人民币单位结算账户业务简介

1、人民币单位结算账户业务简介2008年11月1、人民币结算账户管理纲领性文件人民币银行结算账户管理办法 人民币银行结算账户管理实施细则 人民币银行结算账户管理系统业务处理办法 中国人民银行关于规范人民币银行结算账户管理有关问题的通知 2、人民币单位结算账户开户业务 开户流程及岗位职责分工 （一）核准类账户流程： 1、定义：基本存款账户、临时存款账户（因 注册验资和增资开立的除外）、预 算单位专用存款账户和“QFII专用存 款账户。 2、具体流程： 网点经办人员受理、审核资料（对资料真实性、完整性、合规性责任，在开户申请书和资料复印件上签署意见和签（章）网点会计主管复审资料（在开户申请书和资料复印

2、件上签署意见和签名（章） 柜台经办人员在系统开户经办人员在人行账户管理系统录入待核准信息将账户资料送人行人行核准取回人行盖章的开户申请书及开户许可证 开户流程及岗位职责分工 （二）备案类账户流程： 1、定义：一般存款账户、因注册验资和增资 验资而开立的临时户、除预算单位 和“QFII”以外的专用存款账户。 2、具体流程： 与核准类基本一致，但无需送人行 核准，只需向人行报备。开户审核原则 严格按“五相符”原则审核，以确保开户书面资料的真实性、完整性、合规性。 “证实相符”审核，确保证明文件与真实情况相符； “证书相符”审核，确保开户申请书填写内容与证明文件原件记载内容一致； “证证相符”审核，

3、确保每份证明文件对存款人同一账户信息的记载一致，每份证明文件原件与复印件相符； “证规相符”审核，确保存款人所提供开户证明文件与规章制度要求一致。 “证网相符”审核，确保存款人所提供书面相关资料（含居民身份证）与人行规定网络核查相符。 开户需提供具体资料 基本存款账户需提供的具体资料: 1、开户申请书 2、单位的身份证明资料（一般为正本，具体见后列） 3、组织机构代码证 4、法人代表或单位负责人身份证件 5、税务登记证【国税或地税或国税加地税】 （无需纳税的单位不需要出示，但生产经营企业无法出示 税务登记证时，需出具税务部门免税证明。） 6、法人代表或单位负责人授权书 7、经办人身份证件 8、

4、转户重开的还需“已开立银行结算账户清单” 存款人只能在银行开立一个基本存款账户 单位的身份证明资料（一）企业法人，应出具企业法人营业执照正本。（二）非法人企业，应出具企业营业执照正本。（三）机关和实行预算管理的事业单位，应出具政府人事部门或编制委员会的批文或登记证书和财政部门同意其开户的证明；非预算管理的事业单位，应出具政府人事部门或编制委员会的批文或登记证书。（四）军队、武警团级(含)以上单位以及分散执勤的支（分）队，应出具军队军级以上单位财务部门、武警总队财务部门的开户证明。（五）社会团体，应出具社会团体登记证书，宗教组织还应出具宗教事务管理部门的批文或证明。（六）民办非企业组织，应出具民

5、办非企业登记证书。（七）外地常设机构，应出具其驻在地政府主管部门的批文。（八）外国驻华机构，应出具国家有关主管部门的批文或证明;外资企业驻华代表处、办事处应出具国家登记机关颁发的登记证。（九）个体工商户，应出具个体工商户营业执照正本。（十）居民委员会、村民委员会、社区委员会，应出具其主管部门的批文或证明。（十一）独立核算的附属机构，应出具其主管部门的基本存款账户开户登记证和批文。（十二）其他组织，应出具政府主管部门的批文或证明。 开户需提供具体资料一般存款账户需提供的具体资料 1、开立基本户所需要的全部资料 2、基本存款账户开户许可证正本 3、银行借款合同或写明开户原因的单位证明 只能在基本存

6、款账户开户银行以外的银行机构开立一般结算账户 。开户需提供具体资料(续）专用存款账户需提供的具体资料 1、开立基本户所需要的全部资料 2、基本存款账户开户许可证正本 3、按人行账户管理办法19条规定的专用批文 4、如以单位名称后加内设机构或资金性质开立的 还需： 内设机构（部门）负责人身份证件; 单位授权该内设机构（部门）开户的授权书; 以单位名称后加内设机构（部门）名称开立专用存款 账户申请书附页。 以单位名称后加资金性质的无需申请书附页 同一份证明文件只可开立一个专用存款账户 开户需提供具体资料(续） 人行账户管理办法19条规定：存款人申请开立专用存款账户，应向银行出具其开立基本存款账户规

7、定的证明文件、基本存款账户开户登记证和下列证明文件:（一）基本建设资金、更新改造资金、政策性房地产开发资金、住房基金、社会保障基金，应出具主管部门批文。（二）财政预算外资金，应出具财政部门的证明。（三）粮、棉、油收购资金，应出具主管部门批文。（四）单位银行卡备用金，应按照中国人民银行批准的银行卡章程的规定出具有关证明和资料。（五）证券交易结算资金，应出具证券公司或证券管理部门的证明。（六）期货交易保证金，应出具期货公司或期货管理部门的证明。（七）金融机构存放同业资金，应出具其证明。（八）收入汇缴资金和业务支出资金，应出具基本存款账户存款人有关的证明。（九）党、团、工会设在单位的组织机构经费，应

8、出具该单位或有关部门的批文或证明。（十）其他按规定需要专项管理和使用的资金，应出具有关法规、规章或政府部门的有关文件。开立专用户注意事项（1）同一份证明文件只可开立一个专用存款账户。（2）有上级法人的，应如实填写开户申请书相关栏位。 （3）各级党组织将党费存入银行单独设立党费专用存款账户，不得同其它费用混在一起，不得按其它款项存入银行。（党费应当存入中国工商银行、中国农业银行、中国银行、中国建设银行、交通银行，不得存入其它银行或者非银行金融机构）。党费账户的名称为党的组织机构名称（如党委，党委组织部，中共委员会，中共委员会组织部），预留银行签章与账户名称一致。开立专用户注意事项（4）存款人申请

9、开立社会保障基金的专用存款账户，应出具社保局的批文；申请开立基本建设资金的专用存款账户，应出具建委立项的批文；对于根据人民币银行结算账户管理办法第十三条第十五款开立的其他按规定需要专项管理和使用的资金，应出具有关法规、规章或政府部门的有关文件。（5）存款人申请开立收入汇缴专户和业务支出专户，应出具单位的申请证明以及其财务制度（其中应列明其资金需实行收支两条线管理的细则），开立此类账户后，开户行必须履行账户使用的监管义务：收入汇缴账户除向其基本存款账户或预算外资金财政专用存款户划缴款项外，只收不付，不得支取现金。业务支出账户除从其基本存款账户拨入款项外，只付不收，其现金支取必须按照国家现金管理的

10、规定办理。 开户需提供具体资料(续）临时存款账户需提供的具体资料存款人类别 基本资料 税务资料 授权代办资料 备注 临时机构（如筹建委员会、展览会、破产清算组、工程指挥部等） 1、开户申请书2、驻在地主管部门同意开立临时机构批文3、 法人代表（单位负责人）身份证件 1、从事生产经营活动的，需提供国税或地税，或国税地税两证（无需纳税的需提供税务机关免税证明）。2、非从事生产经营活动的，无需提供税务登记证。 1、法人代表或单位负责人授权书2、经办人身份证件 1、只能在其住所地开立一个临时存款账户，无需开立基本存款账户。2、有效期（含展期）最长不得超过2年。临时存款账户需提供的具体资料存款人类别基本

11、资料税务资料 授权代办资料备注异地建筑施工及安装单位 1、开户申请书2、其营业执照正本或其隶属单位营业执照正本3、施工及建筑安装地建设主管部门核发的许可证或建筑施工及安装合同4、法定代表人身份证件5、基本户开户许可证 国税或地税，或国税地税两证（无需纳税的需提供税务机关免税证明） 1、法人代表或单位负责人授权书2、经办人身份证件 1、可开立不超过合同个数的临时存款账户，且需已开立基本存款账户。2、有效期（含展期）最长不得超过2年。 异地建筑施工及安装单位后加项目部 1、开立基本户所需要的资料2、建筑施工企业以建筑施工企业名称后加项目部名称开立临时存款账户申请书附页3、项目部负责人身份证件4、建

12、筑施工及安装单位授权该项目部开户的授权书 。同上同上同上临时存款账户需提供的具体资料存款人类别基本资料税务资料授权代办资料备注异地临时经营活动单位 1、开户申请书2、异地临时经营的，出具其营业执照正本以及临时经营地工商行政管理部门的批文；异地临时活动的出具政府有关部门批文3、法定代表人(单位负责人）身份证件4、基本户开户许可证 同上同上1、只能在临时活动地开立一个临时存款账户，且需已开立基本存款账户。2、有效期（含展期）最长不得超过2年。 临时存款账户需提供的具体资料存款人类别基本资料税务资料授权代办资料备注注册验资资金 1、开户申请书、2、工商行政管理部门核发的企业名称预先核准通知书或有关部

13、门（如民证部门、教育部门、编制委员会）的批文。、全部股东身份证件（个人）或营业执照（登记证/批文）等证明文件（单位） 无需税务登记证 1、全部出资股东签署的授权书（出资人为个人的，由其签名；出资人为单位的，加盖行政公章和法人代表签名）2、经办人身份证件、 1、只能开立一个临时存款账户。2、有效期不得超过验资期。3、验资期间只收不付，注册验资资金汇缴人应与出资人得名称一致。4、入帐凭证“用途”栏注明：注册验资资金。5、持票人委托银行收款的，持票人签章名称应与与出资人得名称一致。 增资验资资金 1、开户申请书2、基本户开户证3、股东会或董事会决议、增资或变更股东身份证件（个人）或营业执照（登记证/

14、批文）等证明文件（单位） 无需税务登记证 1、增（减）资单位的法人代表签署的授权书、2、经办人身份证件 同上（但“用途”栏注明：增册验资资金） 开立临时户注意事项（1）临时存款账户应根据有关开户证明文件确定的期限或存款人的需要确定其有效期限。存款人在账户的使用中需要延长期限的，应在有效期限内向开户银行提出申请，并由开户银行报中国人民银行当地分支行核准后办理展期。临时存款账户的有效期最长不得超过2年。（2）存款人为临时机构的，只能在其住所地开立一个临时存款账户，不得开立其他银行结算账户。存款人在异地从事临时活动的，只能在其临时活动地开立一个临时存款账户。建筑施工及安装单位企业在异地同时承建多个项

15、目的，可根据建筑施工及安装合同开立不超过项目合同个数的临时存款账户。开户业务特殊情况处理指引（1）营业执照没有通过年检、过期或注销的，银行机构不得为存款人办理开户。银行应根据“了解你的客户”的原则了解存款人资信状况，银行可根据存款人的资信状况，为其提供支付结算服务。对不具备使用支票条件的存款人，银行可不对其出售支票。（2）关于军队、武警银行结算账户的开立：1)军队、武警部队单位因执行作战、演习等突发事件及其他紧急任务需要开立银行结算账户时，开户银行应当凭军队团级或者武警部队支队（团）级以上单位后勤(联勤)部门出具的批件或者证明，先予开户并同时启用，后补办相关手续。2)军队、武警部队保密单位开立

16、银行账户，账户名称使用代号，无代号的使用番号，无番号的使用单位名称；非保密单位使用单位名称。开户业务特殊情况处理指引（3）已在营业机构开立银行账户的单位客户，向同一营业机构再次申请开立其他账户时，除开户所需开户申请书、法人授权书等必须提交的资料外，客户无需再次提供原开户已提交过的依然有效的开户资料（如营业执照、税务登记证等证明资料）。营业机构负责复印上述相关资料以保证每个账户开户资料的完整性。存款人账户名称的确定（1）存款人开立银行结算账户的名称应与其提供的申请开户的证明文件的名称全称相一致。有字号的个体工商户开立银行结算账户的名称应与其营业执照的字号相一致；无字号的个体工商户开立银行结算账户

17、的名称，由“个体户”字样和营业执照记载的经营者姓名组成。（2）因注册验资开立的临时存款账户，其账户名称为工商行政管理部门核发的“企业名称预先核准通知书”或政府部门有关部门批文中注明的名称，其预留银行签章中公章或财务专用章的名称应是存款人与银行在银行结算账户管理协议中约定的出资人名称。存款人账户名称的确定（3）如果存款人的名称过长可依法使用规范化简称，但必须与预留银行的签章一致，并与开户银行在银行结算账户管理协议上明确简称的约定。（4）独立核算的附属机构开立银行结算账户的名称，其存款人名称应由主管单位名称加独立核算的附属机构名称组成。（5）按照国家有关规定或存款人资金管理有特殊需要的，单位开立的

18、专用存款账户的名称可以为单位名称后加内设机构（部门）名称或资金性质，但专用存款账户的预留签章应与专用存款账户名称一致。3、人民币单位结算账户变更业务变更账户流程及岗位职责分工 参考开户流程，区分核准类和报备类账户，分别由经办人员、会计主管进行真实性、完整性、合规性审核签名后，交经办人处理。 变更账户审核原则变更账户资料需严格执行“五相符”审核 参照开户的审核原则执行。 变更账户需提供具体资料 变更包括：账户名称、法定代表人或主要负责人、住址以及其他开户资料 的变更，具体资料如下： 1、变更申请书 2、该户如属核准类账户，需其开户许可证 3、相关证明单位变更的文件、资料（具体后列） 4、法人代表

19、身份证件 5、法人代表或单位负责人授权书 6、经办人身份证件 变更账户需提供具体资料(续）不同存款人需出具的相关单位变更的证明企业法人和非法人企业，应出具变更后的营业执照正本和工商行政管理部门的证明。机关和实行预算管理的事业单位，应出具政府人事部门或编制委员会的批文或登记证书；非预算管理的事业单位，应出具政府人事部门或编制委员会的批文或登记证书。军队、武警团级（含）以上单位以及分散值勤的支（分）队，应出具军队军级以上单位财务部门、武警总队财务部门的变更证明。社会团体应出具社会团体登记证书和民政部门的证明，宗教组织还应出具宗教事务管理部门的批文或证明。变更账户需提供具体资料(续）不同存款人需出具

20、的相关单位变更的证明民办非企业组织，应出具民办非企业登记证书。外地常设机构，应出具其驻在地政府主管部门的证明。外国驻华机构，应出具国家有关主管部门的批文或证明；外资企业驻华代表处、办事处应出具国家登记机关颁发的登记证。个体工商户应出具营业执照正本和工商行政管理部门的证明。居民委员会、村民委员会、社区委员会，应出具其主管部门的批文或证明。独立核算和非独立核算的附属机构，应出具其主管部门的基本存款账户登记证和证明。信托基金专用存款账户的单个信托和信托计划受托人发生变更的，还应提供信托关系变更文件。其他组织，应出具政府主管部门的证明。 变更账户注意事项（1）存款人以单位名称后加内设机构（部门）名称开

21、立的专用存款账户，内设机构（部门）名称、 、地址、 ，内设机构（部门）负责人姓名、证件种类和号码项也属于可变更事项，当存款人变更以上账户信息时，填制“变更以单位名称加内设机构（部门）名称开立专用存款账户申请书附页”，并出据有关部门的证明文件。（2）建筑施工及安装单位以建筑施工及安装单位名称后加项目部名称开立的临时存款账户，项目部名称、 、地址、 ，项目部负责人姓名、证件种类和号码项也属于可变更事项，当存款人变更以上账户信息时，填制“变更以建筑施工企业名称后加项目部名称开立临时存款账户申请书附页”，并出具有关部门的证明文件。（3）开立一般户、专用户的单位申请办理信息变更时，开户行应变更系统中的相

22、应客户信息,同时需要在人民币账户管理系统中办理账户信息变更报备确认。4、人民币单位结算账户撤销业务 撤销账户流程及岗位职责分工 参考变更的流程，区分核准类和报备类账户分别由经办人员、会计主管进行真实性、完整性、合规性审核签名后，交经办人处理 但需注意审核存款人是否有未归还的贷款、欠息，是否有已承兑的银行承兑汇票，确认该账户没有其它遗留问题；会计主管需审查是否有未归还的记账费用和应承付的托收承付凭证，是否有已发出未收回的委托收款，确认该账户没有其它遗留问题。撤销账户审核原则严格执行“五相符”审核原则撤销账户需提供具体资料销户原因主要有四种情况：被撤并、解散、宣告破产或关闭 注销、被吊销营业执照的

23、 因迁址需要变更开户银行的 其他原因需要撤销银行结算账户 （如自愿选择新的开户银行需要）撤销账户需提供具体资料(续）1、撤销申请书2、基本户开户许可证正本3、该撤销账户开户许可证4、工商行政管理部门或有权部门的“关、停、并、转、破、 调、注”证明。（第3、4种原因销户的，不需该证明）5、出具自行承担未交回各种重要空白票据及结算凭证所造 成损失的证明（已交齐的无需出具），或在DCC系统打印 的“未使用重要空白凭证清单”加盖公章代替。 6、法人代表身份证件7、其他需提供的资料。 撤销账户注意事项 一、存款人因迁址或其他原因撤销基本存款账户后，需要重新开立基本存款账户的，应在撤销其原基本存款账户后1

24、0日内申请重新开立基本存款账户（转户）。 二、对于办理基本存款账户转户的单位客户又提出开立一般存款账户等账户需求的，可保留DCC系统原账号，但应重新办理开户手续。（同时提供销户和开户申请书）。三、验资成功撤销临时户转为基本户的，存款人根据工商行政管理机关核发的法人营业执照正本，按照基本存款账户的开户要求提供相关证明文件（含填制开户申请书和签署新支付结算服务协议），向开户银行申请办理账户性质变更手续（保留原账号），开户银行报中国人民银行核准后，可将临时存款账户变更为基本存款账户。验资不成功的，在验资期满后，存款人应按规定向开户银行申请撤销账户。撤销账户注意事项四、开户银行应通知下列单位银行结算账

25、户的存款人自发出通知之日起30日内办理销户手续，逾期视同自愿销户，未划转款项列入久悬未取专户管理。（一）超过一年（含）未发生收付活动（银行计收利息除外）且未欠银行债务的单位银行结算账户；（二）有效期限届满的临时存款账户； （三）年检时发现的不符合开户条件的银行结算账户。五、对于余额为零或仅欠账户管理费、不动户管理费的长期不动户，网点逐笔进行确认后，可主动为客户销户。5. 开立、变更、撤销操作时限要求存款人 开户银行 人民银行 开户 基本户转户重开需在原基本户撤销10日内办理。（细则34条 2个工作日内对银行报送的核准类账户予以审核。 （办法29条） 变更 名称、法定代表人及其他账户资料发生变更

26、时，应5个工作日内向开户银行申请变更。（办法46、47条） 2个工作日内向人民银行报告送报告及报送核准类书面资料（办法48条）（实施细则32条）撤销 1、被撤并、解散、宣告破产或关闭以及被注销、吊销营业执照的应于5个工作日内向开户银行提出销户申请。（办法49条）2、存款人自收到通知日起3个工作日办理非基本户销户。（办法50条） 1、基本户开户银行2个工作日内通知其他结算账户开户银行。（办法50条）2、其他结算账户银行2个工作日内通知存款人销户。（办法50条）3、对符合条件正常销户的，应2个工作日内办理销户手续。（实施细则36条）4、正常撤销账户之日起2个工作日内报告人民银行。（办法55条） 6

27、.补（换）发开户许可证业务 开户许可证遗失或毁损时，存款人应填写“补(换)发开户许可证申请书”，并加盖单位公章，比照办法和实施细则有关开立银行结算账户的规定，通过开户银行向中国人民银行当地分支行提出补(换)发开户许可证的申请。申请换发开户许可证的，存款人应缴回原开户许可证。7.人民币单位结算账户使用业务新开立结算账户启用标准 核准类账户自人行核准日起可办理收款业务，3个工作日后可办理支付业务； 报备类账户自账户管理中心审核同意之日起可办理收款业务，3个工作日后可办理支付业务 注册验资的临时存款账户转为基本存款账户和因借款转存开立的一般存款账户除外； 当存款人在同一银行营业机构撤销银行结算账户后

28、重新开立银行结算账户时，重新开立的银行结算账户可自开立之日起办理付款业务。7.人民币单位结算账户使用业务（续）单位结算账户使用范围基本存款账户 ： 1、可缴存和支取现金； 2、工资、奖金和现金的支取，应通过该账户办理； 3、可办理日常经营活动的转账结算。 一般存款账户 ： 1、可办理存款人借款转存、借款归还和其他结 算的资金收付转账； 2、可以办理现金缴存，但不得支取现金。 7.人民币单位结算账户使用业务（续）单位结算账户使用范围 专用存款账户 ： 1、单位银行卡账户的资金专用账户必须由其基本存款账户转账存入。该账户不得办理现金收付业务。 2、财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金专用存款账户不得支取现金。 3、基本建设资金、更新改造资金、政策性房地产开发资金、金融机构存放同业资金账户需要支取现金的，应在开户时报中国人民银行当地分支行批准。 4、粮、棉、油收购资金、社会保障基金、住房基金和党、团、工会经费等专用存款账户支取现金应按照国家现金管理的规定办理，无需上报人行批准。 5、 收入汇缴账户除向其基本存款账户或预算外资金财政专用存款户划缴款项外，只收不付，不得支取现金。业务支出账户除从其基本存款账户拨入款项外，只付不收，其现金支取必须按照国家现金管理的规定办理，无需上报人行批准。 6、其他按规定