公路建设资金的有效运作

1、公路建立资金的有效运作摘要在国家“加强根底设施建立，扩大内需的政策引导下，近年来公路建立资金投入巨增，筹资渠道呈多元化，但由于资金运作过程中缺乏标准有序，有的工程有钱一时花不了，有的工程等“米下锅，有的工程资金到位不及时，影响工程进度；资金使用中监视机制弱化，损失浪费时有发生，效益得不到充分发挥，因此加强管理，健全制度，加以标准，势在必行。本文对公路建立资金的运作，包括公路建立的前期工作、公路工程建立预决算、招投标、投融资、本钱控制与资金调度、工程审计监视的全过程的全面阐述，旨在标准建立程序，控制建立本钱，多渠道筹集资金，科学组织资金的供给与运作。关键词公路建立招投标投融资审计监视公路是现代经

2、济社会开展的重要根底设施，是现代经济社会快速运作的先行，是市场机制作用于人类经济行为的首要物质前提。没有一个现代化的公路交通运输体系，就不可能形成一个完善的市场经济。而交通运输兴旺的前提，那么在于建立一套完好的交通根底设施。交通根底设施包括公路、铁路、航道、管道、机场及其枢纽等。兴旺的交通根底设施建立需要投入巨额资金。因此，解决公路建立资金和公路建立资金的有效运作，将成为开展公路交通根底设施的关键。本文就公路建立资金的有效运作，试作一专题阐述。一、公路建立前期工作一公路建立根本程序公路建立有着细致的分工和广泛的外部协作关系，一条公路从方案建立到开工交付使用，要经过许多阶段和环节。这些阶段和环节

3、有机地联络在一起，它们互相衔接，循序渐进，不能超越，也不能省略。公路根本建立需要经过调查、勘测(理解掌握地质、地貌、水文等情况)、设计和编写概算、施工，开工验收等多个程序和阶段。二公路建立工程经济评价1、经济评价概念和指标工程工程的经济评价是工程评估或可行性研究的有机组成局部和重要内容，是工程或方案选择的主要根据之一。经济评价是在工程可行性研究过程中，采用现代分析方法，对拟建工程在计算期内投入产出诸多经济因素进展调查、预测、计算和论证，目的是根据我国国民经济开展战略和行业、地区开展规划以及符合国家产业政策的要求，在保证技术上先进可行的前提下，通过多方案比拟，对拟建工程的经济可行性和合理性进展分

4、析论证，作出全面的经济评价，为工程的科学决策提供根据。工程工程的经济评价主要分为财务评价和国民经济评价。财务评价是在我国现行财税制度和价格政策的条件下，从财务的角度分析、测算工程的费用和效益，考察工程的获利才能、偿债才能和外汇效果等财务状况，根据国家或行业的基准指标和借款条件判别工程本身的财务可行性。国民经济评价是从国家、社会的角度考察工程，分析和计算工程需要国家付出的代价和对国家的奉献，以判别工程的经济合理性。2、公路建立工程财务评价公路建立工程财务评价是按照现行市场价格和有关经济、财政、金融制度的各项规定，在预测工程财务数据的根底上，从工程执行单位角度出发，对拟建工程计算期内的全部财务状况

5、和财务成果进展预测性的考察与分析，以衡量公路建立工程给其执行单位带来的财务效益，从而判断其财务可行性的一种评价方法。公路建立工程财务评价，是从微观角度来比拟工程的本钱与收益，分析投资工程所能获得的财务效益。通过评价，确定工程建立所需资金及其来源，测算工程建成投产后的获利才能和贷款归还才能；预测工程计算期内的财务状况，从而综合、全面地反映工程财务效益，为工程主管部门和金融部门提供投资决策根据。因此，正确地进展公路建立工程财务评价，对进步投资效益具有重要意义。(1)公路建立工程财务评价主要内容工程所需资金的测算。主要工作在于确定或预测为到达同一目的而被选择的不同行动方案所需的工程总投资，包括固定资

6、产投资和流动资产投资，贷款工程在建立期的利息支出等等。在此根底上，可进一步编制工程所需资金的使用方案。工程的获利才能分析。工程的获利才能和由获利才能所决定的资金回收才能以及贷款的归还才能，在一定程度上决定了不同行动方案的取舍以及工程的可行性。公路建立工程的财务投资分析将以工程现金流量分析为根底，全面衡量与评价工程的财务投资效益，并进一步作出最优方案的选择。工程所需资金来源选择。在工程资金预测和财务投资分析的根底上，可根本上确定工程的投资规模和资金需要量。进一步需要研究的工作，就是在满足资金需要的前提下，寻求各种可能的资金筹集渠道，选择合理的资金构造，以求进步投资效益。如为公路经营企业那么应考虑

7、进步工程的自有资金利润率。这是工程财务决策分析的主要内容。财务报表分析。工程将来的财务状况、获利才能以及归还债务的才能可通过财务报表分析的结果来反映，因此，财务报表分析是对工程财务效益进展综合反映的一种分析方法。公路建立工程财务报表分析还具有另一重要作用，这就是当建立单位采用招标形式选择施工单位时，对投标单位的财务报表进展综合分析与评价，有助于建立单位较全面地理解和掌握投标单位目前的财务状况、获利才能和偿债才能，以及将来财务状况和获利才能可能的变动情况，有利于建立单位选择最优施工单位中标，以保证工程建立的顺利进展。(2)公路建立工程财务评价的般程序公路建立工程财务评价是围绕着如何进步投资财务效

8、益而展开的。财务评价的一般程序如下：预测工程投资额，确定工程所需资金。通过编制“固定资产投资估算表、“流动资金预测表和“建立期贷款利息计算表，最后形成反映工程不同方案资金需求的“工程资金需求量表。预测工程建成投产后在计算期内各方案的财务收益(现金流入)和财务消耗(现金流出)，编制“财务现金流量表，然后在分析比拟的根底上对各行动方案的财务效益进展综合评价，作出最优选择。根据最优方案的“工程资金需求量表研究资金的可能筹集方式，选择合理的资金构造，进展财务决策分析，研究各筹资方式的可行性，最终形成“资金来源与投资支出估算表。在上述预测根底上编制最优方案。通过编制在计算期内的资产负债表、损益表和现金流

9、量表以及所需的各种附表，然后进展财务报表分析，综合地反映工程的财务效益。编写工程财务评价报告，将评价结果报上级决策部门。3、公路建立工程国民经济评价(1)国民经济评价的概念和目的我国现行的工程经济评价分为两层次，即财务评价和国民经济评价。财务评价是在国家现行财税制度和价格政策的条件下，从财务角度分析、测算工程的费用和效益，考察工程的获利才能、清偿才能和外汇效果等财务情况，以判别工程在财务上的可行性。国民经济评价是从国家的、社会的角度考察工程，分析计算工程需要国家付出的代价和对国家的奉献，以判别工程的经济合理性。一般情况下，应以国民经济评价结论作为工程取舍的主要根据。(2)公路建立工程的国民经济

10、评价指标公路建立工程的经济合理性是通过对经济费用与经济效益的分析计算，以一组经济评价指标来反映的。因此，国民经济评价也被称为费用效益分析。公路建立工程的国民经济评价，主要采用经济效益本钱比(ebr)、经济净现值(enpv)、经济内部收益率(eirr)和经济投资回收期(pt)等项指标来评价。二、公路工程建立预、决算在公路建立资金管理中，应当坚持设计有概算、施工有预算、开工有决算的管理原那么。设计概算是确定建立工程投资额的根据，施工预算是实行经济核算、办理工程价款结算的根据；开工决算是核定新增加固定资产和流动资产价值、办理交付使用资产、考核建立本钱、分析投资效果、核实结余物资、清理债权债务的根据。

11、加强根本建立资金管理是为了进步投资效益。因此，应当注重通过对建立资金运动投资活动全过程的有效管理来降低资源消耗，减少资金占用，缩短建立周期，进步资金的使用效果。一工程施工预算工程工程预算工作是施工管理的灵魂，它贯穿整个工程管理的始终。随着国家现代化建立的深化，资金拨付的预算性会大大增强。先有预算，后有支付制度的施行，迫切要求增强预算管理的严肃性和超前性，减少变更预算的随意性。随着工程管理和资金控制统一性和专业性的增强，迫切要求建立集中统一的财务管理体制，统筹规划各项资金。假设只沿用定额计价法进展工程预算，会造成资金浪费。根据不同情况，这些定额有一年、三年、五年，甚至十年以上的固定不变。这种定额

12、计价法适应纯方案经济条件下的工程预决算管理，不适应市场经济的工程管理。因此，一定要从战略管理的角度拓宽预算方法，以工程整体效益为着眼点，考虑工程的社会效益。从工程的本钱动因入手，有效控制造价本钱，控制各种可变本钱的增加，防止为此出现的预算中可控因素数量少、金额低，从而影响决算制度和工程进展。二工程施工决算工程施工决算是整个工程价值的经济反映，也是一个工程经济价值的最后结论。要使工程结算可以完好地反映在设计要求内容中，正确表达当时当地价格程度和各项有关政策规定，及采用技术上先进、经济上合理的施工方法，到达准确地确定工程造价的目的，除了在施工图预算编制时应严谨认真外，在编制后还必须进展不同层次的审

13、核，以进步工程造价的准确性，正确发挥文件应有的作用，使有限的建立资金得到合理的使用，充分发挥经济效益和社会效益。因此，做好工程决算工作是非常重要的。一般来说，工程施工决算是指在工程工程、单项工程开工后，对工程概预算执行情况，工程工程资金的使用效益等财务状况以及交付使用资产状况等进展审核。通常是由财务部门、监理单位和会计师事务所共同审核编制。在公路工程开工决算时，主要进展的是工程年度财务决算和工程经济效益的分析和评价，也就是说，通常是从财务决算的角度来对工程资金的使用效益进展分析，以到达合理使用资金，节约资金的目的，这也是财务决算在施工决算中占主导地位的原因。施工决算的根据主要包括可行性研究报告

14、、工程初步设计、修正总概算及其批复文件、经批准的施工图预算或者标底造价、承包合同、工程结算等资料；历年基建方案、历年财务决算及批复文件；有关财务制度、方法和会计核算资料等。公路建立的预决算工作贯穿工程建立全过程，指导公路建立规划，工程管理的始终。比方同时方案建立几条公路，预测先建立哪条最经济、最实惠、最有利于国、最有利于民，经过综合平衡，然后决策建立哪条公路。由此可以看出,公路建立预决算是决策的重要参考。在进展工程预决算分析过程中，以工程整体效益为着眼点，同时考虑工程的社会效益，从工程的本钱动因入手，运用各种方法分析本钱费用节约或超支情况，并着重分析控制造价本钱和费用，提出控制各种可变本钱增加

15、的方法，防止出现预算中可控因素数量少、金额低，从而影响决算考核和工程进展。由此可见，严格工程预决算的审查，对促进工程施工管理，降低工程本钱，进步经济效益和社会效益，具有重要作用。三、公路工程招投标一公路工程招投标现状及存在的问题国家工程建立强迫招标的范围包括政府和公有制企事业单位的投资限额以上建立工程，因此我国强迫招标的范围较大。招标方式分为公开招标、邀请招标和议标，其中公开招标和邀请招标属于竞争性招标，得到政府的大力提倡，议标属于特殊形式的招标，受到严格限制。国家对招标投标的日常监视管理，主要是通过全国各级建立工程招标投标管理办公室进展的，这个管理办公室为政府受权管理建立工程招标投标的事业单

16、位，其根本管理职能为工程报建、招标投标、建立单位资格管理、工程合同管理、发包承包代理单位管理和市场行为的检查监视，直到工程发包承包全过程的监视管理。改革开放以来，国家强迫的招标投标事业得到了长足开展，推行的领域不断拓宽，发挥的作用也日趋明显。工程招投标过程中的违法、违纪行为，得到了一定遏制。二公路建立工程施工招标根据有关管理方法规定并结合公路建立工程招标实际的要求,施工招标应具备如下条件:1、初步设计和概算文件已被批准；初步设计是明确工程特点、技术标准、工程数量、进度要求与工期等选定投标单位的根据，概算那么是研究和决定标底的根据。初步设计和概算文件是编制招标书的根本根据和根底；2、工程已正式列

17、入国家或地方公路建立方案，业主已办理工程工程报建手续；3、建立资金已经落实；4、征地拆迁工作已经落实，能保证分年度连续施工；5、施工图设计已完成，并能满足招标需要，能满足工程开工后连续施工的要求；6、施工招标前，监理单位已选定。施工招标包括资质预审和招投标两个内容。资质预审的开场就等于拉开施工招标的序幕，资质预审完毕，就等于完成招标工作的一半。因为招标文件只能向通过资质预审的合格投标人出售，并被邀请投标，而在人力、财力、物力诸方面不合格的申请人已在预审阶段被淘汰。也就是说，但凡通过资质预审的申请人均可被视为合格投标人。四、公路建立投资与融资一我国公路建立投资历史回忆与改革进程我国传统的投资体制

18、是方案经济的产物，是以政府直接干预、决定一切、操纵全过程为特征的投资体制。传统的公路建立投资体制归纳起来有以下特征：1、投资决策权高度集中在政府手中；2、投入要素是方案安排；3、没有投资责任约束。改革开放后，公路建立投资与筹资体制有了大的变革，是全国投资管理体制的一局部，必然受到全国投资管理体制改革大框架的影响。我国投资管理体制改革是从党的十一届三中全会确定的改革开放的方针后迈开步伐的。其进程大体可以划分为以下几个阶段：第一阶段，从1979年到1983年为起步和试点阶段，国家对财政投资实行“拨改贷。第二阶段，从1984年到1986年，重点是对工程建立施行阶段的管理体制进展改革。第三阶段，从19

19、87年到1992年，是以国务院公布的?关于投资体制近期改革方案?(国发198845号文)为标志，提出对投资活动的管理，必须符合开展有方案商品经济的要求，把方案与市场有机结合起来，重点对政府投资范围、资金来源和经营方式进展初步改革。第四阶段，从1993年起到如今，是以邓小平同志南巡讲话为指针，各级政府进一步解放思想，打破旧体制，大胆创新，积极探究许多为公路建立筹集资金的好方法，扩大公路建立资金来源，加速公路开展步伐。许多省市对公路建立投资管理体制进展了改革，探究出不少新路子。主要归纳如下：(1)改革公路投资方式，对高等级公路和大型桥梁、隧道实行有偿使用，并建立相应风险约束机制。(2)拓宽公路建立

20、投资、融资渠道，除向银行借款、贷款修路筑桥外，还积极引进外资，以及发行债券、股票等多种形式筹集资金。(3)出售现有收费公路的全部或局部经营权(包括出售给外商)，以获得的收入再投入新路建立，滚动开展。(4)地方政府对辖区内原有公路(含国道、省道)作价入股与别人(包括外商)合作组建法人股份公司，利用外资改建旧路或修建新路。(5)选择经济效益前景好的高等级公路建立工程，经过明晰产权关系后，成立股份制公司，向社会发行股票，在金融市场融资。(6)地方政府将公路建立与土地开发相结合，指定出让公路沿线或某些特定地区的土地开发使用权等条件，与别人(包括外商)合作，建立公路，即所谓“以地换路。(7)少数地方政府

21、将某些交通规费使用权(如交通建立基金、过路费、过桥费、客货运附加费等)交给企业(包括中外合资企业)，用于建立公路或归还借款。(8)许多省市已建立或正在建立完善公路建立要素(资金、劳务、物资、技术、信息)市场，利用市场机制完成公路建立资源的优化配置。二我国公路建立投资与融资操作理论改革开放以来，我国公路交通建立成就宏大，已初步形成一套有效的公路建立投资与融资管理体制。各地政府结合当地特点，创造了很多很好的解决公路建立资金短缺的有效方法。假如从资金来源上将这些方法归类，那么可以归纳为国家(政策性)投资、社会集资、国内贷款、国外贷款和其它筹资等。每一类别中，又有许多不同的详细操作形式和方法。主要有：

22、(1)高速公路工程融资；(2)公路经营权有偿转让融资；(3)证券市场融资；(4)公路bt投资；(5)公路bt投资。五、合理调度资金随着国民经济的开展，对公路运输需求日益增大，国家加大交通根底设施建立资金投入，各种形式的投资、融资方式对公路建立的溶入，公路面临前所未有的压力和机遇。一方面，公路建立急需资金，另一方面筹措的资金又长时间周转在上缴下拨途中，不能及时到位和发挥效益。如何采取措施，把有限的资金，做到合理调度，成为一个值得很好研究的课题。针对这一问题，安徽省公路部门作了一些有益的尝试。经过一年多的理论，获得了一定效果。详细做法是在盛市级建立单位建立资金结算中心。各建立单位资金结算中心，负责

23、所属内部单位资金运作，为内部结算、资金调度中心，同时引入银行运行机制，在建立单位内部实行统一借贷、统一核算、统一调度、统一管理，由资金结算中心统一在银行开设账户，内部核算单位作为内部报账单位，在资金结算中心开设存贷款账户，办理有关结算事宜。资金结算中心的主要业务包括：内部存款业务，对外结算，内部结算业务，内部贷款业务，其他业务等。一资金结算中心的工作职责是：1、统一向商业银行办理存款、贷款、结算业务；2、负责各内部核算单位的资金调度、调节和结算；3、核算所属报账制单位的资金使用额，并监视使用；4、执行商业银行的信贷管理、结算管理制度等；5、负责与商业银行内部各单位的对帐、调帐；6、检查、监视内

24、部各单位的资金使用情况；7、做好自身的核算业务；8、其他需要结算中心办理的事项。二资金调度形式由于单位的架构不同，结算中心与财会系统的集成方式不同，更由于应用形式选择上的区别，财会部门结算中心的网络系统在各个单位会有不同的拓扑构造和运行道路。财会部门内部结算中心的任务是对本单位所属部门和机构结存的现金进展管理，主要需要掌握本单位各所属部门和机构当前结存的现金金额并进展统一调度。详细资金调度形式分为四种：形式：整个单位只有结算中心在银行开设结算账户，各个下属部门和机构统一使用结算中心在银行开设的账户。所有现金流入直接进入账户，所有现金流出那么需经结算中心批准。在这种形式下，结算中心相当于内部银行

25、，直接收理所有下属部门和机构的资金结存、收入和支出。结算中心应为每个下属部门和机构开设内部存款账户，核算其现金结存、流入、支出以及存款利息和资金效率等。形式：结存现金留存在各所属部门和机构的财会部门，但使用决定权在结算中心。各所属部门和机构的财会部门必须根据结算中心的资金使用指令执行。该指令可分为刚性指令形式、弹性指令形式和中间指令形式等。所谓刚性指令形式，是指各所属部门和机构的财会部门的每一笔开支都必须严格根据结算中心的资金使用指令执行。所谓弹性指令形式，那么允许各所属部门和机构可以根据自己的业务需要直接使用资金，但必须及时、如实地向结算中心报告，并承受结算中心的效益评价。中间形式那么是给所

26、属部门或机构一定的直接使用限额和权限，超过标准的须请示结算中心并必须得到直接批准。形式：在这种形式下，结存现金通过银行柜台业务集中到结算中心，由结算中心集中统一使用。形式：在这种形式下结算中心通过网络银行直接统一调度使用全部资金。四种形式分别满足不同的资金管理集中程度，适用于不同的地域范围。形式可以实现资金的高度集中管理，但仅适用于所有下属部门和机构都在本埠的情况。形式适用于下属部门和机构地域分布广阔，但资金管理的集中度较低，且容易发生管理失控的问题。形式解决了形式资金管理集中度低，容易发生管理失控的问题，但又会产生资金来回调度费用高、在途时间长，效率低等新问题。不言而喻，形式效果较好，适用范

27、围最宽，但需要银行网络和单位网络及两者连接技术的支持。前三种形式比拟低级，只需要内部网络支持就行了。从法律角度说，形式中，社会控制权和单位控制权是统一于结算中心的；形式中，那么有不同程度的别离；形式中，是用传统手段保证两者的统一，但存在上述的一些问题；在形式中，两者重新统一于结算中心，是在现代信息技术的根底上适用于大范围运作的统一。(三)资金调度监控财务结算中心作为单位的资金调度监控中心，根据总体规划，应对重点工程在资金上给予优先扶持，充分发挥资金调控功能，确保建立部门开展战略顺利进展。在详细监控过程中，应注意以下几点：1、财务结算中心发放贷款应参照银行信贷方法审批和管理，不得随意发放，要做到

28、既符合全局开展战略，又保证贷款能平安收回。2、中心下属单位借款应按规定用处使用，否那么财务结算中心有权收回贷款。财务结算中心应经常检查其借款使用情况，借款单位也应如实反映情况，提供有关资料和账目。3、财务结算中心应监视各单位保存费用账户的使用情况，各单位月初需将上月保存的费用账户、银行对帐单复印给财务结算中心，承受财务结算中心的监视。财务结算中心各成员单位所有收款，必须全部汇入财务结算中心指定的账户；付款通过财务结算中心支付。防止资金体外循环，造成国有资产流失。4、成员单位办理结算业务应严格执行财务结算中心章程和结算方法中的有关规定，对大额付款应附送有关单据并经相应级别指导签字，以确保资金流动

29、平安。5、建立健全财务结算中心有关规章制度，所有账务做到日清月结，随时理解资金情况、成员单位存贷款情况、银行存贷款情况。加强财务分析，分析资金结算量、资金流量，探究资金运动规律，为各成员单位的消费经营提供根据。四资金调度网络对资金调度要求，是指结算中心可以方便地划转本单位各个下属机构和部门的资金，包括银行存款和现钞，其中以银行存款为主。除此以外，在研究较高层次资金管理的时候，必然要涉及对开支的管理和对收入的管理，即增收节支、开源节流。对资金调度要求，可以通过传统的柜台方式完成，也可以通过计算机网络完成。就目前实际情况而言，计算机网络还不可能完全代替柜台方式。此时需要通过三局部网络建立才能完成，

30、即单位内部网络、银行网络和上述两个网络的连接。单位结算中心通过内部网络聚集的信息做出资金调度决定，将该决定以指令的形式通过两个网络的连接传送银行，银行首先对该指令的发送人进展身份识别，在根据该客户注册时约定的权限付款、收款、金额等进展审核，决定是否执行指令。假如身份识别和权限审核都通过，那么执行划款，并通过网络向客户报告执行结果，事后打印有关结算单据供会计记账使用，否那么回绝执行，并向客户反应回绝执行的原因。六、公路工程费用支付公路建立工程费用支付，是公路建立资金有效运作的着力点。详细控制环节如下：一工程支付根据1、以工程计量为根据；2、以技术标准为根据；3、以报价单为根据；4、支付工作必须以

31、日常记录和合同条款为根据。二支付程序1、中期支付程序(1)承包人提出付款申请；(2)监理工程师审核与签认；(3)业主付款。2、最终支付程序(1)承包人提出最终支付申请；(2)监理工程师审定支付申请；(3)业主付款。三支付工程根据合同文件规定，工程支付工程主要分为，工程量清单以内的支付和工程量清单以外的支付，即清单支付和合同支付。清单支付是按合同条件、技术标准、清单序言及说明的要求，通过准确计量确认已完工程数量与工程细目的单价，计算和支付各项工程费用。合同支付是按合同文件有关规定，根据工程实际情况和现场证实资料，确认清单以外的各项费用。清单支付在付款中占的比重较大，而且合同中规定比拟明确，是工程

32、费用支付的主要内容。合同支付占的比重较小，在合同中无法对支付作出准确估计和详细规定，成为支付中的难点，假设合同支付问题处理不当，会对整个工程进展产生影响。因此合同支付虽占比重不大，却是监理工作的关键问题。1、清单支付工程1以物理单位计量支付。工程量清单中以物理单位计量的工程，由于其单价明确，支付金额取决于实际完成工程数量。其支付条件是完成技术标准和图纸所规定的工作内容，质量合格、计量准确，支付金额是每月完成工程工程的净值数量与其相应单价的乘积。以物理单位计量的工程覆盖清单内容的绝大局部，其所占费用约占清单费用的85左右，在支付中占有重要地位。准确地计量是此类支付工程的前提。2以自然单位计量支付

33、的。以自然单位计量工程包括两种情况，一种是按总额包干工程，其单位为项，如构造物的试验等。另一种是单纯的自然单位，如挖树以棵计，桥梁支座以块计等。前一种支付相对复杂些，后一种简单些，与以物理单位计量支付的工程处理方法一样。按项支付的工程，需在工程开场之前，拟定支付比例，按形象进度进展支付。支付比例可按承包人消耗程度及各部位工程价值在工程中的比重确定。3计日工支付。计日工即按日计工，也称散工。计日工常用于工程施工过程中的一些临时性、新增加、特殊的或较小的变更工程，也就是在工程量清单中找不到可以适用的支付工程的小规模作业内容的支付。根据合同条件规定，监理工程师如认为有必要或可取时，可以指令按计日工完

34、成任何变更工程，对这类工程应按合同中包括计日工明细表中规定的工程及承包人所报的单价或价格，向承包人付款。对所有按计日工方式施工的工程，承包人应在该工程持续进展过程中，每天向工程师递交确切的并列有受雇于该工程的所有工人姓名、工种及工时的清单一式两份，以及说明该项工程所用材料和设备的名称和数量的报表一式两份。假如清单和报表的内容正确，应由监理工程师在每种清单和报表上签字，并退还给承包人。每月末，承包人应向工程师提交一份包括上述内容的所用劳务、材料、承包人机械设备、并附有价格的清单。承包人如未能齐全、准时提交，那么无权获得任何款项。人工的使用：计日工的工时应从工人到达施工现场，执行待定计日工工程的实

35、际工作时间开场计算，不包括用餐和休息时间。只有工人班组从事指定工作，且能胜任工作时，才算实际工作时间。随班起做工的班长的工作时间计算在内，但不包括工长和其它监视人员的工作时间。计日工必须在正常工作时间内进展，不允许有加班或对加班的支付，除非工程师另有指示。材料的使用：用于计日工的材料，除非监理工程师指定由业主供给，一般由承包人供给。承包人用于计日工的材料未经监理工程师同意不得任意改变。机械的使用：由承包人提供，因故障或闲置的施工机械不支付费用。计日工的支付规定：劳务费用的支付应按合同计日工规定，在直接费用根底上加一个百分比的附加费，此费包括管理费、利润、质检费、税费、保险、工具的使用与维修及其

36、它有关费用，费用的计算应以合同计日工工程所开列的单价为根据，如遇价风格整，应按合同条件中规定的方法执行。用于计日工材料费用的支付应是材料运至现场仓库或贮料场的材料费用票面净值加上合同工程量清单规定的一个百分比的附加费，此费用包括管理费、利润、税费、保险费及其他有关费用。从仓库或贮料场到施工现场的搬运费，按所用劳务或施工机械有关条目支付。承包人用于计日工的施工机械费用的支付应是合同工程量清单开列的根本租价，此根本租价包括全部折旧费、利息、燃料、油料、保养、维修配件及其他消耗以及有关使用这些机械需要的任何附加物件的管理费、利润、税费、保险及其他有关费用包括驾驶、操作工与助手的劳务费用。假如合同另有

37、规定，驾驶、操作工与助手的费用也列在计日工劳务费中另行支付。4暂定金额。暂定金额是指包括在合同中并列入工程量清单、用于工程施工，或供给物资和材料，或提供效劳，或供紧急事宜且不可预见费用的款项。指定分包工程通常也以暂定金额列入工程量计算。暂定金额的使用范围由业主确定，在获得业主审查同意后，在监理工程师的指令下，该金额可以全部或局部使用或不予使用。监理工程师根据工程实际情况，当确定需要动用暂定金时，必须在支付条件满足的情况下，签发暂定金支付证明。其支付条件为审批承包人提交的相应工程的施工组织方案；审批承包人提交的对应其施工组织方案所需的人工费、材料费、机械费、设备费用计算说明；审核有关动用暂定金的

38、凭证。但是在一般情况下，对暂定金额的支付，监理工程师有权请承包人用于工程、提供货物、材料设备或效劳，其单价按工程量清单中的单价或相似的单价计算或按计日工单价支付。2、合同支付工程合同支付工程是费用管理工作中的重点和难点，由于合同文件中无法将某些意外费用确实定作详细规定，所以支付中灵敏性较大，难以把握和控制。合同支付内容主要包括开工发动预付款、材料预付款、保存金、工程变更、索赔、价风格整、迟付款利息、延期违约偿金和提早开工奖金等。1发动预付款。发动预付款是一项由业主提供给承包人用于支付施工初期各项费用的无息贷款。预付款的金额一般为合同价值的某一百分比，国际上一般规定在20以下。提供这项资金的目的

39、是减轻承包人施工初期的资金周转压力，当承包人获得工程款的补偿之后应在合同施行中规定的期限内分批扣回。发动预付款的支付条件为已经鉴订了合同协议书；提供了履约担保(一般为合同价的10)；提供了相当于发动预付金额的银行保函。监理工程师确认满足支付条件之后，开出支付证书，业主按合同规定的期限支付发动预付款。根据合同规定，发动预付款将从中期支付证书中逐月扣回，扣回的方法有两种，一是按时间等分扣回，二是按金额比例扣回。等分法的扣回时间开场于工程中期支付证书中工程量清单累计金额超过合同价值20或35(国际招标适用20，国内招标适用35)，止于合同规定开工日期前三十日的当月。在此期间，从中期支付证书中逐月按等

40、值扣回。比例法的扣回时间开场于工程中期支付证书中工程量清单累计支付金额超过合同价值一定比例的当月，止于支付金额达合同价值80或85的当月(国际招标适用80，国内招标适用85)。在此期间，按中期支付证书当期完成的工程款占合同价值60或50的比例(国际招标适用60，国内招标适用50)予以扣回。等分法每月的扣回额是不变的，和每期支付的工程款多少没有关系，简单，易掌握。但当工程进度缓慢或因其他原因工程款支付不多的情况下，会出现扣回额大于或接近工程支付额，而使中期支付证书出现负值或接近零。比例法是按金额大小予以扣回，即规定在一定的工程支付金额范围内予以扣回，这种方法与每期支付的工程款有直接关系，因此每次

41、扣回额均随每次的工程支付额不同而改变，每次均需要计算。相对按月等值扣回的方法要合理些，即工程完成额多就多扣，反之亦然，不会出现负值或接近于零的情况。2材料、设备预付款。按照国际惯例，在合同执行过程中承包人有权获得业主预先支付的一笔无息款项，用于支付购进各种成为永久工程组成局部的材料或设备。付款金额及货币种类根据合同专用条件的规定，按购货发票面值的比例确定，一般为所购材料或设备单据开列费用的75，当材料或设备用于永久工程以后逐次扣回。材料、设备预付款的支付条件为材料、设备将使用于永久性工程；材料、设备已运抵工地现场或监理工程师认可的承包人的消费场地；材料、设备的质量和存放均满足合同要求；承包人提

42、交材料、设备的订货单或收据。当以上支付条件满足后，监理工程师签发支付材料、设备的预付款证明，在中期支付书中支付。监理工程师签发材料、设备预付款支付证明时，除满足支付条件之外，还应注意支付材料、设备预付款的金额不应超过合同剩余工作量，以防止开工前扣不回来；累计支付材料、设备预付款和材料、设备数量，不应超过工程所需的实际数量，预付材料、设备的品种应与工程方案进度相符合，例如当混凝土等构造物工程根本完工时，不应有大量的混凝土材料在施工现场，也不应对混凝土材料再支付预付款；已支付预付款的材料、设备，所有权归业主。当证明材料用于永久性工程后，材料、设备预付款应从中期支付证书中逐次扣回，其扣回的方法可根据

43、合同专用条件规定进展。通常使用以下两种方法：第一，按材料消耗量扣回。这种扣回方法就是在本月末现场材料价值调查与计算的根底上，与上月末材料价值相比拟，其差额为扣除或支付的预付款。实际上采取了预付款支付与扣回同时进展的方法，其计算公式为本月付款金额=(本月末现场材料价值上月末现场材料价值)75当本月付款金额为正时，说明应支付材料预付款，反之那么应扣除预付款。第二，按合理比例扣回。为了减轻监理工程师现场管理工作的强度，可以在合同中规定每次预付款支付后的扣回次数及比例。扣回比例及次数确实定要综合考虑进度款与工期的关系，保证开工之前扣回。正常情况下可按下述比例扣除：前三次支付工程进度款时，每次扣取占材料

44、款总价值10的额度，但不超过该月工程进度款的50；第四次至第六次支付工程进度款时，每次扣取材料总价值的10，但不超过当月工程进度款的70；第七次以后以材料总价值的10为限，直至材料预付款全部扣完。3保存金。保存金是业主对承包人已完工程款的保存额，用来保证承包人完成缺陷修补的义务。在合同中通常规定了保存金的扣除额及保存金归还给承包人的条件。根据国际招标合同条件，业主从中期支付证书中扣除承包人已完成工程的保存金额，每次拘留已完工程款的10，以合同价的5为限。国内招标合同应从工程累计完成至50时开场拘留，拘留比例为每次应支付款的5，扣至保存金限额为合同价格的10%为止。一旦承包人未履行合同中所承当的

45、责任，那么此保存金应归业主所有。合同条件中一般规定，扣除的保存金应分两期退还给承包人。交接证书签发后退还全部保存金的一半，缺陷责任终止证书签发后退还全部保存金额的另一半。假如签发的交接证书仅是局部工作的交接证书，退还的保存金应按开工和该局部工程的相对价值的比例计算。假如签发缺陷责任终止证书时，承包人仍有未完工程，业主有权扣发该证并从保存金额中扣除为完成未完工程所需的全部费用，直到该遗留工程完成时归还该证。4工程变更费用。工程变更是指对合同的工作内容作出修改、追加或者取消某一项工作。显然，由于勘测、设计、试验等与实际的差异，在合同执行过程中，为了全面合理地完成工程，工程变更是不可防止的、必要的。

46、工程变更的支付包括对下达变更令的工程进展支付和在颁发工程移交证书时，变更费用超过一定限度的费用支付。一旦变更成立，只要确定了变更工程的单价，其支付方式就类同清单支付工程，根据计量确认工程支付款。一般规定对整个合同而言变更费用超过15，对单项工程而言变更工程数量超过25，且该细目的合同金额超出合同价的2后，对超过的局部费用(单价)作相应的调整。变更支付的时间和支付方式也是列入中期支付证书中予以支付。支付货币同其他支付工程，按承包人投标时提供的货币比例进展付款。由于变更工作争议较大，单价没有达成一致时，可以进展暂行支付，防止发生变更索赔。5价风格整。假如工程建立的周期较长，而且在建立周期中物价变动

47、较大，无论是业主或承包人，都必须考虑到与工程有关的各种价格变化。一般来说，不管在国内还是国外，主要问题是价格上涨，价格下跌时也可同样计算。价格变化原因主要有劳务工资及材料费用上涨、外币汇率不稳定、燃料费等主要价格的变化和其他影响工程造价的因素，如运输费、国家或省市、自治区立法的改革引起的工程费用上涨等。合同条件中规定，由于劳务、材料价格或影响工程施工的本钱改变，其浮动价格应从合同价格中增加或减去。同时，在投标书截止期前28天之后，由于国家或地方的法律或法规的改变致使承包人在施工中的费用增加或减少，那么此种增加或减少的费用应由监理工程师与业主、承包人协商后确定。国家政策及法律、法令变更，通常是指直接影响到工程造价的某些政策及法律、法令的变更，比方限制进口、外汇管制或税收及其他收费标准的进步。显然，工程所在国的政策和法律、法令是承包人投标时编制报价的主要根据之一。假如工程所在国法律或政策的变更导致承包人施工费用增加