小型微利企业普惠性所得税减免政策填报案例_第1页
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1、小型微利企业普惠性所得税减免政策、填报案例来啦！好消息从2019年1月1日开始，关于小型微利企业税收优惠政策发生了重大变 化！今天，申税小微给大家整理了小型微利企业普惠性所得税减免的优惠政策 和申报案例，一起来看看吧！PART 1政策指引自2019年1月1日至2021年12月31日，对小型微利企业年应纳税所 得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴 纳企业所得税；对年应纳税所得额 超过100万元但不超过300万元的部分， 减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。小型微利企业无论按查账征收方式或核定征收方式缴纳企业所得税，均可 享受上述优惠政策。

2、小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度 应纳税所 得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元 等三个条件的企业。文件依据：1.财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知（财 税201913 号）家税务总局公告2019年第2号）PART 2填写案例A企业是指从事国家非限制和禁止行业的企业，从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元，2019年第一季度应纳税所得额为250万元。2019年第一季度预缴企业所得税= 100 x25%x20%+150 x50%x20%=20 万元中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）（

3、A200000 ）表填写如下：A200000中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）-r税款所属期间：年 月 日至 年 月 日纳税入识别号（统一社会信用代码）:纳税人名称，金额单位，人民币元（列至角分）为式按照实际利润额预缴按照上一纳税年度应纳税所 得额平均额预缴按照税务机关确定的其他方法预缴企业类型一般企业跨地区经营汇总纳税企业 总机构跨地区经营汇总纳税企业 分支机构：预缴税款计算行也项目奉年累计金额1营业收人:，2营业成本3利润总额i加：特定业务计算的应纳税所得额5减：不征税收入6减：免税收入、减计收入、所得减免等优惠金额（填写A201010）7减：固定资产加速折旧（扣除）调减额（填写A201020）8减：弥补以前年度亏损9实际制润额（3+05-6-7-8）按照上一纳税年度应纳税所得额平均额确定的应 纳税所得额250000010税率11应纳所得税额（9X 10）62500012减；减免所得税额（填写A201030）42500013减：实际已缴纳所得税额14减，特定业务预缴（征）所得税额R15本期应补（退）所得税额（11T2T3-14）税务机关确定的本期应纳所得

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