会计分录参考答案(完整)(按时间顺序)

1、PAGE PAGE 42综合模拟实验的会计分录1、12.1 （筹资1） 借：银行存款 20 000 000 贷贷：长期期借款 20 0000 00002、112.1（投投资1） 借：交交易性金金融资产产中国国石油（成本） 11 5229 0000 投资收收益 1 5529 贷：其其他货币币资金-存出投投资款 1 5300 52293、112.11（投资资2） 借：持持有至到到期投资资国库库券（成成本 ） 1100 0000 国库库券（应应计利息息） 2 7750 国库库券（利利息调整整） 2 2250 贷：其其他货币币资金-存出投投资款 1055 00004、112.1（投投资3） 借：可可供

2、出售售金融资资产农业银银行股票票 2270 810 贷：其其他货币币资金-存出投投资款 2270 81005、112.1（销销售与收收款1） 借：应应收账款款永州州九嶷商商场 3880 4490 贷：主主营业务务收入33170000夹心心酥 1152 0000早餐餐饼 1165 0000其他业务务收入汽车车队业务务收入 9 6600应交税费费应交交增值税税（销项项税额） 553 88906、112.1 （采购与与付款11） 借: 库存存现金 220 0000 贷: 银行存存款 200 00007、112.11 (采采购与付付款2) 借:其他应应收款吴光 80000 贷贷: 库库存现金金 800

3、008、112.11 (采采购与付付款3) 借: 材料料采购原原材料 44896600 精面面粉 2285 0000 普通通面粉 5446000 大米米 1500 0000 应交税税费应交交增值税税(进项项税额) 6636448 贷: 银行存存款 555322489、112.11 (存存货与生生产2) 原材材料月初初成本差差异率 =- 234493.2/1117446600 = - 22% 燃燃料月初初成本差差异率 = 8829.6/441488 = 2.24% 低低值易耗耗品成本本差异率率= 661600/20054000 =3% 包包装物月月初差异异率= - 115100/30020000

4、 =- 00.5%借：生产产成本基基本生产产成本配配料车间间甜式 12774000 (5000000*1.96+200000*1.66)*(1 -2%) 咸咸式 11035586 (200000*1.996+2200000*11.6+250000*1.338)*(1- 2%) 共共同领用用 199 4004 (40000*44.3+10000*22.6)*(11- 22%) 贷贷:原材材料 25555000 精精面份 13372000 普普通面粉粉 6440000 黏黏玉米 3345000 鲜鲜蛋 172200 发发酵粉 260005110 材材料成本本差异原材料料差异 10、12.1 (存货

5、与与生产33)借： 制制造费用用制作作车间 97721.60 贷贷: 原原材料维维修材料料 99920 筛网网 44480 轴承承 5660 齿轮轮 48880198.40 材材料成本本差异原原材料差差异 11、12.1 (存货与与生产44) 借:生生产成本本基本生生产成本本包装车车间 1055 8440 贷:包装物物 10880000 包装箱箱 180000 包装装袋 90000002160 材料料成本差差异包装装物差异异 12、12.1 (存货与与生产55) 借: 管理费费用质检检 1158330.004 贷: 低值值易耗品品 157720 水水分测试试仪 1448000 白光灯灯管 99

6、20 材料料成本差差异低值值易耗品品差异 1110.0413、12.1 (存货与与生产66)借: 生生产成本本辅助生生产成本本汽车队队 144 7990 贷:燃料汽油 1145000 材料成成本差异异燃料差差异 290014、12.2 (销售与与收款22)借：银行行存款 11 0000 0000 贷：预预收账款款河南南驻马店店惠民商商城 10000 000015、122（采采购与付付款4） 借借: 管管理费用用办公费费 32880 业业务招待待费 556000 市市内交通通费 5600 贷贷: 库库存现金金 99440016、122（采采购与付付款5） 借: 应付账账款 长长沙市供供电公司司

7、10441300 贷: 银行行存款 1004133017、122 （采购与与付款66） 借：其其他货币币资金银银行汇票票存款 5000 0000 贷：银行存存款 5500 000018、122（采采购与付付款7） 借借：生产产成本辅助生生产成本本汽车队队 200000 贷贷：银行行存款 20000019、12.3 (筹资22)借：银行行存款 200 0000 0000 贷贷：长期期借款专用借借款 220 0000 000020、12.3(销销售与收收款3) 借：银银行存款款 6666 4000财务费用用 133 6000 贷：应应收账款款常德德北大门门商场 6680 000021、12.3(采

8、采购与付付款8)借：材料料采购原原材料 974400 白白砂糖 325500 发发酵粉 54000 11#香精精 2665000 22#香精精 3330000 应交交税费应应交增值值税（进进项税额额） 165558 贷：应应付账款款株州市市诚信食食品公司司 1113995822、12.3(存存货与生生产7)借:原材材料 50220000 精面面粉 22940000 普通通面粉 5660000 大米米 15220000贷: 材材料采购购省粮粮油贸易易公司 48896000 材料成成本差异异原材料料差异 12440023、12.3(存存货与生生产8)借:原材材料 9962000 白砂砂糖 3200

9、00 发酵酵粉 52000 1#香精 2770000 2#香精 3220000 材料料成本差差异原材材料差异异 112000贷: 材材料采购购原材材料采购购 97440024、12.4 (销售与与收款44) 借:银行存存款美元户户 37551000($5550000) 贷: 预收账账款香港港旺角公公司 3775100025、12.4(采采购与付付款9)借：长期期待摊费费用广告告费 3000 0000 贷：银行存存款 3000 000026、12.4(采采购与付付款100)借：应交交税费未交交增值税税 1337 6600 贷贷：银行行存款 1377 600027、12.4(采采购与付付款111)

10、 借：应应交税费费 应交营营业税 2 5400 应交交城市维维护建设设税 9 8099.8 应交交教育费费附加 2 8802.8 贷贷：银行行存款 155 1552.6612.4(存存货与生生产100)借:委托托代销商商品长沙恒恒远超市市 94330000 蟹黄黄饼 2600 0000早餐餐饼 3800 0000果仁仁曲奇 2280000奶黄黄饼 27550000贷：库存存商品蟹黄黄饼 2660 0000早餐餐饼 3880 0000果仁仁曲奇 28 0000奶黄黄饼 27750000 122.5(销售与与收款66) 借： 预收账账款驻马店店惠民商商城 8861 1200贷：主营营业务收收入77

11、360000奶黄黄饼 2990 0000蟹黄黄饼 2224 0000煎饼饼 86 0000葱油油香脆饼饼 90 0000早餐餐饼 446 0000应交税费费应交交增值税税（销项项税额） 1125 120030、12.5(采采购与付付款 112)借：工程程物资铁铁花护栏栏 19900000 应交交税费应交增增值税（进项税税额） 3223000 贷贷： 银银行存款款 2222330031、12.5(采采购与付付款 113)借：在建建工程围围墙改建建工程 500000 贷贷： 银银行存款款 500000032、12.5 (存货与与生产112) 借:低低值易耗耗品出出借低值值易耗品品 774400 贷

12、贷:低值值易耗品品在库库低值易易耗品 774400借:销售售费用 337 9926 贷: 低值值易耗品品低值易易耗品摊摊销 3387000774 材材料成本本差异低值易易耗品差差异 33、12.8(销销售与收收款7) 借:预预收账款款-美元元户-香香港旺角角公司 34778200($ 510000) 贷:主营业业务收入入34478220-蟹黄黄饼 22387700-早餐餐饼 1109112034、12.8(采采购与付付款144) 借：管管理费用用绿化费费 16650000 贷：银银行存款款 1655000035、12.8(存存货与生生产144)借: 原原材料 7730000 咸蛋 566000

13、0 果果仁 1770000 材材料成本本差异原原材料差差异 228000 贷: 材料料采购 758800 咸蛋蛋 5880000 果仁仁 1178000借: 燃燃料白白煤 364400 贷: 材料料采购白煤 360000 材材料成本本差异燃燃料差异异 440036、12.8(存存货与生生产155) 借:生生产成本本基本生生产成本本配料车车间 13776900 甜甜式 11102250 咸咸式 2274440 贷: 原材料料 14005000 咸蛋 2880000 白砂糖糖 1660000 甜玉米米 8880000 果仁 8850002810 材料成成本差异异原材料料差异 37、12.8(存存货

14、与生生产166). 借: 制造造费用 配料车车间 552 1161.40 贷:原原材料修修理材料料传动动轴 44520090.40 低值易易耗品料料桶 4474000 材料成成本差异异原材材料差异异 低值值易耗品品差异 3331.88 借: 生产成成本基本本生产成成本制作作车间共共同 3361662 贷:原原材料 3369000 精油 2440000738 鲜蛋 129900 材料成成本差异异原材料料差异 38、12.8(存存货与生生产177借: 生生产成本本基本生生产成本本包装车车间 1105 8400 贷贷: 包包装物 11080000 包装装箱 1180000 包包装袋 90000021

15、60 材料料成本差差异包包装物差差异 39、12.9(销销售与收收款8)借：银行行存款 3006 3312 主主营业务务收入 6634000夹心心酥 330 4400早餐餐饼 333 0000 应交税费费应交交增值税税（销项项税额） 100 7778 贷贷：应收收账款永州州九嶷商商场 3800 4990 40、12.9(采采购与付付款155) 借：管管理费用用维修费费 286600 贷：银银行存款款 288600041、12.9(采采购与付付款166) 借：管管理费用用差旅费费 37700+9000=46600 会务务费 663000 贷：其其他应收收款 王王伟 10990042、12.9(采

16、采购与付付款177) 借：销销售费用用广告费费 100000 贷贷：长期期待摊费费用 100000043、12.9(采采购与付付款188)借：营业业外支出出职工困困难补助助费 90000 贷贷：库存存现金 900004412.9(薪薪酬2)（1）公公司总部部应付薪薪酬总额额 = 230052.29元元 配配料车间间应付薪薪酬总额额 = 186685.60元元其中生产产工人:131113.60元元 管理人人员 555722元 制制作车间间应付薪薪酬总额额= 2242338.40元元其中:生生产工人人: 1186666.440元 管理理人员 55772元 包包装车间间应付薪薪酬总额额 = 1911

17、44.40元元其中生产产工人: 1335722.400元 管理人人员: 55772元 汽汽车队应应付薪酬酬总额 = 1133990元 机机修车间间应付薪薪酬总额额 =1115441元全公司代代发交通通补助 =500*6000 =300000元元全公司代代发生活活补贴 =500*5000= 250000元元全公司司代扣物物业管理理费总额额 = 26004元全公司代代扣电话话费超支支总额 = 113900元 工资结结算单 应应扣个人人养老保保险基金金(基数数为基础础工资总总额) 公公司总部部养老保保险基金金= 1191776*88%= 15334.008元 配配料车间间养老保保险基金金 = 158

18、876*8%=12770.008元 制制作车间间养老保保险基金金:= 203370*8%=16229.660元 包包装车间间养老保保险基金金= 1156666*88%=112533.288元 汽汽车队养养老保险险基金= 1116344*8%= 9930.72 元 机机修车间间养老保保险基金金=98870*8%=7899.600元 合合计养老老保险基基金: 74007.336元 应应扣个人人失业保保险金公司总部部失业保保险金= 1991766*1%= 1191.76元元 配配料车间间失业保保险金 = 1158776*11%=1158.76元元 制制作车间间失业保保险金:= 2203770*11%

19、=2203.70元元 包包装车间间失业保保险金= 1556666*1%=1556.666元 汽汽车队失失业保险险金= 116634*1%= 1116.334 元元 机机修车间间失业保保险金=98770*11%=998.770元 合合计失业业保险金金: 9925.92元元应扣个人人医疗保保险金公司总部部医疗保保险金= 1991766*3%= 5575.28元元 配配料车间间医疗保保险金 = 1158776*33%=4476.28元元 制制作车间间医疗保保险金:= 2203770*33%=6611.10元元 包包装车间间医疗保保险金= 1556666*3%=4669.998元 汽汽车队医医疗保险险

20、金= 116634*3%= 3449.002 元元 机机修车间间医疗保保险金=98770*33%=2296.10元元合计医疗疗保险金金: 227777.766元应扣个人人住房公公积金公司总部部住房公公积金= 1991766*100%= 19117.660元 配配料车间间住房公公积金 = 1158776*110%=15887.660元 制制作车间间住房公公积金:= 2203770*110%=20337元 包包装车间间住房公公积金= 1556666*100%=115666.600元 汽汽车队住住房公积积金= 116634*10%= 111633.400 元 机机修车间间住房公公积金=98770*1

21、10%=9877元 合计计住房公公积金: 92259.20元元工资总额额分配的的处理 借：生产成成本基本生生产成本本 453352.40 配料料车间 1331133.600 制作车车间 1886666.400 包装车车间 1335722.400 -辅辅助生产产成本 2449311 汽汽车队 1333900 机机修车间间 115541 制造费费用 1667166 配料车车间 55572 制制作车间间 55772 包装车车间 55772 管理费费用 230052.29 贷:应付职职工薪酬酬应付工工资 11100551.66945、12.10 (销售售与收款款9)借：预收收账款河河南驻马马店惠民民商

22、城 338 0000 贷贷：其他他业务收收入汽车队队业务收收入 38 000046、12.10 (销售售与收款款10)借：银行行存款 222 6698 贷贷：主营营业务收收入1194000葱油油香脆饼饼 88 4000果仁仁曲奇 111 0000应交税费费应交交增值税税（销项项税额） 3 229847、12.10 (采购购与付款款19)借：现金金 4000000 贷： 银行存存款 400000048、12.10 (采购购与付款款20) 借：在在建工程程围墙改改建工程程 11980000 贷：工程物物资铁护护花栏 11900000 水泥泥 8000049、12.10 (采购购与付款款21)借：材

23、料料采购包包装物 33060000 包装装箱 580000 包装装袋 22480000 应应交税费费应交增增值税（进项税税额） 520020 贷贷：银行行存款 3358002050、12.10 (薪酬酬3)（1）代代发交通通费的处处理 借: 管理理费用交通费费 3000000贷:应付付职工薪薪酬应付付工资 300000 (2)代代发福利利费的处处理借: 生生产成本本基本生生产成本本 122 0000 配配料车间间 35500 =7*5000 制制作车间间 50000=10*5000 包装车车间 335000=7*5000 -辅辅助生产产成本 5 5500 汽汽车队 30000=5000*6 机

24、机修车间间 25000=55*5000 制造费费用 3 0000 配配料车间间 10000 制制作车间间 10000 包装车车间 10000 管理费费用 45000 贷:应付职职工薪酬酬应付福福利费 2250000 (3)代代扣款电电话费超超支处理理 借借: 应应付职工工薪酬应应付工资资 13390 贷:管理费费用电话费费 13390(4)其其他代扣扣款处理理 借借: 应应付职工工薪酬应应付工资资 2231442.36 贷贷:其他他应付款款- 229974.24 物业业管理部部门 26004 基本养养老部门门 74007.336 住房公公积金 92259.20 失业业保险部部门 9255.92

25、2 医疗疗保险部部门 27777.76 应交税税费个人所所得税 1688.12(5)从从银行划划款到职职工工资资账上 借: 应付付职工薪薪酬 14005199.33 应应付工资资 11155119.33 应应付福利利费 2550000. 贷:银行存存款 11405519.33 51、12.11(销售与与收款111).借：预预收账款款香港旺旺角公司司 20 5200($330000) 贷：其他业业务收入入汽车车队业务务收入 200 522052、12.11(采购与与付款222) 借：生生产成本本辅助生生产成本本汽车队队 552000 贷：库库存现金金 55200053、12.11(采购与与付款2

26、23) 借：生生产成本本辅助生生产成本本修理车车间 886000 贷：库存现金金 8660054、12.11(采购与与付款224) 借：库存现现金 36220 管管理费用用差旅费费 43880 贷：其他应应收款吴吴光 8000055、12.11(采购与与付款225)借：管理理费用排排污费 300000 贷：银行存存款 300000056、12.11(采购与与付款226)借：应付付职工薪薪酬职工工教育经经费 118000 贷贷：银行行存款 1800057、12.12(销售与与收款112)借 ：银银行存款款 4884 3380贷：主营营业务收收入41140000奶黄黄饼 1116 0000果仁仁曲

27、奇 1100 0000蟹黄黄饼 1112 0000夹心心酥 776 0000应交税费费应交交增值税税（销项项税额） 70 380058、12.12(采购与与付款227)借：营业业外支出出助学补补助费 447000 贷：现现金 4700059、12.12(采购与与付款228)借：材料料采购原原材料 8819000 果仁 405500 -鲜鲜蛋 4414000 应交交税费应交增增值税（进项税税额） 91000 贷贷：银行行存款 91000060、12.12(存货与与生产119)借：制造造费用 413327.28 配料车车间 1337755.766 制作车车间 1883677.688 包装车车间 9

28、1883.884 贷: 低值易易耗品工工作服 4110400 材料成成本差异异低值易易耗品差差异 2877.28861、12.12(存货与与生产220) 借:长长期待摊摊费用金金属柜 86600 贷: 包装装物在在库包装装物-金金属柜 886000借: 销销售费用用 442144 贷: 长期期待摊费费用金属属柜 4330086 材料料成本差差异包装装物差异异 62、12.15(采购与与付款229)借：材料料采购修修理材料料 77700 筛筛网 57000 园园丝 220000 贷：库库存现金金 7700063、12.15(采购与与付款330)借：材料料采购燃燃料 13220000 汽油油 88

29、40000 柴油油 4480000 应交交税费应应交增值值税（进进项税额额） 2224440 贷：银银行存款款 1154444064、12.15(采购与与付款331)借：工程程物资专专用设备备发酵罐罐 50110000 应交交税费应应交增值值税（进进项税额额） 850000 贷：银银行存款款 5886000065、12.15(存货与与生产221)借:包装装物 3300 0000 包包装箱 6600000 包包装袋 22400000 材材料成本本差异包装物物差异 60000 贷:材料采采购包装装物 33060000 借: 原材材料 8555000 果仁仁 4425000 鲜蛋蛋 430000 贷

30、: 材料采采购原原材料 819900 材料成成本差异异原材料料差异 336000 借借: 原原材料 74000 筛筛网 56600 园园丝 118000 材材料成本本差异原原材料差差异 3000 贷贷: 材材料采购购原材料料 777000 借借: 燃燃料 13390000 汽油油 8870000 柴油油 520000 贷:材料采采购燃料料 13320000 材料成成本差异异燃料差差异 7000066、12.15(存货与与生产222) 借:生生产成本本基本生生产成本本配料车车间咸式式 10077002 甜甜式 27004800 贷: 原材料料 38559000 精面粉粉 11176000 普通面

31、面粉 4880000 大米 9112000 咸咸蛋 3336000 食食盐 115000 甜甜玉米 4440000 白白砂糖 1660000 果果仁 33400007718 材材料成本本差异原原材料差差异 借借: 生生产成本本基本生生产成本本制作车车间 301184 贷贷:原材材料 308800 精油油 160000 味精精 330000 1#香精 54400616 2#香精 64400 材料料成本差差异原材材料差异异 借: 生产成成本基本本生产成成本包装装车间 1055 8440 贷贷:包装装物 10080000 包装装箱 11800002160 包装装袋 900000 材材料成本本差异包包

32、装物 67、12.16(筹资33)借：银行行存款 44 8448 0000应付债券券-利息息调整 1552 0000 贷：应应付债券券债券面面值 5 0000 000068、12.16(销售与与收款114)借：主营营业务收收入 1430000葱油油香脆饼饼 80 0000 煎饼饼 63 0000应交税费费应交交增值税税（销项项税额） 244 3110贷：银行行存款 1667 331069、12.16(销售与与收款115)借: 应应收账款款衡阳白白果商场场 4418 8600贷：主营营业务收收入 35880000煎饼饼 1772 0000果仁仁曲奇 1110 0000夹心心酥 76 0000应交

33、税费费应交交增值税税（销项项税额） 660 886070、12.16(采购与与付款332)借：材料料采购原原材料 44400000 黏玉米米 24000000 -甜甜玉米 22000000 应交交税费应应交增值值税（进进项税额额） 572200 银行行存款 28800 贷贷：其他他货币资资金银行行汇票存存款 5500000071、12.16(采购与与付款333)借：材料料采购原原材料 5518994 黏玉米米 34 5966 甜玉米米 17 2988 应交交税费应应交增值值税（进进项税额额） 3 9906 贷：银银行存款款 555 800072、12.16(采购与与付款334)借：在建建工程发

34、发酵罐 5011 0000 贷：工工程物资资专用设设备发酵酵罐 5001 000012.16(存货与与生产223)借：库存存商品 7780000 煎煎饼 3880000（ 2200000袋*1.99） 葱油油香脆 4000000（2000000袋*22） 贷：主营业业务成本本 780000 煎饼饼 380000（ 2000000袋*11.9） 葱油油香脆 4000000（2000000袋*22）12.16(存货与与生产224)借: 原原材料 49950008 黏玉玉米 27554488 甜玉玉米 21995600 贷贷:材料料采购 44000000 黏玉玉米 22400000 甜玉玉米 220

35、00000 材材料成本本差异原原材料差差异 55000875、12.17(筹资44)借：银行行存款 2 0000 0000 贷贷：短期期借款 22 0000 000076、12.17(销售与与收款116) 借:应应收账款款三角坪坪超市 4 8800 贷: 其他他业务收收入 44 800077、12.17(采购与与付款335)借：固定定资产清清理 100 0000 累计计折旧 4100 0000 贷贷：固定定资产11#发酵酵罐 4200 000078、12.17(采购与与付款336) 借：库库存现金金 80000 营业业外支出出处置固固定资产产 20000 贷：固定资资产清理理 11000007

36、9、12.17(采购与与付款337)借：固定定资产 2 0000 0000 应交交税费应交增增值税（进项税税额） 3400 0000 银行行存款 4460 0000 贷：长长期股权权投资上海宏宏远公司司 2 5500 0000 投资资收益 3000 000080、12.17(采购与与付款338)借：其他他应收款款钱小红红 200 0000 贷贷：银行行存款 20 000081、12.18(筹资55)借：银行行存款 199 4000 0000 贷：股股本 10 0000 0000 资本本公积 9 4000 000082、12.18(采购与与付款339)借：其他他应收款款王莹 300 0000 贷

37、：银行存存款 30 000083、12.19(采购与与付款440)借：营业业外支出出助学款款捐赠 3000 0000 贷：银行存存款 3300 000084、12.19(采购与与付款441)借：无形形资产土土地使用用权 11 0000 0000 贷：银行存存款 11 0000 000085、12.19(采购与与付款442)借：银行行存款 8000 0000 贷：固固定资产产清理 8000 000086、12.19(采购与与付款443)借：累计计折旧 6600 0000 固定定资产减减值准备备 3000 0000 固定定资产清清理 9000 0000 贷贷：固定定资产22#制作作机 1 8000

38、 0000 借：营业外外支出处处置固定定资产 1000 0000 贷：固固定资产产清理 1000 000087、12.20(筹资66)借：银行行存款 1195 2000 财财务费用用 44 8000 贷贷：应收收票据东方方超市 2000 000088、12.20(投资44)借：其他他货币资资金-存存出投资资款 2299 1000 投资收收益 66 700贷：交易易性金融融资产中国国石油（成本） 3305 8000 89、12.22(筹资77) 借：财财务费用用 1422 0000 贷贷：银行行存款人民民币 1422 000090、12.22(筹资88)借：在建建工程房屋屋 2377 6000

39、贷：银银行存款款人民民币 2377 600091、12.22(存货与与生产227)借：生产产成本基基本生产产成本配配料车间间咸式 11174004 贷贷:原材材料 11198800 大大米 3004000 精精面粉 392200 普普通面粉粉 1160000 鲜鲜蛋 2115000 食食盐 115000 咸咸蛋 11120002396 材料成成本差异异原材料料差异 92、12.22(存货与与生产228) 借:生生产成本本基本生生产成本本配料车车间甜式式 15581772 贷：原原材料 16614000 精面面份 5888000 甜玉玉米 4440000 普通通面粉 320000 白砂砂糖 99

40、6000 果仁仁曲奇材料成成本差异异原材料料差异 12.22(存货与与生产229)借:制造造费用 1112770 配配料车间间 67762 制制作车间间 445088230 贷:原材料料润滑油油 1115000 材料料成本差差异原材材料差异异 94、12.22(存货与与生产330) 借: 生产成成本辅助助生产成成本汽车车队 1171336 贷: 燃料 1168000 汽汽油 1116000 柴柴油 52000 材料料成本差差异燃料料成本差差异 333695、12.23(销售与与收款117)借：应收收票据星沙沙商城 1 7433 3000贷：主营营业务收收入114900

41、0000葱油油香脆饼饼 3336 0000果仁仁曲奇 1110 0000夹心心酥 1522 0000早餐餐饼 2644 0000蟹黄黄饼 2244 0000煎饼饼 1772 0000奶黄黄饼 2322 0000应交税费费应交交增值税税（销项项税额） 2553 330096、12.23(采购与与付款444) 借：无无形资产产土地使使用权 2 0000 0000 贷：银银行存款款 22 0000 000097、12.23(采购与与付款445)借：无形形资产土土地使用用权 2200 0000 贷：银银行存款款 2200 000098、12.23(采购与与付款446)借：管理理费用差差旅费 2 700

42、0 会务费费 15 0744 库库存现金金 1222266 贷贷：其他他应收款款王莹 300 000099、12.24(销售与与收款118)借: 银银行存款款 887 7750 贷贷:其他他业务收收入让售售玉米 7550000 应交交税费应应交增值值税(销销项税额额) 12 7500100、122.244(销售售与收款款19)借:应收收账款宁宁乡长光光食品厂厂 663 1180 贷贷:其他他业务收收入让售售玉米 554 0000 应交交税费应应交增值值税(销销项税额额) 9 1800101、122.244(采购购与付款款47) 借：财财务费用用手续费费 2 6800 贷：银银行存款款 2 66

43、80102、【122.244（薪44）】企业负担担的养老老保险基基金(基基数为基基础工薪薪总额) 公公司总部部养老保保险基金金= 1191776*221%= 40026.96元元 配配料车间间养老保保险基金金 = 158876*21%=33333.96元元 其其中:生生产工人人: 1111772*221%=23446.112 管理理人员: 47704*21%=9887.884 制制作车间间养老保保险基金金:= 203370*21%=42277.70元元 其其中:生生产工人人: 1156666*221%=32889.886 管理理人员: 47704*21% = 9877.844 包包装车间间养老

44、保保险基金金= 1156666*221%=32889.886元 其其中生产产工人: 1009622*211% =23002.002 管理人人员: 47004*221% = 9987.84 汽汽车队养养老保险险基金= 1116344*211%= 24443.114 元元 机机修车间间养老保保险基金金=98870*21%=20072.70元元 合合计养老老保险基基金: 1994444.322元 企企业负担担的失业业保险金金公司总部部失业保保险金= 1991766*2%= 3383.52元元 配配料车间间失业保保险金 = 1158776*22%=3317.52元元 其其中:生生产工人人: 11117

45、72*22%=2223.44 管理理人员: 47704*2%=94.08 制制作车间间失业保保险金:= 2203770*22%=4407.40元元其中:生生产工人人: 1156666*22%=3313.32 管理理人员: 47704*2% = 994.008 包包装车间间失业保保险金= 1556666*2%=3113.332元 其中中生产工工人: 109962*2% =2119.224 管理人人员: 47004*22% = 944.088 汽汽车队失失业保险险金= 116634*2%= 2332.668 元元 机机修车间间失业保保险金=98770*22%=1197.40元元 合计计失业保保险金

46、: 18851.84元元企业负担担医疗保保险金公司总部部医疗保保险金= 1991766*8%= 115344.088元 配配料车间间医疗保保险金 = 1158776*88%=112700.088元其中:生生产工人人: 1111772*88%=8893.76 管理理人员: 47704*8%=3766.322 制制作车间间医疗保保险金:= 2203770*88%=116299.600元其中:生生产工人人: 1156666*88%=112533.288 管理理人员: 47704*8% = 3376.32 包包装车间间医疗保保险金= 1556666*8%=12253.28元元其中生产产工人: 1009

47、622*8% =8876.96 管理人人员: 47004*88% = 3776.332 汽汽车队医医疗保险险金= 116634*8%= 9330.772 元元 机机修车间间医疗保保险金=98770*88%=7789.60元元 医疗疗保险金金合计: 74407.36元元企业负担担工伤保保险:公司总部部工伤保保险= 191176*1%= 1991.776元 配配料车间间工伤保保险= 158876*1%=1588.766元 其其中:生生产工人人: 1111772*11%=1111.72 管理理人员: 47704*1%=47.04 制制作车间间工伤保保险:= 2003700*1%=2003.770元其

48、中:生生产工人人: 1156666*11%=1156.66 管理理人员: 47704*1% = 447.004 包包装车间间工伤保保险= 156666*1%=1566.666元其中生产产工人: 1009622*1% =1109.62 管理人人员: 47004*11% = 477.044 汽汽车队工工伤保险险= 1116334*11%= 1166.344 元 机机修车间间工伤保保险=998700*1%=988.7元元 合计计工伤保保险金: 9925.92元元企业负担担的生育育保险公司总部部生育保保险= 191176*0.77%= 1344.233元 配配料车间间生育保保险 = 1558766*0

49、.7%=1111.133元其中:生生产工人人: 1111772*00.7%=788.200 管理理人员: 47704*0.77%=332.993 制制作车间间:生育育保险= 2003700*0.7%=1422.599元其中:生生产工人人: 1156666*00.7%=1009.666 管理理人员: 47704*0.77% = 322.933 包包装车间间生育保保险= 156666*0.77%=1109.66元元其中生产产工人: 1009622*0.7% =766.733 管理人人员: 47004*00.7% = 32.93 汽汽车队生生育保险险= 1116334*00.7%= 881.444

50、元元 机机修车间间生育保保险=998700*0.7%=69.09元元 合合计生育育保险 6488.144元企业负担担住房公公积金公司总部部住房公公积金= 1991766*100%= 19117.660元 配配料车间间住房公公积金 = 1158776*110%=15887.660元其中:生生产工人人: 1111772*110%=11117.220 管理理人员: 47704*10%=4770.440 制制作车间间住房公公积金:= 2203770*110%=20337元其中:生生产工人人: 1156666*110%=15666.660 管理理人员: 47704*10% = 4700.400 包包装车

51、间间住房公公积金= 1556666*100%=115666.600元其中生产产工人: 1009622*100% =10996.220 管理人人员: 47004*110% = 4470.40 汽汽车队住住房公积积金= 116634*10%= 111633.400 元 机机修车间间住房公公积金=98770*110%=9877元合计住房房公积金金: 92559.220元借：生产产成本基本生生产成本本 1161440.559 配料料车间 1111722*422.7%=47770.44 制作作车间 1556666*422.7%=66689.38 包装装车间 1109662*442.77% =46880.

52、777 -辅辅助生产产成本 991822.211 汽车队队 1116344*422.7% =449677.722 机机修车间间 998700*422.7% =442144.499 制造费费用 60225.883 配配料车间间 447044*422.7% =220088.611 制制作车间间 447077*422.7% =220088.611 包装车车间 447077*422.7% =220088.611 管理费费用 1191776*442.77% =81888.115 贷: 其其他应付付款 395536.78 基本养养老部门门 925592*21%=1994444.322 失业业保险部部门 9

53、25592*2%=18551.884 医疗疗保险部部门 925592*8%=74007.336 工伤伤保险部部门9225922*1%=9225.992 生育育保险部部门9225922*0.7%=6488.144 住住房公积积金 925592*10%= 92559.220 共共计提3395336.778元103、122.244(存货货与生产产32)借:其他他业务成成本 6676220 贷:原材料料黏玉米米 69900001380 材料成成本差异异原材料料差异 104、122.244(存货货与生产产33)借:其他他业务成成本 646680 贷:原材料料甜玉米米 66600001320 材料料成本差

54、差异原材材料差异异 105、122.255 (销销售与收收款200) 借： 银行存存款 1 1148 2966.5 销售售费用 1127 5888.5 贷贷：主营营业务收收入100905500果仁仁曲奇 227 5500 蟹黄黄饼 3336 0000 早餐餐饼 4495 0000 奶黄黄饼 2232 0000 应应交税费费应交交增值税税（销项项税额） 1885 3385 106、122.255(采购购与付款款48)借：营业业外支出出丧葬费费 2 0000 贷：现金 2 0000107、122.255(薪酬酬5) 借：其其他应付付款医疗疗保险部部门 27777.76(个人)+74407.36(公

55、司)=1001855.122 贷: 银行行存款 1101885.112108、122.255(薪酬酬6)借：其他他应付款款养老保保险部门门 74007.336(个个人)+194444.32(公司)=2668511.688 贷: 银行行存款 2268551.668109、122.255(薪酬酬7借：其他他应付款款 43551.882 失业保保险部门门 9255.922(个人人)+118511.844(公司司)=227777.766 工伤保保险部门门 9255.922(公司司) 生育保保险部门门 6488.144(公司司) 贷: 银行行存款 43551.882110、122.255(薪酬酬8)借:

56、其他他应付款款住房公公积金部部门 992599.200(个人人)+992599.200 =1185118.440 贷贷: 银银行存款款 1185118.440111、122.255(薪酬酬9)借:主营营业务成成本 115 7750 贷贷:库存存商品 155 7550 蟹黄饼饼 39000 奶黄黄饼 42200 早餐餐饼 28850 果仁曲曲奇 48000 借：生产成成本基本生生产成本本 117 0016.48 配料车车间 449633.144 制作车车间 770900.200 包装装车间 49663.114 -辅辅助生产产成本 77999.222 汽汽车队 42254.12 机机修车间间 35

57、445.110 制造费费用 4 2254.12 配配料车间间 14118.004 制制作车间间 14118.004 包装车车间 14118.004 管理费费用 663811.188 贷: 应付付职工薪薪酬非货货币性福福利 354451 借: 应付职职工薪酬酬非货币币性福利利 3354551 贷:主主营业务务收入 303300 应交税税费增值值税(销销项税额额) 51551112、122.255(薪酬酬10)借: 库库存商品品电暖器器 5500000 应交税税费应交交增值税税(进项项税额) 885000 贷贷: 银银行存款款 5885000 借借: 生生产成本本基本生生产成本本 2880800

58、配料料车间 81990 制作车车间 1117000 包装装车间 81990 -辅辅助生产产成本 12 8700 汽汽车队 70220 机机修车间间 558500 制造费费用 77 0220 配配料车间间 23440 制制作车间间 23440 包装车车间 23440 管理费费用 105530 贷: 应付付职工薪薪酬非货货币性福福利 585500 借借: 应应付职工工薪酬非非货币性性福利 5885000 贷:库存商商品电暖暖器 5500000 应交交税费应应交增值值税(进进项税额额转出) 88500012.25(薪酬111)借: 生生产成本本基本生生产成本本 18814.10 配料料车间 1331

59、133.600*4%=5224.554 制作车车间 186666.40*4%=7466.666 包装装车间 1335722.400*4%=5442.990 -辅辅助生产产成本 9997.24 汽汽车队 1333900*4%=5335.660 机机修车间间 115541*4%=4611.644 制造造费用 6688.644 配配料车间间 55572*4%=2222.888 制制作车间间 55572*4%=2222.888 包装装车间 55572*4%=2222.888 管理理费用 2230552*44%=9922.08 贷:应付职职工薪酬酬 44402.06 工会会部门 116500.777 职

60、工工教育部部门 27551.229114、122.266(销售售与收款款21)借: 银行存存款 3385 8666 主营营业务收收入 2882000 应应交税费费增值税税（销项项税额） 447944 贷:应收账账款衡阳白白果商场场 4188 8660115、122.266(采购购与付款款49) 借：管管理费用用其他他费用 8 4480 贷：库库存现金金 88 4880116、122.266(采购购与付款款50)借：生产产成本基本生生产成本本配料车车间 422 0000 制作作车间 112 6600 -辅辅助生产产成本汽车队队 22 4000 管管理费用用水费 3 0000 应应交税费费应交增增