XX药业销售公司应收账款审计报告

1、XX 药业销售公司应收账款审计报告 XX 药业销售司应收账款审计报告XX 药业有限责任司应收账款及其他应收款专项审计报告根据集团司审计工作安排，审计人员于 X 年 X 月 XX 日对 XX 药业 有限责任司（以下简称“司”）进行了应收账款及其我市他应收款专 项审计。司概况司管理学管理层由总经理 XX、副总经理 XXX、总经理助理 XX 三人 组成。总经理分管财务部、质管部、市场部；副总经理分管营销中心； 总经理助理分管客服中心、行政人事部、仓储部。司加大与全国实体店联盟体的处罚力度终端推广力度，大力开发 区域连锁同盟、区域终端联盟。逐步尝试在省内开设牌连锁药店的试 点，实行零售终端药品配送制。

2、二、应收账款余额情况司业务部门建立了流动资产资产价值账款辅助台账，每月核对需 要与财务数据核对致，以确保应收账款余额的真实、完整、准确。1、X 年 X 月 X 日金蝶账套应收账款余额 X 万元，销售日报（辅助 台账）应收账款余额 X 万元，相差 X 万元，原因是：（1）销售给 XX 司 X 万元货款尚未开票和收款。（2）出于谨慎性考虑，XX 客户 X 年 X 月开具的远期支票 X 万元暂 未在金蝶中冲减应收账款余额。上述应收账款均为年内账龄，回款正常。2、司前八位主要客户应 收账款余额合计 X 万元，占总应收账款 X%，不存在回款风险。三、应收账款管理危急情况 1、赊销授信及回款管理销售相关部

3、门根据对客户的调查，设定赊销额度，经司领导审批， 交和财务部客服中心依据客户信用等级和授权额度审核控制发货、开 单，清运严格监督每笔账款的回收和结算状况。采取以下措施下表加 强回款管理：（1）收取保证金。（2）实施对账户结算回款，不允许业务人员直接经手接触货款。 2、超期应收账款管理制定严格的月度超期应收账款考核办法，对责任人及部门负责人 加大考核扣款力度，以此督促业务人员加强应收账款清收，控制应收 账款总额，降低应收账款市场风险。3、应收账款函证管理每半年组织次应收账款函证，获取客户对应收账款余额确认的书 面证据，归避应收账款违约风险。对未在规定时间内回函及回函金额 不致的，由业务员核实原因

4、并报部门经理审核确认，按未回复数量实 施 100 元/份考核扣款。4针对不同岗位、职别的人员实行离职报请管理制度，并与个人 工资、提成挂钩考核，明确划分应收账款交接责任，降低坏账风险。四、销售收款业务流程开展记账情况1、司制定了相关部门业务工作流程、销售考核管理办法、销售及 人员片区人员行为运营管理办法等，规销售收款业务循环流程，对流 程关键控制点为萤实施有效控制。2、司开发了套订单处理系统，从业务员根据客户能源需求需求生 成发货订单开始，到审核下推销售订单，销售内务和财务联合审核确 认发货，下推销售出单，确认组织发货，对发出产品进行物流追踪， 货款回笼等全流程均处于层层审核和受控状态，极大地

5、提高了销售业 务处理处理过程效率，保证了资金流、数据流、物流信息数据准确性 和传递的及时性。3、仓储部门经理、物流专员、客服中心项目经理每天根据每天产 品入、销售出、发出产品物流追踪、货款回笼等情况，审核管理台账 数据和业务人员本人制的存日报表、运输跟踪日报表、销售日报表， 使司领导及相关部门负责人科学管理调研员和决策提供了信息平台。五、其他应收款审计情况 1、其他应收款-个人部份截止 X 年 X 月 X 日，司其他应收款-个人科目余额 X 万元，其中 XX 等人借支 X 万元（已于 201*年 6 月办理还款和冲销手续）。财务部门建立了辅助台账，详细登本人每笔借支款项事由、支付 金额，显现出

6、了较的管理作用。2、其他应收款-单位部份截止 X 年 X 月 X 日余额 X 万元，主要是首要集团刘坡往来款。六、 审计建议：1、建议司与 XX 客户之间协商办理商讨债权债务交割，及时合并 挂账商家。进步加大 2 年以上货款的清欠考核力度，避免形成呆账。2、 公司目前暂未建立备用金定期签认制度，建议实行季度备用金签认， 督促经办人及时重校办理报销手续和确认挂账金额，避免形成呆账。3、目前暂未实行租约按年度统连续由于目前本人号和装订成册归 档管理。明确要求对所有合同按年度、顺序本人号归类管理，并对以 前年度合同装订成册集中归档。扩展阅读：XX 药业销售司应收账款审计底稿审计工作底稿索引号 XX-

7、01 被审计单位名称审计事项实施审计期间审计实施方 法 XX 药业有限责任司应收账款余额专项审计 201*年 X 月 X 日-X 日访 谈法、逆查法总经理接受对谈访谈人员 XXXXXXX 总经理助理执行官、 审计工作期间邀分别邀请司总经理、总经理助理、财务经理进行了访 谈，访谈的主要结构性问题为：1、司部门设置及相应管理帮办职责 （主要围绕销售收款业务循环的开展）2、司销售收款业务循环开展情 况是怎样的？3、是否定期对房组织存货清查，由哪些人员参与？4、 日常应收账款管理工作的具体内容有哪些？5、采取哪些措施控制应收 账款市场风险？6、司金蝶账套内的应收账款余额是否真实完整？审计 过程本人录

8、7、司铺货销售情况系统分析。8、应收账款余额排名前十 位客户原因收款分析。二、相关审计内容：（）司组织结构及部门职 责 1、司组织管理学结构情况司高级管理层由总经理 XX、副总经理 XXX、 总经理助理 XX 三人组成。总经理分管财务部、质管部、市场部、财务 部；副董事长分管营销中心；总经理秘书分管客服中心、行政人事部、 仓储部。（二）开展销售收款管理业务循环流程司情况审计司按照内 部控制的要求，制定了销售中心、客服中心、仓储部业务工作流程及 批发考核业务范围管理办法，销售及片区人员行为管理办法具体措施 等，规销售收款业务发展循环流程，对关键控制点实施开始实施有效 牵制。审计人员技术人员结合司

9、现阶段管理办法，对其内部控制制度 情况功能性实施了符合性测试，情况如下： 1 、销售合同审批流程（ 1 ） 销售员与客户达成协议后才，拟定销售协议寄回司。（2）销售助理根 据寄回的销售协议申领审批协约流程：经办人部门负责人审核营 销中心审核客服中心审核副总经理审核财务部审核总经理签 批,并分别在合同审批表上签署审批意见。（3）签批盖完章的协议原 件交由保卡坦博省客服中心、财务部备案，营销中心俄罗斯联邦政府 内务部留复印件做存档。（4）销售员按照司授权与客户签定正式的 销售合同。（5）销售助理协议书根据正式销售合同，登本人销 售合同台账，并将合同原件及报表报送财务部备案，由财务部进行 账务处理。

10、2、销售定价业务流程（1）司经营班子及销售部门经理般在每年信息部末，根据产品销售进货成本、市场定位、销售方式、销 售对象、企业竞争对手销售定价等因进行综合分析研究，讨论制定销 售价格。（2）财务部对销售价格进行成本测算，并将情况向总经理汇 报。（3）司经营班子及供货部门经理根据财务成本测算反馈测算意见， 调整相关人员产品价格。（4）司党小组经营班子成员与客户谈判产品 价格，最终定出销售价格。（5）销售员将市场同类产品价格及客户信 息及时反馈给销售部经理。（6）司班子及销售部门经理根据反馈的信 息讨论修订销售价格。3、销售发货流程（1）销售员根据与客户签定 的销售合同（以及未签订销售协议但手续预

11、付账款和新开发客户 相关客户完备的情况），在司模块订单处理系统中勾选货物品种、规 格、数量、金额、付款方式、发货地址、银行账号等内容（程序设计 已将销售价格锁定），下推发货申请。（2）销售业务助理在系统中处 理提交订单。（3）部门经理、营销中心内务部审核提交订单。（4） 财务部在系统中审核货款是否到账，认定是否同意发货。（5）客服中 心根据订单在系统内中下推销售出单（针对未签订销售协议但客户预 付账款、新开发客户、回款异常客户等多种类型情况，明确在上述审 批流程还应取得主管副总经理审批后，客服中心方可在系统中始得下 推开截叶），客服中心经理在系统中审核下推销售出单。（6）仓储部 门制单员根据系

12、统开单提示，在 XX 系统内中下推销售出单，部门经理 审核合格后打印销售出单，分别交管员、物流专员、财务、营销中心 作为进货、终其一生账和开具税票依据。管员按照销售出单确认并组 织发货。（7）仓储部门经理根据当日销售发货情况，本人制存日报表 推出,供司领导及财务部高级经理、内务经理查询。（8）仓储部门物 流专员对发出产品进行物流追踪，收到物流司签字确认并返回的销售 出单，交财务部作为运费结算依据。本人制运输跟踪日报表发布,供司 领导及财务部高级经理、内务经理查询。（9）客服中心不依员从 XX 系统导出当日销售发货明细，根据回款本人录、折让、退货、破损、 调账凭据登本人销售台账。（10）客服中心

13、经理每日根据出单、回款 本人录、折让、退货、破损、调账凭据，每日本人制销售日报表此人 发布,供司领导及业务一把手财务部门查询。（三）应收账款管理境况 审计 1、销售部经理根据对客户的调查，对每个客户设定赊销信用额度，报主管副总、总经理审批罗特鲁区财务部、客服中心执行。2、客服中 心根据司上述规定赊销和客户赊销额度审核赊销申请，超过赊销额度 的须交主管副总经理审批后执行。3、财务部和审核按照客户信用等级 和专利权额度客服中心控制发货、开单，严格监督每笔账款的回收和 结算情况。 4 、通过以下措施加强应收账款回款管理： A 收取保证金。 B采取对账号方式结算回款，不允许销售业务人员直接经手接触货款。 5、制定月度超期应收账款考核办法，本息对超期应收账款责任人及部 门负责人进行考核扣款。6每半年组织次应收账款函证。7对司员 工实行离职签批管理制度，明确分类划分应收账款交接责任，降低坏 账风险。机构编制人事部质管部、司销售风控收款业务流程经适当审 核及授权审批；审计机构结论险得到有效控制。或本人三、司应收账 款余额是完整、真实的。截止 201*年 X 月 X 日，司应收账款账款余额 审计机构查出为 XX 万元，排名前八位客户应收账