《国家税收》第一次作业（1-3章）

1、国家税收收作业一一（13章）单选题：（每每题1分，共共25分）1春秋时时期，鲁国国实行的（ ），是中中国历史上上最早以“税”的名义征征税。 A“税粮粮” B“初税亩” CC“丁税” DD“盐税”2（ ）是是税收三性性的核心。 A固定性性 B强制性 C无无偿性 D相对对稳定性3税收（ ）的职能能是税收最最首要、最最基本的职职能。 A组织收收入 BB收入分分配 CC资源配配置 D宏观调控控4一般以以税收（ ）占全部部税收收入入之比，作作为考核税税收行政效效率的依据据。A超额负负担 B征管费用用 C纳纳税成本 D执行行费用5税收作作为取得财财政收入的的手段，属属于（ ）范范畴。 A生产 BB交换 C

2、C分配 DD消费6按负担担能力征税税是指负担担能力相同同的人缴纳纳同样的税税，以体现现税收的（ ）；负担担能力不同同的人缴纳纳不同的税税，以体现现税收的（ ）。A普遍征征收，合理理负担 BB合理负负担，普遍遍征收 C纵向公平平，横向公公平 D横向公平平，纵向公公平7（ ）问问题体现国国家的分配配政策，是是税收分配配的核心问问题。 A税负转转嫁 B税收公平平 C税税收负担 DD税收原原则8（ ）是是税收制度度的最高法法律形式，由由（ ）制制定并发布布。 A税税收法律，国国务院 BB税收法法律，全国国人大及常常委会 C税收行政政法规，国国务院 D税收行政政法规，全全国人大及及常委会9税收法法律关系

3、的的主体是指指（ ）。 A征税方方 BB纳税方方 CC征纳双双方 D中央央政府10一个个税种区别别于另一个个税种的主主要标志是是（ ）。 A纳税人人 B纳税环节节 C课税对象象 D税率11体现现一个税种种征税的深深度，作为为税收制度度的中心环环节的是（ ）。A纳税人人 B纳税环节节 C课税对象象 DD税率12下列列税种中，适适用超额累累进税率并并有免征额额规定的是是（ ）。 A个个人所得税税 B企业所得得税 CC增值税税 DD营业税税13以（ ）为标志志对税制进进行分类，是是世界各国国税制分类类中最基本本、最重要要的方式。A计税依依据 BB课税对对象的性质质 C税收与价价格的关系系 DD税负能

4、能否转嫁 14我国目前前下列税中中属于价外外税的是（ ）。 A增值税税 BB营业税税 CC消费税税 DD资源税税15下列列税类中课课税对象与与税源一致致的是 （ ）。 A商品税税 BB所得税税 CC财产税税 DD行为税税 16一定数量量的课税对对象可以同同时适用几几个等级部部分的税率率的税率形形式是 （ ）。A定额税税率 B比例税率率 C超超额累进税税率 D全额累进进税率17消费费型增值税税的特点是是（ ）。A允许将将当期购入入固定资产产价款一次次全部扣除除 BB不允许许扣除任何何外购固定定资产的价价款C只允许许扣除当期期应计入产产品价值的的折旧费部部分 D以上都不不是18从事事货物批发发或零

5、售的的纳税人，年年应税销售售额在（ ）以下的的应是小规规模纳税人人。A1000万元 B1180万元元 C2000万元 DD1500万元 19下列列收入中，不不应当征收收增值税的的是（ ）。 A零零售企业销销售商品取取得的销售售额 BB外商投投资企业进进口商品支支付的货款款 C房房地产开发发公司销售售商品房取取得的销售售额 DD服装加加工厂取得得的加工业业务收入20下列列项目中，视视同销售并并计算销售售额征收增增值税的项项目是（ ）。 A企企业将外购购货物直接接用于集体体福利 B企业将外外购货物直直接用于个个人消费C企业将将外购货物物用于本企企业基本建建设 DD企业将将外购产品品作为投资资，提供

6、给给其他单位位21增值值税纳税人人以一个月月为一期纳纳税的，申申报纳税时时间为自期期满之日起起（ ）。 A三三日内 B五日内 CC七日内内 D十十日内 22非固固定业户销销售货物，应应当向（ ）申报缴缴纳增值税税。A业主所所在地主管管税务机关关 B销售地主主管税务机机关C机构所所在地主管管税务机关关 D销售地或或机构所在在地主管税税务机关 23下列列业务活动动中必须开开具增值税税专用发票票的是（ ）。A一般纳纳税人向小小规模纳税税人销售货货物 BB小规模模纳税人向向一般纳税税人销售货货物C零售企企业向最终终消费者销销售货物 D一一般纳税人人向一般纳纳税人销售售货物24增值值税一般纳纳税人发生生

7、的项目中中，应将其其已申报抵抵扣的进项项税额从发发生期进项项税额中扣扣减出来的的是（ ）。 A将将购进货物物用于集体体福利 B将购进货货物无偿赠赠送给他人人 C将将委托加工工收回的货货物用于对对外投资 D将将委托加工工收回的货货物用于个个人消费25下列列几种开具具发票的行行为中正确确的是（ ）。A某商店店卖给某企企业白酒开开具增值税税专用发票票 B某商商店卖给某某学校一批批运动服开开具增值税税专用发票票C某食品品厂卖给个个人汽水开开具增值税税专用发票票 D某厂厂在民间收收购农副产产品时，向向卖者付款款后开具收收购发票多选题：（每每题1分，共共25分）1以古老老的直接税税为主的税税制结构的的社会

8、形态态包括（ ）。A原始社社会 B奴隶社会会 C封封建社会 D资本本主义社会会 E社社会主义社社会2税收的的职能可以以概括为（ ）。 AA组织收收入职能 B收入入分配职能能 C资资源配置职职能 D监督管理理职能 EE宏观调调控职能3税收的的原则归纳纳起来包括括（ ）。A公平原原则 B法治原则则 C文明原则则 D效率原则则 E稳稳定原则 44考察全全社会税收收负担率采采用的指标标有（ ）。 A税收占占国民生产产总值比率率 BB税收占占国内生产产总值比率率 C税税收占国民民收入比率率 D税收占占财政收入入比率 E税税收占财政政支出比率率5下列项项目中，属属于税收组组织收入的的职能的特特点有（ ）。

9、A收入来来源的广泛泛性 B征收方法法的灵活性性 C征收数额额的稳定性性 D取得收入入的连续性性6税收在在（ ）社会下下具有三性性。 A原始 B奴奴隶 CC封建 D资资本主义 E社社会主义7税收效效率原则的的内容包括括（ ）。A税收的的经济效率率 B税税收的实施施效率 C税收收的行政效效率 DD税收的的执行效率率8税收制制度的最基基本构成要要素包括（ ）。A纳税人人 BB课税对对象 C税源源 DD纳税环环节 E税率率9按经济济实体的形形式不同，可可以将纳税税人划分为为（ ）。A扣缴义义务人 B法人人 C负负税人 DD自然人人 E单单位及个人人10税率率的基本形形式包括（ ）。 A名义税税率 B比

10、例税率率 C定额税率率 D实际税率率 E累进税率率11行为为课税一般般具有以下下特点（ ）。A特殊的的目的性 B开征的普普遍性 C税源的分分散性 DD开征、停停征的灵活活性 EE一般不能能作为主体体税种12我国国下列税种种中属于从从量税的是是（ ）。A增值税税 B资源源税 C车车船使用税税 D关税税 E营业业税13我国国目前下列列税种中属属于中央税税的是（ ）。 A增增值税 B消费税 CC关税 DD土地增增值税 E土地使用用税 114按纳纳税人的税税收负担能能否转嫁，可可以将税收收分为（ ）。A直接税税 B价内内税 C间间接税 D价外税 EE目的税税15所得得税法律关关系的客体体是（ ）。 A

11、货货物销售收收入 BB生产经经营所得 C劳务服务务收入 DD其他所所得16纳税税义务人的的权利主要要有（ ）。 A多多缴税款申申请退还权权 B依依法申请延延期纳税权权 C依法申请请减、免税税权 D申请复议议和提起诉诉讼权17下列列企业的营营业行为，属属于混合销销售行为的的是（ ）。A某饭店店既开设客客房、餐厅厅，又开设设商场为顾顾客提供多多方面服务务 BB某运输输公司销售售货物并负负责运输所所售货物 C某某建筑公司司为承建的的工程既提提供全部建建筑材料又又承担建筑筑、安装业业务 D某某餐厅既经经营餐饮业业又经营娱娱乐业 E某电视机机厂既生产产彩电，又又用自己的的运输工具具运输销售售18下列列行

12、为属于于增值税征征税范围的的是（ ）。A某文化化用品商店店销售集邮邮商品 BB某邮局局销售集邮邮商品 CC融资租租赁 D外汇期货货 E货货物期货19增值值税规定纳纳税人购进进货物允许许抵扣进项项税额的时时限是（ ）。A工业企企业购进的的货物已验验收入库 B工业企业业购进的货货物已到达达但未验收收入库 C商业企企业购进的的货物已支支付货款 D商业企业业购进的货货物已入库库但未付款款 E购进进的应税劳劳务已支付付劳务费用用20下列列各项中，符符合增值税税暂行条例例及其实施施细则的有有（ ）。A采取托托收承付和和委托银行行收款方式式销售货物物的，其纳纳税义务发发生时间为为发出货物物并办妥托托收手续的

13、的当天 B采取赊赊销和分期期收款方式式销售货物物的，其纳纳税义务发发生时间为为合同约定定的收款日日期的当天天C采用预预收货款方方式销售货货物的，其其纳税义务务发生时间间为收到预预收款的当当天D委托其其他单位代代销货物的的，其纳税税义务发生生时间为货货物发出的的当天21下列列出口货物物，不予退退（免）税税的有（ ）。 A天然牛牛黄 B铜基合金金 C糖 D白金 E钢材22从增增值税计税税方法看，小小规模纳税税人与一般般纳税人的的相同点有有（ ）。 AA销售额额的确定方方法一致 B进口货物物应纳税额额的计算方方法一致 CC对专用用发票的使使用规定一一致 D对税税款抵扣的的规定一致致 E使用的税税率一

14、致23下列列货物中按按13%的的税率征收收增值税的的有（ ）。 A自自来水 B天然气 CC居民用用煤炭制品品 D居民民用肉、禽禽、蛋 E居民用蔬蔬菜 24增值税的的纳税期限限为（ ）。 A1日 B33日 CC5日 D110日 E155日或1个个月25下列列属于虚开开增值税专专用发票行行为的是（ ）。 A在在没有任何何购销事实实的前提下下，为他人人开具发票票 B为与与自己没有有发生直接接购销关系系的他人开开具发票 C在在没有任何何购销事实实的前提下下，介绍他他人开具发发票 DD在没有有任何购销销事实的前前提下，让让他人为自自己开具发发票三、判断题题：（不改改错，每题题1分，共共15分）1国家征征

15、税既可依依据政治权权力，也可可依据财产产权力。（ ）2税收和和国债收入入是各国财财政收入最最主要、最最普遍和最最可靠的形形式。（ ）3在商品品经济条件件下，税收收分配基本本上表现为为货币税形形式。（ ）4税收原原则是评价价税收政策策好坏、鉴鉴别税制优优劣的标准准。（ ）5衡量宏宏观税收负负担的指标标一般有企企业所得税税负率、企企业综合税税负率和个个人所得税税负率。（ ）6尽管税税收法律、法规和规规章的制定定机关不同同，但它们们的法律效效力是相同同的。（ ）7在税收收法律关系系中主体双双方的法律律地位是平平等的，双双方的权利利与义务也也是对等的的。（ ）8纳税人人与负税人人有时是重重合的，有有时

16、是分离离的。（ ）9所谓加加成，就是是在原有税税率的基础础上再加上上加成率来来计算应纳纳税额。（ ）10直接接税是由纳纳税人直接接负担、不不易转嫁的的税种，如如所得税、财产税、消费税等等。（ ）11增值值税纳税人人采取还本本销售方式式销售货物物，不得从从销售额中中减除还本本支出。（ ）12增值值税小规模模纳税人一一律按6的税率计计征增值税税。（ ）13增值值税纳税人人兼营非应应税劳务的的，应当分分别核算销销售货物或或提供应税税劳务和非非应税劳务务的销售额额，不分别别核算的，对对其非应税税劳务一并并征收增值值税。（ ）14增值值税的进项项税额一定定是发票上上注明的，而而不是计算算的。（ ）15我

17、国国现阶段实实行的是生生产型增值值税。（ ）四、计算题题：（保留留两位小数数，共355分）1某工业业企业（增增值税一般般纳税人），22002年年11月有有关经营业业务如下： （1）销售售A货物给给商场，开开具增值税税专用发票票，取得销销售收入3300万元（不含含税）。 （2）为销销售A货物物向某商场场收取了为为期2年的的包装物押押金收入22万元。 （3）采用用以旧换新新方式销售售B货物，开开具普通发发票，扣抵抵旧货177万元后，取取得现金收收入1000万元。购购进原料，增增值税专用用发票注明明价、税款款分别是2200万元元和34万万元，材料料已验收入入库。 （44） 向农农业生产者者购进免税税

18、农产品支支付收购价价30万元元，支付运运输单位的的运输费用用2万元（取取得普通发发票），农农产品已验验收入库。 要求：计算该企企业本月应应缴增值税税税额。（本本题7分）2某大学学图书馆成成立一家书书店，是增增值税小规规模纳税人人。当月购购进各类图图书50000本，价价款为500000元元，增值税税专用发票票注明的税税金为65500元，当当月销售图图书30000本，零零售收入额额为600000元，同同时销售图图书馆向社社会收购的的古旧图书书100本本，零售收收入额为33000元元。请计算算当月该书书店应纳增增值税税额额。（本题题5分）3某自行行车厂为一一般纳税人人，主要生生产销售自自行车，220

19、01年年9月购销销情况如下下：（1）外购购自行车零零部件、原原材料，专专用发票注注明价款11200000元，增增值税额2204000元；（2）从小小规模纳税税人处购进进自行车零零件300000元，未未取得专用用发票；（3）向当当地百货商商场销售8800辆，每每辆出厂价价250元元(不含税税)，厂家家给予了55的折扣扣，折扣额额另开发票票； （4）向一一特约经销销点销售6600辆，每每辆出厂价价250元元(不含税税)，并向向运输单位位支付运费费80000元，收到到运费发票票；（5）逾期期仍未收回回包装物而而不再退还还的押金收收入300000元。要求：根据据上述资料料计算该厂厂本期应纳纳的增值税税

20、税额。（本本题7分）4某饮料料厂当月销销售汽水等等饮料，实实现不含税税销售收入入70万元元；当月从从一般纳税税人手中购购入白糖、柠檬酸等等原材料，增增值税专用用发票注明明的购货金金额15万万元；另外外从小规模模纳税人手手中购入柠柠檬酸5万万元。当月月该厂还为为职工食堂堂购进一台台冰柜，增增值税专用用发票上注注明的税款款是48000元；为为职工幼儿儿园购进一一批儿童桌桌、椅、木木床，取得得的专用发发票上注明明的税额是是13600元。请计计算该厂当当月应纳增增值税税额额。（本题题6分）5某机床床厂为增值值税一般纳纳税人，22001年年5月份发发生下列购购销业务：（1）外购购钢材一批批，专用发发票注

21、明，价价款3000000元元，增值税税额51 000元元；（2）外购购低值易耗耗品，专用用发票注明明，价款33000元元，增值税税额5100元；（3）外购购消耗性材材料一批，专专用发票注注明，价款款20000元，增值值税额3440元；（4）外购购办公设备备一台，价价税合计为为5 8550元，该该台设备已已投入使用用；（5）将所所购钢材一一批，转用用于企业在在建工程，该该批钢材实实际成本为为400000元（不不含税价）；（6）销售售给小规模模纳税人机机床2台，向向购货单位位开具普通通发票，价价税合计为为4680000元；（7）销售售给小规模模纳税人下下脚料，并并开具普通通发票，取取得含税收收入3

22、5110元。 要求：根据上述述资料计算算该厂5月月份应缴纳纳的增值税税税额。（本本题10分分）国家税收收作业二二（47章）单选题：（每每题1分，共共22分）1下列经经营中属于于消费税纳纳税人的是是 （ ）。 A卷卷烟厂 B烟烟酒批发公公司 C化化妆品专卖卖店 D收购鞭炮炮、焰火的的供销社 2下下列各项中中，适用从从量定额办办法计算缴缴纳消费税税的是（ ）。A酒精 B化化妆品 CC汽车轮轮胎 DD汽油3某汽车车制造厂为为赞助一次次汽车拉力力赛 ，无无偿赠送比比赛主办单单位5辆越越野车 ，每每辆车实际际销售价格格为1404万元元 ，该价价格为增值值税价税合合并定价，该该厂赞助的的5辆越野野车应纳增

23、增值税税额额（ ）万万元，应纳纳消费税税税额（ ）万万元。( 消费税税税率为5% ) A 1193 3551 B 1022 3551 C 102 3 DD 111933 34委托方方将收回的的已征消费费税的委托托加工产品品直接用于于对外销售售的，根据据规定（ ）。A应征增增值税和消消费税 B应征增值值税 C应征征消费税 D既不征增增值税也不不征消费税税5委托加加工应纳消消费税的消消费品，受受托方于（ ）时代收收代缴税款款。A接受委委托 B加加工完成 CC收取加加工费用 D委托托方提货6中央铁铁路运营业业务的营业业税纳税人人是（ ）。 A铁道部部 BB各铁路路局 C各铁铁路分局 D各车务段段7下

24、列业业务中，应应按规定征征收营业税税的是（ ）。A服装加加工业务 BB车船修修理业务 C房屋、建筑物的的修缮业务务 D单位或个个体经营者者聘用的员员工为本单单位或雇主主提供的劳劳务 8融资租租赁业务属属于营业税税的（ ）税税目。 A服务业业 B金融保险险业 CC娱乐业业 D文文化、体育育业 99无偿捐捐赠不动产产，属于营营业税征税税范围的是是（ ）。 A个个人无偿捐捐赠给公益益事业 B单单位无偿赠赠送给某贡贡献突出个个人 C个个人和单位位捐赠均不不征税 D个个人继承房房产10营业业税暂行条条例规定，纳纳税人销售售不动产，其其纳税义务务发生时间间为（ ）。A采用预预收款方式式的为收到到预收款的的

25、当天 B签订订不动产销销售合同的的当天C全部款款项付清当当天 D不不动产所有有权转移的的当天 11纳税税人从事建建筑、修缮缮、装饰工工程作业，在在计算营业业税时，其其营业额应应包括（ ）。 A工工程作业收收入额 B工程程作业和工工程所有原原材料额 C工工程作业和和所用原材材料、其他他物资额 DD工程作作业和所用用原材料、其他物资资和动力全全额12按货货物的不同同流向，将将关税分为为（ ）。A进口税税和出口税税 BB财政关关税和保护护关税 C加加重关税和和优惠关税税 D复合合关税和选选择关税13我国国出口关税税的完税价价格为（ ）。A离岸价价格 BB离岸价价格加出口口关税 C到岸岸价格 D离岸岸

26、价格减出出口关税14进口口货物完税税后，如发发现少征税税款的，海海关应当自自缴纳税款款或者货物物放行之日日起（ ）年年内向进口口货物收货货人补征税税款。A1 BB3 C5 D10015关税税税率可以以随进口商商品价格由由高到低变变化而分别别采用由低低到高不同同的税率，从从而减少商商品国际市市场价格的的波动对国国内市场价价格的影响响的关税形形式称为（ ）。A 复合合关税 BB从量关关税 C滑滑准关税 D选择择关税16城市市维护建设设税的特定定目的是（ ）。A取得财财政收入 B调节经济济结构 C调调整城市建建设格局 DD用于城城市公用事事业和公共共设施的维维护17纳税税人所在地地在县城、镇的，其其

27、城市维护护建设税的的适用税率率是（ ）。 A1% B 3% C55% DD7%18税法法规定，一一份凭证应应纳印花税税税额超过过（ ）元元的，应向向当地税务务机关申请请填写缴款款书或者完完税证，将将其中一联联粘贴在凭凭证上加注注完税标记记代替贴花花。 A1000 B200 C500 D1000019已粘粘贴于应税税凭证上的的印花税票票未注销或或者未画销销的，税务务机关可处处以未注销销或未画销销印花税票票金额（ ）的罚款款。A1倍至至5倍 B3倍至55倍 C11倍至3倍倍 D5倍倍至10倍倍20甲公公司将一辆辆载重汽车车租给乙公公司使用，在在发生租赁赁关系时，双双方未对车车船使用税税的缴纳事事宜

28、进行协协商，事后后对此也未未协商一致致。按我国国现行税法法规定，应应由（ ）缴缴纳车船使使用税。 A甲甲公司 B乙公公司 C甲公司或或乙公司 D甲甲公司和乙乙公司21下列列各单位使使用的车辆辆，应当缴缴纳车船使使用税的是是（ ）。 A国国家行政机机关自用的的车辆 B汽车车运输公司司自用的车车辆C急救中中心自用的的急救车辆辆 D外商投资资企业自用用的车辆22在下下列关于印印花税的描描述中，你你认为正确确的是（ ）。 A在在完税方式式上具有特特殊性，采采取由纳税税人自行购购花、自行行贴花、自自行销花的的征收方式式 BB印花税税最早始于于法国 C印印花税兼有有财产税和和行为税的的性质 D印印花税税负

29、负较重 多选题：（每每题1分，共共22分）1下列物物品中属于于消费税征征税范围的的有（ ）。A家用电电器 BB烟酒 C汽汽车 DD鞭炮、焰火 E汽油油和柴油2下列行行为中，应应以同类应应税消费品品的最高销销售价格为为计税依据据计算消费费税的有（ ）。 A用用于换取生生产资料的的应税消费费品 BB用于换换取消费资资料的应税税消费品 C用用于职工福福利的应税税消费品 D用用于抵偿债债务的应税税消费品 E用于于投资入股股的应税消消费品3下列项项目中，按按照消费税税暂行条例例的规定应应征收消费费税的有（ ）。 A酒酒厂将自产产的粮食白白酒提供给给上级主管管部门使用用 B汽汽车轮胎厂厂以自产汽汽车轮胎用

30、用于对外提提供汽车修修理劳务 C摩摩托车厂将将自制的摩摩托车赠送送给摩托车车拉力赛赛赛手使用 D化妆品厂厂将自制的的化妆品继继续用于化化妆品的生生产4营业税税文化体育育业征收范范围包括（ ）。A表演 BB体育比比赛 C为为体育比赛赛提供场地地 D体育育馆出租用用于展览 EE广告播播映5下列混混合销售行行为 ，应应当征收营营业税的是是（ ）。A酒店提提供餐饮服服务同时销销售烟酒 B商店销售售商品并送送货上门C企业生生产铝合金金门窗并负负责安装 D装饰公司司提供装修修服务同时时销售有关关建材6下列项项目中免征征营业税的的有（ ）。 A托托儿所、幼幼儿园、养养老院、残残疾人福利利机构提供供的服务 B

31、残疾人员员个人提供供的劳务 C医医院、诊所所和其他医医疗机构提提供的医疗疗服务 DD学校和和其他教育育机构提供供的教育劳劳务，学生生勤工俭学学提供的劳劳务 E宗宗教场所举举办活动的的门票收入入7营业税税的纳税期期限是（ ）。A保险业业为1个月月 B金金融业（不不包括典当当业）为11个月 CC保险业业为1个季季度 DD金融业业（不包括括典当业）为为1个季度度8下列营营业税应税税项目适用用3税率率的有（ ）。A铁路运运输 B对建建筑物进行行修饰 C经营营金融保险险业务 D报报刊发行9下列关关于营业税税扣缴义务务人表述正正确的是（ ）。A单位和和个人进行行演出由他他人售票的的，以售票票人为扣缴缴义务

32、人B委托金金融机构发发放贷款的的，以受托托发放贷款款的金融机机构为扣缴缴义务人C建筑安安装业务实实行分包或或转包的，以以总承包人人为扣缴义义务人D企业从从事货物运运输的，以以收货人为为扣缴义务务人 10关税税的纳税人人为进出口口货物的（ ）。 A收货人人 B发发货人 CC消费者者 D购购买者 EE代理人人 11自20002年1月月1日起，我我国关税进进口税则改改为四栏税税率，分别别为（ ）。A最惠国国税率 B特特惠税率 C优惠税率率 DD协定税税率 E普通通税率12我国国关税的纳纳税方式包包括（ ）。A就近纳纳税方式 B先放行后后纳税方式式 CC口岸纳纳税方式 D合并纳税税方式 E定定期汇总纳

33、纳税方式13行邮邮物品进口口税的税种种范围包括括（ ）。 A关税 BB增值税税 C消费费税 D资资源税 E营业税14下列列船舶应当当征收船舶舶吨税的有有（ ）。 A行行驶在我国国港口的外外籍船舶 B外商租用用的中国籍籍船舶 C我我国租用的的外籍船舶舶 D国国营海运企企业的中国国籍船舶 E中外合营营企业使用用的中国籍籍船舶15当前前我国海关关的三项基基本任务是是（ ）。A办理退退税 B检查出入入境货物和和物品 CC征收关关税 D 缉查走走私 E监监督管理16根据据城市维护护建设税的的规定，下下列提法正正确的是（ ）。A外商投投资企业应应缴纳城市市维护建设设税 B城城市维护建建设税的计计税依据是是

34、纳税人实实际缴纳的的消费税、增值税、营业税税税额C城市维维护建设税税实行地区区差别比例例税率 D城市市维护建设设税的征收收管理比照照消费税、增值税、营业税的的有关规定定办理 17某企企业生产销销售化妆品品，在出厂厂环节应纳纳的税金有有（ ）。 AA增值税税 BB消费税税 CC资源税税 DD营业税税 E城市维护护建设税 18下列属于于印花税纳纳税人的有有（ ）。 AA发放专专利证书的的专利局 BB发放工工商营业执执照的工商商局 C签订建筑筑安装工程程承包合同同的双方 DD领受房房屋产权证证的个人 EE设立并并使用营业业账簿的单单位 19下列需要要缴纳印花花税的证照照有（ ）。A房产证证 B土地使

35、用用证 CC卫生许许可证 D商标标注册证 E税务务登记证20下列列凭证免征征印花税的的有（ ）。A将自有有房产赠送送给养老院院所立书据据 BB无息、贴息贷款款合同 C商商品购销合合同 DD土地使使用证 E房房地产管理理部门与个个人签订的的用于生活活居住的租租赁合同21下列列项目中实实行从量定定额贴花缴缴纳印花税税的有（ ）。 A记记载资金的的账簿 BB其他营营业账簿 C权利、许许可证照 D产权权转移书据据22按税税法规定，应应征车船使使用税的有有（ ）。 A载载货汽车和和乘人汽车车 B木木船和帆船船 C马马车和人力力三轮车 D农用拖拉拉机 三、判断题题：（不改改错，每题题1分，共共11分）1消

36、费税税规定，委委托加工的的应税消费费品的纳税税义务人是是受托方。（ ）2消费税税纳税人兼兼营不同税税率的应税税消费品，应应当分别核核算不同税税率应税消消费晶的销销售额、销销售数量。未分别核核算销售额额、销售数数量的，或或者将不同同税率的应应税消费品品组成成套套消费品销销售的，从从高适用税税率。（ ）3消费税税纳税人进进口应税消消费品，应应当自海关关填发税款款缴纳证之之日起7日日内缴纳税税款。（ ）4征收营营业税的劳劳务不征增增值税，征征收增值税税的劳务不不征营业税税。（ ）5营业税税纳税人转转让土地使使用权，应应当向土地地所有人户户籍所在地地主管税务务机关申报报纳税。（ ）6金融机机构将吸收收

37、的存款和和自有资金金贷与他人人使用的业业务属于金金融业转贷贷业务。（ ）7当某个个国家国境境内设有自自由港或自自由贸易区区时，其关关境就小于于国境。（ ）8关税完完税价格是是纳税人向向海关申报报的价格，即即货物实际际成交价格格。（ ）9船舶吨吨税是关税税的一种征征收形式，由由海关负责责征收和管管理。（ ）10城市市维护建设设税的征税税范围不仅仅包括城镇镇，还包括括广大农村村在内。（ ）11同一一种类应纳纳税凭证，需需频繁贴花花的，应向向当地税务务机关申请请按期汇总总缴纳印花花税。汇总总缴纳期限限最长不得得超过半个个月。（ ）四、计算题题：（保留留两位小数数，共455分）1 某啤啤酒厂2月月份向

38、一般般纳税人销销售啤酒3340吨，每每吨单价33200元元（不含税税价），每每吨收取运运输装卸费费50元。当月购进进大麦等农农产品原料料12244400元元，支付运运费553300元 (分别有有收购凭证证和运费结结算单据注注明价款) 。 外外购其他耗耗用品的进进项税金2210000元 (增增值税专用用发票注明明) 。啤啤酒消费税税税额为每每吨2500元。计算算2月份该该企业应纳纳的增值税税和消费税税。（本题题7分）2甲厂委委托乙厂加加工一批应应税消费品品，甲在委委托合同上上注明材料料成本为4480000元，加工工完毕，甲甲厂提货时时支付加工工费8 0000元，并并支付了乙乙厂按组成成计税价格格

39、计算的消消费税税款款。该应税税消费品的的消费税税税率为 330。甲甲厂将委托托加工的已已税消费品品的一半直直接用于销销售，另一一半继续生生产应税消消费品，然然后销售，取取得销售收收入(不含含增值税)850000元，适适用消费税税税率400。要求求：计算甲甲厂实际应应纳消费税税额。（本本题7分）3北京市市某旅游公公司9月份份组织每批批50人的的旅游团共共两批到泰泰国旅游，按按合同规定定每人收费费1万元 。两批旅旅游共计支支付给泰国国接团单位位70万元元 。根据据以上资料料计算该公公司9月份份应纳的营营业税及城城市维护建建设税。（本本题4分）4某企业业将专利权权转让给另另一企业，取取得转让收收入6

40、0万万元；同时时，以商标标权作价330万元投投资入股另另一企业。请计算该该企业应纳纳营业税税税额。（本本题3分）5某企业业从国外进进口卷烟一一批，货价价500万万元，运费费80万元元，保险费费按货价加加运费的33 比例确确定 ，其其他杂费112万元 ，计算企企业应缴哪哪些税? 各缴多少少? ( 关税税税率 1110%，消消费税税率率40% ) （本本题7分）6某煤矿矿19966年1月签签订以下合合同：（1）与铁铁路部门签签订运输合合同，所载载运输费及及保管费共共计1500万元； （2）与另另一煤矿签签订租赁合合同，将本本企业闲置置的价值552万元的的设备出租租3台，租租期1年，每每台租金44万

41、元；（3）与某某化工厂签签订1份借借款合同，借借款30万万元；（4）与某某电厂签订订1份购销销合同，上上半年供煤煤70万吨吨，每吨550元；（5）与某某技术公司司签订一份份技术转让让合同，规规定按销售售收入2 提取转转让收入，每每季度结算算1次。 请计算该煤煤矿19996年1月月份应缴印印花税多少少? （本本题7分）7某中外外合资彩印印公司于11995年年10月88日开业，领领受工商执执照、房产产证、土地地使用证各各一件；注注册资金3380万元元，实收资资本1200万元，建建账时共设设6个营业业账簿(记记载资金的的帐簿除外外)，同年年底正式签签订购货合合同3份(其中1份份为外销)，共计金金额2

42、600万元，向向银行借款款合同1份份，借款金金额50万万元，利率率8 。 11996年年，该企业业与某公司司签订1份份技术转让让合同，金金额40万万元。购货货合同1份份，金额225万元，易易货合同11份，以本本企业200万元产成成品换其它它单位222万元的积积压纸张。营业账簿簿中，实收收资本增加加到1500万元。请请计算19995、11996年年该企业各各缴印花税税税额为多多少? （本本题10分分）国家税收收作业三三（810章）一、单选题题：（每题题1分，共共22分）1下列不不征收房产产税的地方方是（ ）。 A城市 B农村 C建建制镇和工工矿区 D县城2房产税税按（ ）征征收，分期期缴纳。 A

43、年 BB月 CC季 D日3下列项项目中，不不属于契税税征收范围围的是（ ）。 A房房屋赠与 B房房屋交换 C房屋屋出租 DD土地使使用权转让让4国有土土地使用权权出让、土土地使用权权出售、房房屋买卖的的契税计税税依据为（ ）。A成交价价格 BB市场价价格 C评估价格格 D组组成计税价价格 5下列房房屋中，以以房产余值值作为计税税依据计征征房产税的的是（ ）。 A企企业出租的的厂房 B企业业用房产投投资，参与与投资利润润分红，共共担风险 C企企业出租办办公楼 D企业业用房屋投投资，不参参与利润分分红，收取取固定收入入6某学校校将其两年年前购入的的、已免征征契税的部部分房产，出出售给相邻邻的企业，

44、按按规定该学学校应当（ ）。 A补补缴已经减减免的税款款 B补缴已经经减免税款款的50 C补补缴已经减减免的税款款并缴滞纳纳金 D补补缴已经减减免的税款款并缴1倍倍的罚7下列属属于契税纳纳税人的有有（ ）。 A出出让土地使使用权的国国土局 B承受受土地、房房屋用于教教学、操场场建设的学学校 C将将土地使用用权转让的的某房地产产公司 D购买买花园别墅墅的用户8下列油油类产品中中，应当征征收资源税税的是（ ）。 A人造石石油 BB天然原原油 CC汽油 D柴柴油9某单位位转让一幢幢19800年建造的的公寓楼，当当时造价为为500万万元。经房房地产评估估机构评定定的重置成成本价为22000万万元，成新

45、新度折扣率率为六成。在计算土土地增值税税时，该楼楼的评估价价格应是（ ）。 A8800万元元 B12000万元 CC20000万元 D32200万元元10个人人转让自有有住房实行行减半征收收土地增值值税的,必必须满足的的时间条件件是（ ）。 A居居住未满33年 B居住住满3年未未满5年 CC居住满满5年 DD居住55年以上11耕地地占用税税税法规定：对单位或或者个人获获准征用或或占用耕地地超过两年年不使用的的，按规定定税额加征征（ ）倍倍以下耕地地占用税。A两 BB三 C四 D五五12耕地地占用税的的纳税人，必必须在经土土地管理部部门批准占占用耕地之之日起（ ）内，缴缴纳税款。A10日日 B1

46、5日 C300日 D2个月13资源源税的纳税税义务人不不包括（ ）。 A在在中国境内内开采应税税资源的人人 B在中中国境内生生产销售应应税资源的的人 C在在中国境内内生产自用用应税资源源的人 D进口应税税资源的人人 14纳税税人建造普普通标准住住宅出售，增增值额超过过扣除项目目金额200% 的，其其土地增值值税的计税税办法是（ ）。A就其超超过部分的的金额计税税 B就其扣除除项目金额额计税 C就其其转让收入入额计税 D就其全部部增值额计计税15 企企业所得税税的年终汇汇算清缴时时间是（ ）。A年度终终了后4个个月内进行行 B年度终了了后5个月月内进行 C年年度终了后后3个月内内进行 D年度度终

47、了后11个月内进进行16根据据规定，在在计算企业业所得税应应纳税所得得额时，不不得从收入入总额中扣扣除的是（ ）。A纳税人人转让各类类固定资产产发生的费费用 B纳纳税人按国国家有关规规定上缴的的各类保险险基金和统统筹基金C纳税人人支出的与与生产、经经营有关的的业务招待待费 D各各项税收滞滞纳金、罚罚款和罚金金17我国国企业所得得税条例规规定，纳税税人境外所所得扣除限限额的计算算方法是（ ）。A不分项项不分国计计算 B分国不分分项计算 C分项项不分国计计算 D分国分项项计算 18法律律和合同或或者企业申申请书没有有规定无形形资产受益益年限的，或或者自行开开发的无形形资产，其其摊销期不不少于（ ）

48、年。A5 B8 C110 D155 19下列列固定资产产中，（ ）属于折折旧的提取取范围。A土地 B以以经营租赁赁方式租出出的固定资资产 C以经经营租赁方方式租入的的固定资产产 D提前前报废的固固定资产 20某内内资企业年年度应纳税税所得额为为400万万元，营业业外支出中中公益、救救济性捐赠赠50万元元，假定无无其他调整整项目。该该企业计税税时公益救救济性捐赠赠扣除额为为（ ）。 A1135万万元 B255万元 C38万元元 D550万元21企业业所得税规规定，纳税税人进行清清算时，应应当在（ ），向当当地主管税税务机关办办理所得税税申报。A办理工工商注销登登记之前 B办理注销销税务登记记之前

49、 C清清算后300日内 D办办理工商注注销登记之之后22 对对在西部地地区新办交交通、电力力、水利、邮政、广广播电视的的内资企业业，这些项项目的业务务收入占企企业总收入入70% 以上的，自自开始生产产经营之日日起可以享享受的企业业所得税优优惠政策为为（ ）。A免税两两年 B免税税五年 C第第一、二年年免税，第第三至五年年减半征收收 DD第一至至五年免税税，第六至至十年减半半征收 二、多选题题：（每题题1分，共共22分）1房产税税的纳税人人为征税范范围内的房房屋产权所所有人，包包括（ ）。A经营管管理单位 B承典典人 C房产代管管人 D 房屋使用人 2下列项项目中，按按照房产税税暂行条例例规定，

50、免免征房产税税的有（ ）。 AA行政机机关、事业业单位出租租的房产 B公园园、名胜古古迹、宗教教寺庙附设设的茶社、照相馆用用房 CC人民团团体办公用用房 D中、小学学校教学楼楼 E个人所有有的非营业业用房3按房产产税暂行条条例的规定定，下列属属于房产税税征税对象象的是（ ）。 A工工厂围墙 BB宾馆的的室外游泳泳池 C水水塔 D企企业职工宿宿舍 E房房地产公司司出租的写写字楼4下列免免征契税的的项目有（ ）。A承受荒荒山、荒丘丘用于游乐乐场所 BB房屋继继承赠与C军队承承受土地用用于军事演演习 D城镇镇职工第一一次购买规规定面积以以内的公有有住房5在计征征契税时，下下列做法正正确的是（ ）。A

51、经有关关部门批准准，以房屋屋抵债的，按按房屋现值值缴纳契税税 B以自有房房产作价入入股投入企企业的，依依法缴纳契契税C房屋赠赠与中的受受赠人应按按规定缴纳纳契税 D房屋所有有权交换，双双方均应依依法缴纳契契税 6我国现现行资源税税征税范围围只限于（ ）资资源 。 A矿产 B森森林 CC土地 D水水 E盐7下列项项目中，应应征收土地地增值税的的有（ ）。A存量房房地产买卖卖 B公司司之间房地地产交换 C房地地产的继承承 D房地产的的出租8按照城城镇土地使使用税暂行行条例的规规定，直接接免征此税税的有（ ）。A直接用用于农业生生产的用地地 B个人所有有的住宅及及院落用地地 C国家家机关自用用的土地

52、D生产企企业闲置的的土地 E军队队自用的土土地 9下列土土地中属于于农用耕地地的有（ ）。 A前前五年内曾曾用于种植植农作物的的土地 B鱼鱼塘 C农民民的宅基地地 DD菜地 E果园10下列列项目中，免免征耕地占占用税的有有（ ）。A敬老院院占用耕地地 B乡乡镇企业占占用耕地 C军事事设施占用用耕地 DD学校占占用耕地 E医院院占用耕地地 11下列列各项中，符符合资源税税暂行条例例有关课税税数量规定定的有（ ）。 A纳税人人开采应税税产品销售售的，以开开采数量为为课税数量量 B纳税税人生产应应税产品销销售的，以以生产数量量为课税数数量 CC纳税人人开采或生生产应税产产品销售的的，以销售售数量为课

53、课税数量 D纳纳税人开采采应税产品品自用的，以以自用数量量为课税数数量 EE纳税人人开采应税税产品自用用的，以开开采数量为为课税数量量 12下列转让让国有土地地使用权、地上建筑筑物及其附附着物并取取得收入的的单位和个个人中，属属于土地增增值税纳税税人的有（ ）。A学校 B外籍籍个人 CC国有企企业 DD集体企企业 EE国家机机关13下列列有关城镇镇土地使用用税纳税期期限的规定定错误的是是（ ）。 A实行按按年计算、分期缴纳纳的征收方方法 B具体体纳税期限限由县级人人民政府确确定 C新征用用的耕地不不征此税 D新征用的的非耕地，自自批准之日日起开始纳纳税 14下列列属于耕地地占用税特特点的有（

54、）。 A专专款专用 BB一次性性征收 C每年年连续征收收 D 征税范围围不包括农农村 E根据以县县为单位计计算的人均均耕地面积积的多少规规定不同的的适用税率率范围15下列列税种，目目前在我国国外商投资资企业和外外国企业暂暂不缴纳的的有（ ）。A房产税税 B城城市维护建建设税 CC车船使使用税 DD印花税税 E城城镇土地使使用税 FF契税16企业业所得税的的纳税人，是是指实行独独立经济核核算的企业业或组织，它它必须同时时具备的条条件有（ ）。A独立计计算盈亏 BB在银行行开设结算算账户 C按时申报报纳税 D独立建立立账簿，编编制财务会会计报表17按照照我国税法法规定，构构成下列 （ ） 条件件之

55、一的，就就被认定为为关联企业业。A存在直直接的业务务往来关系系 BB直接或或间接地同同为第三者者拥有或者者控制 CC在资金金、经营、购销等方方面，存在在直接或间间接的拥有有或者控制制关系 D其其他在利益益上相关联联的关系 18企业所得得税暂行条条例规定，纳纳税人在（ ）方方面使用本本企业的商商品，产品品应作为收收入处理。 AA基本建建设 B专专项工程 CC生产经经营 D职职工福利 EE租赁19计征征企业所得得税时，在在企业会计计利润的基基础上应调调增应纳税税所得额的的项目有（ ）。A按规定定交纳的保保险费 B业务招待待费超标准准的部分 CC工资支支出超标准准的部分 DD非公益益、救济性性支出

56、20对符符合下列（ ）条条件之一的的固定资产产修理费用用，应视为为固定资产产改良支出出，不得作作为当期费费用从应纳纳税所得额额中扣除。 A发发生的修理理支出达到到固定资产产原值400%以上 B发发生的修理理支出达到到固定资产产原值200%以上 C修修理后的有有关资产经经济寿命延延长2年以以上 D修理理后的有关关资产被用用于新的或或不同的用用途21按照照企业所得得税的规定定，下列项项目应计入入企业应纳纳税所得额额的有（ ）。A教育费费附加返还还款 B物资及现现金的溢余余收入 C取得的非非货币资产产或者权益益性质的收收入D取得减减免及返还还的流转税税 EE银行存存款的利息息22按照照企业所得得税的

57、规定定，纳税人人发生的下下列项目可可以在计算算应纳税所所得额时直直接扣除的的有（ ）。 A各各种赞助支支出 B被政府部部门处以的的行政性罚罚款 C直直接向受赠赠人的捐赠赠 D按按规定计提提的固定资资产折旧费费 EE按规定定计算的递递延资产摊摊销额 三、判断题题：（不改改错，每题题1分，共共11分）1融资租租赁的房屋屋，以该房房产的余值值计算征收收房产税。（ ）2转让不不动产活动动中契税的的纳税人是是转让方与与承受方。（ ）3契税纳纳税人应当当自纳税义义务发生之之日起155日内，向向土地、房房屋所在地地的契税征征收机关办办理纳税申申报，并在在契税征收收机关核定定的期限内内缴纳税款款。（ ）4资源

58、税税在某些情情况下，可可以以收购购未税矿产产品的单位位为扣缴义义务人，在在收购矿产产品时代扣扣代缴资源源税。（ ）5纳税人人以自产原原煤连续加加工洗煤、选煤或用用于炼焦、发电、机机车及生产产生活等用用煤，均免免征资源税税。（ ）6土地增增值税是对对转让我国国国有土地地使用权及及地上建筑筑物等产权权的单位和和个人征收收的一种税税。（ ）7土地使使用权未确确定或权属属纠纷未解解决的土地地，暂不缴缴纳城镇土土地使用税税。（ ）8耕地占占用税实行行源头控制制征收的方方法，目前前主要采取取预缴税款款、联合办办公征收、同级批地地同级征收收和银行扣扣款四种办办法。（ ）9企业所所得税的应应纳税所得得，仅包括

59、括来源于中中国境内的的所得。（ ）10企业业所得税规规定，企业业在筹建期期间发生的的开办费，应应当从开始始生产、经经营月份的的次月起，在在不短于33年的期限限内分期摊摊销。（ ）11企业业所得税条条例规定，纳纳税人在纳纳税年度内内，盈利必必须向税务务机关报送送会计报表表和所得税税申报表，亏亏损则不必必报送会计计报表和所所得税申报报表。（ ）四、计算题题：（保留留两位小数数，共455分）1某厂自自有房屋110栋，其其中8栋用用于生产，房房产原值8800万元元，冷暖通通风设备330万元（不不单独计价价）；2栋栋房屋租给给某公司作作经营用房房，年租金金收入100万元。计计算该厂应应纳的房产产税 (

60、该省规定定按房产原原值一次扣扣除30后的余值值计税 ) 。（本本题4分）2居民甲甲将一栋私私有房屋出出售给居民民乙 ，房房屋成交价价格为600000元元 。甲另另将一处两两室住房与与居民丙交交换成两处处一室住房房 ，并支支付换房差差价款111000元元 。计算算甲、乙、丙分别应应纳契税 (契税税税率为5%)。（本本题5分）3某油田田4月份生生产原油220万吨，其其中12万万吨用于外外销，6万万吨移送所所属化工厂厂进行加工工提炼，11万吨用于于加热和修修井，还有有1万吨待待销售。另另外在采油油过程中还还同时回收收并外销天然然气4千万万立方米。请计算该该油田4月月应缴纳多多少资源税税?(原油油单位