国际贸易（第四版）第07章关税措施与国际贸易

1、第七章 关税措施与国际贸易学习要求：了解关税政策的基本内容，如：特点、作用及种类等；关税政策措施造成的经济影响均衡分析；第一节 关税概述关税Customs Duties ,Tariff 指进出口商品经过一国关境时，政府对进出口商所征收的一种税收。一、关税的含义二、关税的特点关税是一种间接税； 税收主体本国的进出口商；税收客体进出口的商品；关税具有涉外性；三、关税的作用1. 保护国内市场； 2. 保护本国幼稚工业； 3. 调节产业结构； 4.增加政府收入； 5.调节贸易差额； 四、关税的种类（一）按征收对象分类 （二）按征收目的分类（三）按待遇等级分类（四）按征收标准分类（一）按征收对象分类1.

2、进口税2.出口税3.过境税（二）按征收目的分类 1.财政关税 2.保护关税（三）按待遇等级分类1.普通税2.最惠国税3.普惠税4.特惠税 目前，最有影响的特惠税是“洛美协定”，它由欧共体向参加的非洲、加勒比海和太平洋地区的一些国家单方面提供；即给予受惠国的全部工业品和大部分农产品免税，不限量地进入欧共体市场的优惠。5.进口附加税： 一国对不同国家进口商品除了征收一般进口税外，再根据某种需要加征的特别关税。进口附加税的种类：A.反补贴税： 对直接或间接受到补贴的外国商品进口征收的一种特别关税，这是一种抵制不公平竞争的措施。B.反倾销税： 指对实行倾销的外国商品征收的一种进口附加税。针对不公平贸易

3、采取的措施。 倾销：是指一国产品以低于正常价格进入另一国的市场。C.差价税： 指按国内价格高于进口价格的额度征收的关税； 这是欧盟为了实行共同农业政策，保护本方农产品价格而采用的一种关税措施。D.报复关税Retaliatory Duty 本国商品受其他进口国歧视情况下实施；E.保障措施关税 保障措施又称“紧急措施” Emergency Action 针对公平贸易条件下为保护本国产业而实施；（四）按征收标准分类1.从量税： 以商品的重量、数量、容量、长度和面积等计量单位为标准计征的关税； 从量税的保护效率与价格变化无关；目前我国对进口啤酒、冻鸡、石油原油胶卷等按此征税；2.从价税： 以商品的价格

4、为标准计征的关税；我国对进口商品70左右采取从价税； 从价税的保护效果不随价格变化，税赋较公平，且税率明确，便于国际比较。3.混合税：又称复合税，同时订立和征收从量税与从价税；如进口数码相机、摄像机等；4.选择税：同时订有从量税及从价税，选择其中一种征收；5.滑准税 我国曾对进口新闻纸、棉花采取过这种征税标准；五、海关税则海关税则：是指一国对进口商品计征关税的规章及各类商品的系统分类表，其内容包括税则号、商品名称、计征单位和税率等； 它是一国关税政策的具体体现，是海关征税的法定依据。分类1.根据关税税率栏目的多少： 单式税则与复式税则2.根据税率制定的国家权限不同： 自主税则与协定税则第二节

5、关税的经济效应大多数经济学家都认为： 在没有关税和其他贸易壁垒条件下的自由贸易，都能够给世界各国带来最大福利；但在现实的世界中，各国政府都对进口商品征收关税；显然，关税对国际贸易必然产生负面影响。本节从纯理论的角度，对一国征收关税造成国内各个利益集团的经济利益得失与变化进行定量分析。经济效应：消费效应、政府收入效应、生产效应、再分配效应、总福利效应；一、局部均衡条件下贸易“小国” 分析（一）局部均衡条件下的关税 思考：小国与大国征税后有何不同？ 以贸易“小国”为例鞋的价格图7-1：“小国”征收关税的经济效应OEQ4Q3Q1Q2SDabcdPtPwT鞋的数量NMPQA国对进口鞋征收关税T，尽管鞋

6、的国际市场价格不变，但A国鞋的国内市场价格会上涨到Pt ，即：Pt =PW+T（二）经济效应分析1.消费效应征收关税后，国内价格会上涨（即价格效应）；消费者一方面要对进口鞋支付更高的价格，另一方面会因进口鞋价格提高而转向购买国产鞋，从而导致国内鞋价上涨；结果，进口量由征收关税前的Q1Q4减为Q2Q3；价格上涨及消费量减少使国内消费者剩余损失了区域（a+b+c+d）；2.生产效应在自由贸易条件下，国内鞋的生产厂商都是生产效率较高的厂商；区域a：生产者剩余增加；区域b：替代成本或保护成本；3.政府收入效应关税为财政收入，政府对每一单位的进口商品征收关税T，那么对全部进口商品Q2Q3征收的关税总额即

7、为图7-1中的区域C，这是征税国获取的一项经济利益。4.再分配效应从以上的分析可知，征税后，国内各利益集团的收入发生转移，政府收入c与生产者获得收益a，实际上是从鞋的消费者那儿发生转移来的，也就是贸易在国内的再分配。5.净福利效应从国内各利益集团得失的综合效果来看，征税造成消费者的利益损失，大于政府与生产者获得的利益，即: （a+b+c+d）（a+c）=（b+d） 这就是一国征收关税造成的净损失；其中，区域b可以被认为是由于低效率生产，资源的浪费而产生的生产性净损失，也称“生产扭曲”；区域d则可被认为是消费者不能获得在自由贸易条件下的满足的消费性净损失，也称“消费扭曲” 。二、局部均衡条件下贸

8、易大国分析以“大国”为例 与小国的区别在于：征税后不仅国内市场价格提高，而且国际市场价格也提高。图7-2：“大国”征收关税的经济效应OQ4QQ3Q1Q2MNSDabcdPPwPBBPSDqq1q2q3q4PB+TA 国B 国APeA国实行关税后，国内鞋价格上升会减少对B国鞋的需求，因A国为“大国”，A国鞋的进口量减少，必然会导致B国鞋价的下跌；图7-2中，B国的出口价格下降到PB，A国按PB进口鞋后，征收关税T，在A国市场上鞋的价格为PB+T，B国的出口数量q2q3正好等于A国鞋的进口量Q2Q3。从征税效果来看，A国消费者损失了区域a+b+c+d的经济利益，生产者获得区域a的生产者剩余，政府获

9、得了c+e的关税收入，则大国征收关税，获得的收益为：a +（c+e）-（ a+b+c+d） = e -（ b + d ）若e b + d ，则征收关税使A国获得净收益；若e b + d，则征收关税使A国产生了净损失；为什么“小国”征收关税会造成社会经济净损失，而“大国”征税有可能提高国民收入呢？ “大国”有左右国际市场价格的能力，通过征税迫使出口国也承担了一部分税赋，即e部分；“小国”征税则完全由本国消费者承担，没有外来收入弥补。三、最优关税率 上述分析表明：对于贸易小国，任何关税都会带来福利的净损失；对于贸易大国，关税有可能带来收益； 大国的关税是否越高收益越大呢？答案：不一定。倘若关税过高

10、，进口量急剧减少，关税收入可能下降，同时造成国内价格大幅度上升，消费者的损失将增加，以至额外的税收也难以弥补；因此，只有在一个适当的税率下，进口国才有可能使收益达到最大；能使进口国的经济损失达到最低或收益达到最大的适当税率，称为“最优关税率”；最优关税率是进口供给弹性的倒数（t=1/Sm）；小国在国际市场上面对的供给曲线是完全弹性（ Sm =）的，因此，小国的最优税率是零；大国面对的供给曲线是有弹性但不是无限的，则最优税率大于零；出口国的供给曲线越没有弹性，关税率就越高。（参看P131）这说明国外出口商对价格反应越不敏感，本国就可以从他们身上剥夺越多的利益；可见，最优关税率仅对能够影响国际市场

11、价格的贸易大国才有意义，根据供给弹性可以制定使本国获得最大净收益的关税。四、关税效应的一般均衡分析1.贸易小国的分析：A.生产点为何发生移动？如何移动？B.消费点如何确定？图7-3：贸易小国关税效应的一般均衡OP1XT1YP0G1GC1C0DT0由于受到关税保护，Y产品的国内相对价格上升，X产品的国内相对价格下降，促使国内生产者把资源从X产品转向Y产品；直到生产Y产品的边际成本与Y 产品的国内相对价格趋于一致，这种资源转移才会终止，即新的生产均衡点在国内贸易曲线T1与生产可能性曲线相切的切点P1处。同时，由于国内相对价格的变化也使国内消费作出相应的调整，即增加价格相对下降的 X产品的消费，减少

12、价格相对上升的Y产品的消费；直至两种产品的边际效用比率与国内相对价格趋于一致，也就是使国内贸易条件T1与消费无差异曲线相切与C1点，这C1点就是新的消费均衡点。征收关税使国内Y产品需求由征税前的C0G变为C1G1；也就是说，征收关税使国内Y产品供给增加与需求减少造成进口减少，并使国内X产品供给减少与需求增加造成出口减少。2.一般均衡条件下的贸易大国分析：如图7- 4所示，当一国为贸易大国时，对Y产品征收进口关税会使本国的对外贸易条件改善；图7-4：贸易大国关税效应的一般均衡OP1XT1YP0C1C0T0税后的国内价格税后的国际价格关税使国内相对价格曲线由自由贸易时的T0变为T1；通过征收关税，

13、该大国减少Y产品的进口需求，使国际市场上的Y产品相对价格曲线T0变为T2 ；这样，新的消费均衡点C1就有可能高于征税前的C0点，表示福利水平有可能因征收关税而提高，其他方面的影响则基本与贸易小国的情况相似。第三节 有效保护率一、名义关税保护率 是指一国实行保护是某种商品的国内市场价格高于国际市场价格的百分比。 公式： 二、有效保护率有效保护率： 它是指一国实行关税保护使本国某产业加工增加值部分被提高的百分比；公式： 式中： Te=有效保护率；v =进口加工增值；v =国内加工增值。有效保护率的主要观点是：一国对某一产业的实际保护程度，不能单纯从该产业产品的进口税率高低来判断；因为该产业所投入的原材料也会因征收进口关税而上升，从而增加该产业的成本。可见：对某产业的产品征收进口税会对该产业起到保护作用；而对该产业所需的原材料征收关税，则会对该产业起到损害作用；因此，要分析一国整个关税结构对某一产业的保护效果，必须综合分析该产业的产出与投入所负担的进口关税，即要分析关税使该产业产品增值部分提高的程度。三、有效保护率概念的运用有效保护率比名义保护率能更真实地反映一国贸易壁垒对本国工业的实际保护效果；为