2022年基础会计形成性考核册题目及答案

1、！基础会计作业1习题一一、目熟悉账户构造二、资料某企业部分记录如下：账记名称期初余额本期借方发生额合计本期贷方发生额合计期未余额短期借款50000400000周转材料4500005000库存现收账款40003000应付账款120018001600实收资本50000080000银行存款24000450000其他应收款120024003600三、规定根据表中所列账户类别和期初余额、期未余额、本期借方发生额合计、本期贷方发生额合计已知数，计算出未知数，填入表内。答案如下：短期借款期末余额：10000； 周转材料期末余额：40000；库存现金现金本期借方发生额合计：15000

2、； 应收账款本期贷方发生额合计：3000；应付账款期初余额：1000； 实收资本本期贷方发生额合计：30000；银行存款期末余额：16000； 其他应付款期末余额：2400。习题二一、目练习借贷记账法下会计分录编制。二、资料某工业企业201年12月成立，当月发生如下经济业务（企业只生产销售一种产品甲产品，不考虑增值税）：（1）购入材料一批，价值25000元，材料已验收入库，货款以银行存款支付。（2）赊购材料一批，价值10000元，材料验收入库。（3）从银行存款中提取现金5000元备用。（4）经理张平出差，预借差旅费2500元，付现金。（5）本月材料仓库发出材料如下：生产甲产品领用材料20000

3、元，车间一般消耗领用材料2500元，企业行政管理部门领用1000元。（6）以银行存款10000元偿付赊购材料款。（7）销售甲产品，销货款50000元尚未收到。（8）用银行存款17500元，购置新设备一台。（9）收到购货单位归前欠甲产品货款50000元，存入银行。（10）计算分派本月职工工资：生产甲产品工人工资10000元，车间管理人员工资1500元，企业行政管理人员工资4000元。(11)企业计提固定资产折旧：生产车间使用固定资产折旧费1500元，企业行政管理部门使用固定资产折旧费2100元。(12)经理张平报销差旅费1900元，余款600元退回现金。(13)月未，将本月制造费用所有计入所生产

4、甲产品生产成本。(14)企业本月份生产甲产品所有竣工，验收入库。结转已竣工甲产品所有生产成本。(15)企业销售甲产品价值65000元，收到货款50000元并存入银行，其他15000元尚收到。(16)用银行存款10000元支付产品广告费。(17)计算并结转应交纳2250元销售税金。(18)结转已销售甲产品实际生产成本32500元。(19)以现金支付违约罚款500元(20)将企业本期实现销售收入65000元结转“本年利润”账户。(21)将企业本期发生销售成本、销售费用、主营业务税金及附加、管理费用、营业外支出结转“本年利润”账户。三、规定按照借贷记账法编制会计分录。答案如下：1、借：原材料 250

5、00贷：银行存款 250002、借：原材料 10000贷：应付账款 100003、借：库存现金 5000贷：银行存款 50004、借：其他应收款张平 2500贷：库存现金 25005、借：生产成本甲产品 0制造费用 2500管理费用 1000贷：原材料 235006、借：应付账款 10000贷：银行存款 100007、借：应收账款 50000贷：主营业务收入 500008、借：固定资产 17500贷：银行存款 175009、借：银行存款 50000贷：应收账款 5000010、借：生产成本甲产品 10000 制造费用 1500 管理费用 4000 贷：应付职工薪酬工资 1550011、借：制造

6、费用 1500 管理费用 2100贷：合计折旧 360012、借：管理费用 1900 库存现金 600贷：其他应收款张平 250013、借：生产成本甲产品 5500贷：制造费用 5500 （=2500+1500+1500） 14、借：库存商品甲产品35500（=0+10000+5500）贷：生产成本 甲产品 3550015、借：银行存款 50000 应收账款 15000贷：主营业务收入 6500016、借：销售费用 10000贷：银行存款 1000017、借：营业税金及附加 2250 贷：应交税费 225018、借：主营业务成本 32500 贷：库存商品甲产品 3250019、借：营业外支出

7、500 贷：库存现金 50020、借：主营业务收入 115000(=65000+50000) 贷：本年利润 11500021、借：本年利润 54250 贷：主营业务成本 32500 销售费用 10000 管理费用9000（=1000+4000+2100+1900） 营业外支出 500 营业税金及附加 225习题三一、目 练习借贷记账法下过账。二、资 料、（一）某工业企业各账户期初余额如下：库存现金 3 000元 银行存款 350 000元长期借款 100 000元 原材料 2 000元固定资产 400 000元 实收资本 655 000元（二）某工业企业根据发生经济业务编制会计分录，见习题二答

8、案。三、规定1、根据需要开设总分类账户（用“丁字账”形式）2、根据资料（一）在各账户登记期初余额。3、根据资料（二）会计分录过入各有关账户。答案如下：（为节省篇幅，本题三个规定都在波及到账户中一次完毕）借方 库存现金 贷方 借方 银行存款 贷方期初余额 3000 2500 期初余额 350000 25000 5000 500 50000 5000 600 50000 10000本期借方发生额5600 本期贷方发生额3000 17500 10000 期末余额 5600 本期借方发生额 100000 本期贷方发生额 67500 期末余额382500 借方 固定资产 贷方 借方 原材料 贷方期初余额

9、 400000 期初余额 23500 17500 25000 10000本期借方发生额17500 本期贷方发生额0 本期借方发生额35000 本期贷方发生额23500 期末余额 417500 期末余额 13500 借方 应付账款 贷方 借方 销售费用 贷方 10000 10000 10000 （21） 10000 本期借方发生额10000 本期贷方发生额10000 本期借方发生额10000 本期贷方发生额10000 借方 管理费用 贷方 借方 主营业务收入 贷方 1000 （21） 9000 （20） 115000 50000 4000 65000 2100 本期借方发生额115000 本期贷

10、方发生额1150001900 本期借方发生额9000 本期贷方发生额9000 借方 合计折旧 贷方 借方 主营业务成本 贷方3600 32500 （21） 32500本期借方发生额 0 本期贷方发生额3600 本期借方发生额32500 本期贷方发生额32500 期末余额 3600借方 营业税金及附加 贷方 借方 本年利润 贷方 2250 （21） 2250 （21） 54250 （20） 115000本期借方发生额 2250 本期贷方发生额2250 本期发生额54250 本期发生额115002500 期末余额 607502500借方 其他应收款 本期发生额 2500本期发生额 2500借方 制

11、造费用 贷方 借方 生产成本 贷方2500 5500 0 35500 1500 10000 1500 5500 本期发生额 5500 本期发生额 5500 本期发生额 35500 本期发生额 35500借方 应收账款 贷方 借方 库存商品 贷方 50000 50000 35500 32500 15000 本期借方发生额35000 本期贷方发生额23500本期借方发生额65000 本期贷方发生额50000 期末余额 15000 期末余额 13500借方 应交税费 贷方 借方 应付职工薪酬 贷方 2250 15500本期借方发生额0 本期贷方发生额2250 本期借方发生额 0 本期贷方发生额155

12、00 期末余额2250 期末余额 15500借方 营业外支出 贷方 500 （21） 500 本期借方发生额500 本期贷方发生额500 习题四目练习借贷记账法试算平衡。资料某工业企业各账户资料，见习题三答案。规定分别结出各账户本期发生额和期未余额。编制发生额及余额试算表。 本期发生额及期款余额见上题答案如下本期发生额及余额试算表编制单位：某工业企业 单位：元账户名称期初余额本期发生额期末余额借方贷方借方贷方借方贷方银行存款3500001000067500382500库存现金3000560030005600原材料350002350013500应收账款650005000015000固定资产400

13、00017500417500其他应付款25002500库存商品35500325003000合计折旧36003600应付账款1000010000应交税费22502250应付职工薪酬1550015500生产成本3550035500制造费用55005500营业外支出500500主营业务收入115000115000管理费用90009000销售费用1000010000营业税金及附加22502250主营业务成本3250032500本年利润5425011500060750长期借款100000100000实收资本655000655000合计75500075500053560053560083710083710

14、0习题五目 练习会计报表编制资料 某工业企业试算表，见习题四答案。三、规定 1、根据试算表资料编制资产负债表 2、根据试算表资料编制损益表答案如下资产负债表20*1年12月31日编制单位：*工业企业 单位：元资产年初数期末数负债及所有者权益年初数期末数银行存款350000382500应交税费2250库存现金30005600应付职工薪酬15500原材料13500长期借款100000100000应收账款15000负债合计100000117750固定资产400000413900实收资本655000655000库存商品3000未分派利润60750所有者权益合计655000715750资产合计75500

15、0833500负债及所有者权益合计755000833500损益表编制单位：*工业企业 20*1年12月 单位：元项目本月数本年合计数一、主营业务收入减：主营业务成本 营业税金及附加二、主营业务利润减：销售费用管理费用三、营业利润减：所得税费用 四、净利润115000325002250802501000090006125015312.545937.5第一次 模拟试验提议完毕时间：第七周一、试验目通过试验掌握销售企业根据不一样经济业务编制对应记账凭证措施。二、试验规定（一）根据下列经济业务填制收款凭证和付款凭证：1、4月3日，开出现金支票，从银行提取现金3 600元。2、4月4日，采购员王峰预借差

16、旅费1 800元，以现金支付。3、4月5日，接到银行收款告知，北城企业偿还前欠货款13 000元，已存入银行。4、4月5日，以现金372元购置办公用品，交付有关部门使用5、4月10日，开出转账支票，以存款3 800元支付购置商品运费。6、4月12日，将发售废品收入240元现金，存入银行。7、4月16日，采购员王峰报销差旅费时交回现金100元。8、4月25日，报销职工市内交通费360元，以现金支付。9、4月27日，向大华企业购货一批，合计4 000元，已开出转账支票付讫。10、4月28日，接银行收款告知，收到红华企业以货币资金200 000元作为投资。（二）根据下列经济业务填制转账凭证：1、5月

17、2日，销售给红光工厂A商品100件，每件160元，货款16 000元尚未收到。2、5月6日，向滨海工厂购入甲种商品100件，每件140元，款项尚未支付。3、5月18日采购员陈海报销差旅费1 000元（原预借差旅费1 000元）。4、5月30日，将本月发生管理费用15 200元转入“本年利润”账户。5、5月30日，将本月商品销售收入196 000元转入“本年利润”账户。（三）将填制记账凭证装订成册。三、试验材料（教学班自备）收款凭证、付款凭证、转账凭证及凭证装订材料。答案如下：一、会计分录如下：1借：库存现金 3600 2借：其他应收款-王峰1800贷：银行存款 3600 贷：库存现金 1800

18、3借：银行存款 13000 4借：管理费用372贷：应收账款 13000 贷：库存现金372 5借：库存商品3800 6借：银行存款240贷：银行存款3800 贷：库存现金2407借：库存现金100 8借：管理费用 360贷：其他应收款-王峰100 贷：库存现金 3609借：库存商品 4000 10借：银行存款 00应交税费应交增值税（进项税额）680 贷：实收资本 00贷：银行存款 4680（二）会计分录如下：1借：应收账款 18720贷：主营业务收入 16000应交税费应交增值税(销项税额) 27202借：库存商品 14000应交税费应交增值税(进项税额) 238 贷：应付账款 16380

19、3. 借：管理费用 1000贷：其他应收款-陈海10004借：本年利润 15200贷：管理费用 152005借：主营业务收入 196000贷：本年利润 196000第二次 模拟试验提议完毕时间：第九周一、试验目通过试验掌握各类账簿登记措施及错账改正措施。二、试验规定（一）华南食品企业20年5月份发生下列经济业务，试据以登记银行存款日志账并结出本月发生额和余额（期初借方余额为41 200元）；1、4日从银行存款户提取现金2 000元，以备平常开支。（银付1号，此为记账凭证编号，下同。现510，此为支票号码，下同。）2、4日开出转账支票支付大明食品厂17 920元货款（银付2号，转421）。3、4

20、日向鸿运企业销售糖果一批，价值100 510元，货款尚未收到，以银行存款支付代垫运杂费592元（银付3号，转422）。4、8日收到鸿运企业5月4日所欠货款和运杂费，款项已存入银行（银收1号）5、8日开出现金支票，提取现金35 600元，准备发放工资（银付4号，现511）。6、19日收到联营单位丽华企业投资500 000元，款项已存入银行（银收2号）7、28日以银行存款支付广告费6 400元（银付5号，转423）8、28日以银行存款支付短期借款利息350元（银付6号）9、28日以银行存款支付水电费1 960元（银付7号）10、30日向大明食品厂购货一批，价款201 600元，已开出转账支票付讫货

21、款（银付8号，转424）（二）、前进五金商店20年9月份发生下列经济业务，试据以登记库存现金日志账（期初借方余额为680元）；1、3日开出现金支票，从银行提取5 000元备用（银付1号）2、3日采购员王利预借差旅费1 000元，以现金支付（现付1号）3、5日开出现金支票，从银行提取现金50 000元，准备发放工资（银付2号）4、6日以现金50 000元发放工资（现付2号）5、10日采购员李虹报销差旅费，交回现金280元（现收1号）。（三）宏源百货商场20年8月份有关总分类账和明细分类账月初余额如下：1、总分类账：库存商品31 610元；应付账款36 000元。2、明细分类账；（1）库存商品商品

22、名称计量单位数量单价金额甲公斤1 2008.8510 620乙公斤 60010.656 390丙件 50015.207 600丁件 20035.007 000合计31 610（2）应付账款单位名称金额星光企业19 000明华企业17 000合计36 0003、9月份发生下列经济业务：3日用银行存款购入商品一批，已验收入库，货款合计75 875元。其中：甲商品500公斤，单价8.85元；乙商品1 000公斤，单价10.65元；丙商品4 000件，单价15.20元（银付1号）。8日用银行存款偿还前欠星光企业货款19 000元（银付9号）15日由明华企业购入丁商品1 500件，单价35.00元，货款

23、尚未支付（转字5号）。15日结转销售下列商品成本；甲商品800公斤，乙商品400公斤，丙商品3 600件，丁商品1 500件（转字6号）。20日用银行存款支付前欠明华企业货款52 500元（银付30号）25日购入商品一批，合计14 175元，货款尚未支付。其中：向星光企业购入甲商品1 000公斤，单价8.85元；向明华企业购入乙商品500公斤，单价10.65元（转字10号）26日用银行存款偿还前欠明华企业货款 8 000元（银付37号）规定： 1、开设“库存商品”、“应付账款”、总账和明细账，并登记期初余额。“库存商品”明细分类账采用数量金额式，“应付账款”明细分类账采用三栏式。根据上述经济业

24、务编制会计分录，并平行登记有关总分类账和明细分类账。结算“库存商品”、“应付账款”总分类账和明细分类账本月发生额和月未余额。试验材料（教学班自备）现金日志账账页（三栏式）、银行存款日志账账页（三栏式）、总分类账账页（三栏式）、明细分类账账页（三栏式和数量金额式）答案：（一）会计分录如下：借：库存现金 2借：应付账款 17920贷：银行存款 贷：银行存款 179203借：应收账款-鸿运企业101102 4 借：银行存款101102贷：主营业务收入100510 贷：应收账款-鸿运企业101102银行存款592 5.借：库存现金35600 6借：银行存款 500000贷：银行存款35600 贷：实收

25、资本 5000007借：销售费用6400 8借：财务费用350贷：银行存款6400 贷：银行存款3509借：管理费用1960 10借：原材料 00贷：银行存款1960 贷：银行存款 00 (二)会计分录如下：1借：库存现金 5000 2借：其他应收款-王利 1000贷：银行存款 5000 贷：库存现金 10003借：库存现金 50000 4借：应付职工薪酬-工资50000贷：银行存款 50000 贷：库存现金 500005借：库存现金 280贷：其他应收款-李虹 280 (三) 会计分录如下：1借：库存商品甲商品 4425 2借：应付账款星光企业 19000乙商品 10650 贷：银行存款 1

26、9000丙商品 60800 贷：银行存款 75875 4借：主营业务成本 118560贷：库存商品甲商品 7080 3借：库存商品丁商品 52500 乙商品 4260贷：应付账款明华企业 52500 丙商品 54720 丁商品 525005借：应付账款明华企业 52500贷：银行存款 525006借：库存商品甲商品 8850乙商品 5325贷：应付账款星光企业8850-明华企业 53257借：应付账款明华企业8000贷：银行存款8000基础会计作业2提议完毕时间 ：第十五周习 题 一一、目 练习企业投入业务会计处理。二、资料 电达企业20年2月28日试算平衡表如下：电大企业余额试算表20年2月

27、28日账户名称借方余额贷方余额库存现金6 000银行存款383 400应收账款17 600其他应收款12 000原材料50 000周转材料5 000库存成品34 000其他应收款16 800固定资产1 886 000合计折旧275 000短期借款30 000长期借款350 000应付账款7 500其他应付款5 000应付职工薪酬8 000应交税费2 200应付股利6 700应付利息4 000实收资本1 640 000资本公积27 000 盈余公积21 000本年利润42 400利润分派800合计2 418 8002 418 800电达企业20年3月份发生下列经济业务：收到上级主管部门投资500

28、 000元，存入银行。收到某企业以专利权进行投，经评估为价值100 000元。向银行借入款项300 000元，作为经营周转使用。收到某企业以一套生产流水线进行投资，原价6 500 000元，已提折旧450 000元，评做价5 500 000元。企业以银行存款偿还长期借款350 000元。收到某企业以一批材料进行投资，评估价70 000元。规定 根据以上经济业务编制会计分录。根据会计分录设置和登记有关总分类账户（用“丁字形”账户）。答案如下：（1）根据以上经济业务编制会计分录如下1、借：银行存款 500000 2、借：无形资产 100000 贷：实收资本 500000 贷：实收资本 100000

29、3、借：银行存款 300000 4借：固定资产 5500000 贷：短期借款 300000 贷：实收资本55000005借：长期借款 530000 6 借：原材料 70000 贷：银行存款 530000 贷：实收资本XX企业70000（2）根据会计分录设置和登记有关总分类账 户如下 借方 银行存款贷方期初余额383400 eq oac(,5)350000 eq oac(,1)500000 eq oac(,3)300000借方 原材料贷方期初余额50000 eq oac(,6)70000借方 实收资本贷方期初余额1640000 eq oac(,1)500000 eq oac(,2)100000

30、eq oac(,4)5500000 eq oac(,6)70000借方 固定资产贷方期初余额1886000 eq oac(,4)5500000借方 短期借款贷方期初余额30000 eq oac(,3)300000借方 无形资产贷方 eq oac(,2)100000借方 长期借款贷方 eq oac(,5)350000期初余额350000习 题 二一、目 练习企业采购业务会计处理。二、资料 电达企业20年3月份发生下列材料采购业务：1. 向广州某单位购入甲材料50吨，单价850元，乙材料100吨，单价600元，供货单位代垫运费750元，贷款、运费尚未支付，材料已验收入库。（材料运费按重量比例分派）

31、2.采购员张某去外地采购材料，预借差旅费3 000元，以现金支付。3.向本市某单位购入丙材料1 200公斤，单价5元，运费300元，货款、运费已经支付，材料已验收入库。4.以银行存款支付前欠广州某单位甲、乙材料货款、运费。5.向杭州某单位购入甲材料100吨，单价800元，供货单位代垫运费600元，货款，运费已支付，材料尚未验收入库。6.结转上述多种入库材料实际成本。三、规定1.根据以上经济业务编制会计分录。2.根据会计分录登记有关总分类账户及“在途物资”明细分类账。答案如下：（1）根据经济业务编制会计分录如下：1 甲乙两种材料应分摊运杂费如下：分派率=750/50+100=5（元/吨） 即每吨

32、应分摊运杂费5元 甲材料应分摊运杂费=505=250（元）乙材料应分摊运杂费=1005=500（元）甲乙两种材料各自实际采购成本：甲材料实际采购成本=85050+250=42750 乙材料实际采购成本=100600+500=60500应交增值税:（85050+100600）17%=17425借：物资采购甲材料42750乙材料60500应交税金应交增值税(进项税额) 17425贷：应付账款 1206752借：其他应收款3000贷：现金30003借：物资采购丙材料6300应交税金应交增值税(进项税额) 1020贷：银行存款73204借：应付账款 120675贷：银行存款 1206755. 借：物资

33、采购 甲材料 80600应交税金应交增值税(进项税额) 13600贷：银行存款 942006借：原材料 甲材料 42750乙材料 60500丙材料 6300贷：物资采购甲材料 42750乙材料 60500丙材料 6300（2）根据会计分录登记有关总分类账户及“材料采购”明细分类账。总分类账户借方 银行存款贷方期初余额383400 eq oac(,3)7320 eq oac(,4)120675 eq oac(,5)94200借方 物资采购贷方 eq oac(,1)103250 eq oac(,6)109550 eq oac(,3)6300 eq oac(,5)80600借方 应交税金贷方 eq

34、oac(,1)17425期初余额2200 eq oac(,3)1020 eq oac(,5)13600借方 应付账款贷方 eq oac(,4)120675期初余额7500 eq oac(,1)120675借方 现金贷方期初余额6000 eq oac(,2)3000借方 其他应收款贷方期初余额1 eq oac(,2)3000借方 原材料贷方期初余额50000 eq oac(,6)109550明细分类账户借方 物资采购甲材料贷方 eq oac(,1)42750 eq oac(,6)42750 eq oac(,5)80600借方 物资采购丙材料贷方 eq oac(,3)6300 eq oac(,6)

35、6300借方 物资采购乙材料贷方 eq oac(,1)60500 eq oac(,6)60500习 题 三一、目 练习产品生产业务会计处理二、资料 电达企业20年3月份发生下列部分产品生产业务：1.生产车间领用下列材料用于产品生产：子产品耗用甲材料20 000元；乙材料10 000元。丑产品耗用甲材料30 000元；乙材料12 000元。2.生产车间为修理机器设备领用零件一批，价值2 000元；领用工具一批，价值1 000元。3.企业总经理外出返回后报销差旅费5 850元（原借款10 000元），余额退回现金。4.以现金 50元支付车间主任市内交通费。5.以银行存款支付车间水电费4 000元；

36、企业管理部门水电费900元。6.从银行提取现金56 000元，支付职工工资。其中：生产工人工资36 800元（子产品20 000元、丑产品16 800元）；车间管理人员工资8 200元；企业管理人员11 000元。7.车间报销办公用品费用290元，企业报销办公用品费用560元，均以现金付讫。8.以现金支付业务招待费2 000元。三、规定1.根据以上经济业务编制会计分录。2.根据会计分录登记有关账户总分类账。答案如下：1、借：生产成本子产品 30 000 丑产品 42 000 贷：原材料甲材料 50 000 乙材料 22 0002、借：制造费用 3 000 贷：低值易耗品 3 0003、借：管理

37、费用 3 000贷：原材料 丙材料 3 0004、借：管理费用 5 850 现金 4 150贷：其他应收款 10 0005、借：制造费用 50 贷：现金 506、借：制造费用 4 000管理费用 900贷：银行存款 4 9007、借：现金 56 000贷：银行存款 56 000借：应付工资 56 000贷：现金 56 0008、分派率=36800/3500+1500=7.36（元/h子产品应分提=35007.36=25760丑产品应分提=15007.36=11040借：生产成本 子产品 25 760 丑产品 11 040制造费用 8200管理费用 1100贷：应付工资56 0009、借：生产成

38、本 子产品 3606.40丑产品 1545.60制造费用 1148管理费用 1540 贷：应付福利费 784010、借：制造费用 290管理费用 560贷：现金 85011、借：应付福利费 1 800贷：现金 1 80012借：管理费用 2 000贷：现金 2 000（2）根据会计分录登记有关账户总分类账户和“生产成本”明细分类账。总分类账户借方 现 金贷方期初余额6000 eq oac(,5)50 eq oac(,4)4150 eq oac(,7)56000 eq oac(,7)56000 eq oac(,10)850 eq oac(,11)1800 eq oac(,12)借方 银行存款贷方

39、期初余额383400 eq oac(,6)4900 eq oac(,7)56000借方 低值易耗品贷方期初余额5000 eq oac(,2)3000借方 生产成本贷方 eq oac(,1)7 eq oac(,8)36800 eq oac(,9)5152借方 原材料贷方期初余额50000 eq oac(,1)7 eq oac(,3)3000借方 其他应收款贷方期初余额1 eq oac(,4)10000借方 制造费用贷方 eq oac(,2)3000 eq oac(,5)50 eq oac(,6)4000 eq oac(,8)8200 eq oac(,9)1148 eq oac(,10)290 e

40、q oac(,10)290借方 管理费用贷方 eq oac(,3)3000 eq oac(,4)5850 eq oac(,6)900 eq oac(,8)11000 eq oac(,9)1540 eq oac(,10)560 eq oac(,12)借方 应付工资贷方 eq oac(,7)56000 eq oac(,8)56000借方 应付福利费贷方 eq oac(,11)1800期初余额8000 eq oac(,9)7840明细分类账户借方 生产成本子产品贷方 eq oac(,1)30000 eq oac(,8)25760 eq oac(,9)3606.40借方 生产成本丑产品贷方 eq oa

41、c(,1)4 eq oac(,8)11040 eq oac(,9)1545.60习 题 四一、目 练习产品销售业务会计处理。二、资 料 电达企业20年3月份发生下列产品销售业务：向恒运企业发售子产品60件，单价1 200元，丑产品50件，单价1800元，货款通过银行收讫。收到某单位前欠销货款12 000元，存入银行。向外地某企业发售了产品20件，单价1200元，丑产品10件，单价1 800元，以银行存款支付代垫运费600元，货款尚未收到。以现金支付销售子、丑产品搬运、装卸费1250元。以银行存款5 000元支付电视广告费。本月计算都市维护建设税6120元。三、规定 根据以上经济业务编制会计分录

42、。根据会计分录登记有关账户总分类账户。根据习题一、二、三、四资料编制电达企业20年3月份调整前试算表。、答案如下：（1）根据经济业务编制会计分录如下： 1. 借：银行存款 189 540贷：主营业务收入子产品 72 000丑产品 90 000应交税金应交增值税(销项税额)275402.借：银行存款12 000贷：应收账款 单位 13. 借：应收账款 企业 49140 贷：主营业务收入子产品 24 000 丑产品 18 0000 应交税金应交增值税(销项税额)7140借：应收账款 企业 600贷：银行存款 600 4. 借：营业费用 1250 贷：现金 1250 5.借：营业费用 5000贷：银

43、行存款 50006.借：营业税金及附加 6120 贷：应交税费应交城建税 6120（2）根据会计分录登记有关账户总分类账户。借方 现 金贷方期初余额6000 eq oac(,4)1250借方 应交税金贷方期初余额2200 eq oac(,1)27540 eq oac(,3)7140 eq oac(,6)6120借方 主营业务税金及附加贷方 eq oac(,6)6120借方 银行存款贷方期初余额383400 eq oac(,3)600 eq oac(,1)189540 eq oac(,5)5000 eq oac(,2)1借方 应收账款贷方期初余额17600 eq oac(,2)1 eq oac(

44、,3)49740借方 主营业务收入贷方 eq oac(,1)16 eq oac(,3)4借方 营业费用贷方 eq oac(,4)1250 eq oac(,5)5000 （3）企业20年2月调整前试算表电达企业调整前试算表20年2月 单位：元 账户名称期初余额本期发生额期末余额借 方贷 方借 方贷 方借 方贷 方现金600060150649501200银行存款3834001001540638695746245应收账款1760049740155340其他应收款13000100005000原材料5000017955075000154550低值易耗品50003000库存成品3400034000待摊费用

45、1680016800固定资产188600055000007386000无形资产100000100000物资采购19015010955080600合计折旧275000275000短期借款30000300000330000长期借款350000350000应付账款75001206751206757500应付工资5600056000其他应付款50005000应付福利费80001800784014040应交税金2200320454080010955应付股利67006700预提费用40004000实收资本164000061700007810000资本公积2700027000盈余公积2100021000本年

46、利润4240042400利润分派80008000管理费用2485024850制造费用1668816688营业费用62506250生产成本113952113952主营业务收入204000204000主营业务税金及附加61206120 合 计241880024188007812510781251087575958757595 习 题 五一、目 练习权责发生制与收付实现制下经注业务会计处理。二、资料 东方企业20年3月份发生下列部分经济业务：以银行存款预付下六个月度门市房屋租金6 000元。以银行存款前期应付未付借款利息4 000元。收到购货单位预付货款50 000元，计提固定资产折旧35 600元

47、，其中：生产车间应计提折旧 25 600元分摊本月应承担门市房屋租金1 000元及财产保险费400元。以银行存款预付材料款 7500元。以银行存款支付2月份所欠材料款1 000元。本月份实现2月份预收货款产品销售收入55 000元。三、规定 1.根据以上经济业务分别按权责发生制与收付实现制编制会计分录。2.分别按权责发生制与收付实现制列表计算本月收入、费用和利润。答案如下 权责发生制：1.借：待摊费用60005.借：管理费用10000贷：银行存款6000制造费用256002.借：财务费用2100贷：合计折旧35600 贷：预提费用21006.借：营业费用1400借：预提费用6300贷：待摊费用

48、1400贷：银行存款63007.借：预付账款75003.借：银行存款50000贷：银行存款7500贷：预收账款500008.借：应付账款10004.借：制造费用8000贷：银行存款1000贷：预提费用80009.借：预收账款55000贷：主营业务收入55000收付实现制：1.借：营业费用60005.收付实现制下不存在应计费用贷：银行存款60006.收付实现制下不存在应计费用2.借：财务费用63007.借：预付账款7500 贷：银行存款6300贷：银行存款75003.借：银行存款500008.借：应付账款1000贷：主营业务收入50000贷：银行存款10004.收付实现制下不存在应计费用9.收付

49、实现制下不存在应计收入责权发生制：利润=收入-费用=55000-（2100+10000+1400）=41500（元）收付实现制：利润=收入-费用=50000-（6000+6300）=37700（元）习 题 六一、目 练习期未账项调整会计处理。二、资料 电达企业20年3月份发生下列需要调整经济业务：计算提取固定资产折旧3 560元，其中 ：生产车间应计提折旧2 560元；企业管理部门应计提折旧1 000元。分摊应由本月承担年初支付（整年）企业报刊杂志费200元。本月份实现包装物出租收入1900元（租金 已预收）按计划预提短期银行借款利息2 100元。预收出租办公楼（本月份出租）六个月租金45 0

50、00元。本月份应计存款利息收入800元。三、规定 根据以上经济业务编制对应调整分录。根据会计分录登记对应总分类账户。答案如下：（1）根据经济业务编制会计分录如下 1. 借：制造费用 2560 2. 借：管理费用 140 管理费用 1000 贷：待摊费用 140 贷：合计折旧 3560 3. 借：其他应付款 1900 4.借：财务费用 2100 贷：其他业务收入 1900 贷：预提费用 2100 5. 借：银行存款 45000 6. 借：其他应收款 800 贷：其他应付款 45000 贷：财务费用 800借：其他应付款 7500 贷：其他业务收入 7500 （2）根据会计分录登记对应总分类账户。

51、总分类账户借方 银行存款贷方期初余额383400 eq oac(,5)45000借方 管理费用贷方 eq oac(,1)1000 eq oac(,2)140借方 制造费用贷方 eq oac(,1)2560借方 财务费用贷方 eq oac(,4)2100 eq oac(,6)800借方 预提费用贷方期初余额4000 eq oac(,4)2100借方 其他应付款贷方 eq oac(,3)1900期初余额5000 eq oac(,5)7500 eq oac(,5)45000借方 合计折旧贷方期初余额275000 eq oac(,1)3560借方 待摊费用贷方期初余额16800 eq oac(,2)1

52、40借方 其他业务收入贷方 eq oac(,3)1900 eq oac(,5)7500借方 其他应收款贷方 eq oac(,6)800习 题 七一、目 练习制造用、竣工产品成本、已销产品成本结转和利润形成与分派业务会计处理。二、资料 电达企业20*年3月份发生下列需要结转经济业务和利润形成与分派业务：根据本次作业习题一、二、三、四、六、有关资料，结转本月份发生制造费用（假设子、丑两种产品各点50%）。本月份生产子产品70件，丑产品50件，现已所有竣工并验收入库。结转本月份已销产品生产成本。其中：子产品单位成本950元；丑产品单位成本1 200元。收到某单位交来赔偿金3 500元，存入银行以现金

53、支付违约金900元。根据本次作业习题一、二、三、四、六有关资料计算并结转本期利润。按本期实现利润25%计算应交所得税。企业按规定计提盈余公积金7000元。企业按规定分派股利20 000元。三、规定根据以上经济业务编制对应会计分录。根据会计分录登记对应总分类账户。根据上述资料结清虚账、结转实账户。编制电达企业结账后试算平衡表根据上述资料编制电达企业20*年3月份资产负债表和利润表。答案如下：（1）根据以上经济业务编制会计分录如下： 1.分派率:（16688+2560）/200+300=38496子产品:20038496=7699.2 丑产品:30038496=11548.8借：生产成本 子产品7

54、699.2 丑产品11548.8 贷：制造费用192482.生产成本 子产品30000+25760+3606.4+7699.2=67065.6丑产品4+11040+1545.6+11548.8=66134.4借：库存商品 子产品 67065.6丑产品66134.4贷：生产成本 子产品67065.6丑产品66134.43.已销 子产品 （60+20）950=76000丑产品（50+10）1200=7借：主营业务成本 子产品76000丑产品7贷：库存商品 子产品 76000丑产品74.借：银行存款3500贷：营业外收入35005.借：营业外支出900贷：现金9006.借：银行存款10000贷：其他

55、业务收入100007.借：营业外支出1500贷：银行存款15008.主营业务收入=801200+601800=204000或=7+90000+24000+18000其他业务收入=1900+7500+10000=19400营业外收入=3500管理费用=3000+5850+900+11000+560+1540+1000+140=25990财务费用=2100-800=1300营业费用=1250+5000=6250主营业务税金及附加=6120营业外支出=900+1500=2400主营业务成本=76000+7=148000利润总额=22=36840应交所得税=3684033%=12157.2借：所得税1

56、2157.2贷：应交税金 应交所得税12157.29.借：主营业务收入204000其他业务收入19400营业外收入3500贷：本年利润226900借：本年利润202217.2贷：管理费用25990 财务费用 1300营业费用6250主营业务税金及附加6120营业外支出2400主营业务成本148000所得税12157.210.借：利润分派提取盈余公积金7000贷：盈余公积700011.借：利润分派应付股利0贷：应付股利0（2）根据会计分录登记对应总分类账户。总分类账户借方 生产成本贷方 eq oac(,1)19248 eq oac(,2)133200借方 制造费用贷方 eq oac(,1)192

57、48借方 主营业务成本贷方 eq oac(,3)148000 eq oac(,9)148000借方 库存商品贷方 eq oac(,2)133200 eq oac(,3)148000借方 银行存款贷方期初余额3834000 eq oac(,7)1500 eq oac(,4)3500 eq oac(,6)10000借方 现金贷方期初余额6000 eq oac(,5)900借方 主营业务收入贷方 eq oac(,9)3500借方 其他业务收入贷方 eq oac(,9)19400 eq oac(,6)10000借方 营业外收入贷方 eq oac(,9)3500 eq oac(,4)3500借方 营业外

58、支出贷方 eq oac(,5)900 eq oac(,9)2400 eq oac(,7)1500借方 所得税贷方 eq oac(,8)12157.2 eq oac(,9)12157.2借方 应交税金贷方期初余额2200 eq oac(,8)12157.2借方 管理费用贷方 eq oac(,9)25990借方 财务费用贷方 eq oac(,9)1300借方 营业费用贷方 eq oac(,9)6250借方 主营业务税金及附加贷方 eq oac(,9)6120借方 利润分派贷方期初余额8000 eq oac(,10)7000 eq oac(,11)0借方 本年利润贷方 eq oac(,9)19006

59、0期初余额42400 eq oac(,9)226900借方 盈余公积贷方 eq oac(,10)7000借方 应付股利贷方 eq oac(,11)0（3）根据上述资料结清虚账户、结转实账户。结清虚账户：借方 主营业务成本贷方七 eq oac(,3)148000七 eq oac(,9)148000本期发生额148000本期发生额148000借方 主营业务税金及附加贷方四 eq oac(,6)6120七 eq oac(,9)6120本期发生额6120本期发生额6120借方 营业外支出贷方七 eq oac(,5)900七 eq oac(,9)2400七 eq oac(,7)1500本期发生额2400

60、本期发生额2400借方 营业费用贷方四 eq oac(,4)1250七 eq oac(,9)6250四 eq oac(,5)5000本期发生额6250本期发生额6250借方 所得税贷方七 eq oac(,8)12157.2七 eq oac(,9)12157.2本期发生额12157.2本期发生额12157.2借方 营业外收入贷方七 eq oac(,9)3500七 eq oac(,4)3500本期发生额3500本期发生额3500借方 管理费用贷方三 eq oac(,3)3000七 eq oac(,9)25990三 eq oac(,4)5850三 eq oac(,6)900三 eq oac(,8)1