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文档简介

1、项目一税收基础知识目录任务一 税法的概念任务二 税法的构成要素任务三 我国现行税法体系任务一 税法的概念一、税收的概念 税收是政府为了满足社会公共需要，凭借政治权利，按照法律规定强制地、无偿地取得财政收入地一种形式。理解税收的内涵，需要从以下几个方面来把握：（一）税收的本质是一种分配关系（二）国家征税凭借的是政治权利（三）国家征税的目的是满足社会公共需要任务一 税法的概念二、税法的概念 税法是指用以调整国家与纳税人之间在征纳税方面的权利及义务关系的法律规范的总称，它是税收制度的核心内容。任务一 税法的概念三、税收法律关系税收法律关系由税收法律关系的主体、客体和内容三方面构成。（一）税收法律关系

2、的主体（二）税收法律关系的客体（三）税收法律关系的内容任务二 税法的构成要素（重点 ）一、纳税人纳税人，是指税法规定直接负有纳税义务的单位和个人，它是税法的基本要素之一。纳税人包括自然人和法人。 二、征税对象 征税对象，又称课税对象、纳税客体，是税法中规定的征税的目的物。征税对象是一种税区别于另一种税的主要标志。三、税率 税率，是应纳税额与征税对象（或计税依据）之间的数量关系或比例关系，是计算税收负担的尺度。税率是税收制度的核心和灵魂。我国现行税率的基本形式有三种：比例税率、累进税率和定额税率。任务二 税法的构成要素四、税收优惠税收优惠，主要有税基式减免、税率式减免和税额式减免三种形式。五、纳

3、税环节纳税环节，是指按税法规定确定的征税对象应该缴纳税款的环节。六、纳税地点纳税地点，是税法中规定纳税人（包括扣缴义务人）具体缴纳税款的地点。七、纳税期限关于纳税时间的规定，注意三个相关概念：（1）纳税义务发生时间（2）纳税期限（3）缴库期限八、法律责任 法律责任，一般是指由于违法而应当承担的法律后果一、按照税法的基本内容和效力划分1.税收基本法2.税收普通法。二、按照税法的职能作用划分（一）税收实体法1.按征税对象不同，税收可以划分为货物劳务税、所得税、财产行为税。2.按计税依据不同，税收可以分为从量税和从价税。3.按税收与价格关系不同，税收可分为价内税和价外税。4.按税收管理和支配权限的归属不同，税收可分为中央税、地方税、中央与地方共享税。5.按税收负担是否易于转嫁，税收可分为直接税与间接税。任务三 我国现行税法体系任务三 我国现行税法体系（二）税收程序法税收程序法是指税务管理方面的法律，主要包括税收管理法、纳税程序法、发票管理法、税务机关组织法、税务争议处理法等。三、按照主权

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