公司资金管理制度

1、财务管理380公司资金管理制度第一章 总 则第一条 为加强xx有限公司（以下简称“集团”）资金使用的内部控制、监 督和管理，加快资金的循环和周转，提高资金使用效率，合理安排资金流向，保证资金安全， 做到综合平衡、严格控制、合理使用，根据中华人民共和国会计法、内部会计控制规范 基本规范 及内部会计控制规范货币资金 等法律法规，并结合集团的实际情况，制定 本制度。第二条 本制度适用于集团总部及各所属公司，本制度所称所属公司是指集团全资及控股子 公司和独立核算单位。第三条 本制度所指资金，指集团所拥有或可支配的库存现金、银行存款、金融票据、有价 证券和其他货币资产等现金等价物。第四条 集团资金管理应

2、坚持以下原则：（一） 集团资金管理实行高度集权的集中管理模式；（二） 集团所有资金收支原则上纳入集团资金集中管理；（三） 集团总部及各所属公司所有账户原则上纳入集团财务信息系统集中管理；（四） 集团所有的收入都必须进入经集团审批过的银行账户进行监管，所有支出都必须根 据规定程序审批后方可支付；（五） 资金管理坚持以收定支，量入为出；（六） 各项资金收支必须遵守国家方针政策、法规以及集团有关规定。第五条 各所属公司需结合本制度的相关规定及公司实际情况，制定并完善相关制度。集团 所属上市公司的资金管理按上市公司监管的相关规定执行。第二章 机构设置及职责第六条 集团财务管理中心（资金中心） 是集团资

3、金管理的主管部门，主要负责：（一） 建立健全集团资金管理制度，规范和监督集团各所属公司的资金工作；（二） 编制集团总部资金使用计划，审核各所属公司资金使用计划，汇总编制集团资金计 划；（三） 负责集团各账户的使用监控，负责全集团大额资金支出管理，监督各所属公司资金 收支事项；（四） 根据集团的资金使用情况制定总体资金平衡调剂方案；（五） 负责集团资金池的理财筹划、执行及管理；（六） 负责其他资金管理事项。第七条 云能国际财资管理有限公司（以下简称“财资公司”）搭建境外资金中心，主要负责 境外资金管理工作。第八条 各所属公司财务部门负责本单位资金管理工作，主要负责：（一） 编制本单位资金使用计划

4、，报送集团财务管理中心（资金中心） 审核；（二） 负责本单位资金收入和支出事项处理；（三） 严格按照制度及资金计划审核本单位各项资金支付情况；（四） 办理集团财务管理中心（资金中心） 要求的其他资金管理相关事项。财务管理381第三章 账户管理第九条 集团负责对各所属公司账户的开立、变更、撤销、使用进行监督和检查。本制度所 指账户为集团总部及各所属公司在商业银行及其他非银行金融机构开立的人民币结算账户、外 币结算账户、证券账户、期货账户、基金账户、第三方金融平台账户等。各所属公司账户开立、 变更和撤销实行集团审批管理，未向集团报批不得自行开立、变更和撤销账户。集团财务管理 中心（资金中心） 建立

5、各所属公司银行账户管理档案，对各所属公司开立的银行账户实施动态 监管。第十条 各所属公司应按照实际需要申请开户。遵循就近、安全、及时、方便的原则，选择 在社会信誉良好、实力雄厚、服务优良的金融机构开立账户，避免多头开户。应优先在集团已 开通银企直联和资金归集业务的各银行中选择开立银行账户，原则上基本户开户行必须选择集 团开通直联归集业务的金融机构。境外成员单位应选择在与财资公司建立了合作关系的各家银 行开立境外账户。第十一条 各所属公司账户的开立、变更与撤销由其财务管理部门或账户使用管理部门提出 申请，申请须在资金管理系统中发起，由单位财务部门负责人、财务负责人、管理二级公司财 务负责人、集团

6、资金中心负责人逐级审批。境外公司账户的开立、变更与撤销由其财务管理部门或账户使用管理部门提出申请，申请 须在资金管理系统中发起，由单位财务部门负责人、财务负责人、管理二级公司财务负责人、 财资公司财务负责人审批后，报集团资金中心负责人审批。开（销） 户申请的填写、申请审批所需提供支撑性材料、开（销） 户备案管理、账户后续 管理、账户管理考核等按照xx有限公司账户管理细则（附件 1）执行。第十二条 审批完成后，各所属公司要及时与开户机构联系办理，办理完成后需于资金管理 系统中上传办理单扫描件并填写相关信息。新纳入合并的公司应在达到合并条件后的 5 个工作 日内在资金管理系统中上传账户信息。如因工

7、商登记变更导致账户基本信息变更的，需在完成 账户变更后的 5 个工作日内上传变更后账户信息和机构办理单扫描件。第十三条 各所属公司开立的账户原则上需纳入集团资金池统一管理，各单位根据集团资金 中心的指导办理直联归集。第十四条 集团总部及各所属公司应严格遵守中国人民银行、国家外汇管理局、开户所在国 或者地区的政策规定管理使用账户，不得超范围使用，严禁对外租用或借用账户。第十五条 临时账户在开户后必须进行跟踪。用途结束后需在 10 个工作日内办理销户。对 于连续 6 个月无交易的账户必须进行注销。特殊情况须书面上报集团财务管理中心（资金中心） 申请延长留存期限。第十六条 共管账户如无法纳入集团银企

8、直联监控的，账户使用单位必须开立网银实时监控。 共管期间，共管账户不得随意变更预留印鉴。第十七条 各所属公司应建立健全银行账户管理制度，明确账户管理岗位的职责，并建立银 行账户管理台账。加强银行账户对账管理，定期核对银行账务并逐月、按账户编制非本人经管 的银行存款余额调节表，每月 10 日前完成银行存款余额调节表的编制。第四章 银企直联 CA 支付证书、网银盾、银行票据及印鉴的管理第十八条 集团总部及各所属公司银行账户的网银盾和银企直联CA支付证书需由专人管理、 专人使用、专人负责，坚持职责分离原则，禁止单人操作账户结算业务全过程。通过网上银行 和银企直联 CA 支付进行的账户资金划转，必须经

9、过授权操作。任何人不得同时持有经办、复 核或授权的权限。银行网银盾和银企直联 CA 支付证书的持有人应妥善保管网银盾、银企直联 CA 支付盾和相应密码，不得随意将网银盾、银企直联 CA 支付盾和其密码交给他人使用。如遇财务管理382银行网银盾和银企直联 CA 支付证书的持有人请假等事宜，需办理交接手续。第十九条 网银盾及 CA 盾的保管人应定期检查证书的有效期并做统计，对即将到期的证书 进行更新，确保盾的正常使用。第二十条 集团总部及各所属公司应当加强与货币资金相关的票据的管理，明确各种票据的 购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序，防止空白票据的遗失和被盗用。 对银行票据的购

10、买、使用和核销要设置备查簿，逐笔连号登记。出纳人员必须根据审核无误的 会计凭证办理出票手续，票据的开具要填明日期、金额、收款单位、经办人、用途等，手续要 齐全。第二十一条 集团总部及各所属公司应当严格遵守银行结算纪律，不准签发没有资金保证的 票据或远期支票，套取银行信用； 不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据，套 取银行和他人现金，不准开具空白支票。第二十二条 银行账户预留印鉴应作为重要物品保管。单位名称或人员变动时，应及时更改 印鉴。对因销户、机构撤销等原因不再使用的印章，应及时办理移交手续移交至本单位档案管 理部门保管。银行印鉴应分别由两人保管，不得由同一人保管支付款项所需要的

11、全部印章。第五章 资金预算及计划第二十三条 集团资金活动实行预算管理，依据xx有限公司全面预算管 理制度 组织年度资金预算的编制及报批。第二十四条 严格控制预算外资金使用。未纳入年度预算的开支项目应按预算的追加与调整 程序获得预算审批后再办理资金支付。预算外特殊紧急情况资金支付，按集团核准权限批准后 方可执行，并补办预算追加与调整手续。第二十五条 集团总部的资金收支，应由财务管理中心（资金中心） 根据批准的年度投资计 划、经营计划等编制年度资金使用计划，经集团总裁办公会审议后，报集团董事会审批。各所 属公司的年度资金使用计划，须由管理二级公司汇总后上报集团财务管理中心（资金中心） 审 核。第二

12、十六条 集团财务管理中心（资金中心） 负责收集、审核集团总部各中心（部室） 及管 理二级公司报送的年度资金使用计划，并据此汇总编制集团年度资金使用计划。第二十七条 集团财务管理中心（资金中心） 除按年度编制集团资金使用计划外，还应逐月 编制集团月度资金使用计划，报总裁办公会审议通过后执行。第二十八条 各所属公司除按年度编制资金使用计划外，还应逐月于资金管理系统中编制月 度资金计划报送集团财务管理中心（资金中心） 备案。各所属公司按备案后的月度资金计划执 行资金收付工作。集团财务管理中心（资金中心） 将逐月统计各所属公司月度资金计划执行情 况，并按xx有限公司资金中心管理办法 的规定对管理二级公

13、司进行年度 资金管理考核。第六章 资金报告管理第二十九条 集团统一要求各所属公司上报的与资金相关的报表、报告有： 资金日报、周资 金计划、月度资金计划、年度资金计划等相关报表。各所属公司应根据集团对资金报告的要求 进行编制。如集团资金报告有所调整，各所属公司应及时按要求调整。第三十条 各资金相关报表的报送必须遵循客观性、及时性、准确性、完整性的原则。对于 报送不及时或漏报、瞒报的情况一经发现集团将严肃处理，并列为全年资金管理考核扣分项目。第三十一条 各所属公司应做好各项资金日常管理台账的统计工作，数据变化须及时更新， 对资金管理信息做到实时掌握。财务管理383第三十二条 各所属公司负责本单位资

14、金报告的编制，并报送直属上级单位。报送前单位财 务负责人必须对资金报告进行复核，并对其上报的资金报告准确性负责。各管理二级公司对资 金报告进行检查及合并后报集团财务管理中心（资金中心）。资金报告属于内部管理机密资料， 未经集团财务总监批准任何人不得擅自对外报送。第七章 货币资金的支付流程第三十三条 集团总部及各所属公司应当按照规定的程序办理货币资金支付业务：（一） 资金支付审批。集团总部及各所属公司有关中心（部室） 或个人用款时，应当提前 向审批人提交对公支付报销单 或付款申请单 或相关费用报销单，注明款项的用途、金 额、预算、支付方式等内容，并附有效经济合同或相关证明，确保审批单上的信息和附

15、件信息 一致。审批人根据其职责、权限和相应的程序对支付申请进行审批，对于不符合规定的资金支 付申请，应当将单据退回提单人。涉及合同支付款项的，办理支付的部门应根据合同约定、项目进度、实际工作量、考评结 果等内容，对支付事项的真实性、合规性和准确性等进行审核，确保支付金额不超过合同金额； 明确支付申请关联合同信息，提供合同文本关键页、验收证明、付款申请书等符合合同付款条 件的支撑资料； 确保付款对象与合同约定一致，不一致的应提供有法律效力的证明材料。财务 部门及财务共享中心应对支付申请信息与支付支撑材料的合规性、支付数据与合同约定的结算 模式和付款金额的一致性进行审核。集团总部资金支付审批流程按

16、照xx有限公司总部财务开支审批管理办 法 执行，集团内部账户之间资金的调拨小于等于 5000 万元的由资金中心负责人审核，财务管 理中心（资金中心） 负责人审批； 集团内部账户之间资金的调拨大于 5000 万元的由资金中心负 责人、财务管理中心（资金中心） 负责人审核，财务总监审批。所属公司资金支付审批按照各 公司制度执行。（二） 办理支付。会计人员对货币资金支付申请的批准范围、权限、程序是否正确，手续 及相关单证是否齐备，金额计算是否准确，支付方式、收款单位是否妥当等进行复核，对附件 完整的付款申请单据进行会计账务处理，在会计人员完成账务处理后，将相关单据提交出纳人 员。出纳人员根据核准后已

17、记账的支付申请，按规定办理货币资金支付手续，及时登记现金和 银行存款日记账。第三十四条 集团总部及各所属公司的审批人应当根据公司对于货币资金授权批准的规定， 在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。第八章 现金管理及大额资金管理第三十五条 现金管理（一） 集团总部及各所属公司在下列范围内可使用现金：1 对公司非正式员工的个人劳务报酬；2 出差人员必须携带的差旅费；3 结算起点 1000 元以下的零星支出；4 根据国家有关政策规定需要支付现金的其他支出。 超过上述现金使用范围，一律通过银行进行转账结算。（二） 集团总部现金库存限额为 5 万元，超限额现金及时存入银行。各所属公司在不高于 5 万元

18、的基础上结合自身经营情况及用款情况设立现金库存最高额度，超限额现金及时存入银 行。出纳人员不得私下借款或挪用现金，不得白条抵库。所属公司现金存放在多个地点的，必 须对每一个存放地点单独进行现金核算，单独建立现金日记账对每个存放地点的现金收支进行 管理。（三） 对收取的礼金、车辆保险安全奖励和废品、废旧物资变卖等偶然性现金收入以及其财务管理384他收入，都要如实入账，不得私设“小金库”或账外设账。严格收支两条线，不得坐支现金收入 款项。（四） 单次使用现金在 1 万元以上的，应提前 2 个工作日通知财务管理中心（资金中心） 予以准备，并及时办理相关资金使用审批手续。（五） 出纳人员应根据每日的收

19、支逐笔登记现金日记账，结出余额，并与库存现金核对， 做到日清月结。如有不符，必须立即查明原因，按国家有关财务制度进行处理。对盘盈的现金 应及时入账，对于盘亏的现金由责任人赔偿。第三十六条 大额资金是指单笔发生金额在 100 万元及以上的资金使用事项。集团总部及各所属公司大额资金支付须提前一个工作日完成大额资金报备流程。款项的支 付须在资金中心复核通过后执行。第三十七条 大额资金使用基本流程规定如下： 各所属公司完成内部审批流程 向管理二级 公司上报头寸管理二级公司汇总审核报资金中心汇总资金头寸各所属公司发起支付管 理二级公司审批资金中心复核各所属公司办理支付发送。第三十八条 集团总部及各所属公

20、司的财务管理部门是大额资金使用的归口管理部门，负责 上报资金使用计划，报备大额资金头寸，预警资金缺口，审核审批程序的完整性、支付依据等 合法性、合规性问题。第九章 现金及票据的盘点第三十九条 财务管理中心（资金中心） 及各所属公司财务部门应定期、不定期对现金、票 据等进行盘点。第四十条 现金及票据的盘点，应在结账后，由盘点人员和经管人员共同办理，并由监盘人 员监督。第四十一条 盘点使用的单据、报表数据若有修改，须经盘点人员签字确认方能生效，否则 应查究涂改人责任。第四十二条 盘点工作结束后，盘点人员应依实际盘点数详实填列 ，经盘点人员、 经管人员、监盘人员三方签字后由财务部门归档保管。第四十三

21、条 现金、票据等管理人员、保管人有下列情况者，应报总裁办公会审批后，向责 任人追究与相关物品相同金额的赔偿： 对所保管的财物有盗卖、掉换或化公为私等营私舞弊者； 对所保管的财物未经上级领导或公司批准而擅自移转、出借或损坏不报告者； 未尽保管责任或 由于过失致使财物遭受被窃、损失或盘亏者。第十章 对外借款管理第四十四条 各所属公司向集团、集团资金中心借款及集团内无股权关系的各所属公司之间 的借款，须经集团总裁办公会审议通过，并经集团董事会审批通过后方能进行。第四十五条 各所属公司与子公司之间的借款，遵循分级授权管理原则，要求在严格履行其 内部决策流程后，于借款完成当月月末报告集团，报告内容包括但

22、不限于合同双方、金额、期 限、利率、资金用途、增信措施、内部决策程序履行情况、还款来源等内容。第四十六条 各所属公司向集团申请借款，年度预算时须根据资金需求向集团报送年度借款 计划，经集团董事会审议后确定年度借款额度，年度借款额度分为非循环额度和循环额度。年 度借款额度为非循环额度的，所属公司根据资金需求向集团报送借款申请，经集团总裁办公会 审议通过，并经集团董事会审批通过后办理。年度借款额度为循环额度的，所属公司可在额度 内根据资金需求循环申请提款，经财务管理中心（资金中心） 审核，集团财务总监、分管领导 及总裁审核，董事长审批后办理。预算外资金需求，须经集团董事会审议通过后方可实施。385

23、第四十七条 各所属公司不能按期归还集团借款需办理展期的，需提前一个月向集团提交展 期申请，经集团总裁办公会审议通过，并经集团董事会审批通过后办理。每展期一次利率上浮 100BP，最高不超过 8% ，原则上展期不得超过三次。第四十八条 各所属公司提前归还集团借款的，须提前向集团提交提前还款说明，经集团资 金中心同意后可提前偿还部分或全部借款本金。第四十九条 各所属公司未能按期归还集团借款且未按规定办理展期或办理展期三次以上的，视同借款逾期处理。按照协议规定，加收逾期费用，并做不良信用记录。第五十条 集团及各所属公司向非全资子公司提供借款，按照同股同权、同股同责的原则， 要求其他股东按出资额比例提

24、供借款，其他股东不能同比例提供借款的应按以下顺序采取担保 和风险控制措施：（一） 其他股东拥有的实物资产；（二） 其他股东在其他企业的股权及收益权；（三） 其他股东在该企业的股权及收益权；（四） 其他风险控制措施。第五十一条 集团及各所属公司不得为非实际控制的企业提供借款，不得为无产权关系的企 业、 自然人或非法人单位提供借款，严禁为公司董事、监事、高级管理人员及其关联人所有或 者实际控制的企业提供借款。第五十二条 集团所属各金融板块公司对外提供的委托贷款按照xx有限 公司金融投资事项管理办法 的规定办理，并根据公司实际情况制定相关实施细则。第五十三条 各所属公司不得假借经营活动名义向企业与自然人提供借款，不得通过合作贸 易、代理业务等形式为其他企业、 自然人垫付资金，不得通过预付账款名义对外拆借资金。第五十四条 发生借款业务双方应当签订借款合同，明确借款用途、金额、期限、利率、计 息还款方式、担保或质押等还款保障和违约责任。第五十五条 集团及各所属公司出借