业务招待费管理标准

1、 业务招待费管理标准1 范围本标准规定了集团公司业务招待费的适用范围、总体要求、开支标准、管理流程等内容。本标准适用于集团公司所属各单位。2 规范性引用文件及术语和定义2.1 规范性引用文件下列文件对于本文件的应用是必不可少的。凡是注日期的引用文件，仅注日期的版本适用于本文件。凡是不注日期的引用文件，其最新版本（包括所有的修改单）适用于本文件。 2.2 术语和定义下列术语和定义适用于本制度。2.2.1 业务招待费 是指企业为生产经营、经济合作，提升企业经营管理水平而发生的用于招待应酬而支付的合理费用，主要包括招待用品、用餐、纪念品等费用。3 职责3.1 各级主管领导职责3.1.1 核准重大业务

2、招待事项。3.1.2 审批计划外业务招待事项。3.2 各级分管领导职责3.2.1 核准分管部门一般业务招待事项。3.2.2 审批分管部门业务招待费支出。3.3.3 总会计师核准业务招待费报销。3.3 各级财务部职责3.3.1 审核业务招待支出是否符合预算。3.3.2 审核业务招待支出是否符合标准。3.3.3 审核业务招待支出票据是否合规。3.3.4 审核业务招待支出是否符合“八项规定”。3.4 各级部门职责3.4.1 业务招待及时申请报批。3.4.2 各部门部长对业务招待真实性审批。3.4.3 业务招待结束及时报销。4 目的与风险4.1 集团公司业务招待费管理的目的是认真贯彻执行党中央关于改进

3、工作作风、密切联系群众的八项规定、国务院国有企业领导人员廉洁从业若干规定，明确业务招待费的范围和标准，规范管理，控制开支。4.2 集团公司业务招待费管理的原则包括：“节约、合理、必须”；费用归口、分级管理、预算控制。4.3 集团公司业务招待费管理的关键绩效指标包括：业务招待费支出符合预算；业务招待费符合开支标准；业务招待费报销及时。4.4 集团公司业务招待费管理需应对的主要风险包括：业务招待费支出不符合预算；业务招待费支出不符合开支标准；业务招待费支出不符合“八项规定；业务招待费报销不及时。5 业务招待费管理内容5.1 适用范围5.1.1 业务招待费主要适用于以下对外业务活动支付的费用：a)宴

4、请合作关系人员的就餐费；b)招待相关人员的食品等消费品；c)在对外业务交往中按规定标准赠送有行业特色的纪念品等；d)其他的必要支出。5.1.2 以下业务活动不属于业务招待费支出及核算范围：a)以宣传企业、展示企业文化为主要内容，赠送企业自制或委托外单位设计定制印有企业标志的纪念品、纪念册、宣传片等发生的费用，纳入宣传费用核算；b)委托中介服务机构提供招待、营销活动的服务费，纳入销售费用核算；c)会议就餐费按照会议开支标准执行,纳入会议费核算；d)参加培训人员的就餐费纳入职工教育经费核算；e)研究开发活动的专家就餐费等纳入研发支出核算；f)安全生产评价、咨询、培训人员就餐费纳入专项储备科目核算；

5、g)专项活动的业务费应纳入相应的专项成本费用核算；h)企业工会组织的文体、娱乐等活动应纳入工会经费核算。5.2 总体要求5.2.1 对业务招待费的总体管理要求：预算控制、标准开支、流程审批、分析考核。努力达到“科目设置科学化、开支结构合理化、审批流程规范化、领导责任制度化”标准。5.2.2 各单位要从企业的实际出发，全面完整的理解和把握政策界限，正确区分和处理好商务活动与公务活动、正常招待与大吃大喝、工作需要与奢侈浪费之间的关系，区别对待，宽严相济。5.2.3 集团公司内部会议及培训等用餐原则上安排在单位食堂吃自助餐或工作餐,不允许到外部豪华饭店用餐。5.2.4 业务招待费严格执行“一事一报”

6、制度，不得一次预存分次招待,不得多次招待合并一次报销，也不得一次招待分次报销。不得在任何消费场所办理各类预付卡、消费卡、会员卡等。5.2.5 业务招待费报销必须取得合法、有效的原始票据，对于假发票、不合规的票据不予报销，对于违反规定开支、超标准开支的不予报销。食品、纪念品等发票必须附开票单位出具的采购明细，要有明确的采购数量和单价。财务部门要加强对票据的审核力度，杜绝不合规票据流入企业。5.2.6 业务招待活动原则上安排在本企业内部或者定点饭店招待，不得安排招待对象到娱乐、休闲、健身、洗浴等经营场所，上述经营场所的票据一律不得报销。5.2.7 业务招待活动严格控制陪餐人数，除直接参加陪同、接待

7、的工作人员外，其他人员原则上不安排就餐。外事招待、商务招待陪餐人数原则上不超过招待对象人数的二分之一。公务招待对象在10人以内的，陪餐人数不得超过3人；超过10人的，不得超过招待对象人数的三分之一。5.2.8 业务招待活动中不得赠送现金、有价证券、支付凭证和商业预付卡，不得赠送贵重金属和其他贵重物品。发票内容是以上类别的，财务部门一律拒绝报销。5.2.9 各单位的业务招待费用由本单位承担，不得向所属单位和其他有利益关系的单位转嫁；也不得将业务招待费用以会议、培训、调研等费用的名义虚列、隐匿。5.3 开支标准5.3.1 各单位应依据本年度业务招待费实际发生额为基数，合理制定下一年度业务招待费预算

8、指标，对业务招待费实行总额控制。年度预算不足的要按规定程序做出预算调整，并做出合理说明。各单位业务招待费占营业收入的比重原则上要逐年下降,业务招待费增长不得超过新签合同额、营业收入、净利润的增长幅度。5.3.2 根据集团公司近年业务招待费开支金额，结合集团实际情况，要求所属各单位业务招待费开支标准如下：a)各区域经营指挥部业务招待费开支标准为不超过当年承揽额的0.01%；b)其他各二级单位业务招待费开支标准为不超过当年营业收入的0.008%；c)集团公司总部及各二级单位业务招待费开支金额在遵循以上标准的基础上原则上不得超过上年实际发生数。5.3.3 因工作需要开展的业务招待活动，宴请标准每次人

9、均最高不得超过600元（含酒水、饮料，下同），赠送纪念品标准每次人均最高不得超过600元，其他公务招待不得赠送纪念品。业务招待宴请、赠送纪念品具体分类标准见附录A。5.3.4 因工作需要业务招待活动赠送纪念品，应当符合有关法律法规要求，以宣传企业形象、展示企业文化为主要内容，严禁赠送现金和购物卡、消费卡、商业预付卡等各种有价证券、支付凭证以及贵重物品等。5.3.5 要建立纪念品订购、领用审批制度，纪念品由相关部门集中订购、保存并建立实物台帐，领用由承办部门履行相关审批程序并登记。5.4 管理流程5.4.1 预算管理5.4.1.1 各单位的职能部门每年年末编制下一年度的招待费开支预算，上报本单位

10、主管领导；各单位主管领导审核后按规定向集团公司上报预算。5.4.1.2 各单位要严格按照预算控制业务招待费，不得随意对业务招待费预算进行调整；确需调整预算的，按规定履行预算调整程序。5.4.1.3 大型、专项接待任务，经办部门应确定接待标准，编制预算方案，报单位主管领导审批。5.4.1.4 各单位应建立业务招待费的预算分析制度，定期分析业务招待费预算执行情况，针对预算的偏差，提出解决措施和建议。5.4.2 实际报销金额在申请金额之内且在预算范围内的由主办部门领导对其发生的真实性、合理性、必要性进行审核后签批报销；主办部门领导签批后由财务部门领导对票据的合法性、合规性进行审核后签批报销。超过申请金额或超出预算的要重新履行费用报销签批手续。5.5 监督检查与奖惩机制各单位在业务招待活动中有违反本标准的,将视情节轻重，依据财务管理行为责任追究管理标准给予处理。6 报告和记录6.1 报告和记录表1给出了执行本标准形成的报告和记录。表1 报告和记录序号对应附录报告和记录编号名 称保存期限1附录ACW029B1业务招待宴请、赠送纪念品具体分类标准长期6.2 支持性文件 财