纳税筹划实务（第三版）项目二增值税的纳税筹划实务

1、纳税筹划实务（第三版） 项目二 增值税的纳税筹划实务（1）能对增值税纳税人身份的选择进行纳税筹划。（2）能通过合并转换增值税纳税人身份来进行纳税筹划。（3）能通过分立转换增值税纳税人身份来进行纳税筹划。（4）能通过分别核算进行纳税筹划。（5）能对折扣方式的选择进行纳税筹划。（6）能对直销行为进行纳税筹划。（7）能对供应商的选择进行纳税筹划。（8）能对物资采购时间的选择进行纳税筹划。【职业能力目标】（9）能通过变“收购非初级农产品”为“收购初级农产品”进行纳税筹划。（10）能通过分立农业生产部门进行纳税筹划。（11）能对存货非正常损失进行纳税筹划。（12）能通过避免零申报进行纳税筹划。（13）能

2、通过延期纳税进行纳税筹划。（14）能对分别纳税与汇总纳税的选择进行纳税筹划。（15）能利用增值税起征点政策进行纳税筹划。（16）能通过对增值税计税方法选择进行纳税筹划。【职业能力目标】（17）能对全面“营改增”后小规模纳税人转化为一般纳税人进行纳税筹划。（18）能对全面“营改增”后变一般纳税人为小规模纳税人进行纳税筹划。（19）能对全面“营改增”后兼营行为进行纳税筹划。（20）能对全面“营改增”后混合销售行为进行纳税筹划。（21）能对全面“营改增”后折扣销售进行纳税筹划。（22）能对全面“营改增”后餐饮服务和住宿服务相互转化进行纳税筹划。（23）能对全面“营改增”后选择运输服务提供方进行纳税筹

3、划。【职业能力目标】（24）能对全面“营改增”后进项税额先全部抵扣后扣减再转入待抵扣进项税额进行纳税筹划。（25）能对全面“营改增”后一般计税方法与简易计税方法的选择进行纳税筹划。（26）能对全面“营改增”后程租、期租与光租选择的纳税筹划。（27）能对全面“营改增”后技术转让、技术开发进行纳税筹划。（28）能对全面“营改增”后起征点进行纳税筹划。（29）能对全面“营改增”后房地产开发企业销售自行开发的房地产老项目进行纳税筹划。【职业能力目标】任务一 增值税纳税人身份选择的纳税筹划【判别方法】123将增值税税率16%、10%、6%及增值税征收率3%分别代入上式，计算出两类纳税人增值税纳税均衡点下

4、的毛利率，见表2-1。表2-1两类纳税人增值税纳税均衡点下的毛利率 1233将增值税税率16%、10%、6%及增值税征收率3%分别代入上式，计算出两类纳税人增值税纳税均衡点下的不含税购销金额比，见表2-2。表2-2 两类纳税人增值税纳税均衡点下的不含税购销金额比【筹划过程】方案一方案二【筹划结论】任务二 通过合并转换增值税纳税人身份的纳税筹划【筹划过程】方案一方案二【筹划结论】任务三 通过分立转换增值税纳税人身份的纳税筹划【筹划过程】【筹划结论】【筹划过程】【项目引例解析】方案二方案三 【筹划结论】任务四 分别核算的纳税筹划【筹划过程】方案一方案二筹划结论任务五 折扣方式选择的纳税筹划【筹划过

5、程】方案一方案二方案三将以上方案计算进行汇总分析：【筹划结论】任务六 直销行为的纳税筹划 【筹划过程】 【筹划结论】 任务七 选择供应商纳税人身份的纳税筹划【筹划方法】一般纳税人对供应商纳税人身份的选择（一）同理，我们可以得出其他情况下净利润均衡点价格比（见表2-4）。小规模纳税人对供应商纳税人身份的选择（二）【筹划过程】【筹划过程】方案一方案二方案三 【筹划结论】任务八 物资采购时间选择的纳税筹划【筹划过程】【筹划结论】任务九 变“收购非初级农产品”为“收购初级农产品”的纳税筹划 【筹划过程】方案一方案二【筹划结论】任务十 分立农业生产部门的纳税筹划【筹划过程】【筹划结论】 任务十一 存货非

6、正常损失的纳税筹划【筹划过程】【筹划结论】任务十二 避免零申报的纳税筹划【筹划过程】【筹划结论】任务十三 延期纳税的纳税筹划方案一【筹划过程】方案二【筹划结论】任务十四 分别纳税与汇总纳税选择的纳税筹划方案一：各零售门店分别缴纳增值税。【筹划过程】方案二【筹划结论】任务十五 增值税起征点的纳税筹划 【筹划过程】【筹划结论】任务十六 全面“营改增”后小规模纳税人转化为一般纳税人的纳税筹划方案二方案一【筹划过程】筹划结论任务十八 全面“营改增”后变一般纳税人为小规模纳税人的纳税筹划 【筹划过程】 【筹划结论】 任务十八 全面“营改增”后兼营行为的纳税筹划【筹划过程】1【筹划结论】任务十九 全面“营

7、改增”后混合销售行为的纳税筹划【筹划过程】方案一方案二 【筹划结论】任务二十 全面“营改增”后折扣销售的纳税筹划【筹划过程】 方案一方案二【筹划结论】任务二十一 全面“营改增”后餐饮服务和住宿服务相互转化的纳税筹划 【筹划过程】方案一方案二【筹划结论】任务二十二 全面“营改增”后选择运输服务提供方的纳税筹划【筹划过程】【筹划结论】 任务二十三 全面“营改增”后进项税额先全部抵扣后扣减再转入待抵扣进项税额的纳税筹划【筹划过程】【筹划结论】任务二十四 全面“营改增”后简易计税方法与一般计税方法选择的纳税筹划【筹划过程】【筹划结论】【项目引例解析】【筹划过程】方案一方案二【筹划结论】任务二十五 全面“营改增”后程租、期租与光租