关于运用ERP审计模块进行远程审计的实务探讨

1、关于运用ERP审计模块进展远程审计的实务讨论关于运用ERP审计模块进展远程审计的实务讨论一、远程审计在邮政企业的施行背景中国邮政集团一直不懈地致力于会计信息真实性和准确性的研究。通过几年研究开发，2022年中国邮政ERP软件正式上线运行。经过一年多的试运行和相关模块的后续开发，ERP软件财务模块根本实现了各专业模块收入的集成和报销报账影像的搜集和导入。随着2022年2月审计模块的正式上线，解决了财务数据与审计数据的对接问题，给审计人员实现网上财务数据的查询提供了一个有效的平台。在财务管理形式上，随着会计核算的全省集中，实现了财务核算的全省统一管理；业务处理上，除了报销报账本文由论文联盟搜集整理

2、的发起和少局部系统未集成的收入，大局部核算数据都实现了系统自动集成。由此可见，无论是业务管理还是信息化的集中都给远程审计在邮政企业的实现提供了可行的根本条件。二、收支真实性远程审计拟施行方案一远程审计的适用类型在内部审计中比拟普遍用到的类型主要为经济责任审计、收支真实性性审计和绩效审计。从审计程序上来讲，后两种审计类型更合适于远程审计。它们不需施行指导述职、现场职工评议、在职职工问卷调查等必要程序，审计重点更注重于审核财务信息的真实性和可靠性，审计时间范围较短，更合适运用远程审计方式。二远程审计的施行步骤内部远程审计的施行主要分为几个步骤：审计方案的编制与施行安排审前准备数据的搜集，编制审计任

3、务清单施行现场审计审计问题归集、意见交流和审计报告书审计问题追踪整改审计资料归档。在ERP审计模块下，运用远程审计方式除可有效缩短现场审计时间外，其它各步骤都可在审计模块环境中完成。1、审前准备阶段现行ERP审计模块的一大进步在于设计了AST财务经济责任审计任务清单功能。审前准备阶段系统设置了详细的流程规划，着重于审计任务清单的布置和落实。首先，在审前准备阶段可查询被审计单位以往审计检查发现的主要问题，通过对财务报表数据的分析，可以获得资产、收入、净利润等相关数据信息。其次，由主审承当初审的工作。主审通过报表分析性程序、科目分析性程序、凭证分析性程序可以从不同账套、不同会计科目、不同问题类别按

4、收支真实性、资金管理、业务管理、人工管理、工程管理等十四个大类三十八个小类问题形成审计任务清单，并分配给审计组员。通过引入审计任务清单模型，可以保证审计对象的完好性和全面性。2、审计施行阶段不管是符合性测试还是本质性测试，目前没有更好的手段来替代现场审计，较好的做法是远程审计和现场审计相结合来完成。由于ERP审计模块提供了影像查询功能，可以实现足不出户查询原始凭证功能，可以有效缩短传统审计方法现场审计的时间。审计组员根据主审分配的任务清单结合相关凭证的影像信息，辅以合同系统、三重一大申报系统、房屋出租系统及各大业务系统，来完成审计数据的采集、统计、分析等大量根底性工作。在现场审计时，只需针对初

5、审中发现的疑点问题进展进一步确实认、判断是否存在问题，在审计任务清单明细表中审计情况一栏描绘存在的问题报主审审批。主审审核是否需要写入工作底稿还是完毕任务。在审计过程中可以通过查询审计任务执行汇总情况，由主审和组长来总体把控审计任务的执行进度和执行质量。在审计组完成审计任务清单各项内容后，系统根据问题类型自动归集审计问题，并生成交换意见稿。3、审计报告阶段ERP审计模块的使用，大大简化了审计报告工作。被审计单位联络人可以通过审计模块来确认审计底稿的内容，并且直接在底稿中发表被审计单位意见。主审根据审计工作底稿的内容判断是否需要写入审计报告，并由系统直接生成交换意见稿模板供修改。系统可实现审计报

6、告征求意见书的发送和征求意见书返回件的上传，并专门针对审计报告书的内容生成审计台账。4、审计追踪整改阶段追踪被审计单位审计发现问题的落实情况也是内部审计环节中相当重要一环。被审计单位针对审计发现的问题进展整改落实，主审人员催促落实整改情况，并对整改结果进展评价。这一环节通过远程审计方式也可以实现。根据被审计单位提供的整改资料，查询审计模块中的相关凭证及影像来进展核实求证，并发表自己的审核意见。5、对经济指标进展监控预警ERP审计模块采集了各单位历年的年报数据，可实现企业盈利才能、偿债才能、开展才能等的综合评价。同时专门设置了预警监控功能，针对管理层最关注的102个审计问题，在财务核算、资产管理

7、、资金管理、合规风险、市场风险、声誉风险、操作风险等七个方面设计了3大类29项预警及提示模型，具有事中及时发现审计线索，预警和提示风险的作用。这一功能设置有利于事中审计工作的开展，有效的进步了我们进展的实时审计工程的工作效率和审计覆盖面。只需根据审计目的对审计对象设定相应经济指标预警的阀值，一旦超过预警指标即查明原因，催促审计对象进展整改。例如收入本钱比照指标可对集邮商品本钱与收入进展比照，超过合理的毛利率区域范围，审计人员可进一步审核收入或本钱数据异常来查找收支真实性方面可能存在的问题疑点。三、远程审计的效果评估一进步审计效率和节省审计本钱。相较于传统审计，远程审计主要通过网络化计算机来实现

8、根底数据搜集工作，在现场审计阶段只需对疑点问题进展核实确认，大大缩短现场审计时间，减少了对被审计单位工作的影响。审计人员也可减少因网络不通、计算机问题、资料不齐等的现场等待时间进步工作效率，审计单位还可以减少差旅费开支本钱。二有利于进步审计质量。由于传统现场审计时间和空间的局限性，审计人员只能在有限时间内完成有限空间的审计。在实务中，有时因时间的限制很难将审计数据的覆盖面和符合性测试和本质性测试的工作量进展有效的分配，有时会因时间的原因此放弃一些疑点的延伸调查。而远程审计在现场审计前有充裕的审前准备时间可以更好的拓展审计内容的深度，并且在发现问题时可以借鉴外部银行、财政、税务等信息，更好地对审

9、计问题进展认定，较好的保证了审计质量。三可实现动态数据监控在ERP环境下，由于财务数据的实时化、动态化可实现审计对财务数据的动态监控。适应了审计监视、评价、咨询效劳职能的要求，内部审计对象不再局限于财务会计资料，扩展到企业的经济管理活动，对企业各项经济指标的综合评价。审计人员可以根据自己设定的评价指标获得实时数据，有利于顺利完成事中审计评价的任务。四有利于进步审计人员的素质对主审的要求不断进步，不仅要有很强的专业素养还要有全盘把控才能。在审计过程中，不仅要对审计对象全部审计要点进展初审，而且对每个审计组员的審计质量和进度进展全方位把握。由于远程审计对网络使用的要求较高，将进一步激发审计人员学习审计专业知识、业务流程和计算机技术的积极性。四、完毕语在新经济常态下，要求