商业银行资本监管

1、银行监管实务 资本监管PAGE PAGE 29资本监管学习目的：掌握资本本监管的基基本内容、我国资本本监管制度度的演进过过程和发展展方向。内容概要：介绍资本本监管基本本原理，商业银行行资本充足足率管理办办法（一一下简称办法）规规定的资本本充足率计计算方法、监管要求求和信息披披露要求，我我国商业银银行资本充充足率资本本监管制度度的演进与与发展方向向。学习要求：学员应对对19888年资本协协议和新资资本协议有有大致的了了解，熟悉悉贷款分类类、贷款损损失准备计计提的政策策。学习重点：通过本专专题的学习习，学员应应当熟悉资资本的功能能、监管资资本与经济济资本及会会计资本之之间关系；重点掌握握资本充足足

2、率计算方方法和监管管措施；一一般了解巴巴塞尔资本本协议的内内容、作用用、影响发发展方向。一、资本监监管原理（一）资本本监管的重重要性1、资本监监管是审慎慎银行监管管的核心。审慎银行行监管的实实质是在实实施审慎会会计原则的的基础上，真真实反映商商业银行的的资产与负负债价值，客客观评价商商业银行的的风险状况况，并及时时加以预警警和控制，防防止金融风风险的聚集集和蔓延。审慎银行行监管强调调商业银行行内部风险险管理和监监管当局对对商业银行行风险的审审慎评估。建立在审审慎贷款风风险分类、充足计提提各类资产产损失准备备基础上计计算的资本本充足率，是是衡量银行行综合经营营实力和抵抵御风险能能力的重要要指标。

3、在在监管实践践中，资本本充足率监监管贯穿于于商业银行行设立、持持续经营、市场退出出的全过程程，资本充充足率既是是监管当局局审批商业业银行增设设机构、开开办新业务务、合并重重组等监管管时所考虑虑的主要因因素，也是是监管当局局评估商业业银行风险险状况、采采取监管措措施的重要要依据。在在各类商业业银行风险险评价体系系中，资本本充足率都都占有相当当大的比重重。资本充充足率达不不到最低要要求是严重重的违规事事件，监管管当局可以以在不考虑虑其它因素素的情况下下，就迅速速采取纠正正措施，督督促商业银银行尽快恢恢复资本；情况严重重者，监管管当局可以以对机构采采取接管、要求其寻寻求兼并和和关闭等手手段，防止止风

4、险的进进一步扩大大。随着金金融市场的的发展、商商业银行业业务范围逐逐步扩大，风风险成因和和表现复杂杂化，作为为综合反映映商业银行行风险状况况、盈利水水平和管理理能力指标标的资本充充足率在银银行监管中中的重要性性还将进一一步提升。2、资本监监管是提升升银行体系系稳定性、维护银行行业公平竞竞争的重要要手段。众众所周知，银银行业是高高杠杆、高高风险的行行业，且对对维护货币币供给体系系稳定运行行和经济持持续增长具具有重要意意义，各国国都对银行行业实施了了严格的监监管。规定定商业银行行最低资本本要求，增增强商业银银行抵御风风险的能力力，使得商商业银行能能够及时冲冲消经营过过程各种不不确定性造造成的损失失

5、，保护存存款人利益益，降低银银行破产概概率和由此此对银行体体系稳定运运行带来的的冲击，维维护货币供供给和支付付体系的平平稳运行，促促使经济的的持续增长长。在现代代银行体系系中，对各各类银行提提出统一的的最低资本本要求，能能够降低银银行之间的的不公平竞竞争。3、资本监监管是促使使商业银行行可持续发发展的有效效监管手段段。国内外外教训反复复证明，银银行业资产产规模的盲盲目扩张是是银行业危危机的主要要原因。我我国商业银银行长期缺缺乏资产扩扩张的约束束机制，普普遍存在着着“速度情结结”和“规模冲动动”，导致商商业银行资资产质量不不高，银行行体系积聚聚了较高的的风险。强强化资本充充足率监管管，完善商商业

6、银行资资产扩张的的资本约束束机制，能能够促使商商业银行牢牢固树立科科学发展观观，改变传传统的经营营模式和增增长方式，在在风险、资资本、效益益、管理之之间建立有有效联系机机制，寻求求规模、速速度、质量量的平衡，推推动商业银银行信贷资资产的有序序扩张，保保持合理的的资产结构构，不仅有有利于控制制单个银行行，而且有有利于控制制整个银行行体系的风风险。（二）资本本的功能资本对于银银行体系稳稳健性的重重要性主要要表现在以以下几个方方面：1、损失吸吸收功能。银行业是是经营风险险的行业，商商业银行通通过承担风风险获取风风险收益，为为防止意外外交易失败败可能导致致的损失，银银行应持有有充足的资资本，及时时冲销

7、损失失而避免财财务危机，保保护银行在在不盈利甚甚至亏损的的情况下得得以继续经经营。2、公司治治理功能。由于银行行的有限责责任性质以以及存款保保险制度潜潜在的道德德风险，银银行所有者者存在过度度承担风险险获取高额额利润的反反向激励。资本要求求的增加，提提高了所有有者为银行行破产付出出的代价，可可以更大程程度上实现现银行所有有者的激励励相容，积积极参与商商业银行的的经营管理理，约束过过度投机行行为，促使使银行审慎慎经营，降降低银行倒倒闭的可能能性。3、维护市市场信心的的功能。商商业银行本本质上是经经营信用和和风险，社社会公众特特别是存款款人对银行行体系的信信心是银行行体系稳定定运行的必必要条件。商

8、业银行行的资本充充足，可以以显著提高高银行的信信用等级，提提升社会公公众对银行行体系的信信心，降低低系统性风风险发生的的概率，保保护银行的的特许权价价值。（三）从不不同角度理理解银行资资本在商业银行行经营活动动中，从不不同角度可可以把资本本分为会计计资本、经经济资本和和监管资本本。1、会计资资本是从会会计核算的的角度来认认识资本，目目的是准确确及时地反反映并保护护所有者的的利益，在在数量上会会计资本等等于商业银银行的资产产减去负债债，即所有有者权益。2、经济资资本是银行行根据实际际承担的风风险计算的的用以吸收收相应非预预期损失的的资本，包包括所有者者权益、未未来利润和和一些准备备金等，其关心心

9、的是银行行破产的私私人成本，服服务于商业业银行风险险管理的需需要，促使使商业银行行更准确的的计量和管管理风险，实实现股东利利益最大化化。3、监管资资本是监管管当局为了了满足监管管的要求促促进银行审审慎经营维维持金融体体系的稳定定而规定的的商业银行行必须持有有的资本，其其不仅考虑虑银行破产产带来的私私人成本，而而且也包括括了社会成成本，按照照19888年资本协协议，监管管资本可以以分为三级级：一级资资本由股本本和公开储储备组成；二级资本本包括呆帐帐准备、混混合债务资资本工具、长期次级级债务工具具；三级资资本为短期期次级债务务工具。（四）资本本充足率监监管制度的的演进与发发展现代意义上上的资本充充

10、足率监管管的历史并并不久远，其其始于上个个世纪的七七十年代。1、杠杆比比例。在上上世纪七八八十年代，一一些主要国国家监管当当局一般都都对商业银银行实施杠杠杆比例管管理，即资资本与总资资产或总负负债的比例例。其主要要目的是限限制商业银银行的扩张张，缺点是是忽略了银银行风险经经营的本质质特征，未未将商业银银行的风险险与资本挂挂钩。2、19888年资本本协议。11987年年，巴塞尔尔委员会公公布了具有有里程碑意意义的统统一资本标标准和资本本计量的国国际协议（史称“19888年资本协协议”）。该协协议要求，11992年年底前十国国集团的国国际活跃银银行的资本本与风险加加权资产之之间的比例例应达到88%

11、。19988年资资本协议的的主要目的的是通过提提高银行的的资本充足足率增强银银行体系的的稳定性和和尽可能降降低商业银银行的不公公平竞争。19977年，19988年资资本协议被被写入有有效银行监监管核心原原则，成成为银行资资本监管的的国际标准准。目前，全全世界有一一百多个国国家以不同同形式实施施了19888年资本本协议，资资本充足率率已经成为为衡量单个个银行乃至至银行体系系稳健性、维护银行行业公平竞竞争的国际际标准。3、19996年市场场风险资本本监管补充充规定。随随着全球金金融市场一一体化、金金融机构的的国际化、金融管制制的放松以以及现代科科技在金融融中的广泛泛运用，金金融创新不不断涌现，金金

12、融机构广广泛参与市市场交易活活动，由市市场价格利率、汇率、股股价和商品品价格变动带来来的风险给给商业银行行的风险管管理带来了了前所未有有的挑战。19966年，在总总结市场风风险管理经经验的基础础上，巴塞塞尔委员会会发布了资本协议议市场风险险补充规定定，正式式将市场风风险纳入资资本监管框框架。随后后十国集团团国家以及及主要的新新兴市场国国家都陆续续地要求商商业银行对对市场风险险计提资本本。4、新资资本协议确立的“三大支柱柱”监管框架架。20004年6月月26日，巴巴塞尔委员员会公布了了新资本本协议，并并将于20006年底底在十国集集团开始实实施。新新资本协议议在维持持8%最低低资本充足足率要求不

13、不变的基础础上，提出出关于资本本充足率监监督检查和和信息披露露的新规定定，构建了了资本充足足率监管的的“三大支柱柱”。新资资本协议提出商业业银行应同同时对信用用风险、市市场风险和和操作风险险计提资本本，并规定定了由简单单到复杂的的多种资本本充足率计计算方法。新资本本协议的的核心是内内部评级法法。内部评评级法允许许管理水平平较高的商商业银行采采用银行内内部对客户户和贷款的的评级结果果来确定风风险权重、计提资本本，从而将将资本充足足率与信用用风险的大大小紧密结结合起来。新资本本协议反反映了近年年来国际化化大银行风风险管理技技术进步的的最新成果果，总结了了发达国家家资本监管管的成功经经验。新新资本协

14、议议的广泛泛实施可以以提高银行行风险管理理水平和银银行监管水水平，完善善市场约束束，并有助助于提高金金融系统稳稳定性，同同时进一步步提升国际际化大银行行的国际竞竞争力。二、资本充充足率计算算2004年年2月，中中国银监会会发布了商业银行行资本充足足率管理办办法（以以下简称办法）。办法以19888年为基基础，按照照审慎的原原则确定了了商业银行行资本充足足率计算方方法；并借借鉴新资资本协议的“三大支柱柱”，构建符符合我国商商业银行实实际的资本本监管框架架。本部分主要要介绍资本本充足率计计算方法。（一）资本本充足率计计算公式和和最低要求求办法第第七条规定定商业银行行资本充足足率不得低低于8%，核核心

15、资本充充足率不得得低于4%。办法第第十一条明明确了资本本充足率的的计算公式式：资本充足率率=（资本本-扣除项项）/（信信用风险加加权资产+12.55*市场风风险资本要要求）；核心资本充充足率=（核核心资本-核心资本本扣除项）/（信用风风险加权资资产+122.5*市市场风险资资本要求）。计算公式理理解的难点点主要集中中在“12.55*市场风风险资本要要求”这一项目目上。按照照资本协协议市场风风险补充规规定，商商业银行直直接计算针针对市场风风险的资本本要求，而而不是采取取风险加权权计算资产产信用风险险的方法。为了将信信用风险的的资本充足足率要求和和针对市场场风险的资资本充足率率要求纳入入统一计算算

16、框架，应应将市场风风险的资本本要求转换换为风险加加权资产的的表达形式式，因此将将市场风险险资本要求求乘以122.5（88%的倒数数）。（二）资本本定义1988年年资本协议议规定，资资本由核心心资本和附附属资本两两部分组成成。核心资资本由股本本金和从税税后留存利利润中提取取的公开储储备组成，附附属资本根根据各国不不同的法律律和会计制制度，可以以包括未公公开储备、资产重估估储备、普普通准备/贷款损失失普通准备备、混合型型资本工具具和次级债债务工具。办法遵循19988年资资本协议的的要求，依依据我国金融企业业会计制度度，并参参照其他国国家的做法法，明确了了商业银行行核心资本本和附属资资本的具体体内容

17、。1、核心资资本。从抵抵补损失的的角度来看看，商业银银行的核心心资本应具具备两个特特征，一是是应能够不不受限制地地用于冲消消商业银行行经营过程程中的任何何损失；二二是随时可可以动用。核心资本本包括实收收资本或普普通股、资资本公积、盈余公积积、未分配配利润和少少数股权。（1）实收收资本：投投资者按照照章程或合合同、协议议的约定，实实际投入商商业银行的的资本。（2）资本本公积：包包括资本溢溢价、接受受的非现金金资产捐赠赠准备和现现金捐赠、股权投资资准备、外外币资本折折算差额、关联交易易差价和其其它资本公公积。（3）盈余余公积：包包括法定盈盈余公积、任意盈余余公积以及及法定公益益金。（4）未分分配利

18、润：商业银行行以前年度度实现的未未分配利润润或未弥补补亏损。（5）少数数股权（计计算并表资资本充足率率时方出现现）：在合合并报表时时，包括在在核心资本本中的非全全资子银行行中的少数数股权，是是指子银行行净经营成成果和净资资产中，不不以任何直直接或间接接方式归属属于母银行行的部分。2、附属资资本。附属属资本包括括重估储备备、一般准准备、优先先股、可转转换债券和和长期次级级债务。（1）重估估储备：商商业银行经经国家有关关部门批准准，对固定定资产进行行重估时，固固定资产公公允价值与与账面价值值之间的正正差额为重重估储备。若银监会会认为，重重估作价是是审慎的，这这类重估储储备可以列列入附属资资本，但计

19、计入附属资资本的部分分不超过重重估储备的的70%。（2）一般般准备：一一般准备是是根据全部部贷款余额额一定比例例计提的，用用于弥补尚尚未识别的的可能性损损失的准备备。（3）优先先股：商业业银行发行行的、给予予投资者在在收益分配配、剩余资资产分配等等方面优先先权利的股股票。（4）可转转换债券：商业银行行依照法定定程序发行行的、在一一定期限内内依据约定定条件可以以转换成商商业银行普普通股的债债券。计入入附属资本本的可转换换债券必须须符合以下下条件：一是债券持持有人对银银行的索偿偿权位于存存款人及其其它普通债债权人之后后，并不以以银行的资资产为抵押押或质押；二是债券不不可由持有有者主动回回售；未经经

20、银监会事事先同意，发发行人不准准赎回。（5）长期期次级债务务：是指原原始期限最最少在五年年以上的次次级债务。经银监会会认可，商商业银行发发行的普通通的、无担担保的、不不以银行资资产为抵押押或质押的的长期次级级债务工具具可列入附附属资本，在在距到期日日前最后五五年，其可可计入附属属资本的数数量每年累累计折扣220%。如如一笔十年年期的次级级债券，第第六年计入入附属资本本的数量为为100%，第七年年为80%，第八年年为60%，第九年年为40%，第十年年为20%。办法有有关资本组组成的规定定与19888年资本本协议不同同之处主要要集中在附附属资本的的规定上，体体现在以下下几个方面面。一是不不允许商业

21、业银行因持持有股票而而产生的潜潜在重估储储备列入附附属资本；二是取消消了贷款损损失一般准准备计入附附属资本最最高不得超超过风险加加权资产的的1.255%的规定定；三是对对长期次级级债券的摊摊提折扣实实际上是从从距到期日日的最后四四年开始的的，而19988年协协议规定的的是五年。3、资本扣扣除的有关关规定。办法规规定，商业业银行计算算资本充足足率时，应应从资本中中扣除以下下项目：商商誉、对未未并表金融融机构的资资本投资、对非自用用不动产和和企业的资资本投资；计算核心心资本充足足率时，应应从核心资资本中扣除除商誉、未未并表金融融机构资本本投资的550%、对对非自用不不动产和企企业资本投投资的500

22、%。办法对对资本扣除除的有关规规定，一是是根据19998年协协议的规定定，如商誉誉应全部从从核心资本本扣除；二二是对19988年协协议有关要要求进一步步明确，如如19888年协议虽虽然要求应应对未并表表金融机构构资本投资资进行扣除除，但未明明确扣除的的方法；办法规规定对未并并表金融机机构资本投投资应分别别从核心资资本和附属属资本中各各扣除500%。三是是根据我国国有关法规规的规定进进行扣除。如商业业银行法第四十三三条明确规规定，商业业银行不得得向非自用用不动产投投资,不得得向企业投投资，但国国家另有规规定的除外外。按此规规定，办办法要求求对上述两两项资本投投资进行在在资本扣除除，分别从从核心资

23、本本和附属资资本中各扣扣除50%。另外，办办法第四四条规定商商业银行资资本充足率率的计算应应建立在充充分计提贷贷款损失准准备等各项项损失准备备的基础之之上。据此此，商业银银行贷款损损失准备缺缺口也应从从资本中扣扣除。虽然然办法对此未做做明确规定定，但在商商业银行资资本充足率率报表中有有体现。（三）表内内资产风险险权重1、境外债债权的风险险权重。11988年年资本协议议根据是否否为经合组组织成员（OECD）确定商业银行境外债权的风险权重。对OECD国家中央政府和中央银行的债权风险权重为0，而对非OECD国家相应债权的风险权重为100%。这正是1988年资本协议遭受批评最多的规定。因此，办法修改了

24、这条不合理的规定，借鉴新协议标准法，采用外部评级机构评级结果来确定对境外主权债权的风险权重。（1）在确确定对国家家债权的风风险权重时时，评级为为AA-以以上国家或或地区债权权的风险权权重为0%，其余为为100%；（2）对在在外国或地地区注册的的商业银行行、证券公公司债权的的风险权重重比照主权权评级调低低一档，注注册地所在在国或地区区的评级为为AA-以以上（含AAA-）的的，风险权权重为200%，AAA-以下的的，风险权权重为1000%；（3）对外外国或地区区政府投资资公用企业业债权的风风险权重比比照主权级级调低两档档，所在国国家或地区区的评级为为AA-以以上（含AAA-）的的，风险权权重为50

25、0%，AAA-以下的的，风险权权重为1000%。2、境内资资产（债权权）的风险险权重（1）对中中央政府（含含中国人民民银行）的的债权风险险权重。11988年年资本协议议规定，经经合组织以以外国家的的商业银行行对本国中中央政府以以本币计价价和融资的的债权的风风险权重00%。为体现对对我国政府府对内外债债务偿还能能力的信任任，办法法规定商商业银行对对我国中央央政府的外外币债权，统统一给予00%的风险险权重。另外，根据据19888年资本协协议规定，商商业银行对对国内公用用企业债权权的风险权权重可由各各国监管当当局自行选选定。办办法规定定 “公用用企业是指指涉及公用用事业的经经营者，包包括供水、供电、

26、供供热、供气气、邮政、电讯、交交通运输等等行业的经经营者。”公用企业业主要分布布在国民经经济基础行行业中，多多数担负向向公众提供供服务的任任务，通常常由国家通通过政府财财政手段创创立，且投投资规模巨巨大，投资资收益率较较低，市场场进入和退退出较难。办法确定商业业银行对中中央政府投投资的公用用企业的债债权风险权权重为500%。而对对省及省以以下政府投投资的公用用企业视作作一般企业业给予1000%的风风险权重。（2）对政政策性银行行债权的风风险权重。从政策性性银行的性性质来看，其其信用属于于准主权信信用，商业业银行对其其债权的风风险权重应应介于0%（对中央央政府的债债权）和220%（对对商业银行行

27、的债权）之之间（100%）。据据调查，绝绝大多数国国家监管当当局都未设设10%的的风险权重重。为此，办法将将商业银行行对政策性性银行的债债权，即准准主权债权权视同主权权债权处理理，规定商商业银行对对政策性银银行债权的的风险权重重为0%。（3）对商商业银行债债权的风险险权重。11988年年资本协议议规定，商商业银行对对经合组织织以外国家家商业银行行间债权，剩剩余期限不不超过1年年的债权的的风险权重重为20%，超过11年的风险险权重为1100%。新资本协协议标准法法规定，各各国监管当当局可以自自行决定对对本国银行行以本币计计价和融资资的债权给给予较低的的风险权重重，并对原原始期限不不超过3个个月的

28、短期期银行间债债权给予更更优惠的风风险权重。根据上述述规定，办法对对我国商业业银行之间间原始期限限在4个月月以内债权权给予0%风险权重重，4个月月以上的风风险权重为为20%。但商业银银行持有的的其他银行行发行的次次级债务工工具，风险险权重为1100%。（4）对其其它金融机机构债权的的风险权重重。办法法商业银银行对其它它金融机构构债权给予予了1000%的风险险权重，但但对国有金金融资产管管理公司为为执行国务务院规定按按面值收购购国有银行行不良贷款款而定向发发行的债券券进行了特特别处理，风风险权重为为0%，以以体现政策策性业务和和商业性业业务在风险险程度上的的差别。（5）对其其它资产的的风险权重重

29、。办法法严格按按照19888年资本本协议的规规定，对商商业银行的的其它资产产，包括对对企业、个个人的贷款款和自用房房地产等资资产，都给给予了1000%的风风险权重。（6）个人人住房抵押押贷款的处处理。19988年资资本协议不不承认实物物抵押品，仅仅规定以出出租或自住住房屋为全全额抵押的的贷款可以以享受500%的风险险权重。据据此，办办法规定定个人住房房抵押贷款款的风险权权重为500%。这里里所称的个个人住房抵抵押贷款是是指个人住住房按揭贷贷款，是为为购买个人人住房、并并以此套住住房为抵押押的贷款。3、风险缓缓解的处理理（1）质押押的处理。19888年资本协协议不承认认实物抵押押，对质押押品的认

30、可可也非常严严格，仅包包括一些高高质量的金金融工具，并并规定各类类质押品保保护的贷款款直接取得得与质物或或质物发行行者相同的的风险权重重。按照此此规定，办法认认可的质押押品大体分分为两类：一类是现现金类资产产，主要包包括本外币币现金、银银行存单、黄金等；另一类是是高质量的的金融工具具，包括评评级为AAA-以上（含含AA-）国国家或地区区政府发行行的债券、在这些国国家或地区区注册的商商业银行、证券公司司及政府投投资的公用用企业所发发行的债券券、票据和和承兑的汇汇票；我国国中央政府府、中央银银行、商业业银行、政政策性银行行和中央政政府投资的的公用企业业发行的债债券、票据据和承兑的的汇票等。（2）担

31、保保的处理。确认合格格保证主体体资格时，办法与与前面风险险权重的设设计框架保保持一致，认认可评级为为AA-以以上（含AAA-）国国家或地区区政府、中中央银行、商业银行行、证券公公司、公用用企业以及及我国中央央政府、中中央银行、商业银行行、政策性性银行和中中央政府投投资的公用用企业为合合格担保主主体。合格格保证主体体提供全额额保证的贷贷款，取得得对保证人人直接债权权的风险权权重。（四）表外外项目的处处理根据19888年资本本协议，办法规规定按两步步转换的方方法计算普普通表外项项目的风险险加权资产产。商业银银行首先将将表外项目目的名义本本金额乘以以信用转换换系数,获获得等同于于表内项目目的风险资资

32、产，然后后根据交易易对象的属属性确定风风险权重，计计算表外项项目相应的的风险加权权资产。对对于汇率、利率及其其他衍生产产品合约的的风险加权权资产，使使用现期风风险暴露法法计算。办法有有关表外项项目的分类类、转换系系数的确定定与19888年资本本协议保持持一致。办法把把普通表外外项目分为为五类。一一是等同于于贷款的授授信业务，包包括一般负负债担保、远期票据据承兑和具具有承兑性性质的背书书，信用转转换系数为为100%。二是某某些交易相相关的或有有负债，包包括投标保保函、履约约保函、预预付保函、预留金保保函等，信信用转换系系数为500%。三是是与贸易相相关的短期期或有负债债，主要指指有优先索索偿权的

33、装装运货物作作抵押的跟跟单信用证证，信用转转换系数为为20%。四是承诺诺，其中原原始期限在在1年以下下或原始期期限在1年年以上但随随时可无条条件撤消的的承诺，风风险转换系系数为0%；其它承承诺为500%。五是是信用风险险仍在银行行的资产销销售与购买买协议，包包括资产回回购协议和和有追索权权的资产销销售，信用用转换系数数为1000%。汇率、利率率及其他衍衍生产品合合约的风险险加权资产产，主要包包括互换、期权、远远期和贵金金属交易。这些合约约按现期风险险暴露法计计算风险资资产。利率率和汇率合合约的风险险资产由两两部分组成成：一部分分是按市价价计算出的的重置成本本，另一部部分由账面面的名义本本金乘以

34、固固定系数获获得。不同同剩余期限限的固定系系数可参见见办法的具体规规定。（五）市场场风险资本本要求的计计算1、市场风风险的定义义。市场风风险是指因因市场价格格变动而导导致商业银银行表内外外头寸损失失的风险。根据基准准市场价格格的价格，市市场风险可可分为利率率风险、股股票价格风风险、汇率率风险和商商品风险四四类。利率风险是是指由于利利率变动而而导致银行行表内外头头寸损失的的风险。银银行从事存存贷款业务务，持有或或交易固定定和浮动利利率债券和和以债券为为基础、价价格变动受受利率影响响的金融衍衍生产品等等金融工具具都面临着着利率风险险。股票风险是是指由于股股票价格的的变动导致致银行损失失的风险。银行

35、持有有或交易股股票及其他他与股票类类似的金融融工具，都都面临因股股票价格变变动而带来来的风险。汇率风险是是指由于汇汇率的反向向变动导致致银行损失失的风险。银行持有有或交易外外汇和黄金金及其衍生生产品、发发放外汇贷贷款等都面面临的因汇汇率变动而而带来的风风险。商品风险是是指由于商商品或商品品衍生品价价格的反向向变动致使使银行损失失的风险。商品是指指可以在二二级市场上上交易的某某些实物产产品，如农农产品、矿矿产品和贵贵金属及其其衍生产品品等。2、市场风风险资本计计提的范围围。巴塞尔尔委员会资本协议议市场风险险补充规定定要求商商业银行对对交易账户户中受利率率影响的各各类金融工工具及股票票所涉及的的风

36、险、商商业银行全全部的外汇汇风险和商商品风险计计提资本。本办法法与资资本协议市市场风险补补充规定保持一致致。由于我我国商业银银行在境内内不得从事事参与股票票交易和商商品交易，因因此目前商商业银行需需计提资本本的市场风风险主要包包括：交易易性人民币币债券投资资、外币债债券投资的的利率风险险；外币贷贷款、外币币债券投资资和外汇交交易中的汇汇率风险。3、交易账账户的定义义和工具。记录银行行业务的会会计账户可可分为银行行账户和交交易账户两两大类。银银行的所有有表内外业业务都记录录在银行账账户或交易易账户中。交易账户户记录的是是银行为交交易目的或或对交易账账户中的其其他项目进进行保值而而持有的可可以自由

37、交交易的金融融工具和商商品头寸。主要包括括：商业银银行从事自自营而短期期持有并旨旨在日后出出售或计划划从买卖的的实际或预预期价差、其它价格格及利率变变动中获利利的金融工工具头寸；为执行客客户买卖委委托及做市市而持有的的头寸；为为规避交易易账户其它它项目风险险而持有的的头寸。交交易账户中中的项目通通常按市场场价格计价价；而银行行账户中的的项目则通通常按历史史成本进行行计价。从其它国家家监管实践践来看，一一般是定义义交易账户户，对不能能列入交易易账户的项项目，全部部进入银行行账户。交交易账户由由监管部门门提出原则则性要求（包包括上述三三大类项目目），商业业银行根据据监管原则则，结合本本行的实际际建

38、立明确确的政策、程序把业业务列入交交易账户还还是银行账账户，并向向监管当局局提交相关关政策文件件，文件内内容主要包包括：交易易业务的定定义、列入入交易账户户的金融工工具种类、项目在交交易账户和和银行账户户之间转换换的原则。一般来说说，列入交交易账户的的金融工具具包括可转转让证券、可转让存存款证及其其它类似的的资本市场场工具、金金融期货、远期合约约、掉期合合约、期权权等。4、市场风风险资本计计提的条件件。由于计计提市场风风险的技术术复杂，对对商业银行行信息系统统建设、风风险管理水水平和从业业人员的专专业技能要要求都比较较高，需要要相应的成成本投入。因此，各各国国家监监管当局都都设定了最最低标准，

39、市市场风险头头寸超过此此标准的商商业银行必必须单独计计提市场风风险资本，未未达到标准准的商业银银行无需对对市场风险险头寸征收收资本。办法主主要参考了了美国银行行监管当局局规定的标标准，确定定交易账户户头寸超过过85亿人人民币或总总资产的110%的商商业银行需需单独计提提市场风险险资本。这这个标准比比较高，据据此规定我我国绝大多多数城市商商业银行短短期内无需需单独计提提市场风险险资本，但但这类银行行也应按季季向监管当当局报告市市场风险头头寸。5、市场风风险资本计计提的方法法。鉴于我我国商业银银行目前市市场风险管管理水平不不高，办办法规定定商业银行行应按照标标准法计算算市场风险险资本；同同时为积极

40、极鼓励商业业银行开发发市场风险险计量模型型，办法法规定经经银监会审审查批准，商商业银行也也可以使用用内部模型型法计算市市场风险资资本。所谓谓的标准法法，就是商商业银行必必须按照监监管当局规规定的风险险权重以及及头寸统计计、衍生品品处理方法法计算市场场风险资本本。在标准准法下，对对利率风险险、汇率风风险、股票票风险、商商品风险、期权风险险实行分开开处理。商商业银行市市场风险资资本的具体体计算方法法请参见银银监办发200443744号。三、资本充充足率的监监督检查本部分主要要讲解办办法第三三章的内容容。本章共共九条，主主要规定了了商业银行行应建立一一整套确保保本行资本本充足率超超过最低标标准的机制

41、制，监管当当局对商业业银行资本本充足率监监督检查的的方法、标标准、程序序和主要措措施。（一）商业业银行应对对维持本行行资本充足足率承担最最终责任有效资本监监管的起点点是商业银银行自身严严格的资本本约束。资资本充足率率不仅是来来自于监管管当局的外外部要求，更更是商业银银行自身谋谋求发展内内在必要条条件，商业业银行制定定发展战略略、扩张资资产规模、增设新机机构、开办办新业务等等都必须以以充足的资资本为前提提。国际资资本监管成成功实践表表明，商业业银行应对对维持本行行资本充足足率承担最最终责任，建建立完善的的资本评估估程序，识识别、计量量和报告所所有重要的的风险，系系统客观地地评估这些些风险和分分配

42、相应的的资本，并并制定保持持资本水平平的战略和和相应的制制度安排。新资本协协议第二二支柱确定定的完整资资本充足率率评估程序序包括董事事会和高级级管理层的的监督、健健全的资本本评估、风风险的全面面评估、完完善的监测测和报告系系统以及健健全的内部部控制检查查五个方面面。商业银银行董事会会作为决策策机构在制制定商业银银行经营战战略的同时时，要制定定清晰的切切实可行的的资本规划划，商业银银行的资产产扩张必须须有充足和和可靠的资资本为支持持；高级管管理层应根根据董事会会的总体战战略要求，健健全资本充充足率管理理的相关制制度安排和和组织体系系，并确保保制度的执执行，满足足最低资本本要求。在在此基础上上，逐

43、步强强化风险评评估能力，在在风险与资资本之间建建立更为密密切的关系系，确立风风险资本的的理念。（二）银监监会对商业业银行资本本充足率的的监督检查查商业银行应应及时跟踪踪监测本行行资本充足足率的变化化，并按照照办法规定的频频率上报监监管当局。办法规定未并并表的资本本充足率按按季度报告告，并表后后的资本充充足率每半半年报告一一次。银监监会应建立立商业银行行资本充足足率检查评评估程序，对对商业银行行资本充足足率实施现现场检查和和非现场监监控。通过过现场检查查确定商业业银行资本本充足率计计算合规性性的遵循情情况，评估估资本充足足率计算的的真实性，检检查并与商商业银行高高级管理层层讨论商业业银行资本本规

44、划、资资本充足率率管理制度度的执行情情况，发现现问题并提提出针对性性的整改措措施；通过过非现场检检查定期收收集并连续续监测商业业银行资本本充足率动动态变化情情况，并通通过同业比比较深入分分析商业银银行资本充充足率变化化的原因，提提出现场检检查的重点点。（三）银监监会可以对对单个商业业银行提出出高于最低低要求的资资本充足率率办法总总则规定商商业银行资资本充足率率和核心资资本充足率率的最低标标准分别为为8%和44%。由于于商业银行行业务类型型、规模、风险经常常发生变化化会引起资资本充足率率的变动，为为防止资本本充足率下下滑到最低低标准以下下，商业银银行一般应应持有一定定的超额资资本；商业业银行除面

45、面临信用风风险、市场场风险外，还还面临一系系列其它风风险，如银银行帐户的的利率风险险、操作风风险、法律律风险、流流动性风险险以及信贷贷集中风险险等。现阶阶段我国银银行体系面面临的主要要风险还有有信贷集中中风险、操操作风险银银行账户的的利率风险险等，为确确保商业银银行能够应应付经营过过程中的各各种不确定定性而导致致的损失，办法规规定银监会会可以根据据商业银行行的风险状状况和风险险管理能力力，个案性性地要求商商业银行持持有高于最最低标准资资本。由于于我国商业业银行资本本充足率总总体较低，当当前首要任任务是促使使商业银行行尽快达到到最低标准准，而不是是要求商业业银行持有有超额资本本。当然，对对一些大

46、银银行而言，出出于提高综综合竞争能能力的需要要，应该考考虑建立一一定数量的的超额资本本。（四）按照照商业银行行资本充足足率水平，对对商业银行行实行分类类监管按照资本充充足率水平平对商业银银行进行分分类，并在在法规中具具体明确每每一类银行行的监管措措施，提高高了监管活活动的透明明度和可操操作性，有有助于减少少监管宽容容，及时处处置风险，降降低监管成成本和优化化监管资源源配置；同同时有利于于商业银行行形成更为为稳定预期期提前采取取措施实施施自我纠正正。办法法主要借借鉴了美美国联邦存存款保险公公司促进法法的分类类标准和方方法，把商商业银行分分为三类。一是资本本充足的商商业银行：资本充足足率不低于于百

47、分之八八，核心资资本充足率率不低于百百分之四；二是资本本不足的商商业银行：资本充足足率不足百百分之八，或或核心资本本充足率不不足百分之之四；三是是资本严重重不足的商商业银行：资本充足足率不足百百分之四，或或核心资本本充足率不不足百分之之二。与美国的分分类（五类类）相比，办法的分类是粗线条的，主要基于以下两方面考虑：一是短期内我国大部分商业银行资本充足率都低于最低标准，对超过8%的商业银行划分没有实际意义；二是对未达标的商业银行，监管当局可以相机抉择采取监管措施，坚持原则性的同时体现灵活性，为商业银行提供必要的发展空间。（五）银监监会对资本本充足银行行的干预措措施导致商业银银行资本充充足率下降降

48、的主要原原因包括：资产规模模的快速扩扩张、资产产结构调整整导致资产产风险度提提高、资本本净额的减减少（如次次级债券的的赎回）、业务经营营损失、由由于资产和和资本的币币种错配当当汇率发生生反向变动动时导致资资本充足率率下降等。就我国商商业银行而而言，信贷贷资产占我我国商业银银行的总资资产60%以上，资资产的风险险度高，资资产快速扩扩张是造成成资本充足足率下降的的主要原因因。为防止资本本充足银行行资本充足足率快速下下降，银监监会应及时时进行风险险提示，提提前采取干干预措施，要要求商业银银行完善管管理制度、提高风险险控制能力力、加强资资本充足率率的分析和和预测以及及制订资本本维持计划划；若商业业银行

49、资本本充足率快快速下滑，监监管当局可可限制其介介入高风险险业务。从从资本监管管的角度来来看，所谓谓高风险业业务是指风风险权重高高的资产业业务，主要要包括信用用贷款、对对非银行金金融机构的的融资业务务和一些交交易性质的的业务。监监管当局通通过限制商商业银行发发放信用贷贷款或参与与某些市场场交易，促促使商业银银行调整资资产结构，降降低资产总总体风险度度，维持资资本充足率率。（六）银监监会对资本本不足银行行的纠正措措施有效银行行监管核心心原则规规定：“银行监管管者必须掌掌握完善的的监管手段段，以便在在银行未能能满足审慎慎要求（如如最低资本本充足率）或或当存款人人的安全受受到威胁时时及时采取取纠正措施

50、施。在紧急急情况下，其其中应包括括撤销银行行执照或建建议撤消其其执照。”当商业银银行资本充充足率下降降到8%以以下，监管管当局若不不采取及时时有效的纠纠正措施，将将导致商业业银行风险险状况进一一步恶化，增增加处置风风险的难度度和成本。一般而言言，针对问问题银行采采取的纠正正措施可以以大体分为为三类：一一是对商业业银行股东东实施的纠纠正措施，包包括要求股股东向银行行注资、限限制股东的的权利（如如选举权）、禁止向股股东分配利利润。二是是对商业银银行董事和和高级管理理层采取的的纠正措施施，包括撤撤消或开除除高级管理理人员、限限制高级管管理人员的的收入。三三是对对商商业银行机机构采取的的监管措施施，包

51、括要要求银行加加强公司治治理、内部部控制和风风险管理，对对银行业务务开展设置置前提条件件、降低银银行业务和和资产规模模，限制银银行分支机机构的扩张张或关闭其其分支机构构，立即对对不良资产产提取准备备金；限制制次级债券券的本息支支付、立即即停止任何何对银行状状况构成损损害的行为为、暂停银银行的部分分业务和产产品、重大大的资本性性支出需得得到监管批批准、指定定接管人对对银行予以以接管。根据银监监法第三三十七条的的规定，办法第第四十条针针对资本不不足商业银银行规定了了由松到紧紧严厉程度度逐步增强强的九条纠纠正措施，包包括下发监监管意见书书、要求商商业银行制制定切实可可行的资本本补充计划划、限制资资产

52、增长速速度、降低低风险资产产的规模、限制固定定资产购置置、限制分分配红利和和其它收入入、严格审审批或限制制商业银行行增设新机机构和开办办新业务、要求商业业银行停办办除低风险险业务以外外的其它一一切业务、停止审批批商业银行行增设机构构和开办新新业务。根据银监监法第三三十八条和和第三十九九条规定，对对已经或可可能发生信信用危机，严严重影响存存款人和其其他客户合合法权益的的商业银行行，银监会会可以依法法对该商业业银行实行行接管或者者促成机构构重组；对对不予撤销销将严重危危害金融秩秩序、损害害公众利益益的，银监监会还有权权予以撤销销。因此办法第第四十一条条规定，对对资本严重重不足的商商业银行，银银监会

53、还可可以要求商商业银行调调整高级管管理人员、依法对商商业银行实实行接管或或者促成机机构重组，直直至予以撤撤销。在处处置资本严严重不足的的商业银行行时，特别别是在对商商业银行实实施兼并、重组和撤撤销时，银银监会应综综合考虑社社会公众对对银行体系系的信心、处置银行行对当地银银行业潜在在的负面影影响、处置置资金的充充足性和分分担机制等等外部因素素等影响。四、资本充充足率的信信息披露本部分主要要讲解办办法第四四章的主要要内容。本本章共五条条，规定了了有关商业业银行资本本充足率信信息披露的的职责、内内容、时间间安排、监监督和披露露形式。（一）商业业银行资本本充足率信信息披露责责任商业银行董董事会负责责本

54、行资本本充足率的的信息披露露，未设立立董事会的的，由行长长负责。信信息披露的的内容须经经董事会或或行长批准准。商业银银行应建立立一套经董董事会批准准的披露政政策，规定定银行有关关资本充足足率披露的的内容、方方法和责任任。并保证证信息披露露工作满足足下列要求求：信息披披露的真实实性、相关关性、及时时性、可靠靠性、可比比性和实质质性，以便便市场参与与者能够对对商业银行行资本充足足率做出正正确的判断断。（二）资本本充足率信信息披露的的内容资本充足率率的信息披披露主要包包括以下五五个方面内内容：风险险管理目标标和政策、并表范围围、资本、资本充足足率、信用用风险和市市场风险。对于涉及及商业机密密无法披露

55、露的项目，商商业银行可可披露项目目的总体情情况，并解解释特殊项项目无法披披露的原因因。具体内内容见办办法。（三）资本本充足率信信息披露的的时间安排排商业银行资资本充足率率信息披露露时间为每每个会计年年度终了后后的四个月月内。因特特殊原因不不能按时披披露的，应应至少提前前十五个工工作日向银银监会申请请延迟。（四）资本本充足率信信息披露的的方式商业银行应应在主要营营业场所公公布本办法法要求披露露的信息内内容，并确确保股东及及相关利益益人能及时时获得。对商业银行行而言，需需要通过披披露信息了了解银行经经营情况的的主要相关关利益人应应当至少包包括股东、存款人、债务人、借款人等等。披露场所和和持续期限限

56、要求可比比照商业业银行信息息披露暂行行办法执执行。目前前，主要商商业银行均均在其网站站或新闻媒媒体上披露露历年年报报，有关资资本充足率率的信息披披露渠道由由各家商业业银行自己己确定，但但必须确保保相关利益益人及时获获得。监管管部门鼓励励银行通过过这些网站站或新闻媒媒体等渠道道披露资本本充足率信信息。五、办法法实施过过程中的有有关问题本部分主要要讲解办办法实施施的有关问问题。（一）办办法适用用对象办法的的适用对象象分为三个个层次。第第一层次完完全适用，就就是指商业业银行，包包括中资银银行、外资资独资银行行、中外合合资银行。第二个层层次是比照照适用，指指根据中中华人民共共和国外资资金融机构构管理条

57、例例的规定定，对外资资独资财务务公司和合合资财务公公司实行等等同与商业业银行的资资本充足率率监管。第第三个层次次是参照适适用，指中华人民民共和国外外资金融机机构管理条条例的第第二十八条条的规定，外外国银行分分行营运资资金加准备备金等之和和中的人民民币份额与与其风险资资产中的人人民币份额额的比例不不得低于88%，外国国银行分行行应根据本本办法规定各项项资产风险险权重计算算人民币风风险资产。至于政策性性银行、城城市信用社社、农村信信用社、信信托投资公公司、财务务公司以及及银监会负负责监管的的其它一些些非银行金金融机构是是否实行以以及如何实实行资本充充足率监管管尚需做进进一步研究究。总体上上看，对以

58、以接受存款款、发放贷贷款为主要要业务的金金融机构实实行资本充充足率监管管是有必要要的，但应应根据机构构的性质、业务范围围、市场环环境等，在在资本构成成、资产风风险权重设设计以及最最低要求方方面有所区区别。（二）办办法过渡渡期安排办法设设定20007年1月月1日为商商业银行资资本充足率率达标期限限，主要考考虑了以下下四方面因因素：一是是根据财政政部、监管管当局有关关贷款损失失准备管理理的规定，商商业银行应应在20005年底前前充足计提提贷款损失失准备。办法提提出20007年1月月1日的达达标期限，使使商业银行行又有1年年时间补充充资本，达达到8%的的资本充足足率要求。二是具备备一定的可可行性，大大多数银行行有望在规规定时间内内达标。办法出出台拓宽了了商业银行行的筹集资资本的渠道道，通过