公司资金管理标准

1、 资金管理标准1 范围本标准规定了集团公司资金计划、现金与银行存款、资金支付、保证金支付、总部费用报销、票据与印鉴等管理工作。本标准适用于集团公司本级及下属各单位。2 规范性引用文件及术语和定义2.1 规范性引用文件下列文件对于本文件的应用是必不可少的。凡是注日期的引用文件，仅注日期的版本适用于本文件。凡是不注日期的引用文件，其最新版本（包括所有的修改单）适用于本文件。 2.2 术语和定义下列术语和定义适用于本标准。2.2.1 资金计划为维持企业的财务流动性和适当的 HYPERLINK /item/%E8%B5%84%E6%9C%AC%E7%BB%93%E6%9E%84 t _blank 资本

2、结构，以有限的资金谋取最大的效益，而采取的关于资金的筹措和使用的一整套计划。2.2.2 现金管理指企业在保证正常生产经营需要的前提下进行的库存现金、备用金等的管理。2.2.3 银行存款指企业存放在银行、非银行金融机构、集团公司资金管理中心的货币资金。2.2.4 合同支付管理系统指中铁建设集团有限公司自主开发的资金支付管理平台。2.2.5 管理费用 指各级机关管理部门为组织管理经营活动而发生的各项费用，包括职工工资奖金、工会经费、职工教育经费、职工福利费、劳动保护费、社会保险费、办公费、业务招待费、咨询费、差旅交通费、中介审计评估费、会议费、通讯费、水电燃气费、物业费、车辆使用费、诉讼费、绿化排

3、污费、租赁费、行业协会会费、技术转让费、研究与开发费、无形资产摊销、固定资产折旧等及其他管理费用。2.2.6 票据管理指企业在保证正常生产经营需要的前提下进行的承兑汇票、支票、银行印鉴等的管理。3 职责3.1 集团主管领导职责3.1.1 批准集团公司集团大于500万元以上合同资金支付。3.1.2 批准80万元以上保证金的支付。3.1.3 批准集团公司集团票据的办理。3.1.4 审核集团账户银行预留印鉴3.1.5 集团董事长审批借支10万元以上的备用金。3.1.6 集团总经理审批借支金额5万元以上10万元以下的备用金，单笔金额50万元以上的报销款。3.2 集团分管领导职责3.2.1 审核集团账户

4、银行预留印鉴。3.2.2 总会计师审核借支备用金金额；审批400万元以上合同资金支付；审批80万元以下现金保证金支付；审核单笔现金超过2000元或银行汇款超过2万元的报销。3.2.3 各部门分管领导审批借支5万元以下的备用金，审批分管部门报销金额。3.3 集团财务部职责3.2.1 负责资金计划工作的开展、编制、发布。3.2.2 负责监督、检查、分析、考核各二级单位资金计划执行情况。3.2.3 负责制定集团公司年度、月度资金计划。3.2.4 负责对各单位的付款进行审核、批准、检查、监督。3.2.5 负责对集团公司集团300万元以上合同资金支付。3.2.6 负责对集团公司集团大额1000万元以上现

5、金保证金支付的管理及备案。3.2.6 负责对各单位资金管控能力和信用评价情况进行调整。3.2.7 审核总部机关经费报销票据合规性。3.2.8 负责银行承兑票据、商业承兑汇票、信用证等票据的办理和管理。3.2.9 负责集团公司集团印鉴的管理。3.2.10 审核备用金借支是否符合借支范围。3.2.11 审核现金、支票或者电汇是否符合审批、核准要求。3.2.12 负责集团本级现金、银行存款的管理与对账工作。3.4 集团财务共享中心职责3.4.1 核对收款单位全称、开户银行和账号必须以合同或法律有效的书面文件为依据。需变更合同中的收款人全称、开户银行和账户时，必须由对方出具有效的书面文件，并加盖原合同

6、所盖的公章，由原合同签字人签字。3.4.2 在付款前有权对不符合要求的付款申请进行退回、终止。3.4.3 各单位必须按共享中心的业务流程和要求执行。3.4.4 统一对外支付。3.5 集团各业务部门职责3.5.1 编报下一年机关费用预算计划。3.5.2 粘贴相关票据及时报销。3.5.3 保证业务真实、合规。3.5.4 三个月内及时核销备用金。3.5.5 根据分供合同约定，收取分分供单位保证金。3.6 二级单位主管领导职责3.6.3 批准本单位大额资金支付。3.6.4 批准本单位资金计划。3.6.5 批准本单位保证金的支付。3.6.6 批准本单位票据的办理。3.6.7 审批本单位备用金借支。3.6

7、.8 审批本单位经费报销。3.6.9 审核本单位印鉴外借管理3.7 二级单位分管理领导职责3.7.1 业务分管审批本业务部门备用金申请；审批本业务部门经费报销。3.7.2 总会计师核准备用金借支；核准本单位经费报销。3.8 二级单位财务部职责3.8.1 负责本单位资金计划工作的开展、编制、发布。3.8.2 负责制定本单位年度、月度资金计划。3.8.3 负责对本单位的付款进行审核、批准、检查、监督。3.8.4 负责对本单位合同资金支付及现金保证金的支付、管理。3.8.5 负责对本单位资金管控能力和信用评价情况进行调整。3.8.6 审核本级机关经费报销票据合规性。3.8.7 负责本单位票据的办理归

8、集和管理、逐笔登记台账。3.8.8 负责本单位印鉴的管理。3.8.9 审核本单位备用金借支是否符合借支范围。3.9 二级单位相关部门职责3.9.1 负责按要求提交备用金办理资料、核销资料。3.9.2 负责按要求提交票据办理资料。3.9.3 负责确认本单位需付款单位，并在合同支付管理系统提交申请。3.9.4 核对收款单位全称、开户银行和账号必须以合同或法律有效的书面文件为依据。需变更合同中的收款人全称、开户银行和账户时，必须由对方出具有效的书面文件，并加盖原合同所盖的公章，由原合同签字人签字。3.9.5 在财务共享中心提单操作。3.10 项目部职责3.10.1 项目根据现场情况确认需付款单位，并

9、在合同支付管理系统提交申请。3.10.2 应核对收款单位全称、开户银行和账号。3.10.3 在财务共享中心提单操作。3.10.4 根据项目实际情况编制及申报月度资金计划。3.10.5 执行资金计划。3.10.6 按集团公司及二级单位要求开展备用金借支及经费报销。4 资金管理目的与风险4.1 集团公司资金管理的目的是强化资金收支监管，提高资金使用效率，促进资金整体管理水平和管理效果提升，确保集团公司资金有效、合理、安全运作，保障集团公司的生产经营管理工作正常进行。4.2 集团公司资金管理的原则包括：集中管理，统一调度原则：集团公司各级单位在同地域实行统收统支的资金管理；对不同区域的资金管理，集团

10、公司对二级单位实行“资金池”并结合收支两条线管理：资金池的主要方法是成员单位银行账户的资金全额实时上收到集团公司，使用时银行系统实时将支付资金拨付到原账户，成员单位银行账户保持零余额或虚拟余额，但成员单位的资金使用不受影响；二级单位对三级及以下单位资金收付实行“收支两条线”的资金管理，即异地下属单位的所有收入必须全部汇回二级单位资金中心，各单位不得截留、坐支收入；二级单位资金中心根据下属单位资金计划，按规定流程将所需资金拨付到各成员单位支出账户或由资金中心或共享中心统一支付。机关管理费用控制以“便捷、节约、满足最低需要”为原则；资金使用坚持计划管理的原则，各单位的资金使用，必须做到先计划，后付

11、款；资源有偿使用和趋优配置的原则。集团公司的资源优先用于预期收益好、前景广的项目和单位；从严控制占用资金多、毛利率低，高风险的业务和单位。4.3 集团公司资金管理的关键绩效指标包括： 资金计划编制及时性、合理性；资金计划执行完成率、偏差率；库存现金是否存在坐支问题；库存现金盘点是否真实、及时；备用金借款合理性；备用金借款核销及时性；银行存款入账及时性；银行存款是否做到账实相符、账证相符、账账相符；资金支付申请、审核、付款的及时性，资金支付申请的合理性；投标保证金申请、支付及时性，信息准确性；分包保证金收取的及时性；费用报销符合预算要求；费用报销增值税专用发票取得率高；费用报销时效性：是否及时报

12、销；费用报销审核通过率高、退单率低；费用报销合规性、票据合规性；承兑汇票托收及时性；承兑汇票违约率；票据开具的及时性；票据是否能够到期偿还；支票登记完整性；重空凭证盘点表的准确性、完整性；银行印鉴是否分开保管。4.4 集团公司资金管理需应对的主要风险包括：各个二级单位未全面考虑分公司各种情况，编制时未参考主要各类预算指标；各个项目部资金付款额远超收款额，严重超支，需要贷款；由于库存现金超过管理限额的规定，过高现金库存可能产生丢失等风险；现金存取过程中可能存在被盗抢的风险；账实不符、白条抵库风险；由于借款用途不真实，金额虚构等造成备用金使用不规范风险；用于备用金清理不及时造成重复借用的风险；由于

13、费用报销不及时造成备用金核销违规风险；由于记账不及时等原因，导致账实相符、账证相符、账账相符等风险，影响会计报表的准确性；二级单位支付严重超支，或超权限对外付款，超资金计划付款，超合同、超结算、超合同付款比例付款，导致现金流为负，进而引发集团整体支付情况严重超支，现金流为负，大环境呈现资金紧张状况；出纳根据付款申请单信息支付后，款项因对方单位信息错误，未支付成功；未按照合同条款执行，分包单位未支付保证金、保证金金额与合同约定不符；报销不及时，相关业务发生后超过15天未及时启动报销手续；报销业务不真实，可能存在票据业务与实际业务不符；报销票据不合规，可能存在假发票等情况；报销单签字不全；由于未核

14、对票面信息造成承兑汇票信息不完整、不可用的风险；由于计划不合理导致票据额度不足，不能及时偿还的风险；由于集团票据计划不合理导致的外部银行办理的风险，导致无法满足当月票据需求；开具空白支票的风险；空白支票丢失风险；因银行印鉴同一人保管导致的印章管理不规范、违规使用等风险；资金的挪用风险。5 资金计划管理内容5.1 集团资金计划分为三类：工程项目资金策划、月份资金计划、年度资金计划。各单位在使用款项时，应按时向上级单位报送资金计划。各二级单位的资金计划由各二级单位审核后上报集团公司财务部。5.2 各二级单位应于年初编制XXXX年度资金计划表，并在每年3月20日前将XXXX年度资金计划表报集团财务部

15、。5.3 各二级单位根据年度资金计划于每月初编制当月资金计划，在3日内上报资金月报表（以报表系统中资金月报中报表为准）。5.4 项目经理部在开工之初必须根据技术部发布的三项策划管理标准要求进行资金策划并编制工程项目财务资金预算表（见附录R），集团公司重点项目、BT、BOT及涉及投资、资本运营的项目的资金策划需上级单位审批。5.5 各项目经理部工程款的收付应严格依照经核定的工程项目财务资金预算表的资金收付款计划指标执行。项目经理部资金收付款计划指标的实施情况由各二级单位财务部门负责，集团公司财务部对各二级单位财务部门在落实资金收付款计划指标工作中负有检查督促的职责。各项目经理部在施工过程中因进度

16、延误、设计变更和洽商等因素导致原有的工程项目财务资金预算表内容发生变化的，应及时调整，并上报二级单位审核。各单位在编报工程项目财务资金预算表时，应留存总包合同、施组方案和相关分析证明材料备查。5.6 年度资金计划管理流程及相关说明详见附录A，月度资金计划管理流程及相关说明详见附录B。6 现金和银行存款管理内容6.1 库存现金管理6.1.1 现金开支必须符合国家规定的现金开支范围。对于超过支票结算起点的开支，不得使用现金，一律采用网银、支票、汇票等结算方式进行结算。6.1.2 严禁所属各单位坐支、套取现金，不准白条抵库，不准用单位银行账户代为个人或外单位存入或支取现金，不准公款私存，不准持有账外

17、现金，不准设立“小金库”， 现金收支要做到日清月结，不得跨期处理账务。6.1.3 集团及所属单位可以在下列范围内使用现金：a)职工工资、津贴；b)个人劳务报酬；c)根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；d)各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；e)向个人收购农副产品和其他物资的价款；f)出差人员必须随身携带的差旅费；g)结算起点以下的零星支出；h)中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。支票结算起点定为1000元。结算起点的调整，由中国人民银行确定。6.1.4 鼓励支持所属单位推行零现金管理，对于尚未实行零现金管理的单位，严格执行库存现金限额制度。库存现金限额

18、根据本单位的日常业务开支量和库存现金保管条件、安全措施核定。库存现金限额一般为单位3-5日的日常零星开支量。库存现金超过库存限额时应在当日送存银行或资金中心，并确保安全。6.1.5 人民币库存标准：集团本部库存现金人民币最高不得超过50万元，各二级单位库存现金人民币最高不得超过10万元，项目部库存现金人民币最高不得超过0.5万元。6.1.6 外币库存标准：集团本部库存美元现金最高不得超过1万美元，欧元最高不得超过1万欧元，其他币种每一个单独币种最高不得超过5000。6.1.7 除海外分子公司以外，各二级单位严禁留存任何外币现金，海外分子公司可根据当地国实际情况结合生产经营需求制定外币库存现金标

19、准，海外分子公司的母公司在国内的外币库存现金原则上不得超过集团公司本部外币库存现金标准。6.1.8 各单位申请领用现金时，须说明用途并经本单位规定的审批程序批准后方可提取。对领用的现金必须按规定用途使用，其实际用途应与申请用途一致，不准私自挪用和借支私用。6.1.9 每日下班前，出纳人员必须对库存现金进行盘点，并与现金日记账余额核对，保证账实相符。6.1.10 各级财务部门，每月应由部门负责人、主管会计或会计人员（两人参与），不定期地至少进行两次库存现金盘点，一并对现金存放的安全情况、印鉴分管情况、出纳兼职情况，银行票据的领取、使用、作废、余留情况，库存限额执行情况，以及账账相符、账实相符等情

20、况进行全面检查，以盘点表形式书面记录检查结果。发现问题时，应及时查明原因，分清责任。存在重大违规、违纪以及违法问题或隐患时，应及时报告本单位财务工作分管领导，尽快做出相应处理。每一会计年度的现金及银行盘点记录，应顺序装订成册，纳入当年会计档案备查，保证有关事项事后具有可追索性。6.1.11 出纳人员可以在分币或角币无法满足供应时，四舍五入支付款项；但实行分币四舍五入的单位，其长款或短款的绝对量不应超过一元；实行角币四舍五入的单位，其长款或短款的绝对量不应超过十元；在此范围内出现的长款或短款，盘点时可认定为正常误差范围。6.1.12 出纳人员办理现金收付款业务，必须以会计人员填制或经会计人员审核

21、签字的合法凭证为依据。无会计人员填制或审核签字的合法凭证，出纳人员不得擅自办理现金收付款业务。收付款凭证、收据、借据等货币资金收付凭证应当由会计人员保管和填制，出纳人员不得代为保管或填制。6.1.13 库存现金管理流程及相关要求详见附录C。6.2 备用金管理6.2.1 为了满足未实行零现金管理单位内部各部门和职工因工作需要而持有少量现金，各单位可实行备用金制度。备用金管理实行定额备用金和非定额备用金两种办法：a)定额备用金是指用款单位或部门按定额持有的备用金：实行“定额备用金”的单位，应根据用款部门的实际需要，由财务部门会同有关用款部门核定备用金定额，经单位领导批准后作为请领备用金的依据；实行

22、“定额备用金”的用款部门应指定专人负责备用金的预支和报销；定额备用金实行定期报销的办法，报销后付给现金，补足定额；财务部对定额备用金的使用情况，应经常检查，每季度不得少于一次。b)非定额备用金是指为满足零时性需要而暂借给有关部门和个人的现金：经单位领导批准支用后应在规定时间内办理报销并交回余额；非定额备用金借出后一个月内必须报销。6.2.2 各单位应加强对备用金的管理工作，并按部门或个人进行明细核算。6.2.3 个人借支备用金时，必须提供办理业务的有关批准文件。财务部门要认真审核，合理核定借支金额。借支备用金应当经过借支人员所在部门领导和财务部部门负责人的审批，款额较大的需经过单位总会计师、单

23、位负责人审批。6.2.4 借支备用金人员所在部门领导应当督促借支人员及时报销或偿还所借款项。对超过规定时限不报销又不还款的部门和个人，财务部门应不再借给备用金，并从工资、奖金中抵扣。6.2.5 财务部门应在季度末对备用金进行清理，取得借支部门和个人签认的对账清单，发现问题及时查明原因并处理。6.2.6 备用金管理流程及相关要求详见附录D。6.3 银行存款管理6.3.1 银行现金支票只能用于提取现金，不得用于财务支付款项。6.3.2 集团公司执行定期存款审批制度，严禁各单位储存定期存款。在股份公司资金中心或中国铁建财务公司的定期存款（包括通知存款），应由各单位财务部提出申请，报经集团公司财务部批

24、准后，方可实施。6.3.3 定期存款（包括通知存款）到期支取、转存以及存款（包括定期和活期）在不同银行账户之间的转存，必须由本单位财务人员亲自到银行柜台办理或通过网上银行办理，不得委托他人代办。6.3.4 严禁各单位参与金融机构的体外循环存款，或参与任何形式的非法集资，也不得组织任何形式的内部非法集资。6.3.6 有外汇业务的单位，其外汇的兑换和收支必须严格遵守国家的规定。对外汇业务和汇兑损益的核算，必须符合企业会计准则和股份公司会计核算办法的规定。6.3.7 各单位银行业务实行专人负责制，专职负责银行业务的人员在办理有关开设银行账户、款项存取、单据的转交时，必须亲自到银行柜台办理，当场取得银

25、行出具的存款凭证、进账单或其他相关资料，并检查其是否真实、准确，不得委托他人（包括银行人员）代办，不准将款项存入未办理开户手续的银行账户。应建立备查薄，并与有关人员办理交接手续。6.3.8 每月银行结算期末，应由出纳以外的财务人员向银行索取银行对账单，并及时逐笔核对账务收支事项是否与实际相符，按照对账结果，编制银行存款余额调节表（见附录Q）。当出现余额不符或收支业务不符情况时，要及时查明原因，更正失误。并应特别关注未达账项随后是否都已到账，如发现较长时间的未达账项，必须查明原因。审核无误的银行存款余额调节表，由出纳人员、会计人员和财务部门负责人签字，与银行存款对账单一并保存在当月最末一个凭证后

26、，纳入会计档案管理。6.3.9 会计人员和财务部门负责人要经常检查、核对银行存款利息和其他各项收入、支出是否入账，发现问题应及时解决。6.3.10 为防止出纳人员和会计人员串通挪用公款，各级财务部门要注意检查本级及下级单位账户余额的真实性，特别是要注意检查货币资金和债权债务账户余额的真实性。6.3.11 银行存款管理流程及相关要求详见附录E。6.4 其他6.4.1 各单位应当建立手工记录的订本式现金日记账和银行存款日记账，按照开设的不同银行账户以及不同币种分别进行记录，同时必须登记出纳人员变更交接情况，并签字或盖章。所有现金和银行存款等货币资金收支业务，必须由出纳人员于当日逐笔顺序登记入账，不

27、应以收支相抵后的金额记账或不记账，并在记完当日最后一笔时结出余额。每日终了，会计人员与出纳人员必须将分类账上的现金和银行存款余额与日记账的余额相核对，发现差错要及时纠正，核对不符时不能结账。现金和银行存款日记账的记录日期必须如实填列；现金及银行存款余额记账不得出现贷方余额，银行付款业务必须逐笔记录，以便于与开户行对账。6.4.2 库存现金和银行存款必须做到日清月结。6.4.3 更换出纳人员时，必须办理移交手续。现金和银行存款日记账既要与分类账核对一致，也要与库存现金和银行存款对账单一致，并由原出纳人员在日记账余额处盖章。支票等有固定编号的银行结算凭证要清点张数并核定号码。现金、银行存款、银行汇

28、票、承兑汇票、信用证、印鉴、各种有价证券、支票等有固定编号的银行结算凭证以及其他有关资料、物品的移交情况应编入移交清册。出纳人员临时外出，其工作由其他指定会计人员代理的，也应就所移交的事项（如现金、票据、账簿等）办理交接手续，并由财务部门负责人监交并签字。7 资金支付管理内容7.1 资金支付管理7.1.1 集团公司银行账户管理执行银行账户管理标准。所属各单位必须在中国铁建财务公司开立外部结算账户，并作为主结算账户，用于日常结算使用。原则上所有日常结算业务必须通过财务公司账户核算，特殊原因需要通过其他外部银行账户进行处理的执行报备手续。7.1.2 集团公司执行资金支付逐级审批制度。各单位支付款项

29、时须严格依照集团公司评审的合同或协议，并通过集团公司的合同支付管理系统审批，由共享中心统一对外支付；对于尚未在共享中心上线的单位，由集团资金中心或本单位资金中心、中国铁建财务公司账户统一对外支付。7.1.3 所属二级单位一次性对外支付在100万元（不含）以下的，由各二级单位自行制定审批权限并通过集团公司资金支付系统审批后支付，一次性对外支付超过100万元的，需经集团公司资金支付系统所设置的权限审批后支付。集团公司财务部每年根据各单位资金管控能力和信用评价情况进行调整，可适当放大或者收紧审批额度，鼓励所属单位提高资金管理水平和自我约束力。7.1.4 集团公司基本审批权限设置为：集团公司财务部（1

30、00万元及以上）集团公司财务部部长（300万元及以上）集团公司总会计师(400万元及以上)集团公司总经理（500万元及以上）集团公司董事长（800万元及以上）。7.1.5 各单位在对外付款时，应核对收款单位全称、开户银行和账号必须以合同或法律有效的书面文件为依据。需变更合同中的收款人全称、开户银行和账户时，必须由对方出具有效的书面文件，并加盖原合同所盖的公章，由原合同签字人签字。使用支票、银行汇票、承兑汇票、国内信用证付款时，还应确认收取票据人员的身份并签字签收。财务共享中心在付款前有权对不符合要求的付款申请进行退回、终止。各单位必须按共享中心的业务流程和要求执行。集团公司财务部对各单位的付款

31、有审核、批准、检查、监督的职权。7.1.6 各单位大额资金使用，必须严格按照“三重一大”集体决策规章制度的要求进行审批，严格履行既定的审批流程。7.1.7 未经集团公司同意禁止所属各单位用任何名义对外投资（包括股票、债券、外汇、期货、房地产等）。7.1.8 资金支付管理流程及相关要求详见附录F。7.2 保证金管理7.2.1 现金保证金的存出必须通过集团公司工程经营承揽系统、承揽合同管理系统及保证金支付系统审批通过后方可办理。7.2.2 各二级单位的审批权限由各二级单位自定，集团公司的审批权限按以下规定执行：集团公司经营计划部集团公司分管经营副总经理集团公司财务部集团公司总会计师（80万（含）以

32、下）集团公司总经理（80万（不含）-1000万（不含）集团公司董事长（1000万元以上）。7.2.3 大额投标保证金的会议决策程序：a)投标保证金金额在1000万元以内且不超过国家招投标管理规定限额的，需要提供区域指挥部对于缴纳现金保证金的专项审批意见，即经过区域指挥部领导班子签字并出具具体意见的会议纪要；b)投标保证金金额在1000万元及以上的，必须通过集团公司领导班子会决策通过；c)金额在3000万元以上的还需上报集团公司董事会决策通过。7.2.4 大额履约保证金的会议决策程序：a)建设单位不是政府、公立医院、省部级各大院校、军队及国有控股企业的，原则上不允许使用现金缴纳履约保证金。如确有

33、必要：金额在300万元以内且不超过备案合同金额10%的，由区域指挥部领导班子决策通过；金额在300万元及以上或超过备案合同总额10%的，必须通过集团公司领导班子会决策通过；金额在3000万元及以上的，还需上报集团公司董事会决策通过；b)建设单位是政府、公立医院、省部级各大院校、军队及国有控股企业的，如确实需要交纳现金履约保证金：金额在1000万元以内且不超过备案合同金额10%的，由区域指挥部领导班子决策通过；金额在1000万元及以上或超过备案合同总额10%的必须通过集团公司领导班子会决策通过；金额在3000万元及以上的还需上报集团公司董事会决策通过。7.2.5 其他类型的现金保证金按履约保证金

34、执行。其他类型保证金包括：信用保证金、质量保证金、安全保证金、入市保证金、考核保证金、文明施工保证金、审计预留保证金、复垦保证金、施工进度保证金、农民工工资保证金、廉政保证金等。7.2.6 评审部门，要认真把关，根据本部门的职责，提出意见，严格按照集团规定评审，不符合条件的，要行使否决权予以退回。7.2.7 投标保证金的收回工作由区域指挥部具体负责，履约保证金的收回工作由具体承建项目工程的分子公司具体负责，其他各种名义存出的担保金、抵押金的收回按照“谁经办谁负责收回”的原则，存出现金保证金的回收工作由集团公司财务部及各级财务部门监督和督促，集团公司经营计划部对投标保证金和履约保证金的催收，履行

35、管理责任，到期收不回或者出现损失的，对相应责任人进行追责处理。7.2.8 有现金保证金的项目，争议解决方式须约定为“向北京仲裁委员会申请仲裁”。7.2.9 投标保证金管理流程及相关要求详见附录G。7.2.10 各单位应严格按照签订合同及时收取分供单位保证金并及时上交到各单位财务部，对方单位采用银行汇款或者网银转账支付保证金的，应与各单位财务部确定款项是否到账，分供单位保证金未到账的各业务部应采取相关措施，让分供单位上交保证金。7.2.11 分包保证金管理流程及相关要求详见附录H。8 费用报销管理内容8.1 预算管理是对集团公司审批后年度费用计划进行管理；授权管理是指公司领导按管理分工，在授权的

36、范围内，对分管的业务和业务部门所发生费用进行管理。8.2 机关管理费用以预算管理为基础，实施集权与分权相结合的管理模式，具体开支严格按照先申请后开支。每年年末上报下一年管理费用开支预算。总部机关管理费用报部门主管及分管领导审批后报财务部，战略与投资委员会审批后执行。其他单位机关管理费用预算原则上不得超过上年费用占营业收入比例，预算经主管领导审批后报集团公司，由集团公司预算管理部门审批后执行。8.3 机关费用分为可控费用、专项费用、固定费用、其他费用：a)可控费用指能够通过部门或者个人日常控制的成本。主要包括办公费、差旅费交通费、车辆使用费、通讯费、印刷装订费、业务招待费等。具体如下：办公费是指

37、日常办公用品（如文件盒、签字笔、刀片、胶水、铅笔等）、其他用品(计算器、复印纸等)及计算机耗材；差旅费交通费是指员工因公临时到所在单位常驻地以外地区（含境内、境外）出差、参加会议、短期培训等所发生的城市间交通费、住宿费、伙食费、订（退）票费、出国签证费、必需的保险费和出国防疫费等；车辆使用费包括车辆租赁费、车辆修理装饰费、车辆油料费、车辆高速过路停车费、车辆年检费用、车辆保险费等；通讯费主要包括电话费和邮寄费；印刷装订费主要包括各种表格、文件、刊物等印制及装订费用；业务招待费是指企业为生产经营、经济合作，提升企业经营管理水平而发生的用于招待应酬而支付的合理费用，主要包括招待用品、用餐、纪念品等

38、费用。b)专项经费主要是指书报费、会议费、职工教育经费、办公用低值易耗品和固定资产、中介审计评估费、设备修理费、资产修理费、咨询费、宣传费、公益性费用等。具体如下：书报费主要包括报刊费和其他业务资料费；会议费按照批准的计划人数和标准由机关相关部门每年年末上报下一年预算计划，预算计划批复后在预算范围内据实报销；职工教育经费主要指集团公司员工参加的各种培训、学习等发生的费用；办公用低值易耗品和固定资产（如桌、椅、文件柜、照相机、计算机等）实行预算及审批相结合制度，每年年末应根据下年使用编制预算，特殊购买或大额资产需单报单批；设备修理费主要指办公设备等发生的修理费用。计算机等办公辅助设备维修由各级机

39、关部门负责人审批后，实行统一定点维修，各部门签字后，办公室统一办理结账报销手续；资产维修费，主要为集团公司附属房屋、周转房，大学生公寓等资产的维修改造费用，总部机关由投资管理部每年年末编制下一年预算计划，审批后在预算范围内执行；中介审计评估费，由机关部门在批准的预算范围内执行；咨询费，由机关部门在批准的预算范围内执；宣传费实行指标控制，全年费用需由各级机关党委工作部、办公室、纪委办公室、发展规划部等主责部门统一编制预算并在预算范围内严格执行，包括宣传标语、横幅、条幅、宣传栏、宣传册等宣传业务发生的一切费用；公益性费用主要指捐赠费用、残障人保障金等，捐赠费用应遵循中国铁建股份有限公司对外捐赠管理

40、办法(中国铁建财201022号)规定，实行预算控制。每笔捐赠均须形成总经理办公会决议或董事会决议，报股份公司总裁办公会批准后，方可实施。残障人保障金由主责部门在预算范围内执行。c)固定费用：对于机关日常发生的水电费、取暖费、物业费、行业协会会费等固定费用，预算范围内相关领导审批后据实报销；d)其他费用：劳动保护费，劳保用品在预算范围内按标准发放实物，且实物需符合国家相关法律法规规定；工资及工资附加费，原则按年度计划执行，附加费按国家相关规定执行；诉讼费，经相关领导审批后，由各级机关法务部门统一办理报销手续；无形资产摊销、固定资产折旧费用按国家相关法律法规及集团公司相关文件规定执行；其他管理费用

41、在预算范围内据实报销。8.4 管理费用报销8.4.1 机关发生的费用应及时如实在机关列支，不得向下属单位转嫁。8.4.2 机关部门报销需提供相关发票、明细表、发放表等原始凭证。8.4.3 对于应取得增值税专用发票的业务需取得增值税专用发票。8.4.4 机关财务部门应当严格按规定审核经费开支，对未经批准开支或者超范围、超标准开支的费用，不予报销。对下列情形不予以报销：a)发票出现“劳保用品、卡、烟、高档酒（超过500元人民币/500ml）、高档茶叶（超过200元/500g)、礼品、土特产”等字样，购买的各种购物卡、消费卡等有价证券或支付凭证；b)食品发票单张超过1000元的；c)娱乐场所、会所、

42、洗浴中心、KTV、酒吧、景点门票、健身场所等发票；d)餐费发票单张超过2000元无用餐说明、发票连号等。8.4.5 各项费用开支审批程序及标准参照差旅费管理标准、业务招待费管理标准、总部员工通讯费用管理制度，酒、茶叶纳入业务招待费总额,且茶叶购置总额人均不得超300元。8.4.6 取得的电子发票视同纸质发票报销，电子发票由机关设立专用邮箱接收，由专人打印并加盖人名章标识，其他需通过扫描二维码等打印的电子发票由财务部门专人打印，打印原则上有条件的采用彩色打印。对于发票匹配库等信息化建立不完善的，需建立台账管理。电子发票自开具之日起45日内务必报销，超出期限不予以报销。8.4.7 机关部门主管及分

43、管领导对业务支出真实性及必要性负责，财务部门对票据真实性查验。8.5 管理费用报销审批8.5.1 财务共享中心未上线单位管理费用报销由报销人粘贴相关单据后到财务部办理报销，财务共享中心已上线单位自行粘贴票据在财务共享中心平台提单报销。8.5.2 总部机关费用报销流程及相关要求详见附录I。8.6 费用预算的调整、分析和考核8.6.1 机关管理费用年度预算一经确定，原则上不予调整。确有特殊情况需要调整的，必须逐级上报公司战略与投资委员会，经批准后予以调整。任何人、任何部门不得擅自调整预算。8.6.2 机关财务部门定期通报管理费用预算执行情况，重点分析费用执行过程超预算进度的情况，年末对严重超预算的

44、部门上报至战略与投资委员会。8.6.3 机关管理费用预算考核实行过程考核和结果考核结合的办法，对可控费用进行考核。过程考核以财务季度预算执行情况为依据，定期考核，通报执行情况，分析执行中存在的问题；结果考核以各部门年度预算为依据，对全年费用节超的部门，财务部实行计分考核制，年末对各部门考核结果报人力资源部，纳入集团对各部门的考核范围一并实施奖罚。考核原则如下：a)根据“谁超支、谁受罚”的原则，经各单位绩效考核小组讨论通过后执行。b)对可控费用，总部机关部门费用超出年度预算5%以内的扣2分，超出510%的扣3分，超出10%以上的扣5分。c)总部机关对应取得增值税专用发票而未取得的，税额损失500

45、1000元以下的扣1分，10013000元的扣2分，3001元以上的扣5分。9 票据管理内容9.1 票据管理9.1.1 各单位应当加强对银行结算票据的管理，按规定取得和使用票据。银行支票及其他有固定编号的结算票据应建立领用、使用及盘点的登记记录制度，按顺序号签发使用，定期盘点核对，作废时要在大小写金额处和印鉴处加盖“作废”字样，并妥善保管。9.1.2 签发支票、汇票、承兑汇票时必须将各项内容填写齐全。特殊情况须签发收款人不确定或金额不确定的转账支票时，必须经各单位财务负责人批准，必须填写确定日期和真实用途，必须在用途栏注明限额并在金额小写栏填写货币符号的位置填写货币符号，并由领用人在登记簿上签

46、字。9.1.3 如发生遗失、遇窃等现象，应及时向财务部门报告，通知银行止付，同时登报遗失声明。9.1.4 空白支票不得交他人做信用抵押。填写支票必须用碳素墨水，或用支票打印机打印。9.1.5 银行转账支票，电汇凭证、银行汇票、承兑汇票、现金支票、定期存单、信用证及各类有价证券必须定期盘点，每月不少于两次且由财务主管或负责人监盘。9.1.6 具体盘点工作由使用单位财务部门负责，对于盘点中发现丢失、被盗、毁损、挪用情况的应及时上报单位主管领导及上级管理部门并及时做好处理工作。9.2 银行预留印鉴管理9.2.1 集团公司本部及所属各单位在银行预留的印鉴，是各单位办理银行结算业务，履行对外支付的有效印

47、鉴，各单位要妥善保管，以防印鉴丢失、被盗、挪用，确保集团公司的印章安全。9.2.2 集团公司各单位对预留银行印鉴的保管采取分管负责制。预留印鉴为2枚（1枚财务章，1枚名章）的，应由出纳人员和会计人员分别保管1枚印章。对外签发支票及其它银行结算凭证时，必须经印鉴保管人分别签章。9.2.3 银行预留印鉴的保管人员及其他人员，不得在银行结算凭证以外的其他空白凭证、纸张上加盖预留印章，也不得在暂时不使用的空白银行结算凭证上加盖预留印章，以防印章被仿制和空白结算凭证丢失而给集团公司造成资产损失。9.2.4 集团公司所属各单位在集团公司资金中心或各级资金中心开设内部账户，其预留印鉴管理，应参照上述规定执行

48、。10 报告和记录10.1 报告和记录表1 报告和记录序号对应附录报告和记录编号名 称保存期限1附录NCW027B1差旅住宿费分割单30年2附录OCW027B2业务餐费申请表30年3附录PCW027B3加班餐费明细表30年4附录QCW027B4银行存款余额调节表30年5附录RCW027B5工程项目财务资金预算表30年10.2 支持性文件三项策划管理标准银行账户管理标准“三重一大”集体决策规章制度差旅费管理标准业务招待费管理标准总部员工通讯费用管理制度附录A.1（规范性附录）年度资金计划管理流程图年度资金计划管理流程图CW027L1-1附录A.2（规范性附录）年度资金计划管理流程说明表年度资金计

49、划编制管理流程说明表CW027L1-2序号流程步骤步骤说明时限主责部门重要输入重要输出1开始二级单位财务部每年春节后汇集本单位年度开支。即时二级单位财务部项目部、分公司年度资金计划2编制及申报年度资金计划【C01】二级单位财务部应于每年3月20日前将分公司年度资金计划表编制完毕，编制时，应根据本年预算指标将不确定项预估纳入。每年3月20日前二级单位财务部年度资金计划表3审核集团财务部审核各个二级单位上报的资金计划是否合理，不合理的退回重新编制，审核通过的需各单位单位主管领导签字。1天集团财务部年度资金计划表反馈意见4结束集团财务部将审核通过的各单位年度资金计划表签字版留存备案，进入月度资金计划

50、流程。即时集团财务部二级单位年度资金计划表附录A.3（规范性附录）年度资金计划管理风险控制矩阵年度资金计划管理风险控制矩阵CW027L1-3风险编号风险描述风险类别发生概率影响程度风险等级控制编号控制点控制措施责任部门R01各个二级单位未全面考虑分公司各种情况，编制时未参考主要各类预算指标。财务12低C01编制及申报年度资金计划【C01】根据本年预算指标将不确定项预估纳入。二级单位财务部备注：1、风险类别：按性质分别选填战略、财务、市场、运营、法律。2、发生概率按从小到大分为15级，影响程度按事项对本流程控制目标的影响严重程度从低到高分为15级。3、风险等级划分标准：极高风险、高风险、中风险、

51、低风险、极低风险。风险判定标准：极低风险：风险评分3分；低风险：3分风险评分6分；中等风险：6分风险评分12分；高风险：12分风险评分20分；极高风险：风险评分20分（风险评分=发生概率影响程度）。附录A.4（规范性附录）年度资金计划管理权限指引表年度资金计划管理权责指引表CW027L1-4序号事项责任部门二级单位财务部二级单位领导集团公司财务部资金管理岗负责人总会计师主管领导筹融资管理岗负责人1二级单位编制及申报年度资金计划二级单位财务部执行审核审核审批2集团审核集团财务部审核审批附录B.1（规范性附录）月度资金计划管理流程图月度资金计划管理流程图CW027L2-1附录B.2（规范性附录）月

52、度资金计划管理流程说明表月度资金计划管理流程说明表CW027L2-2序号流程步骤步骤说明时限主责部门重要输入重要输出1开始每月底汇集各个部门资金计划。即时项目部项目部计划2编制项目部专员编制项目资金月报于每月1日申报项目部月度资金计划表。每月1号项目部资金月报-项目部3审核【C01】二级单位财务部审核项目月度资金计划是否依据开工三项策划-资金策划编制，是否合理，不合理退回重新编制。1天二级单位财务部资金计划反馈意见4编制二级单位财务部资金人员于每月3日前编制及申报二级单位月度资金计划表。每月3日二级单位财务部资金月报-二级单位5审核集团财务部审核各个二级单位上报的资金计划是否合理，不合理退回重

53、新编制1天集团财务部资金计划反馈意见6编制集团财务部根据集团整体情况，于每月10日前编制集团资金计划表-并发布各个二级单位资金计划。每月10日前集团财务部关于XXX资金计划的通知7执行二级单位按照集团发布的资金计划执行本单位月度资金计划，并将资金计划分配至各个项目部。二级单位财务部8结束各个项目部按照各个二级单位财务部的通知执行当月资金计划。项目部附录B.3（规范性附录）月度资金计划管理风险控制矩阵月度资金计划管理风险控制矩阵CW027L2-3风险编号风险描述风险类别发生概率影响程度风险等级控制编号控制点控制措施责任部门R01各项目部资金付款额远超收款额，严重超支，需要贷款。财务33高C01审

54、核【C01】二级单位财务部审核项目月度资金计划是否依据开工三项策划-资金策划编制，是否合理，不合理退回重新编制。二级单位财务部备注：1、风险类别：按性质分别选填战略、财务、市场、运营、法律。2、发生概率按从小到大分为15级，影响程度按事项对本流程控制目标的影响严重程度从低到高分为15级。3、风险等级划分标准：极高风险、高风险、中风险、低风险、极低风险。风险判定标准：极低风险：风险评分3分；低风险：3分风险评分6分；中等风险：6分风险评分12分；高风险：12分风险评分20分；极高风险：风险评分20分（风险评分=发生概率影响程度）。附录B.4（规范性附录）月度资金计划管理权限指引表月度资金计划管理

55、权责指引表CW027L2-4序号事项责任部门项目部商务室项目经理二级单位财务部集团公司财务部会计资金管理岗负责人筹融资管理岗负责人1项目部编制月度资金计划表项目部执行审核审核2二级单位编制月度资金计划表二级单位财务部执行审核审核3集团编制编制月度资金计划表集团财务部执行审核4执行资金计划二级单位财务部执行指导附录C.1（规范性附录）库存现金管理流程图库存现金管理流程图CW027L3-1附录C.2（规范性附录）库存现金管理流程说明表库存现金管理流程说明表CW027L3-2序号流程步骤步骤说明时限主责部门重要输入重要输出1开始根据本单位用款安排，发起库存现金流程。各级单位库存现金限额一般为单位35

56、日的日常零星开支量。库存现金超过库存限额时应在当日送存银行或资金中心，并确保安全。根据库存现金的使用情况发起申请支取或存款流程。即时各级财务部2发起申请【C01】出纳人员根据本单位资金用度需求，发起库存现金业务申请。各级财务部门根据集团资金管理要求核定本单位库存现金额度，以防范风险。即时各级财务部现金支票3审批各级财务部负责人审批，应关注现金使用是否合规，金额是否超额等。1-2天各级财务部审核意见4审批各级分管领导审批，关注审批金额及事项。1-2天各级财务部审核意见5办理取款或存款【C02】各级出纳人员根据领导审批意见到银行或集团资金中心办理库存现金的存取，原则上应掌握35天的现金用量。根据实

57、际情况采取专车或专人陪同等措施，确保人财安全。存取完毕后及时登记现金及银行日记账。1天各级财务部银行存款或取款凭证6记账各级财务部会计记账。即时各级财务部7.1出纳盘点【C03】各级财务部门，每月应由部门负责人、主管会计或会计人员（两人参与），不定期地至少进行两次库存现金盘点。盘点应做到会计记账金额与现金日记账金额与库存现金相符。有会计人员监盘，财务负责人签字。即时各级财务部盘点表7.2监盘人监盘【C03】各级财务部门，每月应由部门负责人、主管会计或会计人员（两人参与），不定期地至少进行两次库存现金盘点。盘点应做到会计记账金额与现金日记账金额与库存现金相符。有会计人员监盘，财务负责人签字。即时

58、各级财务部盘点表7.3财务负责人审核【C03】各级财务部门，每月应由部门负责人、主管会计或会计人员（两人参与），不定期地至少进行两次库存现金盘点。盘点应做到会计记账金额与现金日记账金额与库存现金相符。有会计人员监盘，财务负责人签字。即时各级财务部盘点表8结束库存现金流程结束。即时各级财务部附录C.3（规范性附录）库存现金管理风险控制矩阵库存现金管理风险控制矩阵CW027L3-3风险编号风险描述风险类别发生概率影响程度风险等级控制编号控制点控制措施责任部门R01由于库存现金超过管理限额的规定，过高现金库存可能产生丢失等风险财务22低C01发起申请【C01】各级财务部门根据集团资金管理要求核定本单

59、位库存现金额度，以防范风险。各级财务部R02现金存取过程中可能存在被盗抢的风险财务22低C02办理取款或存款【C02】各级出纳人员根据领导审批意见到银行或集团资金中心办理库存现金的存取。根据实际情况采取专车或专人陪同等措施，确保人财安全。各级财务部R03账实不符、白条抵库风险财务22低C03盘点【C03】各级财务部门，每月应由部门负责人、主管会计或会计人员（两人参与），不定期地至少进行两次库存现金盘点。盘点应做到会计记账金额与现金日记账金额与库存现金相符。有会计人员监盘，财务负责人签字。各级财务部备注：1、风险类别：按性质分别选填战略、财务、市场、运营、法律。2、发生概率按从小到大分为15级，

60、影响程度按事项对本流程控制目标的影响严重程度从低到高分为15级。3、风险等级划分标准：极高风险、高风险、中风险、低风险、极低风险。风险判定标准：极低风险：风险评分3分；低风险：3分风险评分6分；中等风险：6分风险评分12分；高风险：12分风险评分20分；极高风险：风险评分20分（风险评分=发生概率影响程度）。附录C.4（规范性附录）库存现金管理权限指引表库存现金管理权限指引表CW027L3-4序号事项责任部门各级财务部各级分管领导出纳会计负责人总会计师1发起申请各级财务部执行审核审批2办理存取款各级财务部执行3记账各级财务部执行4盘点各级财务部执行执行执行附录D.1（规范性附录）备用金管理流程