XX冷藏物流有限公司财务部管理规章doc18

1、 目 录第 一 章 总总则 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2第 二 章 会会计科目目设置与与编号 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2第 三 章 资资金筹集集 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

2、. 8第 四 章 流流动资产产 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 9第 五 章 对对外投资资 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .100第 六 章 固固定资产产 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

3、 . . . . . . . . . . . . 111第 七 章 无无形资产产、递延延资产和和其他资资产 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 13第 八 章 成成本和费费用 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 144第 九 章 营营业收入入、利润润及其分分配 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 115第 十

4、章 外外币业务务 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 116第十一章章 公司清清算 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 17第十二章章 财务报报告及财财务评价价 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

5、 . . . 18第十三章章 附则 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 119第一章 总则第 一 条 为为了适应应我国社社会主义义市场经经济发展展的需要要，规范范卢氏兴兴业（以以下简称称公司）财务行行为，加加强财务务管理和和经济核核算，保保护投资资者和债债权人的的合法权权益，公公司根据据中华华人民共共和国公公司法、企企业会计计制度以及国国家有关关法律、法规，并考虑虑公司具具体情况况，制定定本制度度。 第 二 条条 本制度度适用于

6、于公司、分公司司，及采采用权益益法核算算的控股股子公司司。第 三 条 公司要要以提高高经济效效益为中中心，建建立健全全财务管管理制度度，防范范经营风险，完完善内部部经济责责任制度度，严格格执行国国家规定定的各项项财务开开支范围和标标准，如如实反映映公司财财务状况况和经营营成果，依法计计算缴纳纳国家税收，保障投投资者和和债权人人的合法法权益，并接受受主管财财政机关关、税务部门门、证券券监管部部门、股股东及监监事会的的检查监监督。第 四 条 公司财财会部门门必须履履行财务务管理职职责，做做好各项项财务收收支的预预测、控制、核核算、分分析和考考核工作作。第 五 条 公司应应当做好好财务管管理的基基础

7、工作作。在生生产经营营活动中中的产量量、质量、工时时、设备备利用、存货的的消耗、收发、领退、转移以以及各项项财产物资的的毁损等等，都应应当及时时做好完完整的原原始记录录。公司司各项财财产物资的进进出消耗耗都应当当做到手手续齐全全、计量量准确，并制定定和修订订原材料、能能源等物物资消耗耗定额和和工时定定额，定定期和不不定期的的进行财财产清查。第 六 条 公司记记帐原则则和记价价基础：采用借借贷记帐帐法，以以权责发发生制为为记帐原则，以以历史成成本为记记价基础础。记帐帐货币以以人民币币为记帐帐本位币币。会计科目目设置与与编号第 七 条 会计科科目设置置与编号号序号 编号号 一级级科目 二级科科目

8、三级科科目一、 资产类类 10001 现现金 10002 银银行存款款 按按开户银银行设置置 10009 其它货货币资金金 10009011 外埠存存款 10009002 银行行本票存存款 10009003 银行行汇票存存款 10009004 信用用卡存款款 10009005 信用用证保证证金存款款 10009006 存出出投资款款序号 编编号 一一级科目目 二级科科目 三级科科目 11009907 其其它 111011 短短期投资资 11101001 股股票 11101002 债债券 11101003 基基金 11101110 其其它 11102 短期期投资跌跌价准备备 11111 应收收票

9、据 按按债务人人及票据据种类设设置 11121 应收收股利 11122 应收收利息 按债券券种类或或债权对对象设置置 11131 应收收账款 按债务务人设置置 11133 其它它应收款款 按项目目设置 11141 坏帐帐准备 11151 预付付账款 按预付付对象设设置 11161 应收收补贴款款 按应收收补贴款款项目设设置 11171 内部部往来 按总总部或分分公司设设置 按借款款、利息息、 12201 物资资采购 按供供应单位位设置明明细帐 12211 原材材料 12221 包装装物 12231 低值值易耗品品 12232 材料料成本差差异 12241 自制制半成品品 12243 库存存商品

10、12511 委委托加工工物资 按加工工合同和和受托加加工 单位位设置 12261 委托托代销商商品 按按受托单单位设置置 12271 受托托代销商商品 12281 存货货跌价准准备 12291 分期期收款发发出商品品 13301 待摊摊费用 13301001 修修理费 13001022 其它它 14401 长期期股权投投资 14401001 股股票投资资投投资成本本投投资准备备损损益调整整股股权投资资差额1401102 其他股股权投资资1401102001 投投资成本本1401102002

11、投投资准备备1401102003 损损益调整整1401102004 股股权投资资差额序号 编编号 一级级科目 二级科科目 三三级科目目 14002 长期期债权投投资 11402201 债债券投资资 11402201001 国库库券 11402201002 金融融债券 11402201003 企业业债券 11402202 其它债债权投资资 按按债权对对象设置置 11402203 其它有有价证券券 按按证券种种类设置置 114122 拨付所所属资金金 按分公公司设置置 114211 长期投投资减值值准备 114311 委托贷贷款 11431101 本本金 11431102 利利息 11431103

12、 减减值准备备 115011 固定资资产 11501101 房房屋建筑筑物 11501102 通通用设备备 11501103 专专用设备备 11501104 运运输设备备 15001055 其它设设备 115022 累计折折旧 115055 固定资资产减值值准备 116011 工程物物资 11601101 专专用材料料 11601102 专专用设备备 11601103 预预付大型型设备款款 11601104 为为生产准准备的工工具及器器具 116033 在建工工程 按工工程项目目设置 116055 在建工工程减值值准备 118011 固定资资产清理理 118011 无形资资产 11801101

13、 土土地使用用权 11801102 技技术使用用权 11801103 商商标使用用权 11801104 软软件 118055 无形资资产减值值准备 118155 未确认认融资费费用 119011 长期待待摊费用用 119111 待处理理财产损损益 11911101 待待处理流流动资产产损益 11911102 待待处理固固定资产产损益二、 负债类类 221011 短期借借款 按借借款对象象设置 221111 应付票票据 按债债权人及及票据种种类设置置 221211 应付账账款 按应应付对象象设置 221311 预收账账款 按预预收对象象设置 序号 编号号 一级级科目 二级科科目 三三级科目目 2

14、21411 代销商商品款 按委托托单位设设置 221511 应付工工资 221533 应付福福利费 221611 应付股股利 221711 应交税税金 22171101 应应交增值值税 22171101001 进进项税额额 22171101002 已已交税金金 22171101003 转转出未交交增值税税 22171101004 减减免税款款 22171101005 销销项税额额 22171101006 出出口退税税 22171101007 进进项税额额转出 22171101008 出出口抵减减内销产产品应纳纳税额 22171101009 转转出多交交增值税税 22171101110 未未交增

15、值值税 22171102 应应交营业业税 22171103 应应交消费费税 22171104 应交资资源税 22171105 应交所所得税 22171106 应应交土地地增值税税 22171107 应应交城市市维护建建设税 22171108 应应交房产产税 22171109 应应交土地地使用税税 22171110 应应交车船船使用税税 22171111 应应交个人人所得税税 22171112 其其它 221766 其它应应交款 22176601 教教育费附附加 221811 其它应应付款 按暂收收的单位位、个人人设置 221911 预提费费用 按费费用种类类设置 222011 待转资资产价值值

16、 222111 预计付付款 223011 长期借借款 按债债权人设设置 223111 应付债债券 22311101 债债券面值值 22311102 债债券溢价价 22311103 债债券折价价 22311104 应应计利息息 223211 长期应应付款 按应付付的种类类设置 223311 专项应应付款 223411 递延税税款 三、 所所有者权权益 331011 实收资资本 331033 已归还还投资 序号 编编号 一级级科目 二级科科目 三三级科目目 331111 资本公公积 33111101 资资本溢价价 33111102 接接受捐赠赠非现金金资产准准备 33111103 接接收现金金捐赠

17、 33111104 股股权投资资准备 33111105 拨拨款转入入 33111106 外外币资本本折算差差额 33111110 其其他资本本公积 31221 盈余余公积 33121101 法法定盈余余公积 33121102 任任意盈余余公积 33121103 法法定公益益金 33121104 储储备基金金 33121105 企企业发展展基金 33121106 利利润归还还投资 331311 本年利利润 331411 利润分分配 33141101 其其它转入入 33141102 提提取法定定盈余公公积 33141103 提提取法定定公益金金 33141104 提提取储备备基金 33141105

18、 提提取企业业发展基基金 33141106 提提取职工工奖励及及福利基基金 33141107 利利润归还还投资 33141108 应付优优先股股股利 33141109 提取任任意盈余余公积 33141110 应付付普通股股股利 33141111 转作资资本的普普通股股股利 33141112 未分分配的利利润 四、 成本本类 441011 生产成成本 按不不同车间间及成本本项目设设置 441055 制造费费用 按不不同车间间及成本本项目设设置 441077 劳务成成本五、 损益益类 551011 主营业业务收入入 按主主营业务务种类设设置 551022 其他业业务收入入 按业业务种类类设置 55

19、2011 投资收收益 552033 补贴收收入 53001 营业业外收入入 55301101 固定定资产盘盘盈 55301102 处理理固定资资产净收收益 55301103 资产产再次评评估增值值 55301104 债务务重组收收益 55301105 接受受捐赠转转入5301106 罚款款净收入入 序号 编号 一级级科目 二级科科目 三三级科目目 53301007 其它 554011 主营业业务成本本 按业业务种类类设置 554022 主营业业务税金金及附加加 554055 其他业业务支出出 555011 营业费费用 按费用用项目设设置 555022 管理费费用 55502201 公司司经费

20、55502201001 工工资 55502201002 福福利费 55502201003 修修理费 55502201004 物物料消耗耗 55502201005 低低值易耗耗品摊销销 55502201006 办办公费5502201007 差差旅费5502201008 保保险费 55502202 工会会经费 55502203 待业业保险费费 55502204 养老老保险 55502205 工伤伤保险 55502206 生育育保险 55502207 医疗疗保险 55502208 职工工教育经经费 55502209 董事事会费 55502210 监事事会费 55502111 聘请中中介机构构费 55

21、502212 咨询询费 55502213 诉讼讼费 55502214 业务务招待费费 55502215 税金金 55502216 技术术转让费费 55502217 开办办费 55502218 绿化化费 55502219 无形形资产摊摊销 55502220 长期期待摊费费用摊销销 55502221 研究究开发费费5502222 坏帐帐准备5502223 上级级机构管管理费 55502224 其其它 555033 财务费费用 55503301 利息息支出 55503302 汇兑损损益 55503303 手续费费 556011 营业外外支出 55601101 固定资资产盘亏亏 55601102 处理

22、固固定资产产净损失失序号 编编号 一级级科目 二级科科目 三三级科目目 55601103 资产产评估减减值 55601104 债务务重组损损失 55601105 罚款支支出 55601106 捐赠支支出 55601107 非常损损失 56601008 其其它 557011 所得得税 558011 以前前年度损损益调整整第三章 资金筹筹集第 八 条 公司筹筹集的股股本，可可为国家家资本金金、法人人资本金金及个人人资本金金。第 九 条 公司在在筹集股股本过程程中，非非社会公公众股的的股东可可以货币币资金入入股，也可以经经评估后后的流动动资产 、固定定资产和和无形资资产等非非货币形形态的资产入股股。

23、以无形资资产（不不包括土土地使用用权）出出资的股股份，不不得超过过公司总总股本的200%；因因情况特特殊，需需要超过过20%的，应应经有关关部门审审查批准准，但是最高高不得超超过300%。公司不可可吸收投投资者的的已设立立有担保保物权及及租赁资资产的出出资。第 十 条 公司司筹集的的股本，须经中中国注册册会计师师验资并并出具验验资报告告，由公公司据以发发给股东东出资证证明书。第十一条条 严严格股本本管理，据实登登记股权权种类、发行股股份、每每股面值值实缴股股本数额等事事项。公公司需增增资扩股股时，应应按有关关规定办办理手续续。第十二条条 公司司筹集的的股本，在公司司存续期期间，投投资者除除依法

24、转转让外，不得以以任何方式式抽资。投资者者按照出出资比例例的规定定，分享享公司利利润和分分担风险及亏亏损。第十三条条 公司司在筹集集股本活活动中，投资者者实际缴缴付的出出资额超超出股本本的差额额（包括括从溢价价发行中中抵销公公司发行行股票支支付的手手续费或或佣金、股票印印制成本本等后的的溢价净净收入）、接受受捐赠的的财产、住房周周转金转转入、资资产评估估增值以以及资本本汇率折折算差额额等计入入资本公公积。资本公积积按法律律程序，可以转转增股本本。第十四条条 公司司的负债债分为流流动负债债和长期期负债。流动负债债包括短短期借款款、应付付及预收收货款、应付票票据、应应付内部部单位借借款、应应交税金

25、金、应付付股利和和其他应应付款、预提费费用等。从成本本费用中中提取职职工福利利费用等等，作为为流动负负债。长期负债债包括长长期借款款、应付付长期债债券、应应付引进进设备款款、融资资租入固固定资产产应付款款等。第 十五五 条 公司司应按期期偿还各各种负债债，如发发生因债债权人特特殊原因因确实无无法支付付的应付付款项，计入营营业外收收入。第 十六六 条 公司流流动负债债的应计计利息支支出，计计入财务务费用。公司长长期负债债的应计计利息支支出，筹筹建期间间的，计计入开办办费；生生产期间间的，计计入财务务费用；清算期期间的，计入清清算损益益。其中中与购建建固定资资产或者者无形资资产有关关的，在在资产尚

26、尚未交付付使用之之前，计计入购建建资产的的价值。第四章 流动动资产第 十七七 条 流动动资产包包括现金金、各种种存款、短期投投资、应应收及预预付款项项、存货货等。第 十八八 条 公司司应收及及预付款款项包括括：应收收票据、应收账账款、其其他应收收款、预预付货款款和待摊摊费用等等。第 十九九 条 公司司坏账损失采采用备抵抵法核算算，于中中期或年年度终了了按应收收账款和和其他应应收款的的余额采采用账龄龄分析法法计提坏坏账准备备金。计计提比例例为：11年以内内提取55%，11-22年（含含1年）提取110%，2-3年（含2年年）提取取20%，3年年（含33年）以以上提取取30%。第 二十十 条 公司

27、司对确实实无法收收回的应应收款项项应查明明原因，追究责责任。对对有确凿凿证据表表明确实实无法收收回的应应收账款款如债务务单位已已撤销、破产、资不抵抵债、现现金流量量严重不不足等，经股东东大会或或董事会会批准为为坏账损损失，冲冲销已提提取的坏坏账准备金金。第二十一一条 存货包包括各种种原材料料、燃料料、低值值易耗品品、在产产品、外外购商品品、自制制半成品品、产成成品等。第二十二二条 公司存存货实行行永续盘盘存制。存货按按照实际际成本计计价。各各项存货货的发出出，采用用加权平平均法核核算。第二十三三条 公司低低值易耗耗品的核核算，价价值在220000元（含含20000元）以下的的采取一一次摊销销法

28、进行行核算，价值在在20000元以以上的，按100年的期期限摊销销。第二十四四条 公司对对存货应应定期或或者不定定期盘点点，年度度终了前前必须进进行一次次全面的的盘点清清查。对对于盘盈盈、盘亏亏、毁损损以及报报废的存存货，应应及时查查明原因因，分别别情况及及时处理理。同时时，按单单个存货货项目的的成本，高于其其可变现现净值的的差额提提取存货货跌价准准备。第五章 对对外投资资第二十五五条 公司所所述投资资仅限于于在投资资科目核核算的投投资业务务，主要要内容为为：股权权投资和和债权投投资。公司各项项投资活活动必须须以提高高生产能能力，扩扩大市场场份额，提高经经济效益益为原则则。同时时，为严严格控制

29、制投资风风险，投投资规模模不可大大于公司司净资产产的500%。第二十六六条 公司根根据国家家法律、法规规规定，可可以采用用货币资资金、实实物、无无形资产产等方式式向其他他单位投投资，包包括长期期投资和和短期投投资。第二十七七条 公司的的投资业业务原则则上由总总经理授授权管理理，其授授权的范范围及权权限需经经公司研研究报董董事会确确定。公公司的投投资活动动由公司司统一对对外，分分公司不不得从事事投资业业务。公公司可在在董事会会或总经经理授权权的范围围内从事事短期的的投资活活动。第二十八八条 短期投投资成本本的确认认按投资资时实际际支付的的全部价价款，包包括税金金、手续续费等相相关费用用，但不不包

30、括实实际支付付的价款款中包含含的已宣宣告发放放而尚未未领取的的现金股股利和已已到期尚尚未领取取的债券券利息。第二十九九条 公司对对持有的的短期投投资，在在中期期期末或年年度终了了时，以以成本与与市价孰孰低计价价，并将将市价低低于成本本的差额额确认为为当期投投资损失失。对已已确认跌跌价的短短期投资资的价值值得以恢恢复后，应在原原已确认认的投资资损失金金额内转转回。第 三十十 条 长期期股权投投资成本本的确定定，包括括取得时时投资成成本的确确定和持持有期间间投资成成本的再再确定。长期股权权投资取取得时成成本的确确定，按按投资时时实际支支付的全全部价款款或公允允价值（不包括括各种待待摊销的的费用），

31、包括括税金、手续费费等相关关费用。长期股权权投资持持有期间间内投资资成本的的再确定定。成本法核核算的长长期股权权投资，收到被被投资单单位分派派的属于于投资前前累积盈盈余的分分配额，冲减投投资成本本的，投投资成本本应按扣扣除收到到的利润润或现金金股利冲冲减投资资成本后后差额作作为新的的投资成成本。取得股权权投资后后，由于于增加或或减少被被投资单单位股份份，而使使原长期期股权投投资由成成本法改改为权益益法核算算，或由由权益法法改为成成本法核核算，则则按原投投资账面面价值作作为投资资成本（账面价价值指投投资的账账面余额额扣除长长期投资资减值准准备后的的金额）。权益法核核算的长长期股权权投资，投资成成

32、本与应应享有被被投资单单位所有有者权益益份额的的差额，即股权权投资差差额作为为投资成成本的调调 整，投资成成本按调调整股权权投资差差额后的的金额确确定。长期股权权差额有有合同规规定的按按规定期期限摊销销，无合合同规定定的按110年期期限摊销销。第三十一一条 长期债债权投资资成本按按取得长长期债权权投资时时支付的的全部价价款，包包括税金金、手续续费等相相关费用用。实际际支付的的价款中中包含尚尚未到期期的债券券利息，构成长长期债券券投资成成本，但但不包括括实际支支付的价价款中包包含的已已到期尚尚未领取取的利息息。第三十二二条 公司持持有的长长期投资资，在中中期期末末及年度度终了时时，以成成本与市市

33、价孰低低计价，并将市市价低于于成本的的差额确确认为当当期投资资损失。对已确确认减值值的长期期投资的的价值得得以恢复复后，应应在原已已确认的的投资损损失金额额内转回回。第三十三三条 公司对对其他单单位的投投资占该该单位有有表决权权资本总总额200%的，采用权权益法核核算。公公司对其其他单位位投资如如占该单单位资本本总额220%以以下的，采用成成本法核核算。第六章 固定定资产第三十四四条 固定资资产标准准为使用用期限一一年以上上，单位位价值在在20000元以以上的房房屋、建建筑物、机器设设备、运运输工具具以及其其他与生生产经营营有关的的设备、器具、工具等等。不属属于生产产经营主主要设备备的物品品（

34、不包包括模具具），单单位价值值在20000元元以上，并且使使用期限限超过两两年的也也作为固固定资产产。第三十五五条 公司固固定资产产管理实实行“授权购购置、规规模控制制、分别别管理”的原则则，各分分公司固固定资产产管理部部门均需需建立固固定资产产登记（卡片）制度，以便每每年定期期实地清清查核对对一次，对固定定资产的的使用情情况切实实做到账账、卡、物相符符。第三十六六条 固定资资产按照照下列方方式计价价：公司购入入的固定定资产，按实际际支付的的买价加加上支付付的运输输费、包包装费、安装成成本、税税金等作作为原价价。自行行建造的的固定资资产，按按建造过过程中实实际发生生的全部部支出作作为原价价。其

35、他单位位投资转转入的固固定资产产，以公公允价值值作为原原价。融资租入入的固定定资产，按租赁赁协议确确定的设设备价款款、运输输费、途途中保险险费、安安装调试试费等支支出作为为原价。在原有固固定资产产基础上上进行改改建、扩扩建的，按原有有固定资资产账面面价值，减去改改建、扩扩建过程程中发生生的变价价收入，加上由由于改建建、扩建建而增加加的支出出作为原原价。接受捐赠赠的固定定资产，按同类类资产的的市场价价值记账账，或根根据捐赠赠者提供供的有关关凭证记记账，接接受固定定资产时时发生的的各项费费用，应应当计入入固定资资产价值值。盘盈盈的固定定资产，按重置置完全价价值的记记账。利利用银行行借款购购进的固固

36、定资产产，在购购建期间间内发生生 的的借款利利息支出出计入固固定资产产价值。已投入使使用尚未未办理移移交手续续的固定定资产，可先按按估计价价值记账账，待确确定实际际价值后后，再调调整。第三十七七条 固定资资产计提提折旧的的范围：房屋建建筑物；在用的的机器设设备、运运输工具具等；季季节性停停用和修修理停用用的设备备；以经经营租赁赁方式租租出的固固定资产产；以融融资租赁赁方式租租入的固固定资产产。下列固定定资产不不计提折折旧：房房屋建筑筑物以外外的未使使用、不不需用的的固定资资产，以以经营租租赁方式式租入的的固定资资产。已提足折折旧继续续使用的的固定资资产，不不再提取取折旧。第三十八八条 提前报报

37、废的固固定资产产，不补补提折旧旧。当月月增加的的固定资资产，不不提折旧旧，当月月减少的的固定资资产，照照提折旧旧。第三十九九条 公司固固定资产产的折旧旧方法采采用直线线法，实实行分类类折旧，按月计计提。净净残值率率按固定定资产原原值的33%确定定。公司提取取的固定定资产折折旧，计计入成本本、费用用，不得得冲减股股本。分类固定定资产折折旧年限限：固定资产产分类 折折旧年限限机械设备备 10动力设备备 15传导设备备 20运输设备备 10自动化控控制、半半自动化控制设设备 110电子计算算机 5电视机、复印机机文字处理理机 5工具及其其他生产产工具 100生产用房房 35受腐蚀生生产用房房 25受

38、强腐蚀蚀生产用用房 115非生产用用房 440简易房 100建筑物 200第 四十十 条 固定定资产的的出租、变卖需需按公司司授权经经财会和和设备管管理部门门负责人人参加的的公司总总经理办办公会议议批准后后，办理理出租、转让手手续。同同时与对对方签订订经济合合同，履履约后由由财会部部收取租租金和价价款。对对出租期期满后的的固定资资产，由由设备管管理等有有关部门门负责收收回公司司固定资资产。第四十一一条 公司在在年度终终了前进进行一次次全面的的盘点清清查。对对盘盈、盘亏、毁损、报废的的固定资资产及时时查明原原因，写写出报告告，经董董事会批批准后，于年度度决算前前处理完完毕。第四十二二条 固定资资

39、产提前前报废应应由使用用单位提提出申请请，经设设备管理理部门组组织鉴定定后报财财会部办办理手续续，需内内部转移移的报设设备管理理部门批批准同意意后办理理转移登登记手续续。第四十三三条 在建工工程立项项前必须须从技术术、资金金、效益益、投资资回报等等方面进进行综合合论证、评价、确保决决策的科科学性。第四十四四条 工程立立项的项项目必须须按工程程进度和和资金投投资计划划将有关关的合同同、预算算、计划划报财会会部门，由财会会部门统统一调度度资金。第四十五五条 完工项项目须经经审计后后方可结结算工程程尾款，项目管管理部门门应及时时组织竣竣工验收收，确保保工程按按质及时时交付使使用。第四十六六条 经有关

40、关部门认认定、项项目确已已完工，并交付付使用后后，财会会部门方方可根据据项目管管理部门门编制的的竣工报报告及决决算，及及时将在在建工程程转入固固定资产产。第七章 无形资资产及其其他资产产第四十七七条 无形资资产是指指公司长长期使用用，但没没有实物物形态的的资产。包括专专利权、商标权权、土地地使用权权、著作作权、非非专利技技术、商商誉等。第四十八八条 无形资资产的购购入和开开发由公公司统一一安排，任何下下属单位位不得随随意购入入和开发发。第四十九九条 自行开开发并按按照法律律程序认认可的无无形资产产按照开开发过程程中的实实际支出出计价；投资者者做为资资本金或或者合作作条件投投入的，按照评评估确认

41、认或者合合同协议议约定的的金额计计价；购购入的无无形资产产按照实实际支付付的价款款计价。第 五十十 条 无形形资产的的摊销期期限，除除法律、合同、规定有有有效期期限和受受益期限限的以外外，一般般按照110年的的期限确确定。第五十一一条 无形资资产的摊摊销采用用分期等等额摊销销法，不不计残值值，从确确认入账账之月起起，在有有效使用用期限内内平均摊摊入管理理费用。第五十二二条 开办费费指公司司上市筹筹建期间间人员的的工资、办公费费、培训训费、差差旅费、印刷费费、注册册登记费费等。开开办费从从公司开开始生产产经营的的当月起起，按照照5年期期限平均均摊销，计入管管理费用用。第五十三三条 以经营营租赁方

42、方式租入入的固定定资产改改良支出出，在租租赁有效效期或改改良工程程的有效效使用期期两者孰孰短的期期限内分分期摊销销，计入入制造费费用或管管理费用用。第五十四四条 摊销期期限超过过一年的的固定资资产大修修理支出出，应在在大修理理间隔期期内平均均摊销。 成本和和费用第五十五五条 公司生生产过程程中实际际消耗的的直接材材料、直直接工资资、其他他直接支支出和制制造费用用，计入入产品制制造成本本。直接材料料包括公公司生产产经营过过程中实实际消耗耗的原材材料、辅辅助材料料、备品品配件，外购半半成品、燃料、动力、包装物物以及其其他直接接材料。直接工资资包括公公司直接接从事产产品生产产人员的的工资、奖金、津贴

43、和和补贴。其他直接接支出包包括直接接从事产产品生产产人员的的职工福福利费等等。制造费用用包括各各分厂为为组织和和管理生生产所发发生的生生产管理理人员工工资、奖奖金、津津贴、补补贴、折折旧费、租赁费费、修理理费、物物料消耗耗费、低低值易耗耗品摊销销、水电电费、运运输费、保险费费等。第五十六六条 公司发发生的管管理费用用、财务务费用、营业费费用作为为期间费费用直接接计入当当期损益益。管理费用用指公司司董事会会和行政政管理部部门在对对公司经经营管理理中发生生的费用用，包括括公司经经费、职职工福利利费、工工会经费费、职工工教育经经费、董董事会费费、咨询询费、审审计费、诉讼费费、排污污费、绿绿化费、税金

44、、土地使使用费、技术转转让费、技术开开发费、无形资资产摊销销、开办办费摊销销、业务务招待费费、坏账账损失、存货盘盘亏、毁毁损和报报废（减减盘盈）、水电电费、劳劳动保护护费、交交通费等等。公司经费费包括：行政管管理人员员工资、职工福福利费、差旅费费、办公公费、折折旧费、修理费费、物料料消耗、低值易易耗品摊摊销以及及其他公公司经费费。第五十七七条 财务费费用是指指公司为为筹集资资金而发发生的各各项费用用，包括括公司生生产经营营期间发发生的利利息支出出（减利利息收入入）、汇汇兑净损损失、调调剂外汇汇等手续续费，金金融机构构手续费费以及筹筹资发生生的其他他财务费费用等。第五十八八条 营业费费用是指指公

45、司在在销售产产品、自自制半成成品和提提供劳务务等过程程中发生生的各项项费用以以及专设设销售机机构的各各项费用用，包括括运输费费、装卸卸费、包包装费、保险费费、广告告费、展展览费、租赁费费、销售售服务费费、销售售部门人人员工资资、职工工福利费费、差旅旅费、办办公费、折旧费费、修理理费、低低值易耗耗品摊销销以及其其他经费费。第五十九九条 公司下下列支出出，不得得列入成成本、费费用：1、为购购置和建建造固定定资产、无形资资产和其其他资产产支出；2、对外外投资的的支出；3、被没没收的财财物、支支付的滞滞纳金、罚款、违约金金、赔偿偿金，以以及捐赠赠、赞助助支出；4、国家家法律、法规规规定以外外的各种种付

46、费；5、国家家规定不不得列入入成本、费用的的其他支支出。第九章 营业业收入、利润及及其分配配第 六十十 条 营业业收入是是指销售售产品、提供劳劳务等经经营业务务的收入入，包括括主营业业务收入入和其他他业务收收入。主营业务务收入包包括销售售产品、自制半半成品等等取得的的收入。其他业务务收入包包括材料料销售、固定资资产出租租、提供供非工业业性劳务务等取得得的收入入。第六十一一条 收入的的确认原原则。公公司已将将产品所所有权上上的主要要风险和和报酬转转移给购购货方，公司不不再对该该商品实实施继续续管理权权和实际际控制权权，相关关的收入入已经收收到或取取得了收收款的凭凭据，并并且与销销售该产产品有关关

47、的成本本能够可可靠地计计量时，确认收收入的实实现（不不包括对对某些收收入已另另行制定定的会计计准则）。第六十二二条 公司确确认销售售收入后后又发生生销售退退回时，不论是是当年销销售的，还是以以前年度度销售的的，一般般均应冲冲减当月月的销售售收入，同时冲冲减当月月成本；如该项项销售已已经发生生现金折折扣或销销售折让让的，应应在退回回当月一一并调整整；公司司发生销销售退回回按规定定允许扣扣减当月月销项税税款。但但如资产产负债表表日及之之前销售售出的产产品，在在资产负负债表日日至财务务报告批批准报出出日间，发生销销售退回回，除应应在退回回当月作作相关的的账务处处理外，还应作作为资产产负债表表日后发发

48、生的调调整事项项，冲减减报告年年度的收收入、成成本和税税金；如如该项销销售在资资产负债债表日及及之前已已发生现现金折扣扣或销售售折让的的，还应应同时冲冲减报告告年度相相关的折折扣、折折让。第六十三三条 分公司司应于年年末将利利润总额额全额上上交公司司总部，由公司司汇总，并按国国家规定定作相应应调整后后，依法法缴纳所所得税。第六十四四条 利润分分配。公公司税后后利润按按照中中华人民民共和国国公司法法和股股东大会会决议进进行分配配，顺序序如下：1、弥补补以前年年度亏损损; 2、提提取100%法定定盈余公公积金； 3、提提取5-110%法定公公益金；4、支付付优先股股股利；5、提取取任意公公积金；6

49、、支付付普通股股股利。当年无利利润时，不得分分配股利利。为维维护股东东信誉，在用盈盈余公积积弥补亏亏损后，经股东东大会特特别决议议，可以以用盈余余公积金金分配股股利，在在分配股股利后，公司法法定盈余余公积金金不得低低于注册册资金的的25%。第六十五五条 盈余公公积金可可用于弥弥补亏损损或者用用于转增增股本，但转增增股本后后，公司司的法定定盈余公公积金一一般不得得低于注注册资金金的255%。第六十六六条 公益金金主要用用于公司司的职工工集体福福利设施施支出。第六十七七条 公司发发放股利利可采取取下列形形式：1、现金金；2、送、转、配配红股；3、同时时派发现现金和送送、转、配红利利。第十章 外币币

50、业务第六十八八条 公司的的外币业业务，是是指以记记帐本位位币以外外的货币币进行的的款项收收付、往往来结算算和计价价等业务务。第六十九九条 公司发发生外币币业务时时，应当当将有关关外币金金额折合合为人民民币金额额。折合合汇率采采用外币币业务发发生时的的当月11日的国国家外汇汇牌价。第 七十十 条 月份份终了，公司应应当将外外币现金金、外币币银行存存款、债债权、债债务等各各种外币币帐户的的余额，按照月月末的国国家外汇汇牌价折折合为记记帐本位位币金额额。按照照月末国国家外汇汇牌价折折合的记记帐本位位币金额额与帐面面记帐本本位币金金额之间间的差额额，作为为汇兑损损益。第十一章章 公司司清算第七十一一条

51、 公司宣宣布终止止时，应应当成立立清算机机构。清清算机构构在清算算期间，负责制制定清算算方案，清理公公司财产产，编制制资产负负债表和和财产清清单；处处理公司司债权、债务；向投资资者收取取已认缴缴而未缴缴纳的出出资；清清结纳税税事宜以以及处置置公司的的剩余财财产。第七十二二条 清算公公司的财财产包括括宣布清清算时公公司的全全部财产产以及清清算期间间取得的的资产。已经作为为担保物物的财产产相当于于担保债债务的部部分，不不属于清清算财产产；担保保物的价价款超过过所担保保的债务务数额的的部分，属于清清算财产产。清算期间间，未经经清算机机构的同同意，不不得处置置公司财财产。第七十三三条 清清算财产产的作价价一般以以账面净净值为依依据，也也可以重重估价值值或者变变现收入入等为依依据。第七十四四条 公公司清算算中发生生的财产产盘盈或或者盘亏亏，财产产变价净净收入，因债权权人原因因确实无无法归还还的债务务，确实实无法收收回的债债权，以以及清算算期间的的经营收收益或损损失等，计入清清算收益益或者清清算损失失。第七十五五条 公公司在宣宣布终止止前6个个月至终终止之日日的期间间内，下下列行为为无效，清算机构构有权追追回其财财产，作作为清算算财产入入帐：1、隐匿匿私分或或者无偿偿转让财财产；2、非正正常压价价处理财财产；3、对原原来没有有财产担担保的债债务提供供财产担担保；4、对未未到期的的债务提提前清