会计信息系统实务教程业财一体化视角第03章会计数据

1、会计信息系统信息技术在会计领域中的应用2第三章会计数据3第一节 建账信息及基础档案数据一、建账信息1.用户信息及操作分工001王剑：拥有账套主管权限，负责凭证审核、记账、结账。002张梅：拥有出纳权限，负责总账中的出纳签字、出纳控制台，出纳管理模块，以及应收款管理中的选择收款、收款单据处理（卡片编辑、卡片查询）、票据管理，以及应付款管理中的选择付款、付款单据处理（卡片编辑、卡片查询）、票据管理。003李颖：拥有会计权限，负责公共单据、公用目录设置、除001和002以外的总账、应收款管理、应付款管理，以及人力资源管理、固定资产管理、供应链管理、UFO报表。42.账套信息账套号：999；账套名称：

2、豫章工贸股份有限公司；账套语言：简体中文，English；账套路径：默认；启用会计期：11月；该账套为非集团账套，不需要建立专家财务评估数据库。3.单位信息单位名称：豫章工贸股份有限公司；单位简称：豫章工贸；邮政编码：330013；机构代码：49101817-5；税号：320583000674598。54.核算类型记账本位币：人民币；企业类型：商业；行业性质：“2007年新会计制度”科目，不按行业性质预置科目。5.基础信息根据管理要求，该企业需要对存货、客户、供应商分类。企业有外币核算业务。6.编码方案科目编码级次为4-2-2，其余项目编码方案为系统默认值。7.数据精度数据精度为系统默认值。8

3、.系统启用系统管理员（admin）不启用任何子系统，留待账套主管在“企业应用平台”中启用。6部门编码部门名称1行政部门101办公室102财务部2供销中心201采购部202销售部203仓库3生产中心301一车间302二车间二、基础档案数据1.部门档案部门成立日期均为2010-11-01。部门档案7第二节初始化设置数据以下所有子系统的初始化设置按要求完成，未提及的按系统默认设置。一、总账初始化（一）总账选项设置1.不启用制单序时控制；2.需要进行支票控制；3.不可以使用应收受控科目；4.不可以使用应付受控科目；5.出纳凭证必须经由出纳签字。8第三节子系统日常业务数据一、采购管理日常业务1.11月8

4、日，一车间根据生产计划填制请购单向采购部提出采购请求，请求采购明珠男衣100件，明珠男套装5套，采购部审核同意。同日，采购部向供应商上海明珠服装厂提出采购请求，双方协商后签订了供货合同，明珠男衣不含税单价300元/件，明珠男套装不含税单价800元/套，要求本月10日到货。2.11月10日，收到上海明珠服装厂发来的男士服装和专用发票，发票号码MD10098，该批服装系11月8日采购。发票载明，明珠男衣100件，不含税单价300元/件；明珠男套装5套，不含税单价800元/套。经检验质量全部合格，办理入明珠服装库手续。财务部门确认该笔存货成本和应付款项，尚未付款。3.11月12日，与深圳海王手表厂签

5、订购货合同。订购海王情侣表4对，不含税单价140元/对，要求19日到货；海王女表6只，不含税单价120元/只。要求次月9日到货。4.11月19日，收到深圳海王手表厂发来的海王情侣表和专用发票，是11月12日订购的手表，发票号码MD10501。发票载明海王情侣表4套，不含税单价140元/套。经检验，手表质量合格，入手表库，财务部门确认采购成本和应付款项。95.11月20日，收到上海明珠服装厂开具的10月18日明珠男套装的专用发票，发票号码MD10088。发票记录明珠男套装10套，不含税单价780元/套。公司核实后立即支付货款和税款（现金支票xj03）。6.11月21日，与上海明珠服装厂签订购货合

6、同，采购明珠女装8件，不含税单价200元/件，明珠男衣10件，不含税单价300元/件，明珠男套装5套，不含税单价800元/套。同日收到8件明珠女装，明珠男衣9件，明珠男套装4套，检验合格验收入库。为便于后续结算，分别填制采购入库单。7.11月22日，收到11月21日采购明珠女装的专用发票，发票号码为MD11023，记录内容与合同相同。按合同约定，本次采购运费160元由采购方负担，已收到运费发票，货款及运费均未支付。为简化处理，运费全部由明珠女装分摊。8.11月23日，收到11月21日入库的明珠男衣专用发票，发票号码为MD26A15，发票载明，明珠男衣10件，不含税单价为300元/件。与入库单相

7、比多1件，经核查入库缺少的1件属于合理损耗，货款及运费均未支付。9.11月30日，期末尚未收到11月21日入库的4套明珠男套装专用发票，按估价830元/套做暂估处理。10.11月30日，销售部从仓库领用存货时发现11月10日入库的明珠男衣7件存在质量问题，向供应商提出退货。对方同意并交来红字专用发票，发票号码为TH2155，载明明珠男衣7件，不含税单价300元/件。财务部门做相应处理。10二、销售管理日常业务1.11月10日，公司客户南昌中山百货公司打算订购新星女风衣，向公司征询报价。本公司报价为含税价200元/件。12日，公司与南昌中山百货公司协商，对方同意该报价，同时签订销售合同，订购数量

8、为4件。公司于11月13日发货，同时开具销售专用发票MD210122，以及由客户承担的运费发票。代垫运费100元已用现金支付，货款尚未收到。2.11月18日，公司给客户广州天河百货公司开具10月8日购买明珠男套装的销售专用发票（MD10108），同时收到该客户价税款50 000元（电汇DH020118），确认出库成本。3.11月20日，经协商与客户长沙芙蓉百货公司签订销售合同，销售海王情侣表2套，含税单价400元/套，货物及专用销售发票（MD12176）已发给客户，货款尚未收到。4.11月30日，广州天河百货公司将存在质量问题的5件明珠男套装退还给公司，进行入库处理。公司开具红字销售发票，载明

9、5件明珠男套装，含税单位售价1 000元/套。11三、库存管理日常业务1.11月18日，由于新星服装库货位不足，将10件新星女风衣暂时转移到明珠服装库。2.11月30日，对原材料库中的存货进行盘点，实盘数量为布匹490米，纽扣1 050粒，缝纫线100卷。3.11月30日，由于货位充足，将10件新星女风衣从明珠服装库转回新星服装库。四、存货核算日常业务1.11月30日，经核查，明珠服装库中明珠女装存货成本偏低，经批准对该类存货调增360元。2.11月30日，进行期末处理，确定新星服装库和手表库销售成本，计算差异率，并填制销售成本结转凭证。3.查询流水账、明细账、总账、差异分摊表，进行存货周转率

10、分析、ABC成本分析。12五、应收款管理日常业务1.11月8日，收到南昌中山百货公司交来转账支票1张，金额56 000元，支票号CCB05，用于偿还上月所欠货款。2.11月17日，收到南昌中山百货公司交来商业承兑汇票1张，金额900元，用于偿还本月13日货款。票据编号sy01，出票日11月17日，到期日11月30日。3.11月22日，收到长沙芙蓉百货公司交来转账支票1张，金额1 400元，支票号CCB13。用于偿还本月20日所欠海王情侣表货款800元，余款作为预收账款。4.11月30日，确认上月广州天河百货公司所欠货款中500元作为坏账处理。5.11月30日，将广州天河百货公司上月所欠的货款中

11、的45 100元转给上海黄浦贸易公司代还。6.11月30日，核销南昌中山百货公司已结应收账款56 000元。六、应付款管理日常业务1.11月13日，开出转账支票ZZ05，支付上个月欠上海明珠服装厂货款11 700元。2.11月21日，开出转账支票，票号ZZ09，金额40 000元，用于偿还11月10日采购上海明珠服装货款，余款作为下次采购预付账款。13七、薪资管理日常业务11月份正式员工基本工资和奖金正式员工工资数据单位：元姓名基本工资奖金事假天数子女教育专项继续教育专项大病医疗专项住房贷款专项住房租金专项赡养老人专项马阳110005002100010001000王剑9000300100010

12、00张梅8000200100010001000李颖850020010004001000王一8000200110002000杨健9000300100010001000赵月10500450210004001000孙栋90003001000100014八、固定资产管理日常业务1.11月21日，财务部以现金支付购买磁带机1台，产地杭州，价值1 500元，净残值率4%，预计使用年限5年。2.11月23日，对轿车进行资产评估，评估结果为原值200 000元，累计折旧45000元。3.11月25日，办公室的轿车添置新配件，价值10 000元。4.11月30日，计提本月折旧费用。5.11月30日，二车间毁损工

13、作站1台。6.11月30日，经核查对2013年购入的笔记本电脑计提1 000元的减值准备。7.11月30日，对资产类别为022的资产进行盘点，实盘结果发现3台设备，固定资产编号分别为：02200001、02200003、02200004。15九、出纳管理日常业务1.11月5日，收到股东出资15 000元，存入工行账户，转账支票CCB15。2.11月7日，开出现金支票从工行账户提取2 000元备用，票据号xj01。3.11月8日，采购部王一预借差旅费1 000元，以现金付讫。4.11月13日，开出工行转账支票支付广告费2 000元，票据号zz02。5.11月25日，用现金支付车间管理人员差旅费1

14、 500元。6.其他系统收款。7.其他系统付款。8.出纳签字。9.根据获取的11月份银行对账单数据进行银行对账：5日，收到股东投资款15 000元，工行转账支票，编号CCB15。13日，付广告费2 000元，工行转账支票，票据号ZZ02。18日，收回货款50 000元，电汇，编号DH020118。20日，付采购款9 126元，现金支票，票号xj0322日，收到销售货款1 400元，转账支票，CCB13。16十、总账日常业务1.11月15日，采购部王一报销差旅费1 000元。2.11月15日，接受华人公司以商标权向公司投资，评估价100 000元，其中80 000元作为注册资本。3.11月17日，从原材料仓库领用1 000元（100米）布匹，200元（200粒）纽扣，100元（20卷）缝纫线，用于生产明珠