会计报表填报资料

1、PAGE PAGE 10会计报表编编制资料资料一：某某制造业企企业20009年11月30日资产负债债表和科目目余额表（见见EXCEEL表）资料二：企企业为一般般纳税人，增增值税适用用税率177%，购货货能取得专专用发票，销销售价不含含增值税，所所得税率为为25%。资料三：该该公司对存存货采用永永续盘存制制，发出成成本按先进进先出法计计价。期初存货中中，原材料料账户明细细构成如下下：原材料名称称 单单位 数数量 单位成成本 金额A材料 吨 5 160000 800000B材料 吨 5 100000 500000低值易耗品品 200000合计 15500000期初存货中中，生产成成本账户明明细构成

2、如如下：品种 数量 直接接材料 直直接人工 制造费费用 金额甲 2200件 166000 30000 33200 2222000乙 1100件 99000 20000 11800 1128000合计 350000期初存货中中，产成品品账户明细细构成如下下：品种 数数量 单单位成本 金额甲 400件件 1440 566000乙 200件件 1770 344000合计 9900000资料四：22009年12月发生生如下业务务：（一）1日日，向银行行借入期限限3个月，年年利率9%的短期借借款600000元。发生借款款费用1220元，直直接从借款款中扣除。（二）2日日，采购材材料：A材料4吨，每吨吨1

3、80000元，B材料6吨，每吨吨90000元，取得得增值税专专用发票；另发生相相关运费33225.81元，取取得承运部部门发票，运运费可抵扣扣的增值税税进项税为为225.81元，按按材料重量量分配。运运费以现金金支付，材材料价款尚尚未支付，材材料已验收收入库。（三）3日日，生产车车间领用AA材料8吨用于甲甲产品生产产，领用BB材料4吨用于乙乙产品生产产，领用低低值易耗品品共计80000元用用于甲、乙乙两产品。（四）4日日，收到上上月所欠的的销货款11000000元。（五）5日日，赊销甲甲产品2550件，每每件售价2220元（不不含增值税税）。（六）6日日，以银行行存款购买买办公设备备一台，价价

4、款300000元，进进项税51100元。（七）7日日，销售乙乙产品1000件，每每件售价2250元，（不不含增值税税）。（八）7日日，以现金金支付上述述甲、乙产产品销售运运费25000元，运运输保险费费800元。（九）100日，发放放本月职工工工资1114 0000元，银银行已转账账。（十）100日，按工工资单结转转工资费用用，其中：生产甲产产品的生产产工人工资资为615560元，生生产乙产品品的生产工工人工资为为296440元，车车间管理人人员工资为为91200元，管理理部门工资资为136680元。（十一）112日，销销售甲产品品150件，单单价2100元（不含含增值税），对对方开出商商业承

5、对汇汇票。（十二）113日，收收到银行通通知，用银银行存款支支付到期的的商业承对对汇票700000元元。（十三）114日，收收到5日销售甲甲产品货款款。（十四）115日，向向希望工程程捐款30000元，已已转帐付讫讫。（十五）116日，将将一台旧机机器出售，收收到价款2200000元，已存存入银行。该机器原原值450000元，已已提折旧3300000元。（不考考虑增值税税）（十六）220日，收收到7日销售乙乙产品价款款，其中110件因质质量问题每每件给予销销售折让550元。折折让部分按按发票管理理规定开具具了红字专专用发票。（十七）222日，厂厂长出差回回来报销差差旅费共计计18000元，冲销

6、销预借款。（十八）225日，支支付本月22日购买A、B两种材料料的价款。（十九）228日，本本月话费共共计25000元，直直接从银行行帐上划拨拨邮局，收收到划款单单据。（二十）228日，偿偿还到期的的短期借款款500000元及利利息11225元，其其中应由本本月负担的的利息3775元。（其其余利息已已按月计提提）（二一）228日，提提取应计入入本期损益益的借款利利息，其中中短期借款款利息15500元，长长期借款利利息40000元。（二二）330日，计计提固定资资产折旧8850000元，其中中生产车间间固定资产产折旧为7750000元，管理理部门固定定资产折旧旧60000元，销售售部门固定定资产

7、折旧旧40000元。（二三）330日，元元旦补助发发放现金，其其中，管理理部门为44500元元，生产车车间管理人人员40000元，共共计85000元已转转账。（二四）330日，本本月发生水水电费40000元，其其中生产车车间耗用33500元元，管理部部门耗用5500元，已已支付，取取得普通发发票。（二五）330日，结结转本月发发生全部制制造费用，按按甲、乙产产品直接人人工工资比比例分配。（二六）330日，生生产车间本本月投产甲甲产品14400件，乙乙产品4000件，本本月完工甲甲产品15500件，乙乙产品全部部未完工。月末未完完工甲产品品的材料已已投足，完完工程度为为50%。该该企业按完完工百

8、分比比法计算并并结转完工工产品成本本，保留到到整数位（元元）。（二七）331日，结结转当期已已售产品成成本。（二八）月月底，将损损益类账户户本期发生生额结转本本年利润，将将本年利润润结转利润润分配。要求：对上上述经济业业务进行会会计处理，编编制12月份损损益表及112月31日资产负债债表、现金金流量表和和所有者权权益变动表表。答案：1. 借借：银行存存款 600000-1220=599 8800财务费用 1220贷：短期借借款 60 00002. 借借：原材料料A 722000300004/100=73 200B 540000(3000011200)=55 800 应交交税金应交增值值税（进项

9、项税额）(720000544000)17%225.81=221 6445.811贷：现金 3 2225.811 应应付账款 (7720000540000)(1117%)=147 4203. 借借：生产成成本甲甲 134 900（期初5160000本期期3188300）乙 440 0000（期初4100000）贷：原材料料A 1344 9000 B 40 000借：制造费费用 8 000贷：低值易易耗品 88 00004. 借借：银行存存款 1000 0000贷：应收账账款 100 0005. 借借：应收账账款 644 3500贷：主营业业务收入甲 555 0000 应应交税金应交增值税（销销项

10、税额） 9 33506. 借借：固定资资产 300 0000 应应交税费应交增增值税（进进项税） 5 100贷：银行存存款 35 1007. 借借：应收账账款 299 2500贷：主营业业务收入乙 25 0000 应应交税费应交交增值税（销销项税额） 4 2508. 借借：销售费用 3 1125 应应交税费应交增增值税（进进项税额） 1175贷：现金 3 30009. 借借：应付职职工薪酬应付工工资 1114 0000贷：银行存存款 1114 000010. 借：生产产成本甲 661 5660 乙 29 6640 制制造费用 9 1220 管管理费用 113 6880 贷贷：应付职职工薪酬应付

11、工工资 1144 000011. 借：应收收票据 366 8555 贷贷：主营业业务收入甲 311 5000应交税费应交增增值税（销销项税额） 5 355512. 借：应付付票据 700 0000 贷贷：银行存存款 70 000013. 借：银行行存款 644 3500 贷贷：应收账账款 64 335014. 借：营业业外支出 3 000 贷贷：银行存存款 3 000015. 借：固定定资产清理理 15 0000 累累计折旧 330 0000贷：固定资资产 45 000借：银行存存款 20 000 贷贷：固定资资产清理 220 0000借：固定资资产清理 5 0000 贷贷：营业外外收入处置固

12、定定资产净收收益 5 00016. 借：银行行存款 228 6665贷：应收账账款 299 2500 应交税税费增值值税（销项项税额） 855 主营业业务收入 550017. 借：管理理费用 1 8000贷：其他应应收款 1 880018. 借：应付付账款 1447 4220贷：银行存存款 1447 422019. 借：管理理费用 2 5000贷：银行存存款 2 50020. 借：短期期借款 550 0000 财财务费用 3375 应应付利息（预预提） 7750贷：银行存存款 511 125521. 借：财务务费用 5 5000贷：应付利利息(预提提) 1 5000 长期借借款 4 00022

13、. 借：制造造费用 775 0000 管管理费用 6 0000 销销售费用 4 0000贷：累计折折旧 855 000023. 借：管理理费用 4 5000 制制造费用 4 0000贷：应付职职工薪酬应付工资 8 500 借：应付付职工薪酬酬应付付工资 88 5000贷：银行存存款 8 50024. 借：制造造费用 3 5000 管理费用用 500贷：银行存存款 4 00025. 制造费用用合计=80000+91220+755000+40000+35000=999620 （3、 110、 22、 223、 24）甲产品应分分配制造费费用=9962206615600/（615560296440）

14、=67 244(10、 100、 10)乙产品应分分配制造费费用=999620672444=322376借：生产成成本甲甲 667 2444 乙 32 376 贷贷：制造费费用 999 620026. 生产成本本甲产产品摘要直接材料直接人工制造费用合 计期初余额本期投入160000（3）133490003000（10）66156003200（25）66724442220002637004合计150 990064 566070 4444285 9904结转完工产产品成本-1414469-624777-681772-2721118期末余额943120832272137866甲产成品应应分摊直接接材

15、料=1150900015500/（11500100）=1414469甲在产品应应分摊直接接材料=1150900014414699=94331甲产成品应应分摊直接接人工=664560015000/（1150010050%）=624777甲在产品应应分摊直接接人工=6645600624477=22083甲产成品应应分摊制造造费用=770444415000/（1150010050%）=681772甲在产品应应分摊制造造费用=7704444681172=22272本期完工甲甲产成品成成本=144146996244776681722=2722118期末甲在产产品成本=943112088322272=11

16、37866借：库存商商品 2772 1118贷：生产成成本甲甲 2772 111827. 结结转已售甲甲、乙商品品成本 借：主营业务务成本 73 000贷：库存商商品甲甲（4000件） 56 000 乙（1000件） 177 0000将损益类账账户本期发发生额结转转本年利润润，将本年年利润结转转利润分配配。借：主营业业务收入 11110000营业外收入入 50000本年利润 21000贷：主营业业务成本 7730000 销销售费用 71255 管管理费用 2289800 财财务费用 59955营业外支出出 33000借：利润分分配未未分利 22100贷：本年利利润 22100直接分析法法填列现

17、金金流量表销售商品提提供劳务收收到的现金金=（4）11000000（113）644350（16）2286655=1933015购买商品接接受劳务支支付的现金金=（2）33225.81（112）700000（18）11474220（224）35500+（88）1755=2244320.881支付给职工工以及为职职工支付的的现金=（99）1144000（23）88500=1225500支付的其他他与经营活活动有关的的现金=（8）33125（119）25500（224）5000（114）30000（捐捐赠暂算经经营活动）=9125经营活动产产生的现金金净流量=1930015（22241445.811

18、122250093000）=193001533559445.811=1622930.81现金 （22）32225.811 （88）33000 65225.811银行存款 （1）5598800 （6）3351000 （4）11000000 （9）11140000 （13）6643500 （12）7700000 （15）2200000 （14）33000 （16）2286655 （18）11474220 （119）25500 （220）511125 （223）85500 （224）40000 2722985 44356445现金流量表表补充资料料的填列净利润 21000加：一、未付现现，却计入费费

19、用1、资产减减值准备2、固定资资产折旧（222）855000；3、无形资资产摊销4、长期待待摊费用摊摊销5、公允价价变动损失失（减收益益）二、非经营营活动，计计入净利6、处置固固定资产的的损失（减减收益）（115）50000；7、财务费费用（1）1120（220）3775（221）55500=559958、投资损损失（减收收益）三、未付现现，却影响响费用、影影响净利9、递延所所得税资产产减少（减减增加）10、递延延所得税负负债增加（减减减少）四、付现或或收款，未未进费用11、存货货的减少（减减增加）=资产负债债表存货年年初数年末数=27500005138820=238882012、经营营性应收

20、项项目的减少少（减增加加）=（应收票票据年初数数-年末数数）（应应收账款年年初数-年年末数）（其它应应收款年初初数-年末末数）=（350000-7718555）（44975000-39975000）（2240000-222200）=64944513、经营营性应付项项目的增加加（减减少少）=（资产负负债表应付付票据年末末数-年初初数）（资产负债表应交税费年末数-年初数）=（800000-11500000）（419449.19951000（业务务6购进固固定资产）-500000）=-729550.811五、其他14、其他他调整的经营营现金净流流量=21000净利8850000折旧50000处置固固

21、产收益59955财费22388220存货增增649945应收收减722950.81应付付减=11629330.811现金流量表表工作底稿稿法调整分分录（1） 借借：经现销售 1179 5500 应收票票据 366 8555贷：主营业业务收入 1110 0000 应应交税金 5 3555 （112） 应应收账款 1000 0000（3） 借借：主营业业务成本 73 000 存货 238 820 应付票票据 770 0000 贷：经经现购购买商品 3381 8820（4） 借借：营业费费用 7 3300 （8）33300+（25）44000 贷：经经现支支付其他 7 000（5） 借借：管理费费用

22、 28 9980 贷：经经现支支付其他 28 980（6） 借借：财务费费用 5 9995 贷：筹筹现分分配股利和和偿付利息息 58775 支支付其他 1120（7） 借借：投现处置固固产 200000 累计折折旧 300000 贷：营营业外收入入 50000固定资产 455000（8） 借借：营业外外支出 30000 贷：筹筹现其其他 30000（8+）借借：经现支付其其他 18800 贷：其其他应收款款 18800 调（55）（9） 借借：经现购买商商品 40000 调（33）其他 45000 调调（5） 贷：待待摊费用 88500 业务务（26）（10）借借：固定资资产 1800000 贷：投投现购购建固产 300000资本公积 10005