全面预算信息系统

1、全面预算信信息系统目录TOC o 1-4 h z u HYPERLINK l _Toc60493908 全面预算信信息系统PageRef _Toc60493908 h1 HYPERLINK l _Toc60493909 目录PageRef _Toc60493909 h1 HYPERLINK l _Toc60493910 第一部分 全面预算算PageRef _Toc60493910 h2 HYPERLINK l _Toc60493911 一、什么是是全面预算算PageRef _Toc60493911 h2 HYPERLINK l _Toc60493912 二、现代企企业为什么么要进行全全面预算管

2、管理？PageRef _Toc60493912 h2 HYPERLINK l _Toc60493913 第二部分 全面预算算信息系统统简介PageRef _Toc60493913 h5 HYPERLINK l _Toc60493914 一、什么是是全面预算算信息系统统？PageRef _Toc60493914 h5 HYPERLINK l _Toc60493915 二、全面预预算信息系系统的成功功实施的重重点难点在在哪里？PageRef _Toc60493915 h5 HYPERLINK l _Toc60493916 三、本系统统概述PageRef _Toc60493916 h5 HYPERL

3、INK l _Toc60493917 第三部分具具体功能描描述PageRef _Toc60493917 h8 HYPERLINK l _Toc60493918 一、主界面面：PageRef _Toc60493918 h8 HYPERLINK l _Toc60493919 二、特点说说明PageRef _Toc60493919 h8 HYPERLINK l _Toc60493920 三、预算的的一般性说说明PageRef _Toc60493920 h10 HYPERLINK l _Toc60493921 四、费用预预和增减及及实际控制制、报表PageRef _Toc60493921 h10 HY

4、PERLINK l _Toc60493922 二、人工成成本预算和和增减及实实际控制、报表PageRef _Toc60493922 h13 HYPERLINK l _Toc60493923 三、资本性性支出预算算和增减及及实际控制制、报表PageRef _Toc60493923 h14 HYPERLINK l _Toc60493924 四、生产预预算和增减减、报表PageRef _Toc60493924 h15 HYPERLINK l _Toc60493925 五、销售预预算和增减减、报表PageRef _Toc60493925 h16 HYPERLINK l _Toc60493926 六、采

5、购预预算和增减减及实际控控制、报表表PageRef _Toc60493926 h16 HYPERLINK l _Toc60493927 七、BOMM预算和增增减、报表表PageRef _Toc60493927 h17 HYPERLINK l _Toc60493928 八、动力耗耗用和动力力成本预算算及增减、报表PageRef _Toc60493928 h18 HYPERLINK l _Toc60493929 九、项目成成本预算和和增减及实实际控制和和报表PageRef _Toc60493929 h19 HYPERLINK l _Toc60493930 十、利润预预算表、资资产负债表表、现金流流

6、量表PageRef _Toc60493930 h20 HYPERLINK l _Toc60493931 十一、合同同、项目、费用科目目、部门人人员等资料料管理PageRef _Toc60493931 h20 HYPERLINK l _Toc60493932 十二、系统统设置PageRef _Toc60493932 h21 HYPERLINK l _Toc60493933 第四部分 相关信信息PageRef _Toc60493933 h22 HYPERLINK l _Toc60493934 一、本系统统在线演示示地址：PageRef _Toc60493934 h22 HYPERLINK l _T

7、oc60493935 二、公司介介绍PageRef _Toc60493935 h22 HYPERLINK l _Toc60493936 三、公司产产品PageRef _Toc60493936 h22 HYPERLINK l _Toc60493937 三、联系我我们PageRef _Toc60493937 h22第一部分 全面预算算一、什么是是全面预算算全面预算管管理作为对对现代企业业成熟与发发展起过重重大推动作作用的管理理系统，是是企业内部部管理控制制的一种主主要方法。这一方法法自从上个个世纪200年代在美美国的通用用电气、杜杜邦、通用用汽车公司司产生之后后，很快就就成了大型型工商企业业的标准

8、作作业程序。从最初的的计划、协协调，发展展到现在的的兼具控制制、激励、评价等诸诸多功能的的一种综合合贯彻企业业经营战略略的管理工工具，全面面预算管理理在企业内内部控制中中日益发挥挥核心作用用。正如著著名管理学学家戴维奥利所说说的，全面面预算管理理是为数不不多的几个个能把企业业的所有关关键问题融融合于一个个体系之中中的管理控控制方法之之一。在经济发达达国家，在在中型企业业实行预算算管理的比比例达900%以上。我国许多多集团企业业因为受长长期计划经经济管理惯惯性的影响响，在推行行预算管理理上仍普遍遍带有计划划的特色，尚尚未形成全全面预算的的理念，对对集团企业业全面预算算的内涵、地位和内内容缺乏理理

9、论建设和和实践运作作。1、全全面预算管管理概述 全面预预算是关于于企业在一一定时期内内经营、资资本、财务务等各方面面的总体计计划，它将将企业全部部经济活动动用货币形形式表示出出来。全面面预算的最最终反映是是一整套预预计的财务务报表和其其他附表，主主要是用来来规划计划划期内企业业的全部经经济活动及及其相关财财务结果。全面预算算可以按其其涉及的业业务活动领领域分为财财务预算和和非财务预预算。其中中财务预算算是关于资资金筹措和和使用的预预算；非财财务预算主主要是指业业务预算，用用于预测和和规划企业业的基本经经济行为. 2、什什么是全面面预算管理理？ 全面预预算管理是是指企业在在战略目标标的指导下下，

10、对未来来的经营活活动和相应应财务结果果进行充分分、全面的的预测和筹筹划，并通通过对执行行过程的监监控，将实实际完成情情况与预算算目标不断断对照和分分析，从而而及时指导导经营活动动的改善和和调整，以以帮助管理理者更加有有效地管理理企业和最最大程度地地实现战略略目标。全全面 HYPERLINK /tag/200701192/1.html 预算管管理需要充充分的双向向沟通以及及所有相关关部门的参参与。 二、现代企企业为什么么要进行全全面预算管管理？ 1、为什么么要实施全全面预算管管理？预算管理是是信息社会会对财务管管理的客观观要求。市市场风云变变幻，能否否及时把握握信息，抓抓住机遇是是企业驾驭驭市场

11、的关关键。全面面预算管理理对现代企企业的意义义可以概括括为： （1）提提升战略管管理能力 战战略目标通通过全面预预算加以固固化与量化化，预算的的执行与企企业战略目目标的实现现成为同一一过程；对对预算的有有效监控，将将确保最大大程度地实实现企业战战略目标。 通过预算算监控可以以发现未能能预知的机机遇和挑战战，这些信信息通过预预算汇报体体系反映到到决策机构构，可以帮帮助企业动动态地调整整战略规划划，提升企企业战略管管理的应变变能力。 （2）有有效的监控控与考核 预预算的编制制过程向集集团企业和和子公司双双方提供了了设定合理理业绩指标标的全面信信息，同时时预算执行行结果是业业绩考核的的重要依据据。

12、将预算算与执行情情况进行对对比和分析析，为经营营者提供了了有效的监监控手段。 （3）高高效使用企企业资源 预预算计划过过程和预算算指标数据据直接体现现了（集团团公司）各各子公司和和各部门使使用资源的的效率以及及对各种资资源的需求求，因此是是调度与分分配企业资资源的起点点。 通过全全面预算的的编制和平平衡，企业业可以对有有限的资源源进行最佳佳的安排使使用，避免免资源浪费费和低效使使用。 （4）有有效管理经经营风险 全全面预算可可以初步揭揭示企业下下一年度的的经营情况况，使可能能的问题提提前暴露。 参照预算算结果，公公司高级管管理层可以以发现潜在在的风险所所在，并预预先采取相相应的防范范措施，从从

13、而达到规规避与化解解风险的目目的。 （5）收入入提升及成成本节约 全全面预算管管理和考核核、奖惩制制度共同作作用，可以以激励并约约束相关主主体追求尽尽量高的收收入增长和和尽量低的的成本费用用。 编制全全面预算过过程中相关关人员要对对企业环境境变化做出出的理性分分析，从而而保证企业业的收入增增长和成本本节约计划划切实可行行。 预算执执行的监控控过程关注注收入和成成本这两个个关键指标标的实现和和变化趋势势，这迫使使预算执行行主体对市市场变化和和成本节约约造成的影影响作出迅迅速有效的的反应，提提升企业的的应变能力力。2、集团企企业全面预预算管理的的模式 (1) 集集团企业全全面预算管管理的组织织体系

14、 组织体系是是指具体承承担预算编编制、调整整、执行、分析和考考核的主体体。显然，预预算不单单单是财务部部门的职能能，和其它它非集团企企业一样，预预算管理应应当设置独独立的预算算管理机构构，并形成成“金字塔塔”型的全全面预算管管理组织体体系。在集集团企业里里，母公司司应设立预预算管理委委员会，负负责审查批批准整个集集团企业的的预算方案案，协调预预算的编制制、调整、执行、分分析和考核核；全资子子公司、控控股子公司司和参股公公司设立独独立的预算算部，负责责组织编制制和审查批批准本企业业预算方案案并协调预预算的调整整、执行、分析和考考核；子公公司、全资资孙公司、控股孙公公司和参股股公司设立立的预算部部

15、，负责组组织编制和和审查批准准本企业预预算方案并并协调预算算的调整、执行、分分析和考核核。依此类类推，直至至集团内所所有层级的的法人企业业都设立相相应的全面面预算机构构。在各法法人企业内内部的各部部门，负责责参与预算算的管理。 (2) 集集团公司全全面预算系系统 与非集团企企业不同的的是，集团团企业内部部之间由许许多具有独独立法人资资格的企业业组成，各各独立企业业应当独立立地编制其其全面预算算。因此，集集团企业全全面预算是是由各子孙孙公司的独独立的全面面预算组成成的一个预预算系统，母母公司的全全面预算是是所有子孙孙公司独立立的全面预预算的整合合，但不是是简单相加加。集团企企业全面预预算系统可可

16、用图2表表示。 (3) 集集团企业全全面预算的的内容 就集团内企企业独立的的全面预算算内容而言言，由于集集团企业经经营的多样样性，可以以将其分为为经营预算算、投资预预算和财务务预算三大大类。 经营预预算。 指指集团内企企业日常发发生的各项项基本活动动预算。它它应当包括括销售预算算、生产预预算、供应应预算、成成本费用预预算等。其其中最基本本和关键的的是销售预预算，它是是销售预测测正式的、详细的说说明，是整整个预算管管理的基础础，没有销销售预算，就就没有全面面预算。生生产、供应应和成本费费用预算继继承了生产产技术财务务计划的内内容。经营营预算构成成了经营权权人的活动动范本，是是指导经营营权人进行行

17、经营活动动的企业制制度规范。 投资预预算。 投投资预算反反映集团企企业关于固固定资产的的购置、扩扩建、改造造和更新、资本运作作的可行性性研究情况况。具体表表明企业投投资的时点点、额度、收益确认认、回收期期、筹资和和现金流。投资预算算应当力求求和企业的的战略以及及长期计划划紧密联系系在一起。财务预算算。 是指指集团企业业在计划期期内反映有有关预计现现金收支、经营成果果和财务状状况的预算算。它反映映了各项经经营业务和和投资的整整体计划，是是集团全面面预算的总总预算。规规范的集团团企业财务务预算应当当包含四方方面预算。第一，现现金预算，反反映计划期期内预计的的集团内企企业的现金金收支的详详细情况。第

18、二，利利润表预算算，综合反反映企业在在计划期间间生产经营营的财务情情况并作为为预计企业业经营活动动最终成果果的重要依依据，是企企业财务预预算的重点点。第三，预预计资产负负债表，反反映集团企企业在计划划期末要实实现的资产产质量状态态。第四，现现金流量预预算，根据据利润预算算，投资预预算及有关关资料编制制，反映企企业在计划划期内的现现金流。第第五，合并并财务报表表预算，就就集团企业业而言，全全面财务预预算的最终终目的是要要形成合并并财务报表表预算，这这是整个集集团企业全全面预算的的重点，它它反映整个个集团在计计划期内的的预计现金金收支、经经营成果和和财务状况况，是全面面预算的归归宿。集团团企业独立

19、立的全面预预算内容的的相互关系系可用图33表示。 (4) 集集团企业全全面预算管管理流程 预算管理是是预算编制制、调整、执行、分分析和考核核过程的总总称，这个个过程反映映了预算的的程序性。预算的编编制 母公司董事事会责成预预算管理委委员会根据据预算年度度经营目标标及相关制制度确定各各子孙公司司年度预算算目标，下下达给各子子孙公司，并并要求编制制其独立的的全面预算算；子孙公公司预算部部根据母公公司要求进进行目标分分解，在本本企业部门门预算基础础上编制预预算草案并并上报母公公司；母公公司根据子子孙公司的的预算草案案形成合并并预算并将将预算草案案审批形成成预算法案案下达给子子孙公司分分解执行。 预算

20、调调整 理论上看，预预算调整与与预算编制制程序并无无区别，只只是在最先先提出者上上不同。编编制遵循顾顾上而下，自自下而上的的原则；调调整则遵循循自下而上上，自上而而下的原则则。但由于于权限的不不同，对不不同的调整整项目，应应当明确审审批的标准准。 执行、分分析与考核核。各独立预算算主体的执执行部门负负责预算执执行。子孙孙公司根据据经营期的的实绩与预预算的差异异提出评价价意见和激激励要求，报报母公司审审批，母公公司分别根根据各子孙孙公司的差差异确认评评价标准，进进行有区别别的预算分分析考核。第二部分 全面预算算信息系统统简介一、什么是是全面预算算信息系统统？全面预算算信息系统统就是全面面预算管理

21、理的信息化化表现，它它是现代会会计制度和和现代信息息技术的结结合。全面面预算信息息系统除了了提供一个个实现企业业制定全面面预算管理理的编制、执行、分分析的平台台外，还要要发挥信息息系统在数数据保存、计算、分分析、传输输方面的优优势，提高高预算管理理的编制、执行、分分析的速度度、效率以以及准确性性。同时，结合合计算机系系统的特点点，全面预预算信息系系统将尽可可能地减少少手工编制制和执行预预算的人为为干扰，以以达到预算算科学、执执行有效的的目标。二、全面预预算信息系系统的成功功实施的重重点难点在在哪里？1、领导重重视领导重视方方可以在分分析和设计计以及实施施的各个阶阶段能有效效地推行，促促使各级单

22、单位有效执执行。2、紧密密结合本单单位实际因为各个个单位的实实际情况千千差万别，因因此其预算算管理也是是千差外别别，反映到到预算信息息系统上也也是千差外外别的。一般情况况下，如果果一个预算算信息系统统说可以适适合各个单单位的预算算管理，那那是不切实实际的。就就目前市场场和技术而而言，任何何一个预算算系统的实实施都必须须结合实施施单位的实实际情况进进行二次开开发，才能能可以应用用成功。一一个不需修修改或简单单修改的预预算系统往往往很难符符合实施单单位的实际际需要。当前，各各类通用性性强的财务务软件、EERP软件件多如牛毛毛，但全面面预算信息息系统却少少之又少，这这是由于预预算管理的的本质确定定的

23、，因为为各单位间间的预算管管理编制和和实施相差差很大。三、本系统统概述系统结构系统说明本系统采采用B/SS结构。数据库为MMySQLL。web服务务器为appachee。开发语言：php。服务器环境境：winndowss系列或LLinuxx 系列。其他：运用用了ajaax技术(web22.0技术术)。本系统采用用类插件的的方式，即即可以灵活活配置功能能和添加新新功能。比比如，如果果要新增一一种工作的的流程，只只要把对应应的xmll配置文件件以及页面面配置文件件复制到相相应的地方方即可。对对于流程的的模式、页页面表现形形式都是可可以通过配配置完成的的。网络结构预算应用结结构支撑系统预算调整 预算

24、分析分析报表执行控制预算部署预算审批预算编制预算目标制定数据字典页面视图设置与表现权限设置基本设置工作流功能列表预算编制制：销售预预算生产预预算采购预预算BOMM预算人工成成本预算费用预预算动力耗耗用预算动力成成本预算资本性性支出预算算工程项项目预算利润预预算表预算调整整：销售预预算生产预预算采购预预算BOMM预算人工成成本预算费用预预算动力耗耗用预算动力成成本预算资本性性支出预算算工程项项目预算利润预预算表实际成本本控制：采购实实际费用控控制人工成成本资本性性支出工程项项目各类报表表：各类预预算的分类类报表利润预预算报表3、特点点高度可配置置化。无论论是人员权权限、工作作流程、页页面表现形形

25、式，都可可以通过xxml进行行配置。其其包括：I：本公公司自行开开发的独一一无二的工工作流系统统。II：页页面用户界界面自动生生成系统。III：完善的权权限控制模模块。B/S结构构，支持联联网使用，无无论是局域域网还是互互联网，随随时随地都都可以工作作。良好的扩展展性，并可可定制开发发，让预算算系统更适适合您的实实际需要。可与现有EERP、OOA配合使使用，需满满足一定条条件（知道道这些系统统的功能调调用接口或或数据库详详细规格）第三部分 具体功能能描述一、主界面面：说明：(1) 整整个界面可可分为快捷捷菜单区、功能菜单单区、内容容展示区；内容展示示区内又分分为申报内内容、报表表预览、利利润预

26、览、流程历史史。(2) 快快捷菜单区区：A：待处理理任务：当当登录系统统时，在右右边内容显显示区，会会自动把待待处理任务务列出来。当然，您您也可以在在任何时候候，点击“待处理任任务”显示需要要您处理的的任务。B：我发起起的任务：由我发起起的任务，只只显示每个个任务的工工作流，不不列出各个个工作流里里面的各个个节点。C：我已处处理的任务务：无论是是自己发起起的任务，还还是处理别别人发起的的任务，凡凡是我处理理的各个节节点都会列列出来。二、特点说说明1 、工工作流模式式：即对于于任一个财财务预算，根根据实际的的申报流程程，分解成成不同的申申报节点。工作流的的节点个数数、模式、操作人等等是可以自自由

27、配置的的。比如：费用申报报的工作流流如图一说明：(1) 图图中每一个个圆形的图图，称之为为一个节点点，表示用用户可在此此进行一个个处理操作作。每个箭箭头表示一一个流转，表表示用户在在节点处理理完后，下下一步会进进入哪里。(2) 绿绿色节点，表表示已经完完成的操作作。(3) 红红色节点：表示当前前等待操作作的节点。(4) 蓝蓝色节点：成功节点点(5) 淡淡灰色节点点：还未操操作的节点点。(6) 深深灰色节点点：终止节节点。当在在审批过程程中被终止止时，会流流向此节点点，表示此此申报未通通过。(7) 提提交：一般般指表示通通过，提交交给下一个个流程节点点进行处理理。(8) 返返回：表示示没有通过过

28、，但也没没有立即终终止，而是是返回给了了前面一个个节点的操操作者，需需要重新修修改并重新新提交。(9) 终终止：表示示没有通过过并且终止止。这个申申报流程完完全未通过过，并且不不需要再在在这个流程程上重新填填写或修改改或重新申申报。如果果实在需要要对申报的的内容进行行申报，可可重新发起起一个流程程。(10) 每个节点点上方或下下方有“部门费用用管理员申申报”、“财务部审审批”等字样，是是这些节点点的名称，同同时也表达达了什么样样的人可以以操作此节节点。(11) 各个流程程图并非始始终固定不不变的，会会根据实际际工作流程程的调整而而调整。节节点个数，流流转方向和和个数，操操作者，以以及设计到到的

29、名称等等都可以进进行灵活配配置。2、角色控控制模式：不同的用用户属于不不同的角色色，不同的的角色拥有有不同的权权限。这样样一来，不不需要某个个具体工作作人员和某某个功能点点挂钩，即即使人员有有变动，对对于系统权权限也无大大碍。3 、多级级权限控制制模式：根根据部门、人员、职职务不同，拥拥有不同的的权限，比比如有些项项目，每个个人只能查查看自己的的，有些是是可以查看看本部门的的，有些是是可查看子子部门的等等等，可自自由配置。4、自动比比较模式：当进行预预算和实际际申报时，会会自动获取取就出对应应的已预算算和实际发发生信息，进进行比较控控制。5、多维模模式：所谓谓多维模式式，就是对对于所预算算的内

30、容，除除了常规的的部门、科科目、产品品类别等作作为申报类类外，还可可以自定义义其他维作作为申报类类。6、用户界界面配置模模式：在此此模式下，用用户界面，主主要是预算算界面的各各个字段是是可以自由由配置的，比比如，对于于人工成本本预算，各各个单位的的人工成本本需要显示示的字段不不一样，可可通过配置置文件让其其显示自己己需要的字字段。(有有些需要代代码修改支支持)三、预算的的一般性说说明每一个预预算或预算算增减，都都支持向下下分解和向向上合并的的方式。预预算增减或或实际控制制一般支持持由下向上上申报。每一个预预算或预算算增减或实实际控制，都都有对应的的工作流支支撑其在不不同权限的的部门或人人员之间

31、一一级级流转转。在流转转过程中，根根据自由配配置的各节节点人员及及权限，可可对内容进进行灵活处处理。每一个预预算或预算算增减或实实际控制，都都支持预算算和实际之之间的比较较分析和控控制。每一个预预算或预算算增减或实实际控制，根根据需要，可可划分为不不同部门、不同项目目、不同产产品、不同同科目类别别，分别进进行或同时时进行。每一个预预算或实际际控制，都都有最终的的报表以及及明细。(以下为各各类预算范范例)四、费用预预和增减及及实际控制制、报表1、说明费用预算算的作用是是，对各年年、季度、月，支持持由预算部部门统一制制定预算后后把预算分分解到各个个部门，或或者让各个个部门向上上申报本部部门的费用用

32、预算，最最后形成总总的费用预预算。费用增减减的作用是是，对已经经预算通过过的费用进进行增减修修改，同样样遵循一定定的流程。费用实际际控制的作作用是，对对于各部门门实际发生生的费用，由由各部门或或各人依照照预算情况况进行申报报，上级及及财务部门门根据预算算情况进行行审批和控控制；此功功能在实效效费用报销销的功能上上，同时实实现了与预预算的比较较和控制。费用报表表是费用预预算数据和和实际控制制数据形成成的报表。费用预算算可按年度度、季度、月度以及及部门进行行不同的预预算。在年年度预算时时，可以按按大部门进进行预算，在在进行月度度时，可以以按具体小小部门进行行预算，可可以相互比比较。2、流程图图范例

33、解释：(1)、首首先由各部部门的费用用预算管理理员进行费费用预算申申报，由各各部门主管管审批后，根根据申报的的费用内容容不同，有有些会流转转到经理办办，有些会会流转到生生产运行部部，有些直直接流转到到财务部，等等财物部都都审批后，并并由财务主主管确定，则则表示此费费用预算成成功！(2)、流程的过过程是可自自定义的。3、内容展展示范例说明：(1) 在在最顶层为为功能大区区按钮，分分为“申报内容容”、“报表预览览”、“利润预览览”、“流程历史史”。申报内容容：展示当当前申报的的内容。报表预览览：填写了了申报内容容后，可点点击此处获获得模拟通通过后的报报表预览，在在报表总可可以看到各各类相关的的费用

34、数据据。利润预览览：填写了了申报内容容后，可点点击此处获获得模拟通通过后的利利润预览，前前提是系统统提供利润润预算表的的情况下。流程历史史：此处展展示此预算算在申报过过程中的经经手各人的的处理情况况。(2) 第第二部分为为流程操作作功能按钮钮和流程信信息区，分分为“流程图”、“提交”、“终止”等，因为为这是流程程的起始节节点，所以以没有“返回”，在后面面的节点会会有“返回”；同时，每每个流程可可以自定义义自己的功功能按钮。在此区域域，还有流流程相关的的信息，如如申报部门门，申报人人等。流程图：查看次流流程的当前前状态和流流转情况。提交：表表示通过。返回：表表示退回上上一次，一一般是要求求重新修

35、改改后申报。终止：表表示完全终终止掉，不不需要返回回修改重新新申报。(3) 第第三部分为为申报内容容区。此处处可填写需需要的内容容。此处的的表格是一一个类Exxcel功功能的表格格。新增一行行(末尾)新增一行行(选中行行之下)删除选中中行保存内容：对于保存存内容，在在进行报表表预览时会会自动保存存，在进行行提交或返返回或终止止时也会自自动保存。在表格中，点点击“部门”对应列，会会弹出部门门选择页；点击“科目”对应列，会会弹出费用用科目选择择页。在填写部门门或科目或或费用数目目示，会自自动得到对对应的年预预算和占年年预算百分分比。最下一行为为合计。(4) 报报表预览截图范例：说明：对于月预预算的

36、报表表，分为年年预算月月预算本本月实际 三部分分。年预算算没有申报报，所以为为空，实际际的也还没没有申报，也也为空。需需要说明的的是，对于于年预算，是是针对大部部门大的费费用科目进进行的，而而月预算可可以针对小小部门小费费用科目进进行，所以以一个年预预算记录可可以对应几几个月预算算，一个月月预算又可可以对应几几个实际。五、人工成成本预算和和增减及实实际控制、报表1、说明人工成本本的作用是是，对各年年、季度、月，支持持由人力资资源部统一一制定预算算后把预算算分解到各各个部门，或或者让各个个部门向上上申报本部部门的人工工成本预算算，最后形形成总的人人工成本预预算。人工工成本预算算在完成后后，同时会

37、会在费用预预算中写入入对应的科科目和数据据。2、流程图图3、内容展展示范例 说明：图中显示的的内容只是是部分，后后面还有其其他各人工工成本项目目。六、资本性性支出预算算和增减及及实际控制制、报表1、说明资本性支支出指的是是费用之外外和项目成成本支出之之外的支出出，一般用用于固定资资产或无形形资产投资资。常和具具体合同关关联。2、流程图图3、内容展展示说明：图中的资资本性支出出申报，与与具体的合合同相关联联，列出了了各次已支支出情况和和预计支出出情况。七、生产预预算和增减减、报表1、说明：对于生产型型企业或者者拥有生产产业务的企企业而言，生生产预算是是很重要的的，它可以以设定企业业的生产计计划，

38、可以以根据以销销定产或以以产定销的的不同方式式进行。同同时，对于于生产预算算，如年预预算，可以以设定产品品大类的计计划；而对对于月预算算，可以根根据年计划划和实际情情况，设定定各小类的的计划。2、流程图图3、内容展展示八、销售预预算和增减减、报表1、说明：对于大部分分企业而言言，企业利利润需要通通过销售来来实现。那那么制定科科学的销售售预算是非非常重要的的。对于销销售预算，如如年预算，可可以设定产产品大类的的计划；而而对于月预预算，可以以根据年计计划和实际际情况，设设定各小类类的计划。2、流程图图3、内容展展示九、采购预预算和增减减及实际控控制、报表表1、说明明：一般情况下下，采购是是根据销售

39、售及生产情情况确定的的。但如果果等销售和和生产将要要发生时，再再确定采购购什么，往往往已经过过了最好时时机。所以以，预先制制定完善的的采购计划划，可以让让工作进展展更顺利。2、流程图图3、内容展展示十、BOMM预算和增增减、报表表1、说明明：对于生产型型企业而言言，生产一一个产品的的原料成本本、能物耗耗成本，可可以通过技技术手段，预预先确定。企业的技技术部门可可以通过不不断的技术术创新，降降低单位产产品的原料料成本和能能物耗成本本。制定BBOM的预预算体系，可可以预算知知道生产预预算的各类类成本，这这样，方可可以得到准准确的利润润预算表。2、流程图图3、内容展展示十一、动力力耗用和动动力成本预预算及增减减、报表1、说明：对于一些水水、电、汽汽使用大户户而言，动动力耗用往往往是独立立核算的。因此，独独立的动力力耗用预算算也是他们们的需要。2、流程图图3、内容展展示十二、项目目成本预算算和增减及及实际控制制和报表对于以项项目为