿元，而相对量指标则由 1978 年的 30.96%逐步降低到 2006 年的 19.1%。在这种情况下，绝对量指标较相对量指标更能说明财政支出规模的变化。用相对量指标来反映财政支出规模，一般其有效范围在于经济不断增长或不变条件下相对量指标上升，表明支出规模扩大，或者在经济或不变时相对量指标降低，表明财政支出规模缩小。2. 财政支出规模变化趋势财政支出规模不断扩大是一种历史现象和发展趋势，几乎世界各国都这样的趋势。从绝对量指标来看，世界各国财政支出总量都呈上升的趋势，如表 6-2 所示。表 6-2 部分发达国家财政支出总量的变化情况从相对量指标来看，发达国家和发展中国家的财政支出总体上也呈现

30、出不断扩大的趋势，如表 6-3、表 6-4、表 6-5 所示。表 6-3 部分发达国家财政支出占 GNP 的比例(%)表 6-4 部分发展中国家财政支出占 GNP 的比例(%)129年 份韩国巴西新加坡198013.317.319.019.2199017.915.229.523.1200017.416.226.524.0200516.917.025.322.1年 份英国法国瑞典196028323531198537485265200019.436.557.634.9200518.737.747.440.1年 份英国法国瑞典1950426 亿32.79 亿英镑247 亿法郎53.4 亿克朗亿.95

31、 亿英镑1 112.9 亿法郎2 087.9 亿克朗200017 888 亿3 488 亿英镑3 035 亿法郎6 981 亿克朗200532 251 亿6 412 亿欧元4 077 亿欧元6 032 亿欧元表 6-5 部分发达国家性支出、转移性支出占 GNP 的比例(%)从财政支出增长中的结构变化来看：历史数据资料显示，发达国家在财政支出绝对规模增长的同时，用于社会福利方面的转移性支出增长较快，而在国防、交通等方面的性支出增长的相对较慢；发展中国家在经济发展过，同样也出现了财政支出增长的情况，但结构变化却与发达国家有所不同，它的增长主要体现在性支出方面，特别是公共投资方面。导致这种不同的原因

32、在于：发达国家的经济发展水平已经很高，所关注侧重于社会的公平问题，而发展中国家的是解决人民的基本生存问题，如何加快经济增长速度，尽快摆脱贫穷是发展中国家普遍追求的目标。6.2.2财政支出增长的理论解释财政支出增长的现象，许多角度进行。进行了分析研究，他们的分析主要从宏观和微观1. 宏观角度分析的研究成果1)法则最早关注财政支出不断增长并作出理论解释的是 19 世纪德国以来西方诸国经济和(Adolph Wagner，18351917)。和研究了英国工业化财政所发生的变化，他认为，在社会经济日益工业化的过，经济和社会不断的变化会产生新的，必然导致活动及其财政支出“呈现有规律的扩大的趋势”，财政支出

33、，“在以后 50100甚至以更快的产出比值增加。他，社会工业化的水平将继续上升，人民将对施加更大的政治压力，迫使在工业发展过对社会公益考虑，财政支出规模将继续扩大。”在对欧洲国家和、等国的资料进行分析后，认为财政支出增长的趋势可以从两个方面进行解释，一个是政治家职能的扩展或国家活动范围的扩大，支出必然呈现出扩大的趋势；从经济，一个是经济。从政治来看，由于国职能的内在质量也在逐步提高，使得财政来看，随着经济的发展，工业化的实现，扩大的130年 份英国性 支出转移性支出性 支出转移性支出性 支出转移性支出性 支出转移性支出19799.6317.7513.4622.419.5523.429.9540

34、.36198811.2318.012.4012.818.1227.328.3741.17200012.2419.311.3215.1210.0225.328.6638.362005106820.612.0116.0211.7729.169.9643.246市场与市场主体之间的关系日趋复杂，这种复杂性的增加会导致商法及其经济合同的出现，从而要求建立有关的司法和行度，以市场秩序，这就必然会导致财政支出的增长。另外，的发展和密集的现象，也会导致经济外部效应，而这种经济的外部性市场自己是无法解决的，只能由来完成，从而要求财政支出的增长，如图 6.1 所示。财政支出/GDP财政总支出居民财政支出战前战后

35、时间图 6.1 第一种情形2) 梯度渐进增长理论梯度渐进增长理论是英国(Peacock)和(Wiseman)于 1961 年提出的一种财政支出规模不断扩大的理论。他们的理论分析是建立在一种假设的前提下：喜欢花钱，公民不愿意多纳税。的支出是由提供来源的，因此在决定水平是以不变税支出规模时，应该密切注意公民对赋税承受能力的反映，公民所能的公共支出的约束条件。在正常条件下，经济增长，人们收入水平提高，率征得的也会随之增加，支出也会随着 GDP 的上升而增长，出现财政支出渐进增长的趋势。但是，当社会发生突发事件时，不得不大幅度地提高财政支出，税率也会被迫提高，而公众在紧急时其“租税水平”也会提高，愿意

36、接受更高的负担。在这种情况下，财政支出在渐进过呈现急剧上升的状态。当等不会轻易允许已经上升的“租税时期过去后，水平”降到原来财政支出虽会下降，但由于的水平，使财政支出也不会回到原来的水平。从而财政支出度渐进增长规律。一种“进二退一”的梯下面图 6.3 所示。以为例，说明当社会发生激变时，财政支出增长的变化情况，如图 6.2、131国防支出财政总支出民用财政支出战前战后图 6.2第二种情形财政总支出民用财政支出战前战后图 6.3第三种情形在期间，支出的增加会使其他公共支出和私人支出相对减少，这意味着剧烈增加的公共支出中与有关的增长幅度更高。当结束后，财政支出的变化有三种情形，一是民用财政支出在结

37、束后立即恢复至战前水平；二是民用财政的增长水平132国防支出国防支出6在结束后继续保持，即战后民用财政支出增长的幅度与时期总财政支出增长的幅度相同；三是民用财政支出在水平。结束后经过一段时间的回，又逐渐恢复到原来的和认为财政支出在战后的变化趋势是战后继续保持期间的增长势头。他们认为，由于突发事件的影响，会造成三个方面的效应。(1) 替代效应。在等突发事件出现时，社会公众能够忍受比平时更高的负担，当大量增加以满足财政支出需要时，相应的整个社会的私人支出就减少，这种公共支出代替私人支出的现象被称为替代效应。在社会结束之后，财政支出并不会相应减少至前水平，原因是由于社会造成的还需要去处理，需要大量的

38、开支。(2) 检查效应。社会突发事件的出现，往往会许多社会存在的必须解决。在需要。这种情况下，社会成员会同意增加(3) 集中效应。在正常时期，以满足为解决突发事件所需的财政和地方的职责分工相对而言是固定的，提高自己在财政方面的控制，从而削减地方权，集中的财政，这会受到人们的普遍。但在社会时期，的这种做法却易受到社会的认同，中央职能的扩大增加了财政支出的规模。3) 经济发展阶段论财政学家 RA(R.A.Musgrave)和经济史学家经济发展阶段论主要由WW(W.W.Rostow)提出，在其著作经济发展和支出政策拉丁美洲工业化与发展所需的财政政策财政体制和在其著作增长的政策与阶段中从经济发展的各个

39、阶段来解释财政支出增长的原因。他们把经济发展阶段分为三个部分：经济发展的早期阶段，即起飞阶段；经济发展的中期阶段；经济发展的成熟阶段。(1) 经济发展早期阶段的财政支出的特征。在经济发展的早期阶段，各种基础设施利、交通等都十分，直接影响私人部门生产性投资的效益，从而间接影响整个经济的发展。这些基础设施的投资一般投资数量大、周期长、收益相对较小，因此私人部门不愿参与其中或没有能力参与其中。考虑到这些经济基础设施的投资具有较大的外部经济效益，因此需要提供，为经济的发展创造一个良好的投资环境，克服可能出现的基础设施不足，延缓经济增长的情况。另外，在经济发展的早期阶段，由于私人部门的资本积累，不具有外

40、部经济效益，也要求通过财政支出来帮助解决。这一阶段，财政支出中用于公共投资部分的比例很大，增长的速度也很快。在这一时期，人们的生活水平不高，主要满足人们的基本需求，如吃、穿等，因而对政府的公共消费费支出需求不大；这一时期主要考虑经济的发展速度，对的考虑。、公方面(2) 经济发展中期阶段的财政支出的特征。在这一时期，公共投资还应继续进行，133但不再是主要部分，而是退为私人投资的补充。经济发展进入中期阶段后，私人部门已经发展起来，资本存量不断扩张，私人企业和农业的资本额增大，那些由提供的具有较大外部效益的基础设施已经建成，对他们需求的增加也逐渐变缓了，此时私人资本积累开始上升，公共积累支出的增长

41、率就会下降，从而公共投资支出在 GNP 中的比例下降。这一时期是人们生活水平不断提高的时期，人们满足基本生存需求的同时，开始关注其他方面的需要，对所提供的公共消费支出的需要增加，相应的，用于教育、卫生和安全等方面的消费性支出就要增加，其在整个财政支出中的比例相应上升。同时，伴随着经济的发展，贫富分化开始加剧，逐渐成为社会问题，要求因而用于解决收入分配问题的转移性支出开始增加。着手解决这一问题，(3) 经济发展成熟阶段。这一时期的公共性投资又呈增长势头。在成熟阶段，人均收入水平有了很大提高，对生活的质量提出了更高的要求，如汽车的普及需要更为发达的交通设施，这些都需要补偿性公共投资。参与进行。这一

42、时期公共性投资的特点表现为对私人消费品的由于生活水准的提高，人们的消费支出将增加，资源地用于满足第二需要，如教育、卫生等。这些消费项目需要较大的公共消费支出作为补充，因此公共消费支出占社会总消费支出中的比例相应地就上升了。在经济成熟阶段，生产力发展水平已经很高，在效率与公平之间，必须更加加强社会分配方面的作用，用于解决将会大幅度增加。的转移性支出4)行为增长论按照公共选择理论的观点，是指负责执行通过政治制度作出的集体选择的人集体，也就是负责来影响的行为，但提供服务的部门。虽然度通过建立一系列特定的限制和激励作为理性的“经济人”，他们有自身利益最大化的追求。尼斯(Niskanen)认为，与其他所

43、有人一样，都是自我效用最大化者。的效用函数变量包括薪金、为他工作的职员人数和薪金、额外收入、权利与地位、公众声誉、现代化的办公设施、公费活动等。为了效用最大化，他们会竭尽全力地追求机构最大化，因为机构规模越大，的权利就越大。因而同私人部门提供私人产品相比，官僚机构在提供公品过面的特点：一是机构在提供公品的过缺乏竞争，导致公共部门的服务效率低下；二是机构不以利润最大化为追求目标，行为的成本相对较高；三是公品通常无法定价，使社会成员对公共部门的工作效率进行评价往往缺乏确切的依据。正因为机构以机构规模最大为目标，再加上公共部门的上述三个特征，导致财政支出规模不断扩大。13462. 财政支出增长的微观

44、分析前面几种理论是从宏观的角度对财政支出不断增长现象的分析解释，接下来就从微观的角度来分析导致财政支出增长的具体原因：(1) 社会经济发展。一般来说，财政支出与社会经济发展之间保持着一种正相关的关系，随着社会经济的发展，财政支出的规模会不断扩大。一方面发展社会经济，要求有相应规模的财政支出与之配合，以满足社会经济发展所需要的公共条件，如与之高度相关的公共基础设施等硬件环境建设，以及培养高素质劳动力的教育、相应的等环境建设等。另一方面社会经济发展的结果，导致人均国民生产总值的增加，使人们在满足个人需要后，转而加大对教育、卫生、文化和福利等公品的需要，甚至出现社会对财政支出需求的价格弹性大于 1

45、的增长态势。与此同时，社会经济的发展，其自身也为财政支出规模的扩大创造了条件，经济增长使决定了财政支出的增长。的收入增加，从均衡社会总量关系上讲，也发展中国家把发展社会经济放在首位，促进社会经济发展对财政支出增长要求更大。由于在经济规模、经济结构、地区结构、基础设施和市场等方面与发达国家相比存在明显的和，不仅担负较大范围的公共基础设施建设任务，而且还需要较大范围地介入国民经济活动领域，如弥补私人投资的、扶持民族产业的发展和增强竞争力、优化产业结构、地区结构和规范市场支持。程序、提高效率等，都需要财政支出的大力(2) 环境对公品产量的影响。在这里，环境的含义是指影响生产一定水平的公品所需要资源的

46、社会经济和地理变量。如果社会经济环境发生了变化，公品的产出水的保护。平就会发生变化。以保护市民为例：在任何情况下，市民都需要得到假定这个保护水平是处于均衡水平，为此提供给环境发生变化，如该地区数量增加，或者的活动费用是相对稳定的，如果这种增加等，为了保持原来的保护水平，就必须增加发生变化。的数量和装备，从而使“保护”这一公品的产出水平从上面的例子可以看出：公共财政支出的增加不一定意味着公共服务水平的提高；同样的，在不增加公共服务水平的前提下增加了公共支出，也不一定是公共服务水平的降低，原因很有可能是环境发生了变化。因此，在评价财政用于公共服务方面的支出是，不能仅从公共支出是否增加，服务水平是否

47、提高来衡量，还要考虑到公共部门活动所处的环境状况。(3)的影响。数量的变化也是财政支出增长的一个不可忽视的影响。在人均财政支出比例不变的情况下，财政支出的绝对规模会随着的增加而增加，如由于学龄前儿童数量的增加，要求相应地增加学校数量、教师数量、教学配套设施数量和其135他相关的投入，财政支出的规模必然随之发生变化。如果的增长速度超过国民收入的增长速度，财政支出的相对规模，即财政支出占国民收入的比例就会随之上升。从实际情况来看， 政管理、司(4) 公增加，导致社会对教育、医疗卫生、社会保障、公共基础设施，以及国家行安等方面公共需求的增加。品质量的影响。对公品质量的精确测定是非常的，但大致可以进行

48、区分。例如，当人们享受的某项公共服务时，如果需要较长时间的排队等待，则可以认为该项服务的质量较差，而当雇用的职员以解决排队等待时，则可以认为公共服务的质量得到了改善。一般而言，质量较高的公品要比质量低的公品投入的资源。比如学生和老师的比例，在学生一定的条件下，如果投入的教师人数越多，学生与教师的比例越低，教学质量就会有所提高，反之，教师数量，学生与教师的比例过高，教学质量就很难得到保证；再如，医生和患者的比例，在患者一定情况下，如果医护的人数增加，就会提高，反之，就很难保证。公品质量的提高，在一般情况下是以加大公共投入为前提的，要保证质量，必然会增加财政支出。(5) 公共部门投入价格的影响。除

49、了公品的最终需求变化、增长以(Baumol)及质量高低之外，公共部门投入价格的变化也是财政支出增长的重要。模型就是分析了当公共部门投入价格上升不能被技术进步、规模经济所抵消时，财政支出会呈上升趋势。模型指的是：将社会经济分为两部分进步部门和非进步部门。进步部门是指由于技术进步及规模经济造成人均劳动生产率大幅度提高的部门；非进步部门是指和进步部门相比，劳动生产率提高缓慢的部门。在进步部门中，劳动只是一种基本，它被用来生产最终产品，因而劳动可以由资本来代替，如机器代替人进行生产活动，而不会影响产品的性能。在非进步部门中，劳动本身就是最终产品，因而劳动投入的减少就可能引起产品性能的变化。像和地方提供

50、的公共服务、手工业等劳动密集型产业都可以称为非进步部门，他们的劳动生产率并不是没有可能提高，而是以很低的速度提高。进步部门劳动生产率的提高会导致工资率的提高。假定这种提高和劳动生产率提高是同步的，为了防止劳动力从非进步部门流向进步部门，非进步部门的工资率也必须相应地提高，其增长率与进步部门的工资增长率保持一致。考虑到非进步部门的生产率提高缓慢，因而其成本会上升。它意味着相对于进步部门而言，非进步部门下一时期的生产成本将会增加。，如果公共部门的劳动生产率增长比其他经济部门慢，而公共部门的工资水平又要与其他经济部门的工资水平保持同步增长，在其他条件不便的情况下，财政支出也会增加。13666.2.3

51、我国财政支出的增长与控制1.中国财政支出的变动趋势(见表 6-6、表 6-7)表 6-6中国的支出总量及结构变化情况注： 2000 年以前的财政支出中不包括国内从 2000 年起，财政支出中包括国内外还本付息支出和国外借款收入安排的基本建设支出，但利息支出。 根据劳动和社会保障部的有关规定，社会保险有基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、工伤保险、保险等五项组成。表 6-7 我国财政支出占国民收入的比例137年 份财政支出/亿元国民收入/亿元比例/%19781 110.953 624.130.6519801 228.834 517.827.219831 409.525 934.523.8198

52、52 004.358 964.422.419903 083.5918 547.916.619923 742.2026 638.114.119967 937.5567 884.611.719979 233.5674 462.612.4199810 798.1878 345.213.8199913 187.6781 910.916.1年 份支出/亿元利息 支出/亿元企业亏损补贴/亿元外支出/亿元社会保障支出/亿元总支出(国际口径)/亿元19781 1221 122.0919801 2286.61 235.4319852 00410.2507.021 375.033 896.5019903 0835

53、0.0578.882 707.06149.346 568.87.0444.963 649.90321.918 288.97.0327.772 331.26858.2810 661.03.0337.403 838.321 082.3813 595.65.0368.492 685.541 339.1514 196.74199810 798750.0333.492 918.311 623.0916 423.07199913 187748.5290.033 139.142 108.1219 473.46200015 886829.4278.783 529.012 385.6022 079.892001

54、17 358988.9300.044 577.662 229.7424 561.34200222 0121 135.8259.605 766.124 527.1125 303.11200323 6991 211.3226.386 012.335 527.1628 471.1 332.1259.466 514.335 836.2230 125.2200533 9201 827.6270.106 832.455 976.1734 351.5200640 2132 017.1306.887 144.535 988.2437 551.9续表从上面的两个表格中可以发现，我国财政支出占国民收入的比例不算很

55、高，但这并不表明我国没有必要控制财政支出的增长。实际上，今后我国财政支出增长的潜在压力很大，至少表现在以下三个方面。 我国正处在市场经济发展的初级阶段，这是实现工业化的关键时期，不仅要在经济基础设施上加大投资力度，而且还要在包括社会保障、文化、教育等社会基础设施上增加支出，这些都对财政支出的比例的提高形成巨大压力。 由于我国未公债利息支出数据，在以往计算财政支出的比例中没有考虑利息问题，随着国债规模的扩大，余额越来越大，利息支出在国民收入中的比例将逐渐提高。 我国的社会保障制度尚在建设中，还很不完善，面的表格中几乎没有社会保障支出。社会保障支出是目前多数国家、特别是发达国家的沉重负担。中国不仅

56、人口众多、预期在延长，而且在现行政策下，化社会也即将到来。可以预见，在不远的将来，社会保障支出将成为财政支出比例提高的重要决定由此可见，未来中国财政支出比例可能会大幅度提高。这也提醒重视对财政支出增长的控制。，从现在起就要2. 我国财政支出增长变化的特殊性原因在从计划经济体制转向市场经济体制的过，随着职能的转变，市场机制配置资源作用加强，财政支出比例下降有其合理性，特别是在 19911995，财政支出比例下降之所以最快，是因为这一时期是我国市场化进程比较快的时期，在一定限度上符合建立市场经济体制的要求。在经济前，我国财政支出占国民收入的比例是比较高的，这是由当时的计划经济体制决定的。一方面，实

57、行“低工资、高就业”政策，在国民经济的初次分配中，个人所占比例较小，同时，许多个人生活必需品由国家低价甚至无偿提供；另一方面，国有企业的利润以及折旧基金几乎全部上缴国家，相应的，它们的固定资产和投资甚经济中，国家至更新改造投资，都是由国家拨付。简言之，在开放前的我国138年 份财政支出/亿元国民收入/亿元比例/%200015 886.5089 40317.8200118 902.5898 592.919.2200222 053.15107 897.620.4200324 649.95121 511.420.3200425 328.36136 561.318.6200533 620.28182

58、339.516.3200640 213.16200 573.4520.16扮演着“总企业家和总家长”的角色，这种角色在国民经济分配上的体现，便是实行“统收统支”制度。既然要实行“统”的政策，国家就必须具备足够的力量，供财政支出安排的在国民收入中所占的比例也必然会很高。经济后，这种情况发生了变化，经济首先要解决的问题是调动其千千万万个微观经济主体的积极性，使经济充满勃勃生机。为实现这一目标，实行放权让利政策显然是一个必要条件，所以，在之初，不可避免地要经历一个向国有企业放权让利和提高城乡居民收入水平的阶段。与此相适应，财政支出增长放慢了，许多项目的支出特别是内基本建设支出，在财政支出账上或多或少

59、地有所减少，有的甚至际倾向的下降。了，于是导致了财政支出增长弹性和增长边3. 我国财政支出结构变化趋势分析财政支出结构划分的标准，就是财政支出分类的标准，如前所述，按支出用途分类，支出组合有补偿性支出、积累性支出和消费性支出；按职能分类，支出组合有经济建设费、社会科教文卫支出、国防支出、行政管理支出和其他支出五大类；按支出的经济性质分类，财政支出有性支出和转移性支出；按支出层次划分，支出组合有中央财政支出和地方财政支出组成。(1) 财政支出的用途结构。从财政支出的最终用途上看，补偿性支出与积累性支出在财政支出总额中呈下降趋势，而消费性支出则呈明显的上升趋势。其中消费性支出与积累性支出在开放以前

60、所占比例大体相当，如积累性支出所占比例在 1975 年为 39.8%，同期消费性支出比例为 42%，开放以后，两者的差距逐渐拉大，到 1992 年，积累性支出所占比例已经降为 17.4%，而消费性支出所占比例扩大到 64.7%，是积累性支出的 3.7 倍。补偿性支出所占比例的变化也是很大的，补偿性支出比例最小的年份(1990 年)比所占比例最大的年份(1980 年)减少 50.5%，比上述分析表明，我国经济开放前的 1975 年减少 46.1%。导致了财政支出用途结构的变化，由直接参与社会再生产过程，承担经济生活中的积累职责与维持简单再生产的责任，转变为以间接参与社会再生产过程为主、逐步退出社