财务管理管理制度考核办法细则参考范例最新(15篇)

1、财务管理管理制度考核方法细那么参考范例最新（15篇）财务管理制度1第一章总那么第一条为防止农村集体资产流失，确保村组集体经济组织资产安 全，根据有关规定，特制定本制度。第二条农村集体资产归全体农村集体资产所有者共同所有。第二章组织机构和财务人员第三条全面实行农村会计代理制，各委财务、委组集体资金由街 道农村工作办公室（经营管理站）集中统一管理。第四条农村工作办公室是在街道党工委、办事处直接领导下的农 村集体财务监督管理机构，依照有关法律、行政法规等规定，对各委 的集体资产与财务管理工作进行指导和监督。第五条农村工作办公室的主要工作职责是：1、强化对农经人员和委财务人员的培训、管理和考核，组织好

2、 委组集体财务管理制度的贯彻落实；2、管理好集体经济组织资金，在街道农村工作办公室委托代管 的委组资金属于集体资金，任何单位和个人都不得挪作他用，也不得 为他人或单位提供任何形式的担保或抵押，确保集体资金平安；3、按照内部监督管理的要求，对农村集体开展财务一般审计、 离任审计和专项审计工作；4、在街道党工委、办事处的直接领导下，不断加大对集体资金 和财产物资的使用、分配、核算的监管力度，并接受上级主管部门的 审计监督。第三章票据管理第六条各委的各项收入包括财政性拨款收入，必须由各委报账员 到农村工作办公室开具加盖各委财务专用印章的农经专用收据。及时登记现金日记帐。15、财务部门对原借款未结清，

3、又重新借款的，有权拒绝办理付 款手续。16、超过期限未办理报销手续或还款手续的，财务部门应进行催 收，催收无正当理由仍未办理报销或还款手续的，财务部门有权从其 工资中将所欠款项收回。17、违反本制度规定者处责任人50T00元罚款，造成经济损失 的由责任人全额承当。二、收银员管理制度：1、收银员长短款在2元之内，视同收银正确处理；2、收银员长短款超过2元的，长款上交财务，并处以长款相同 金额的罚款，短款补交，并处以短款金额相同的罚款；3、收银员出现多刷、误刷情况的：自己人为操作造成的多刷、 误刷，20元以内的均按20元予以处分，多刷、误刷超过20元的， 按实际多刷、误刷金额予以处分。P0S系统等

4、设备故障造成的，报经 收银组组长核实批准后，不予处分；4、收银组长全盘管理收银员，协调财务部门管理收银工作。三、费用管理及货款结算制度：1、报销金额在100元以内的由店长审批；100以上一200元由财 务中心审批;200元以上一5000元以下由公司财务总监审批，5000元 以上由董事长审批。2、所有的费用报销必须有内容真实的报销票据，写明事由、金 额、经办人；3、办公费、 费、日常零星开支（除车辆、房费、水电费，美 工费用外）不超过当月销售额的千分之一。车辆（小车）金额为500元/ 月，超出局部不予报销；4、货款结算，20 xx元以内由店长审批，20 xx5000元由采购中 心主任审核后，财务

5、中心主任审批，5000元以上由采购中心主任审 核后财务总监审批。5、收银耗材旺季（9月一2月）不超过当月销售额的千分之五；淡 季（3月一8月）不超过当月销售额的千分之六，超出局部收银组负担， 节约局部用于奖励。生鲜耗材领用不超过本部门销售额的千分之七， 超出局部本部门查明原因上报总部，总部根据情况核销，节约局部用 于奖励。6、购入经营用器材、设备以及改造装修工程，必须先向总部申请， 经董事长批准后方可购进或改造装修，报帐时报销凭证需附有批准的 请购申请，否那么，财务部一律不予报销或挂帐。7、定额费用不允许超支，超支局部一律不予支付。四、储值卡及会员卡积分返现制度：1、空白储值卡由专人管理做好发

6、放、登记工作，顾客购买储值 卡，付款后出纳开具收款收据；2、机房计算机操作员凭财务收款收据金额给予充值并做好登记 工作（卡号、收据号、面值）不得随意充值；3、机房充完值后，必须在收据上加盖“值已充”戳记，防止重 复充值。4、没有财务收款收据证明一律不得办理储值卡充值业务，总台 协助顾客查询充值金额；5、每个营业日结束，机房充值人员必须打印当日充值汇总表， 随同当日储值卡充值登记表交予财务，财务部会计对其进行监督检查, 发现问题及时报告店长及财务中心；6、涉及储值卡返点须按返点比例金额返给顾客，不得随意改变 储值卡的返点比例，不得不返或据为己有；7、售出的储值卡一律不予退现或顶交费用和租金。8、

7、机房计算机操作员协助顾客查询会员卡积分情况，根据顾客 要求，机房扣减本次返点积分，并打印单据。返现须填写返点表、卡 号、卡主姓名、身份证号、本次返点积分、返点比例、返点金额、顾 客必须签名认可；9、会计进行复核无误后，经店长批准后出纳予以支付（会员卡积 分返现只仅卡本人凭身份证领款）。10、违反本制度的责任人处50-100元罚款，并追究其经济责任。五、团购管理制度：1、综合业务部负责团购、接待、洽谈，并及时建立团购客户档 案；2、团购消费的最低限额为一次性消费20 xx元以上；3、一次性提货的团购，顾客在收银台全额交款，屡次分批提货 的团购，在财务室全额交款。4、所有的团购业务、货物出场都必须

8、经过收银台。5、团购优惠标准等同于储值卡办理的优惠标准，任何人不得随 意改变团购的优惠标准。6、团购需要制作提货卡的，综合业务部按照提货要求（注明名称、 数量、金额、限定期限、编号等）制作提货卡，在反面加盖综合业务 部章，经办人章。财务部收款后，在正面加盖财务章、出纳员章，核 对清点后交给顾客。7、团购优惠的，综合业务部出具优惠单据，财务根据收款情况 或购小票（一次性提货）核实后予以支付。8、财务部必须做好团购记录工作，以便核销发出的提货卡。六、联营户申报特价商品管理制度：1、申报特价的商品必须真实，对于虚报、谎报特价的联营户， 一经查实，以后一律不予批准特价。2、申报特价商品的销售额不得超过

9、当月总销售的15%,超出比 例局部财务结算时按正常销售扣点。3、申报特价商品按月实行申报。4、对于申报特价的商品，必须标明商品名称、条码、单价、数 量。5、申报特价的商品由综合业务部核准，店长审批、财务进行监 督。6、对于批准的特价商品须界定销售区间以及数量。7、公司统一组织的促销活动，公司另行确定特价范围。七、会计核算要求及会计职责：1、严格审核原始凭证，保证每项业务入帐的正确性，正确编制 记帐凭证。2、要求记帐凭证记录整洁，不允许刮、挖、擦、涂改3、核算科目列支正确，正确进行帐务处理；准确、规范登记总帐 与明细分类帐。4、完整记录债权债务，作到帐目清楚;核算正确。5、按照权责发生制正确确认

10、收入，合理划分区间费用并明确其 归属期间。6、定期与出纳和供应商对帐，如有不符，查明原因及时处理; 做到帐证相符、帐实相符，帐帐相符7、按月编制财务报表，准确反映企业经营情况。8、协调税务，做好税款申报与交纳工作；负责发票的购买和保管 工作，管理发票开具、使用。9、监督考核费用报销10、对每月应收款项制作成统计表，交于出纳收取或扣回。11、监督卖场每月盘点情况，盘盈、盘亏及时查明原因，及时向 总部汇报情况。正确进行盘盈、盘亏帐务处理。12、每月至少对清5家供货商的帐务，进行实时盘点，解决实销 月结供应商商品盘损问题。财务管理制度7一、财务收支管理制度1、村级财务做到收有凭，付有据，各项收支一定

11、要实事求是， 不得避实求虚，要具有真实性、合理性、合法性。2、各项收支凭据要及时记账，要素要齐全，手续健全，特别对 开支的发票要注明资金去向，拒绝白条入账。3、村内各项收支一定要参照年初财政收支预算方案执行， 做到先算后用，压缩开支，年终结算时不得超预算开支，减少年内负 债，确保资金正常运转。4、村内年度结算为12月30日，在年终结算时确保当年应收未 收、应付未付各种款项，按照权责发生制原那么记入年终决算收益分配。5、村干部出差办公事，预借差旅费及垫付各种费用，应及时与 村报账员（出纳）结清账款，履行结账手续，不得拖欠。6、村干部年度工资经村两委集体评议，报主管部门审核，经党 委、政府审批才能

12、发放。但原那么上村干部工资不得超过乡财政拨发年 度的转移支付。但村内资金来源较好，年终收益分配有节余时，可以 适当增加。7、村干部补贴按照村级财务管理制度有关规定发放，不得超规 定发放。8、上级单位拨给村级救灾资金的管理：救灾资金只得用于受灾 村民衣、食、住、行等方面的支出，村委实行专账管理，严格做到专 款专用，不得克扣截留，巧立明目、弄虚作假，挪作其他开支。受灾 村民应由村两委摸底造册后，通过党员、组长会议认定后，并张榜公 布，无异议后才能发放给受灾村民。9、但凡上级拨给村内兴办公益事业工程建设资金，事先有预算， 事后有结算，要实行专账管理，专款专用，并张榜公布，接受群众监 督，不得挪作其他

13、开支。10、村内争取工程资金，严格禁止村内为他人提供方便，开具收 款收据，借用村内集体银行账户过渡，进行存入和支出现金，套取国 家集体资金为个人所有。二、财务审批制度1、严格实行一支笔审批。村内各项财务开支发票通过民主理财 小组成员审核后，再由村主任审批报销。2、审批权限：(1)500元内(含500元)由村主任审批；(2)501元至1000元(含1000元)由村主任、支部书记会签；(3) 1000元以上由村两委集体研究讨论审批；(4)兴办公益事业及购置固定资产、重大开支应由村民代表大会 或民主理财小组讨论同意，由村两委申报，蹲点领导审核，递交镇党 委、政府审批同意后才能开支。3、对村内各项开支

14、发票手续不健全、要素不齐全、字迹不清的， 村主任应拒绝审批报销。三、村账乡代管制度1、“村账镇代管”由镇经营管理站为主体，统一记账、统一制度、 统一审核、统一提供财务，公开资料，统一建档，分村核算，搞好村 级年终收益结算及报表工作。2、村集体资产所有权、使用权、审批权实行“三权”不变的原 那么，确保集体资产不平调、不挪用、不侵占。3、村级各项收入、支出凭据要有真实性、合理性、合法性，手 续齐全，先由民主理财小组成员审核，再由村主任审批签字后，每季 度最后一个月月底由村报账员向主管部门交账，办理交账有关手续。4、村级报账员应每一季度与主管部门人员核对各科目账户余额, 如有发生错误，并及时核查纠正

15、。5、在村账镇代管的同时，要实行收支两条线管理，做到规范有 序的资金运行机制，将村内的全部收入纳入村账乡代管核算范围，规 范资金收入的收缴程序，及时足额存入村账乡代管银行账户，强化管 理，进行资金拨付制正常运转。四、财务人员管理制度1、村级报账员兼任出纳工作，支部书记和村主任不得兼任出纳 工作，必须按照中华人民共和国会计法及村集体经济组织会计 制度有关法律法规认真贯彻落实，按章办事。2、村级报账员负责村内财务收支、往来结算、各项统计报表、 记好村内现金日记账，将村内各项收入、支出汇总，每季度月底向主 管部门交账，办理交账手续，核对账户余额。3、村级报账员接受上级主管部门管理、培训和考核，提高业

16、务 素质和财务管理水平。4、财务人员严格遵守财政纪律，认真负责、廉洁奉公，全心全 意为人民服务，做好本职工作。5、村级报账员严格执行核算、监督的职能，写好年度核算分析， 参与拟定年度财务预算计划和监督财政计划执行情况。6、财务人员不得弄虚作假，伪造、变造、涂改和故意毁灭会计 原始凭据及有关财务资料，不得设立账外账，违者要进行严肃处理, 情节严重的要追究法律责任。五、民主理财制度1、民主理财小组应由群众代表、党员代表35人组成，负责村 级财务监督管理工作。2、村级财务监督管理工作，应坚持民主理财的原那么，民主理财 小组有权监督村级财务实施，对财务收支有知情权、审核权、决策权。3、民主理财小组成员

17、应定期召开理财会议，听取群众意见和建 议，并将村级财务收支执行情况向群众代表大会公布。4、民主理财小组在监督中，发现违反村内财务制度有关规定的 应及时上报主管部门进行处理。六、财务公开制度1、村级财务公开每年度进行四次季度财务收支公布，公开内容 要真实全面。2、公开的方式以公开栏为主，公开栏设在人口居住密集地带、 主要交通路口等方便阅览的地方。3、对群众所提出意见和建议，要向群众解释和纠正。财务管理制度8为进一步规范机关财务管理工作，认真贯彻执行国家的财经政策、 法规、制度，加强监督，维护财经纪律，根据中华人民共和国会计 法、会计基础工作规范的要求，结合我办实际情况，特制定本制 度。根据财政部

18、门的有关规定，行政经费实行“包干使用、超支不补、 结余留用”的方法，应严格执行财经纪律和财务管理制度，发扬艰苦 奋斗的优良传统，厉行节约，杜绝浪费。工程经费由各科室编排预算 方案，集体研究落实，各项资金一律不准用于私人借支，定期存款做 到定期、定点、专人管理，不得以移民资金为其他单位或个人提供贷 款、贷款担保。财务人员要以身作那么、奉公守法，认真贯彻国家各项改革措施， 既要维护国家和集体利益，又要维护广大干部职工的切身利益。1、会计的职责：(1)按照国家会计制度的规定，依法组织会计日常核算、记账、 复账、报账，做到手续完备，账目清楚。按期报账，登记会计账簿， 编制会计报表，及时上报上级单位。(

19、2)收集、整理和分析有关会计数据与资料，提出管理意见， 实行事前控制与事中监督。（3）按会计法有关规定建立健全会计原始凭证及账本等会计档 案的管理。（4）按照经济稽核原那么，定期检查资金使用情况，及时提出合 理化建议。（5）及时做好银行对账工作。2、出纳的职责：（1）认真执行现金管理制度，按审核签批后手续完备的单据凭 证办理款项收付，收付款凭证及原始凭证附件上加盖“收讫”、“付讫”、 “附件二（2）建立健全现金出纳各种账目，严格审核现金收付款凭证； 及时登记现金日记账、及时盘点现金、做到日清月结，账实相符；假设 发现不符要及时查明原因，严禁私人挪用；预支现金必须经分管领导 审批同意。（3）严格

20、支票管理制度，积极配合会计做好银行对账、报账工 作，严禁将银行账户出借给任何单位或个人使用。（4）配合会计做好各种账务处理。根据我办实际，财务由主任授权副主任审批。财务印鉴分开管理 （法人代表章由会计管理，出纳章、单位财务章由出纳管理），互相 制约。机关财务和移民后期扶持资金分别由综合科和开展扶持科分管 领导负责审批。凡机关财务报销的发票，必须有经办人签名，综合科负责人核签, 报分管副主任批准后方可报销。单位公务接待统一由综合科安排，一 律要填报申请单，按标准接待。本办非日常性的开支，凡5000元以 下的由分管副主任签批；5000元以上的经主任办公会议研究同意后 方能报销。大中型水库移民后期扶

21、持资金的使用要严格对照浙江省财政厅、 浙江省水库移民安置办公室浙财农字XXX7） 55号、57号、65号文 件和瑞移办XXX7） 20号、21号文件执行。珊溪水库移民后期扶持资金要严格对照温州市移民办关于珊溪 水库移民后期扶持资金管理方法执行。对工程资金拨付必须经办联系片、村、点干部、工程负责人、后 扶科负责人签字后，报分管领导审批。大中型水库移民直补资金的拨付必须由后扶科提供直补资金发 放的名册，经财务会计审核后提交给分管领导签批后，方可拨付。因公外出开会、培训的车船费、住宿费、伙食补贴、市内交通费 等报销标准根据瑞安市行政事业单位经费开支控制标准暂行规定 执行（瑞财行XXX） 37号文件）

22、。借支差旅费的人员，必须由本人 填写借款申请单，注明到何地、办何事及计划天数，核定借款金额, 经分管领导批准后方可领取，返回后一周内按审批程序报销，报销单 据不得使用白条。3、办公用品、其他物品购置及报刊、杂志的订阅订阅报刊杂志，先由各科提出订阅意见，再由综合科综合平衡, 报分管领导批准后统一订阅。购置各类办公用品和其他物品等，应向 综合科提出购置意见，经分管副主任同意后，由综合科具体实施。凡金额在100元以上的开支必须凭税务部门统一监制的正式发 票报销，非正式发票或非行政事业单位收据不予报销。1000元以上 的开支必须通过银行转帐结算。4、车辆的运行和维护费机动车辆实行定点维修，维修前应由司

23、机提出计划，经综合科汇 总后报分管领导和主要负责人同意。年终或每半年结帐一次，报销时必须按 正常报批程序结算，并附修理费明细表。机动车燃料费实行一次性购 买，分期领用。5、参加培训和学历教育经费的报销第七条集体经济组织使用正式票据开具的发票作为报账凭证，报 销各项费用时，必须经农村工作办公室审计，并加盖审计员名章。有 以下情形之一的支出，可以由当事人自行填制票据并有2名以上证明 人签字的方可报账：1、处理集体公益事业用工的劳务报酬；2、村组干部报酬补助；3、运送集体物资的运费；财务管理制度21、公司的流动资产是指库存商品、在用低值易耗品、货币资金 以及各项应收、应付款。本制度规范主要是应收账款

24、、库存商品、在 用低值易耗品。财务部门公司流动资产管理的职能部门。2、应收账款的催收。对应收款项的清理一定要做到责任到位， 清欠工作由业务部门牵头，财务部配合。每月末的最后两天内，每个 业务员必须向财务部会计人员报送收款计划和现金业务量计划，及拟 开具增值税专用发票计划，以便财务部门人员筹划、配合。3、库存商品是指公司正常经营的产品。在保证正常贸易需要的 情况下，本着“先平、再采购、后库存、”的原那么，正确处理好物资 的进货、消耗和库存的关系，防止超储积压物资的产生。因此，相当 对每月业务员销售计划和用票计划既可圈定的情况，公司的财务部门 才能做好资金的筹划和进项税票的调集工作。4、公司在每月

25、底或年终决算前，应由财务部门会计人员组织其 他专门人员，对流动资产进行全面、认真、系统的清查。清查工作一 定要仔细，认真并对产生库存的原因进行说明和库存时限进行说明， 对清查中发现的盘盈、盘亏、报废的财产物资，应查明原因，分清责 任，提出向总经理处理意见。5、在用低值易耗品视同库存商品每月盘点一次。6、盘点库存商品要求：机关工作人员参加学历（学位）教育和培训必须按干部管理权限 报销，未经组织批准，自行参加学历教育和培训的费用不予报销。报 销标准按市委组织部、市人事局、市财政局有关文件规定执行。 财务管理制度9第一章总那么第1条为规范学校的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效 益，促进学校教学

26、业务的开展，根据国家和省市地方有关法规，结合 本校的实际情景，制定本制度。第2条学校财务管理的基本原那么是:贯彻执行国家和省市地方有 关法律、法规和财务规章制度；坚持勤俭办学的方针；正确处理学校的 开展需要和资金供给的关系、社会效益和经济效益的关系。第3条学校财务管理的主要任务是：合理编制学校预算；依法多 渠道筹集办学资金;加强核算，提高资金使用效益;加强资产管理，防 止资产闲置、流失;建立健全财务规章制度；对学校经济活动进行财务 控制和监督;定期进行财务分析，如实反映学校财务状况。第4条根据我市教育局20 xx年1月1日印发的市民办学校财 务会计管理规定，结合学校章程，我校采用小企业会计制度

27、进 行会计核算。第二章财务管理体制第5条学校的财务活动在校董事会和校长的领导下，财财务部门 统一管理。学校设置财务部，财务部设主任一名，财务副主任一名， 会计一名，出纳一名。第6条学校财会人员的岗位职责一、财务主任的岗位职责1、在学校董事会及校长的领导下，严格遵守财经纪律等各项制 度，随时检查各项财务制度在学校的执行情景，如发现违反国家财税 法规及本制度的行为，应予抵抗，并及时书面报校董事会及校领导。2、审核学校的会计原始凭证是否贴合会计工作规范的要求，是 否贴合国家的税务、会计的有关规定，对不合理、不合法、不合规的 原始凭证应予拒绝受理，并且退回经办人。3、确保按时按质按量向校长及董事会供给

28、反映学校经营情景的 财务会计资料。负责学校年度预决算的编制工作，并就预算执行情景 进行差异分析，报学校领导和校董事会，按时做好月度财务核算，并 就月预算执行情景进行分析。4、审核记账凭证，审核或编制内部管理财务报表，编写财务分 析报告，按时上交校领导及校董事会。5、严格审核学校的各项费用开支，审核学校收缴费是否贴合物 价管理规定，组织好学费的收缴、入库、上缴工作，亲自或催促班主 任及时催缴学费。6、协助总务处及组织财务人员对学校的资产（包括现金、固定资 产、教学设备、图书资料、其它财产物资）进行定期和不定期盘点， 核对账实是否相符。7、在坚持各项规章制度的前提下，协调好与各个部门的关系， 做好

29、服务工作，好学校领导，当好家，理好财。8、做好资金的平安保障工作，配合好总务处，做好学校资产的 平安保障措施，确保分布在学校各部门的财产平安与完整。9、协调与当地税务、物价部门、银行等学校外部的往来关系。10、参与经济合同的评审工作，防范经营风险，做好学校对外签 订合同的预审、备案、保管、整理工作。11、安排指导财务人员各个岗位的工作，并组织学校财务部门每 月的工作小结会，总结学校财务工作中存在的问题与缺乏，提高财务 工作水平。根据招生收费工作需要，安排好节假日人员的值班工作。12、按时完成校董事会及学校领导交付的其它临时性工作，同时 以身作那么组织与带好财务队伍，将财务工作做得更好。二、财务

30、副主任岗位职责1、财务副主任由集团公司指派，不驻校，不坐班；2、第月15日前向财务主任收集上月的财务报表、财务分析及预 算执行情景、税务申报资料、银行对账单等资料；3、可不定期进行账务与报表等资料的对照复核，必要时向财务 主任进行相关情景的咨询；4、了解学校预算编制与执行情景，协助财务主任严格执行学校 年度预算；5、协助财务主任作好学校的财务经营提议；6、做好学校董事会安排的其它工作事项。三、财务会计岗位职责1、按照国家财经法规、会计制度及学校有关规章制度的规定， 编制记账凭证、会计账簿（不包括现金日记账和银行日记账）的登记与 结账、对账，做到账务处理手续完备、数字准确、账目清楚。2、银行划款

31、缴交学费发票的开具，并做好学生缴费与发票相对 应的备查工作。3、按要求预编内部会计报表，编制对外财务会计报表，负责税 务申报，完成教育、物价、税务等政府管理部门规定的具体工作。4、做好收款收据、发票、统计资料、财务会计资料及其它财务 资料的归档、整理、装订、保管、备份工作。5、学校供应商货款结算的预审工作。6、财务主任或学校领导安排的其它工作。四、出纳岗位职责1、严格执行国务院关于现金管理的制度，做好现金、支票收支 存的日常工作，每日登记现金、银行存款日记账，并与会计账核对, 以保证账账相符。2、严格执行库存现金限额管理规定，超过局部必须送存银行，不坐支学费，不白条抵现，坚持学费款与费用款分管

32、的原那么，坚持收 支两条线。3、对个人借款、个人费用、分期付款、先付货款（定金）做好备 查登记工作，确保学校资金的平安。4、每日编制现金流量表，月末编制银行存款余额调节表，对未 达账项要及时查询，并催促相关人员及时处理。5、不得将出纳工作随意交他人代管，如确有必要离岗时，必须 由财务主任指派他人代管，并且必须做好交接工作。6、做好现金的日清月结工作，保证账实相符，遇有情景，必须 及时上报财务主任。7、做好员工膳食收费系统的日常工作。8、招生收费的统计、复核、检查与对账工作，完成财务主任交 付的其它工作。第三章学校预算管理第7条预算是指学校根据教育教学开展计划和任务编制的学年 度财务收支计划。学

33、校预算的主要资料是支出预算。第8条预算编制方法支出预算，应根据学校开展教学及其他活动 需要和财力可能测算编制。支出预算的编制，应在保证学校人员经费、 行政办公经费支出的前提下，妥善安排其他各项支出。代支款项不纳 入学校支出预算，代收代支款项应纳入“代管款项”科目进行明细分 类核算。第9条预算编制的报审批程序学校预算由学校按照人员经费、行 政办公经费这两大经费支出工程提出预算方案，该预算方案应根据 “以收定支，适当结余”的原那么编制。学年度预算应在每学年开始的 暑期编制完成，并上报学校董事会。校董事会根据上学年度的经费支 出预算执行情景，批准下学年度的预算。为保证学校教学活动的正常开展，董事会一

34、般应于每学年度开学 前（即每年的8月20日前）批准学年度预算方案。如因故未获批准， 校长有权根据学校的实际情景，先行支付相关费用，待预算方案获得 批准后，先行支付的费用应纳入批准的的预算方案。校长在批准的预算资金范围内，根据学校的教育教学情景，决定 预算内资金的具体使用。第10条预算的调整学校预算在执行过程中，如果国家相关政策 或法规有较大调整，对预算执行影响较大，确需调整时，能够报请学 校董事会调增或调减支出预算。学校根据董事会的相关批复，重复前 款相关程序。第四章收入管理第11条收入是指学校开展教育教学及其他活动依法取得的学杂 费收入。第12条学校收入包括：一、财政补助收入，即学校从财政（

35、教育）部门取得的各项事业经 费，主要是教育行政部门按学校收取的公办学生的学位数拨付学校的 事业经费。二、学杂费收入，即学校开展教学及其辅助活动依法取得的收入, 包括按物价部门核准收取的应收费用，主要是学生缴纳的学杂费。三、其他收入，即上述规定范围以外的各项收入，包括社会捐赠， 利息收入等。第13条学校必须严格按照国家有关政策规定依法组织收入;各 项收费必须严格执行物价部门批准的收费范围和标准，并使用贴合国 家规定的合法票据;各项收入必须全部纳入学校账户，统一管理，统 一核算。第14条学校收费管理的.具体规定一、学校收费工程的规定1、学杂费，即向学生收取的教育本钱费。2、学习、生活用品费（即代收

36、款项），用于学生日常生活、学习 的用品。3、其他费用，指未纳入上述收费工程，但按政府部门规定、根 据学校教育教学需要而零星收取的费用。二、收费人员的规定1、教育本钱费、代收款项统一由财务部或由学校授权招生办收 取，其他人员或部门未经授权不得以任何理由收取。2、学生零星款项（如校服、红领巾款）由生活教师（走读生由班主 任）收取，并及时交到财务部。3、学生的市外交通费由校车长代为收取， 磁卡费由总务处 代为收取，统一交到财务部。4、对于其他因工作需要确需由非财务部收取的费用，必须事先 征得财务部的同意，并在其指导下才能收取，否那么作违规处理。5、其他费用的收取按财务部的相关规定办理。三、收费金额的

37、规定1、本钱费按学校规定收取，代收代支款项按家长选择的就读方 式收取。2、对于本花园的物业业主子女，须持集团房地产开发公司的证 明，按规定享受优惠。3、教职员工的子女在本校入学，其本钱费收费按学校规定办理， 先到人事部办理预审手续，经校长批准同意后，按批准的金额收取。4、其他费用的收取，按物价部门批准、由学校公示的价目表收 取。四、收费流程（一）学费及代收费1、老生：家长选择就读方式一一财务派发缴费通知一一家长 缴费（现金存折银行转账）一一财务汇总学生就读方式统计表并报总 务一份一一总务制作就读卡片一一学部、总务供给服务一一家 长向学部重新申请选择就读方式一一财务计算补退费一一总务更 改就读卡

38、片一一学部总务根据相应收费标准供给服务。2、新生：家长选择就读方式一一招生办办理入学手续一一家 长缴费（现金存折银行转账）一一总务制作就读卡片一一学部、总 务根据相应收费标准供给服务一一家长向学部重新申请选择就读方 式一一财务计算补退费一一总务更改就读卡片一一学部总务根 据相应收费标准供给服务。（二）市外交通费校车长期统计学生乘车考勤一一校车管理员汇 总一一校车长签字确认（电子表格发财务）一一财务审核汇总一一 校车长定期收取车费并上交财务。五、其他1、财务部于每学期开学前按规定制定价目表，置于校内网，以 供查阅。2、财务部每学期定期（如一个月一次）供给学生就读方式明细表 给学部，学部生活教师或

39、班主任应认真进行核对，如有学生交费与服 务不符的，应通知家长向学部办理转档手续。3、学生临时休学的，学部应于三天内书面通知总务及财务，以 便办理暂停服务手续，待最终确定结果后，再按规定办理正式手续, 否那么，所以造成的损失由学部相关负责人员承当。4、校财务部将不定期对学生交费情景进行现场核对，将核对结 果告知校办。校办应将核对情景作为当月绩效考核资料之一，如现场 核对结果与实际情景有出入，将对直接职责人员（如生活教师、班主 任、学部主任、德育主任等）给予100500元的经济处分，并直接从 其当月绩效工资中扣除。5、其他未述及的收费管理，参照现有相关规定办理。第五章支出管理第15条支出是指学校为

40、开展教学及其他活动发生的各项资金耗 费和损失。第16条学校的支出包括：（一）主营业务本钱：即学校开展教学及其辅助活动发生的支出。 其资料包括与教学直接相关的教师工资、津贴、补贴、奖金、职工福 利费、社会保障费、助学金、公务费、业务费、设备购置费、租赁费、 折旧费、教研活动支出、教学资料支出和其他费用等。（二）管理费用：包括教师以外的管理人员、工勤人员及其他人员 的工资、津贴、补贴、奖金、职工福利费、社会保障费、助学金、公 务费、业务费、设备购置费、租赁费、折旧费、修缮费、取暖费、物 业费等。（三）财务费用：包括利息支出、汇兑损失及相关手续费等。（四）营业外支出：与学校教育教学活动无直接关系的各

41、项支出， 如固定资产的盘亏等。第17条学校开展非独立核算经营活动，必须以不影响正常教学 活动为前提。在开展非独立核算经营活动中，应当正确归集实际发生 的各项费用，并按照必须的比例合理分摊。第18条学校的支出应当严格执行学年度初由校董事会批准的年 度预算计划。超预算支出工程，报董事会批准后，由财务主任及财务 副主任共同签字确认、由校长审批后方可执行。第19条学校要加强对支出的管理，各项支出应按实际发生数列 支，不得虚列虚报，不得以计划数和预算数代替。第20条学校的费用支出管理制度。第六章年度净收益及其分配第21条年度净收益是指学校年度收入扣除办学本钱后的余额。 能够按照国家有关规定弥补以前年度经

42、营亏损，其余局部并入学校结 余。第22条在每个会计年度结束后，学校应当从年度净收益中，按 不低于25%的比例提取学校开展资金，用于学校的建设、维护和教学 设备的添置、更新；按不低于5%的比例提取奖学助学基金，用于支付 学生奖学金、助学金、开展勤工助学活动报酬及困难学生补助等；按 不低于10%的比例提取风险保证金，用于学校发生意外事故和学校终 止的善后处理。本条各项资金提取累计未使用总额到达本年度预算支出总额的 70%时，不再进行提取。各项基金的使用须在年度预算内做专项预算并报董事会批准后 实施。剩余局部按国家相关规定，由校董事会决定其分配方案或其他 用途。第七章资产管理第23条资产是指学校占有

43、或者使用的能以货币计量的经济资源, 包括各种财产、债权和其他权利。第24条学校的资产包括流动资产、固定资产、无形资产和对外 投资等。第25条流动资产是指能够在一年以内变现或者耗用的资产，包 括现金、各种存款、应收及暂会款项、借款、存款等。存款是指学校 在开展教学及其他活动过程中为耗用而储存的资产，包括各类材料、 燃料、消耗物资和低值易耗品等。学校应当建立健全现金及各种存款的内部管理制度（从企业会计 制度相关规定），对应收及暂付款项应当及时清理结算，不得长期挂 账;对确定无法收回的应收及暂付款项，要查明原因，分清职责，经 规定程序批准后核销。对存货应当进行定期或者不定期的清查盘点， 保证账实相符

44、，存货的盘盈、盘亏应及时进行调整。第26条固定资产是指一般设备单位价值500元以上、专用设备 单位价值在800元以上，使用期限在一年以上，并在使用过程中基本 坚持原有物质形态的资产。单位价值虽未到达规定标准，但耐用时间 在一年以上的大批同类物资，作为固定资产管理。学校的固定资产分 类及折旧年限如下：一、房屋和建筑物，折旧年限为20年；二、专用设备、交通工具和陈列品，折旧年限为10年；三、一般设备、图书和其他固定资产，折旧年限为5年。上述固定资产折旧年限的规定，可根据国家相关财务制度进行调 整。第27条学校固定资产的报废和转让，一般经单位负责人批准后 核销。大型、精密、贵重的设备、仪器报废和转让

45、，应当经过有关部 门鉴定，报校董事会批准。第28条学校应当定期或者不定期地对固定资产进行清查盘点。 年度终了前，应当进行一次全面的清查盘点，做到账、卡、物相符。 对固定资产的盘盈、盘亏应当按规定的程序及时处理。第29条无形资产是指不具有实物形态而能为使用供给某种权利 的资产，包括商标权、著作权、土地使用权、非专利技术、商誉及其 他财产权利。财务管理制度10为严肃财经纪律，规范财务管理，切实做好单位后勤保障工作, 开源节流，以确保我单位工作正常运转，根据会计法及有关财务 管理规定，结合本单位实际，制定本财务管理制度。一、办公室在每年的财政经费下达后，将经费措施及支出工程、 支出数额计划向领导办公

46、会报告，提交领导办公会讨论审议通过。二、半年时由财务负责同志（来源：）及报账员将半年的收支情况、计划执行情 况、存在问题及建议向领导办公会报告，以便讨论修订支出计划，调 整支出工程，增加开支的透明度。1、盘点时按照货品实物地理位置逐一清点，按顺序见货盘点, 不准跳跃式盘点，严禁故意少盘、有意漏盘、抄盘、有物不盘，减少 人为的盘点过失；2、所有数据均以实物盘点数为准，严禁未经过实盘就以帐面数 代替货品的实存数；3、盘点表格内所有工程由财务部统一制定不得修改；4、盘点结束后，参加盘点人员必须经盘点负责人批准后方可离 开岗位；并在盘点表上签字确认。5、参加盘点的人员在盘点当日一律停止休假，并依时间提

47、前达 到指定工作地点，如有特殊情况，应事先请示核准，否那么以旷工论处；6、发生盘盈、盘亏情况后，仓库保管员应查明原因，并在盘点 表中注明，否那么将追究其责任。7、盘点资料的保存：盘点的现场记录表与盘点表经盘点人、记 录人、监盘人、负责人、签字确认后保存在财务部门。7、盘点差异处理流程：财务部门会计人员计算制作差异清单一 实际经管人员进行原因分析一报财务主管批注处理意见一总经理审 批一财务部会计人员在系统中作盘盈盘亏账务调整。8、本制度由总经理签字后即日生效并执行。财务管理制度3第一章总那么第一条为加强中小学食堂管理，规范中小学食堂会计核算，根据 中小学校会计制度和韶山市中小学食堂财务管理制度的

48、有关 规定，结合我乡中小学食堂管理的实际情况，特制定本制度。第二条学校食堂应坚持为师生服务的宗旨，按照保本不营利的原 那么，规范伙食费的收支行为，不得以赢利为目的。要建立健全财务管 理制度，加强食堂本钱核算，严格控制食堂本钱开支范围，保证伙食 质量。三、所有支出必须按局领导要求，由办公室统一安排掌握，其他 人员未经办公室领导交待安排不得擅自开支。需购置办公用品或其他 公务开支的由办公室负责人统筹安排，以便整体掌握经费支出情 况。四、所有报销票据需经办公室负责同志签注审核意见，提交单位 领导审批后方可报销。票据上台照、内容（事项）、品名、规格、数 量、单价、价款、经办人、审核人、审批人等相应内容

49、应齐全，否那么， 不予报销。五、因应急或出差需要借取费用时，由借款人填写票据，经单位 领导签注意见和办公室负责人审核签字后，按照审签数额借款。事后, 须在十个工作日内履行报销手续，抽调借据。否那么，借款期限超出一 个月后按同期银行贷款利率记收利息，并予以批评处分。六、坚持民主理财，增强收支透明度。办公室应厉行节约、俭朴 办事。年初制定出当年的大致开支工程和支出计划，严格按照计划控 制执行。七、未尽事宜严格按照会计法和相关财务管理制度执行。 财务管理制度11一、财务管理的基本原那么、任务1、财务管理的基本原那么是：贯彻执行国家有关法律、法规和财 务规章制度，坚持勤俭办学的方针，正确处理事业开展需

50、要和资金供 给的关系，国家、团体和个人三者利益的关系。2、财务管理的主要任务是：合理编制学校预算，并对预算过程 进行控制管理和结算；合理配置学校资源，努力节俭开支，加强核算， 提高资金使用效益，加强资产管理，防止国有资产流失;建立健全学 校内部管理制度;如实反映学校财务状况，对学校经济活动的合法性, 合理性进行监督;按规范做好账目、单据、报表等工作，并理解上级 相关部门的财务检查。二、财务管理体制1、学校财务管理体制是：“统一领导，集中管理”，财务工作实 行校长负责制。2、学校财务处为学校的单一财务机构，在校长领导下，统一管 理学校的各项财务工作，学校设财务主管1名，财务人员假设干名。3、学校

51、财务处应根据会计业务的需要以及学校实际情景，明确 分工并制定人员岗位职责，每学期对财务人员的岗位职责的履行情景 进行必要的考核。三、预算及收入管理1、学校预算的依据是事业开展计划和任务编制的年度财务收入 计划。学校财务处应在每年的一月前按有关规定编制好下上年度的财 务结算和本年度的财务预算。2、编制预算必须坚持“量入为出，收支平衡”的原那么。收入预 算坚持进取稳妥原那么，支出预算坚持统筹兼顾，保证重点，勤俭节俭 的原那么。3、学校收费实行一费制。爱德分校的收费按有关文件执行。四、支出管理1、支出是根据学校为开展事业和开展教育教学、科研及其它活 动发生的各项耗费和损失。2、学校支出包括：事业支出

52、。事业支出的主要资料包括：基本工资、补助工资、 其它工资、职工福利费、社会保障费、公务费、业务费、设备购置费、 修缮费和其它费用。专项资金支出。学校从有关部门取得的有指定工程和用途的专 项资金，必须按工程使用，不得挪作他用。工程完成后并理解有关部 门的检查和验收。3、学校支出应当严格执行国家有关财务规定的开支范围及开支 标准。国家没有统一规定的由财务处结合学校情景制定有关规定和开 支标准，并报校长室审批。五、资产管理1、资产是学校占有或者使用的能以货币计量的经济资源，包括 流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。2、流动资产是指能够在一年以内变现或者耗用的资产。包括现 金、各种存款、应收及暂

53、付款、借出款、存货等。存货是指学校在开 展教育教学、科研及其它活动过程中耗用而存储的资产，包括各类材 料、消耗性物资、低值易耗品等。3、固定资产是指一般设备单位价值在500元以上，专用设备单 位价值在800元以上并在使用过程中基本坚持原有物质形态的资产。 单位价值虽未到达规定标准，但耐用时间在一年以上的大批同类物质, 作为固定资产管理。4、固定资产分类：学校固定资产一般为六类：房屋和建筑物、 专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其它固定资产。5、学校财务处应配合装备服务中心，结合学校具体情景，制定 存货、固定资产管理制度。六、财务监督和检查1、财务监督是贯彻国家财经法规以及财务规章制度，维

54、护财经 纪律的保证。对违反财经法规的支出，财务处有权拒绝，同时报告领 导处理。2、财务监督包括事前监督、事中监督和事后监督三种形式。财 务处对不一样的经济活动实行不一样的监督形式。3、学校财务处主管有权且必须组织专业人员对学校的会计工作 进行审计（包括行政、工会、食堂、基建等），并进行有效的经济核算。4、学校财务处应理解上级有关部门的财务监督和审计。七、财务报告和财务分析1、财务报告是指反映学校必须时期财务状况和事业开展成果的 总结性书面文件。财务处应以月报的形式向校长室和财政部门供给财 务报告。而各条线必须定期以月报的形式向财务处供给财务报告。2、财务处要定期编制财务分析报告。财务分析的主要

55、资料包括 学校事业开展和预算执行、资产使用管理、收入、支出及财务管理情 景、存在的主要问题和改善措施等。八、财务处应根据上述管理制度进一步细化，制定出有关配套的 规章制度，构成科学规范的财务运行模式。九、以上管理制度的解释权属校长室，该制度将在实践中不断完 善。财务管理制度12全体财务人员应认真贯彻执行国家有关财政法规及会计制度，敬 业爱岗，不做有损于公司的事。严格按照公司财务制度做好自己的本 职工作。对待工作认真踏实，树立为客户服务意识。贯彻公司质量方 针和质量目标。一、财务部职责范围1、认真贯彻执行国家有关财务管理的法律法规，确保财务工作 的合法性。2、建立健全公司各种财务管理制度，严格按

56、照财务工作程序执 行。3、采取切实有效的措施保证公司资金和财产的平安，维护公司 的合法权益。4、编制和执行财务预算、财务收支计划，催促有关部门加强资 金回流，确保资金的有效供应。5、进行本钱、费用预测、核算、考核和控制，催促有关部门降 低消耗、节约费用，提高经济效益。6、建立健全各种财务帐目，编制财务报表，并利用财务资料进 行各种经济活动分析，为公司领导决策提供有效依据。7、负责公司材料库、办公用品库的管理。8、参与公司工程承包合同和采购合同的评审工作。9、及时核算和上缴各种税金。10、参与工程部与施工队结算，参与采供部与材料供应商结算。11、会计档案资料的收集、整理，确保档案资料的完整、平安

57、、 有效。12、加强本部门管理，进行内部培训|,提高本部门工作人员素质。13、完成公司工作程序规定的其他工作，完成领导布置的其他任 务。二、借款和各种费用开支标准及审批制度借款审批及标准：1、出差借款：出差人员应先到财务部领取一式两联的“借款单”, 详细填写借款日期、资金性质、部门、出差地、出差事由、出差天数 及金额，经本部门主管签字后报总经理签批;借款单交会计留存，待 借款人归还借款后清款联还本人作为清帐依据。前次借支出差返回时 间超过5天无故未报销者，不得再借款。2、日常费用借款：各部门因办理业务需要借款，到财务部领取 借款单，填写好资金性质（支票或现金）、部门、借款事由，所借金额， 审批

58、程序同第1条。3、购置固定资产借款：施工用具、加工设备单价在1000元以上， 使用年限在一年以上者，办公设施单价20 xx元以上者，属固定资产。 需填写固定资产申购单、固定资产请款单报总裁审批后，方可由相应 部门办理。购置固定资产必须开具正式发票。4、备用金借款：对于特定部门或岗位实行备用金借款，具体由 各部门根据实际情况核定，报总裁批准后执行。所有备用金借款于每 年年度终了报帐时归还结清。5、其他临时借款：如业务费、招待费、周转金等，审批程序同 第1条。6、借款出差人员回公司后五天内应按规定到财务部报帐，报帐 后所欠金额三天内补齐，对于不办理报销手续且三天内不能补齐所欠 款项的，财务部有权从

59、当月工资中扣回。7、所有借款均遵循前帐不清后帐不借的原那么。8、严格禁止个人借款，特殊情况需由公司部门经理以上级别人 员做担保并由总裁批准后方可借支。三、日常费用报销：1、公司员工在日常费用支出时，需坚持勤俭节约的原那么。2、日常支出时应尽量取得原始发票，对于不能取得原始发票的 情况，需由对方出具收款证明。3、报销时须由经手人在发票上面签字并简述事由，并经相应领 导签字后到财务部报销；4、所有日常购用物品均须到库房办理入库手续，报销时发票后 面附有经库房管理员签字的入库单，并经各相应领导签字后到财务部 报销；5、补充说明如报销审批人出差在外，那么应由审批人签署指定代理人，交财务 部备案，指定代

60、理人可在此期间行使相应的审批权力；或者由财务人员与审批人进行 联系，先行借 款或报销，待审批人回公司后再进行补签。财务部总监岗位职责1、编制和执行预算、财务收支计划，拟订资金筹措和使用方案， 开辟财源，有效使用资金。2、进行本钱费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，催促 本公司有关部门降低消耗、节约费用，提高经济效益。3、建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析。4、承办公司领导交办的其他工作。财务部经理岗位职责1、负责协助财务总监组织本公司的财务管理和经济核算工作。2、制定和管理税收政策及程序。3、建立健全公司内部核算的组织、指导和数据管理体系，以及 核算和财务管理的规章制度