税务稽查与稽查案例分析课件

1、税务稽查与稽查案例分析2013.7.18税务稽查与稽查案例分析 Page 1税务稽查与稽查案例分析 Page 2税务稽查的含义 税务稽查的分类 税务稽查的流程 税务稽查与税务检查的区别为何被稽查选案 税务稽查税务稽查与稽查案例分析 Page 3稽查案例讲解六个不同类型的案例 打击发票违法犯罪活动 日常稽查 是稽查局有计划地对税收管辖范围内纳税人、扣缴义务人和其他涉税当事人履行纳税义务、扣缴义务情况及涉税事项进行检查处理的执法行为。 专项稽查 是稽查局按照上级税务机关的统一部署或下达的任务对管辖范围内的特定行业、特定纳税人或特定的税务事宜所进行的专门稽查。 专案稽查 是指稽查局按照税收法律法规及

2、有关规定，以立案形式对纳税人、扣缴义务人和其他涉税当事人履行纳税义务、扣缴义务情况及涉税事项进行检查处理的执法行为。 税务稽查 日常稽查 专项稽查 专案稽查 税务稽查税务稽查的分类 税务稽查与稽查案例分析 Page 5目的：在于发现、分析和掌握税收违法活动的动向和规律，查处税收违法行为。日常稽查 特点：统一部署，集中人力、物力和财力解决带有普遍性的问题。专项稽查 税务稽查税务稽查的分类 特点：1、专案稽查的对象来源于确定的线索，具有明显的税收违法嫌疑； 。 2、专案稽查适用于举报、上级交办、其他部门移交、转办以及其他所有涉嫌税收违法案件的查处。专案稽查 税务稽查与稽查案例分析 Page 6上门

3、举报 网络举报 其他信函举报 电话举报 举报 税务稽查举报税务稽查与稽查案例分析 Page 7税务稽查上级交办其他部门移交转办Here comes your footer Page 8选案方法：（1）计算机选案（2）人工选案（3）人机结合选案 税务稽查税务稽查的流程稽查选案 税务稽查与稽查案例分析 Page 10 税务稽查税务稽查的流程稽查实施税务稽查常用方法账务检查方法分析方法调查方法顺查法和逆差法详查法和抽查法审阅法和核对法投入产出分析比较比率分析因素相关性分析观察法查询法外调法盘存法税务稽查与稽查案例分析 Page 12（1）税务执行受理（2）税务文书送达： （3）税务处理决定的强制执行

4、 税务稽查税务稽查的流程稽查执行直接送达留置送达委托送达邮寄送达公告送达税务稽查与稽查案例分析 Page 14 税务稽查税务稽查与税务检查的区别执法主体不同 执法对象不同 执法案源不同 执法目的不同 执法程序不同 执法权限不同 税务稽查与稽查案例分析 Page 151、举报导致2、企业纳税申报的信息异常导致3、税务机关的纳税评估、风险推送等导致4、国家税务总局对行业及地区的信息监管分析导致5、征管税务机关或其他机构移交、转办；及上级部门交办等 税务稽查为何被稽查选案税务稽查与稽查案例分析 Page 166、取得问题发票导致7、业务关联企业被稽查导致8、企业涉及的其他经济案件导致9、国际税收情报

5、交换导致10、其他原因 税务稽查为何被稽查选案税务稽查与稽查案例分析 Page 17案例一某房地产开发有限公司预收款未按规定记帐隐匿收入偷税案 本案特点：本案的稽查人员以围绕房地产企业开发的项目为中心，结合被查单位帐面往来科目展开稽查，通过大量的外调工作及约谈企业相关人员，利用公共信息，注重从第三方取证，使案件不断取得进展，在检查中能克服重重困难，最终将纳税人存在的违法事实查清。稽查案例讲解 税务稽查与稽查案例分析 Page 18案例三某公司将开发产品以超低价转至企业投资人个人名下逃避缴纳税款案 本案特点：本案检查人员不局限于企业提供的账簿资料，而是针对房地产开发公司的经营特点，综合账务处理、

6、合同文本、开发现场等情况，从多个环节和部门收集相关证据，采取多种检查方法进行了详细检查，从而发现疑点，查清问题，对行业检查具有一定的指导作用。稽查案例讲解 税务稽查与稽查案例分析 Page 20案例四某建设集团有限公司未按规定保管账簿少缴税款案 本案特点：近几年，纳税人“丢失账簿资料或没按规定设立账簿”的行为呈上升趋势，这其中不乏以此为借口故意不提供账簿资料的违法行为。这已经引起税务部门高度重视。稽查案例讲解 税务稽查与稽查案例分析 Page 21案例六某饮食有限公司未按规定取得发票少缴税款案 本案特点：如果仅从处理结果来看，本案的违法事实非常简单，乏善可陈。但从本案反映出的发票违法事实来看，发票违法犯罪行为呈现出新手段、新动向，给税务部门的发票管理工作带来了挑战，也给非主观故意取得假发票的纳税人带来了损失。稽查案例讲解 税务稽查与稽查案例分析 Page 23Here comes your footer Page 24打击发票违法犯罪活动 2013年1月份青岛新闻网发布的一张照片购买发票的人大多数是白领阶层，为报销交通费或者业务提成使用。但也有