让资金从一个“漏斗”进出

1、让资金从一个“漏斗进出企业集团加强资金统一管理的意义，不仅在于大幅度进步了资金的使用效率，降低了本钱，而且，通过财务手段，使集团内部的消费、营销、采购、投资等各方面都得到有效的标准、控制。企业集团加强资金统一管理的意义，不仅在于大幅度进步了资金的使用效率，降低了本钱，而且，通过财务手段，使集团内部的消费、营销、采购、投资等各方面都得到有效的标准、控制。内蒙古鄂尔多斯羊绒集团公司的财务改革经历了一个循序渐进的过程。但是，随着集团事业的迅猛开展和快速扩张，原有的管理手段已经显得不适应开展的需要。部分下属企业出现了重指标、轻监管、弱化财务管理，甚至指挥不力、调度不灵、有令不行、有禁不止的倾向。详细表

2、现为：一些下属企业依靠集团的“温床，只管消费加工，无视了销售市场的开拓，片面追求利润指标，费用摊提不实，本钱控制不力，存货超储严重，造成资金闲置浪费，周转不畅，效率低下。全集团出现了高存款、高贷款的“双高现象，有的企业存款闲置浪费而不能施行调剂使用。财务人员单方面听命于企业指导的指挥，甚至出现欺上瞒下、违纪违规、损害集团大局利益的现象。所有这些问题的产生，都说明缺乏一套严谨、高效的财务管理机制。从1999开场，鄂尔多斯集团公司创立了以“四统一分，两级管理为主要内容的财务管理新机制。根据“统一管理，分级施行的原那么，确立了以内部银行为中心的资金管理体制，其内涵是在“四统一分的框架下，以内部银行作

3、为集团内部全资、控股企业资金流程的必经之地和调控中枢，以资金统一管理和集中运作为核心，各全资、控股企业原有的银行账户统归财务公司内部银行接收，内部银行利用总体财务收支预算杠杆，施行现金流监控，调剂资金余缺，发挥资金最大效能。“四统：即机构、人员、制度、资金的统一。机构统一集团公司所属全资、控股企业的财务机构为财务公司派出机构。财务公司对各企业统一确定财务机构设置、编制定员。人员统一集团的全资、控股公司的财务人员由集团财务公司派驻和管理，实行垂直指导。财务会计人员的工资、奖金、福利由财务公司统一发放，财务人员的培训、招聘、岗位调配、职称评聘、人事任免统归财务公司进展安排。各派出机构财务人员以契约

4、的形式与财务公司和所在效劳企业签订人事合同，确定效劳内容、岗位职责、工作标准、考核方法。所有财务会计实行岗位轮换制，原那么上两年轮换一次。制度统一各企业财务管理制度、政策及会计核算方式，统一由财务公司制订，各企业根据财务公司制度可制订本企业施行细那么，但需上报审批前方可施行。财务公司对各子公司财务制度的执行情况进展检查。资金统一财务公司设立内部银行，作为内部结算中心，模拟商业银行的运作和核算形式，对各全资、控股公司的各项资金实行统一管理和运筹，企业的财务收支全部通过内部银行一个漏斗进出，按预算施行监收控付，从源头上管理资金的流向，杜绝了企业务行其是和不按制度规定乱借款、乱担保、乱投资、乱开支的

5、现象，真正实现了资金管理的集中统一和灵敏高效运作，一个帐户管住全部企业。“一分就是核算别离。各公司的消费本钱和经营成果按原有体制进展独立核算，自负盈亏。“两级管理就是财务公司对各全资、控股企业进展一级管理，而企业财务机构按照四统一分的原那么对内部车间分厂、工会、食堂及职能部门施行二级管理。一级管理的核心是管好用活资金；二级管理的核心是进展本钱控制。内部银行资金进出的唯一“漏斗财务公司成立后，内部银行接收了成员企业原有的银行帐户，银行预留印鉴、空白票据全部交存内部银行，并对应开设内部帐户。统一管理资金帐户后，各企业的回款仍回到自己的帐户，内部银行出具内部收款通知，作为记账凭证。内部银行可根据企业

6、业务量大小，统筹调剂安排资金，资金由“散存变为“统存，最大限度发挥资金“蓄水池作用，实现了一个漏斗进出资金，一个帐户管住开户企业。2000年内部存款企业全年平均存款18534万元，而银行帐户存款为9395万元，调剂使用9000多万元，节约财务费用1653万元。企业因消费经营资金周转困难，可向内部银行申请流动资金借款。内部银行通过对借款人经营状况、资产构造、负债比重、销售回款、营业利润、信誉程度进展严格审查，确认申贷合理、资信可靠、具备归还才能的情况下，给予短期周转借款。借款完全由内部银行进展监视使用，专款专用。内部银行利用企业资金使用的时间差和空间差，1999年内部银行为企业调剂资金总量1亿元

7、、2000年增加到1.4亿元，真正实现了财尽其力和管好用活资金。内部银行作为集团公司资金的流转结算中心，承当着资金统一运营和有效调剂的职能。受羊绒行业资金季节性交织制约，每年的原料收买旺季的资金“瓶颈较为突出。从4月份开场，原料收买进入旺季，需要筹集大量的资金确保原料收储，而羊绒衫销售市场却因气候因素在48月根本上处于销售淡季，销售回款难以满足原料资金需求。在每年原料收买资金大幅度增加的情况下，内部银行积极利用统存统贷和利率杠杆，还高贷低，还旧贷新，大力压缩贷款规模，降低资金本钱，防止了逾期贷款产生的高额罚息。强化资金管理职能，确立全方位，多层次，灵敏高效的资金管理机制。资金管理的本质就是对各

8、个环节现金流的监视与控制，也就是对消费、营销、采购、工程投资等过程的现金流采用预算管理和定额考核，实行动态监控，统筹使用资金，量化开支标准。优化资金约束机制，抓好资金构造管理针对资金使用的轻重缓急，将营运资金区分为消费经营资金和非消费经营资金。消费经营资金是保证企业正常消费必需资金，按照各个消费单位年度、月度方案，这部分资金必须满足供应，不得挤占或挪用。非消费经营是跟消费经营相对联络不太严密的资金，这部分资金本着宁可少花、不可多花的原那么，力求压缩总额开支。同时，结合费用的厉行节约和有效管理，杜绝企业之间攀比开支、大手花钱，严格控制费用支出，防止资金分配的畸轻畸重。建立资金循环机制，狠抓资金流

9、程管理为保证资金满负荷、高效益运营，发挥内部银行的蓄水池功能，调节资金余缺，重点支持成员单位消费所需资金。内部调剂使用的资金，一律实行有偿制，严格监控，专款专用。在营销环节中，资金的监控实行分级管理，内部银行只对内销总部工贸中心，随时监控其销售货款回笼及帐面存款。工贸中心根据财务、业务、配货三位一体的运作形式，资金实行收支两条线管理，即开设销售货款和费用提留两个帐户，每天的销售款，先必须打入指定销售货款专用帐户，再根据核定的费用开支标准，提留一部分划转到费用账户中。销售货款不得在各销售机构滞留，必须按日汇划至工贸中心帐户内，工贸中心按照同样的方法，及时集中至财务公司内部银行有关帐户中。这样，减

10、少了资金的在途时间。在采购环节中，全集团材辅料、机配件、零部件统一实行招投标制。内部银行严格按照中标单位、物品明细以及供需双方的合同履行付款，始终保持供货单位、中标单位、收款单位三者的一一对应，手续不全、名称不符或因人情关系试图提早付款的，一律给予拒付。这样，就在资金支出环节中堵塞了破绽。工程投资方面，集团公司的基建、安装、技术改造、维修工程等统一采取招投标方式进展，集团所属建筑安装公司同其他非集团所属企业一样均参与竞标，内部银行按照标书、中标通知书、施工安装合同等资料监控付款。消费环节中，主要是对本钱费用的控制。内部银行紧紧抓住本钱费用开支这条主线，全面施行目的本钱管理工程，模拟市场核算，实

11、行本钱否决。通过制定目的本钱方案价格模拟市场买断，划小核算单位，层层分解细化本钱指标到每一个消费环节，倒算本钱逐序逐级进展控制，并将降本节费指标直接与业绩严密挂钩，考核盈亏，奖优罚劣，使每位职工成为降本节耗的执行者与责任人。企业费用推行包干制，即将日常费用如办公费、 费、低值品等分解核定为“人头费用，人人心中都有一本帐，年终集中兑现奖惩。建立资金补偿积累机制，强化资金后续管理按照国家制定的企业利润分配方法，企业按照既定的比例提取公积金和公益金后，集团公司应收取的投资收益全额上缴，不留余地。内部银行根据财务公司测定的结果，直接从企业内部帐户中划收。集团对所属全资公司实行回收折旧基金的方式，按照投

12、资总额及企业固定资产总值，确定一定的上缴比例，集团收取当年折旧的8，留给企业20。集团收取的折旧基金通过内部银行直接划拨，如出现资金缺乏以划收，可办理内部借款手续，计收贷款利息。同时，集团对所属全资、控股企业采用回收管理费以补偿集团费用开支所需资金，企业管理费按销售收入的1计提交纳，管理费的划收上缴方法与上缴折旧基金的方法一样。考虑到企业自身承载的负担以及市场因素，集团公司对困难企业适当给予扶持，通过发放一定数额的内部借款，重点支持企业进展技术改造和产品晋级换代。这部分借款采取挂帐停息的方式，待企业完全可以实现自收自支后归还。施行资金预算管理，进步整体运营效果以内部银行为中心的资金管理本质就是

13、对现金流的全程管理和预算控制。预算控制贯穿于整个财务收支全过程，通过分级管理和过程控制，坚持预算的刚性作用，消除赤字预算，谋求挖潜增效。1.分级编制，归口编报围绕集团公司年度综合经营方案和内部经营目的责任，各企业一切财务收支均纳入预算管理范围，各经济核算单位自上而下都为资金预算的管理对象。资金预算采取分级编制、集中汇总、逐级审批的方法，即班组、车间、行政、采购、设备等部门按照各自的资金需求编制当月资金支出预算，在规定的时限内报送所在企业财务部门，财务部门按照销售回款方案及降本节耗指标审核汇总基层资金支出预算，按照统一格式上报内部银行，由内部银行负责监视、平衡、控制。2.集中审核，跟踪监控财务公

14、司根据“以收抵支，先收后支，自求平衡，略有盈余的原那么，权衡资金轻重缓急和实有存款审核平衡资金。日方案不得打破月方案，月方案不得打破年方案，年方案不得打破总方案。采取刚性预算与弹性预算相结合的方法，消除赤字预算。对于日常零星支出，付诸于审核后的资金预算施行；对于固定资产和根本建立投资，一律采取招投标方式，施行付款时必须按照预算、协议、审计决算、验收等资料进展。如出现资料短缺、事项不符等情况，给予拒付。企业因资金方案缺乏，每月只允许在限定的范围内追加两次支出预算，追加预算为突发性支出或应急性支出，对于日常开支因预算考虑不周，一概不予追加。通过财务收支预算管理，坚持以收抵支、自求平衡、的原那么，遵循分级审批，层层把关，做到了按方案用款，按进度拨款，加强资金跟踪检查，营造了自上而下管好用活资金的良好气氛，形成了事前预算、事中控制、事后反响的管理控制体系，促使企业自上而下，从集团到企业、车间、班组直至每个岗位都可以清楚