人防工程检测设备公司企业风险管理总结

1、泓域/人防工程检测设备公司企业风险管理总结人防工程检测设备公司企业风险管理总结xx集团有限公司目录 TOC o 1-3 h z u HYPERLINK l _Toc113208345 一、 公司基本情况 PAGEREF _Toc113208345 h 4 HYPERLINK l _Toc113208346 二、 产业环境分析 PAGEREF _Toc113208346 h 5 HYPERLINK l _Toc113208347 三、 检验检测服务行业及细分领域市场概况 PAGEREF _Toc113208347 h 7 HYPERLINK l _Toc113208348 四、 必要性分析 PA

2、GEREF _Toc113208348 h 11 HYPERLINK l _Toc113208349 五、 我国企业风险管理信息系统与技术体系的现状 PAGEREF _Toc113208349 h 12 HYPERLINK l _Toc113208350 六、 我国企业风险管理信息系统的必要性 PAGEREF _Toc113208350 h 14 HYPERLINK l _Toc113208351 七、 风险管理信息系统的构建原则 PAGEREF _Toc113208351 h 16 HYPERLINK l _Toc113208352 八、 风险管理信息系统的基本功能 PAGEREF _Toc

3、113208352 h 20 HYPERLINK l _Toc113208353 九、 风险管理信息系统的应用 PAGEREF _Toc113208353 h 22 HYPERLINK l _Toc113208354 十、 成功实施的关键在于人 PAGEREF _Toc113208354 h 28 HYPERLINK l _Toc113208355 十一、 比率分析法 PAGEREF _Toc113208355 h 31 HYPERLINK l _Toc113208356 十二、 杜邦分析法 PAGEREF _Toc113208356 h 31 HYPERLINK l _Toc11320835

4、7 十三、 运用流程图识别风险 PAGEREF _Toc113208357 h 35 HYPERLINK l _Toc113208358 十四、 流程图的类型 PAGEREF _Toc113208358 h 36 HYPERLINK l _Toc113208359 十五、 风险评价的概念和特点 PAGEREF _Toc113208359 h 37 HYPERLINK l _Toc113208360 十六、 风险评价的目标 PAGEREF _Toc113208360 h 39 HYPERLINK l _Toc113208361 十七、 风险度评价法 PAGEREF _Toc113208361 h

5、 40 HYPERLINK l _Toc113208362 十八、 风险价值法（VaR） PAGEREF _Toc113208362 h 41 HYPERLINK l _Toc113208363 十九、 项目风险分析 PAGEREF _Toc113208363 h 47 HYPERLINK l _Toc113208364 二十、 项目风险对策 PAGEREF _Toc113208364 h 50 HYPERLINK l _Toc113208365 二十一、 SWOT分析说明 PAGEREF _Toc113208365 h 52 HYPERLINK l _Toc113208366 二十二、 法人

6、治理结构 PAGEREF _Toc113208366 h 59 HYPERLINK l _Toc113208367 二十三、 组织架构分析 PAGEREF _Toc113208367 h 76 HYPERLINK l _Toc113208368 劳动定员一览表 PAGEREF _Toc113208368 h 77公司基本情况（一）公司简介公司不断推动企业品牌建设，实施品牌战略，增强品牌意识，提升品牌管理能力，实现从产品服务经营向品牌经营转变。公司积极申报注册国家及本区域著名商标等，加强品牌策划与设计，丰富品牌内涵，不断提高自主品牌产品和服务市场份额。推进区域品牌建设，提高区域内企业影响力。展望

7、未来，公司将围绕企业发展目标的实现，在“梦想、责任、忠诚、一流”核心价值观的指引下，围绕业务体系、管控体系和人才队伍体系重塑，推动体制机制改革和管理及业务模式的创新，加强团队能力建设，提升核心竞争力，努力把公司打造成为国内一流的供应链管理平台。（二）核心人员介绍1、潘xx，中国国籍，1978年出生，本科学历，中国注册会计师。2015年9月至今任xxx有限公司董事、2015年9月至今任xxx有限公司董事。2019年1月至今任公司独立董事。2、严xx，1974年出生，研究生学历。2002年6月至2006年8月就职于xxx有限责任公司；2006年8月至2011年3月，任xxx有限责任公司销售部副经理

8、。2011年3月至今历任公司监事、销售部副部长、部长；2019年8月至今任公司监事会主席。3、谢xx，中国国籍，无永久境外居留权，1958年出生，本科学历，高级经济师职称。1994年6月至2002年6月任xxx有限公司董事长；2002年6月至2011年4月任xxx有限责任公司董事长；2016年11月至今任xxx有限公司董事、经理；2019年3月至今任公司董事。4、毛xx，中国国籍，1977年出生，本科学历。2018年9月至今历任公司办公室主任，2017年8月至今任公司监事。5、黄xx，中国国籍，无永久境外居留权，1959年出生，大专学历，高级工程师职称。2003年2月至2004年7月在xxx股

9、份有限公司兼任技术顾问；2004年8月至2011年3月任xxx有限责任公司总工程师。2018年3月至今任公司董事、副总经理、总工程师。产业环境分析“十三五”时期是全面建成小康社会的决胜阶段，是全面振兴老工业基地的关键时期。我市面临的国内外发展环境更加错综复杂，经济社会发展既要准确把握有利条件、顺势而为，又要直面风险挑战、趋利避害。从国际看，和平与发展的时代主题没有变，世界经济在深度调整中曲折复苏，移动互联网与云计算、人工智能与先进机器人、3D打印等新一轮科技革命和产业变革蓄势待发。同时，国际金融危机深层次影响依然存在，全球经济贸易增长乏力，贸易保护主义抬头，东北亚地区等地缘政治关系复杂多变，传

10、统安全威胁和非传统安全威胁交织，不稳定、不确定因素增多。从国内看，我国仍处于大有作为的重要战略机遇期，内涵发生深刻变化。发展速度变化、结构优化和动力转换特征明显，经济长期向好的基本面没有改变，经济发展迈入“新常态”。“大众创业、万众创新”、中国制造2025、“互联网+”行动计划等战略实施，将为经济增长动力转换提供新引擎；“一带一路”建设、京津冀协同发展、长江经济带发展等战略实施将为经济发展拓展新空间；全面深化重点领域改革将会激发市场主体新活力，创造新的制度红利。同时，城乡区域发展不平衡、资源约束趋紧、生态环境恶化趋势尚未得到根本扭转，基本公共服务供给不足，收入差距较大，人口老龄化加快，全民文明

11、素质和社会文明程度有待提高，法治建设有待加强。从大连看，“十三五”时期我市将呈现一些新的特征。一是进入发展动力转换期。经济增长动力从要素驱动向创新驱动转变，经济发展将逐步走向以内生动力为主的新阶段。二是进入转型升级加速期。在创新驱动、“两化融合”和消费升级作用下，传统产业转型升级步伐加快，产业结构将加快向以现代服务业和新兴产业为主转变，逐步形成以服务经济为主导的经济结构。三是进入城市功能提升期。随着“四个中心”和现代产业聚集区建设的加快推进以及重大基础设施项目相继建成运营，大连对东北老工业基地的带动服务作用将进一步增强。四是进入改革开放深化期。行政管理体制改革、国资国企改革、金普新区建设、创建

12、国家自由贸易试验区、主动融入“一带一路”等重大改革和开放战略深入实施，大连核心城市的功能和作用将显著增强。五是进入“四化统筹”协同推进期。基本公共服务均等化水平进一步提高，城乡差距逐步缩小，全域城市化、新型工业化、城市智慧化和农业现代化将进入联动发展的新阶段。检验检测服务行业及细分领域市场概况1、检验检测行业整体发展规模随着行业政策的放开及市场需求升级，我国检验检测服务行业规模也在持续增长。近年来，随着国家认监委逐步扩大对民营及外资检验检测服务机构的开放，同时简化认证机构资质认定程序，我国检验检测服务行业市场活力增强。由于社会对产品质量要求的提升，国内检验检测服务行业规模整体呈现持续、较快增长

13、。根据国家认证认可监督管理委员会数据显示，截至2021年底，我国共有检验检测服务机构51,949家，较2020年增长6.19%，2021年全年实现营业收入4,090.22亿元，同比增长14.06%。自2013年发展至2021年，我国检验检测服务机构营收累计上升了192.47%，年均复合增长率高达14%以上。高速扩展的行业市场规模不仅体现了下游市场对行业需求持续提升，同时也体现了我国在各类基础设施建设质量要求的提升，随着社会主体对于高质量产品和服务要求的进一步提升，我国检验检测行业市场规模有望持续冲击新高。检验检测报告作为我国检验检测服务行业成果的主要输出形式，多年来已经实现了长足的提升。202

14、1年我国检验检测服务行业共出具检验检测报告6.84亿份，较上年增长20.58%，平均每天对社会出具各类报告187.31万份。横向结合来看，我国检验检测服务机构数量与检验检测服务市场规模保持了同步增长。相较于2013年的2.83亿份报告，2021年我国检验检测服务机构出具报告累计增长超过了两倍以上，年均复合增长率高达11%以上，有力地体现了行业近年来的快速发展态势。2021年，检验检测区域营业收入排在前三位的省市依次为广东省（626.06亿元）、江苏省（388.28亿元）、北京市（333.04亿元）。检验检测机构数量排在前三位的省市依次为广东省（4,270家）、山东省（3,951家）、江苏省（3

15、,767家）。其中，广东省和江苏省为同时排在检验检测区域营业收入及机构数量前三的省份。根据检测对象和检测内容的不同，检验检测行业主要可为建筑工程、环境监测、建筑材料、机动车检验、电子电器、食品及食品接触材料等细分市场。上述细分检测领域检测对象、技术要求、市场环境不同，所面临的竞争压力、定价方式均有较大差异，也会影响细分领域的市场规模。根据国家市场监督管理总局统计的数据显示，2021年我国建筑工程领域检验检测服务营业收入达到713.31亿元，占行业营收比重约为17%；建筑材料领域检验检测营业收入为366.73亿元，占比约9%；建设领域合计占比达到26%。环境监测领域检验检测营业收入达到415.0

16、7亿元，占行业营收比重约为10%。机动车检验检测服务行业营收达267.20亿元，占行业总体营收比例约7%。检验检测活动是市场经济条件下加强质量管理、提高市场效率的有效措施，为经济的高质量发展提供了有力支撑。随着经济的深化发展，社会各界对于食品安全、生态环保、质量安全等问题的关注度逐步上升，各国政府也加大了产品安全和环境保护等方面的立法保障力度，制定了多层次的法律法规和标准体系，经济活动中各类产品生产和流通环节的检验检测需求不断上升，检验检测市场的持续增长为检验检测机构的发展提供了广阔空间。2、细分领域市场规模（1）建筑工程及材料检验检测服务市场建筑工程检测一般指的是在房屋建筑工程、土木工程、铁

17、路及轨道交通、公路与城市道路工程、水利工程、电力工程的细分工程领域及工程建设中的线路、管道、设备等的安装环节中，对于工程的设计、施工、交付环节进行检验检测的综合性服务。建筑材料检验检测服务特指的是对于建筑施工过程中用到的如水泥、砂石、沥青、多孔砖、钢筋等建筑材料进行在质量、节能、功能性等多维度的检验检测服务。近年来，我国建筑工程检测行业市场规模增长势头较强，整体维持在较高水平，市场占比多年来保持市场首位。2021年我国建筑工程检验检测市场规模达713.31亿元，占我国检验检测服务总体营收的17.44%，受疫情停工影响，同比增长23.75%。自2015年以来，行业市场规模保持12%以上的年均复合

18、增长率，累计增幅更是高达105.70%，市场提升快速，行业发展态势积极。2021年，我国建筑材料检测市场规模达366.73亿元，同比上涨了8.23%，占我国检验检测服务总体营收的8.97%。自2015年到2021年，我国建筑材料检测市场规模年均复合增长率高达22.31%，累计涨幅超过两倍。建筑材料检测服务近年来随着新型工程材料的不断推陈出新，在技术、市场领域快速提升，未来发展态势可观。2021年，我国建设行业检验检测市场规模占我国检验检测服务总体营收的26.41%。未来，随着我国“新基建”战略规划的落地实施和“一带一路”国际合作交流规模逐渐提升，建设行业检验检测服务市场势必会迎来新一轮的发展高

19、峰。市场规模的不断攀升也体现了我国建设行业对于检验检测服务的需求趋势不断提升，更为直接的体现了行业的快速发展。（2）环境监测服务市场2021年我国环境监测服务市场规模达到415.07亿元，纵观自2015年以来市场规模变化情况，我国环境监测服务市场规模整体上呈现出稳定上升，逐渐提速的发展态势。2015年，市场规模仅为137.7亿元，到2021年市场规模累计增长了2.01倍，2019和2020两年的增长率分别高达32.64%和19.17%，高于我国检验检测行业整体增长水平，受疫情停工影响2021年营收增速有所收窄但仍实现11.07%增长。必要性分析1、提升公司核心竞争力项目的投资，引入资金的到位将

20、改善公司的资产负债结构，补充流动资金将提高公司应对短期流动性压力的能力，降低公司财务费用水平，提升公司盈利能力，促进公司的进一步发展。同时资金补充流动资金将为公司未来成为国际领先的产业服务商发展战略提供坚实支持，提高公司核心竞争力。我国企业风险管理信息系统与技术体系的现状与国际领先企业相比，目前我国企业风险管理普遍比较薄弱，除了我国的金融、保险等高风险行业非常重视风险管理外，大部分企业尚处于起步阶段，其风险管理大部分仅局限于加强内部控制建设。上市公司作为我国企业的优秀代表，在企业风险管理尤其是企业全面风险管理上也与发达国家有着很大的差距。有鉴于此，企业风险管理信息系统的建设只是处于刚刚起步阶段

21、，主要呈现出以下几个特点。（1）企业专门的风险管理信息系统并没有建立。目前，就企业风险管理信息系统的建设情况来看，只有个别风险，如财务风险、经营风险等比较好量化的风险类别，学者们对其风险测量、预警等方面作了大量研究，一部分企业建立了相应的风险管理信息系统，以财务风险为例，一些规模较大的企业都建立了财务风险预警、管理体系，但并非所有的企业都是专门为控制财务风险面建立此类体系；一部分企业是在财务信息化过程中，对财务风险加以管理和控制的。（2）金融、保险等高风险行业的风险管理信息体系建设相对比较健全，但也并不完善。在这些高风险行业，也仅对于其面临的主要风险（如金融业的信贷风险）进行主要控制，建立了相

22、应的信息系统。并且，随着近几年来世界经济一体化、全球化的发展，我国金融保险业也逐渐借鉴国际信贷风险管理的经验，并结合我国国情，进行了系统改进。但对其他风险尤其是定性风险（如安全风险、声誉风险、破产风险等）还缺乏系统的、全面的管理，更谈不上用信息技术来进行风险管理了。（3）企业风险管理信息系统建立所需的基础条件还远未达到目标。目前，我国的计算机技术已经有了很大发展，开发出企业所需的风险管理系统从技术上来说并不成问题。关键是风险管理信息系统建立所需的基础条件还远未达到目标。目前我国的实际情况是，企业对自身所面临的风险认识不足，对风险基于企业发展的重要程度了解不深，没有意识到风险管理是关系到企业经营

23、成败和长远发展的关键环节。因此，在风险管理上并没有给予足够的重视。企业也就不可能有动力和需求去建立相应的风险管理信息系统。此外，企业所表现出来的此种行为，跟我国整体市场环境也有很大关联。目前，我国还缺乏诸如COSO企业风险管理一整合框架那样的权威框架对企业风险管理的指导。这在一定程度上也制约了企业全面风险管理的进行和风险管理信息系统的建立。因此，随着企业经营环境的更加复杂化、多样化，企业所面临的风险种类、风险程度较以前都更加复杂，仅局限于内部控制来进行风险管理已远远不能满足企业发展的要求。企业尤其是管理层、领导层必须充分认识到加强风险管理的重要性，建立起全面的风险管理体系，并运用信息技术为企业

24、的全面风险管理提供技术支撑，提高风险管理的效率。我国企业风险管理信息系统的必要性随着人类进入知识经济时代，信息技术的高度发达及在管理领域的广泛和深入应用，使得企业的经营环境和经营模式不断变化。中国企业因在对外担保、对外投资、资产重组等经营过程中不注重风险的管理和控制，频频出现的经营危机甚至面临破产，都说明企业在加强风险管理方面的重要性和紧迫性。鉴于企业所面临的风险日趋多样化、复杂化及所涉及的工作量也更大的特点，仅仅依靠传统的、一般的风险应对技术已不能适应企业和市场发展的要求。因此，运用信息技术建立企业全面风险管理信息系统，从而提高企业风险管理的水平，进而提高管理效率，是适应新形势发展的必然要求

25、。（1）企业风险管理信息系统的建立，将大幅度提高企业风险管理的技术水平。企业风险的复杂性、多样性决定了仅靠纸面文件形式进行风险的管理，从风险影响因素的搜集到风险的识别，再到风险的评估及程度计量，直到风险控制方法的决策，这一系列的工作量之大是不可想像的。并且，就风险的评估而言，一般都是由比较复杂的模型进行测量的，不运用信息技术，也根本无法完成。因此，企业风险管理信息系统的建立是降低企业成本的重要举措，是增强市场应变能力的必要条件，是加强企业管理、堵塞管理漏洞的有效手段，是企业风险管理的技术保障。（2）企业风险管理信息系统的建立，将复杂、零散的风险因素纳入统一的信息系统中，更加有利于企业风险的防范

26、。企业的全面风险管理，是对企业各个层次的业务单位、各种类型的风险的通盘管理，强调的是全员参与、全程实时管理。与此需求相适应所建立的企业风险管理信息系统，也即是将各种风险及包含这些风险的各种资产与资产组合，将承担这些风险的各个业务单位纳入统一的体系中，再对各类风险依据相应的标准进行测量和汇总，并根据全部业务的相关性对风险进行控制和管理。这样，相关部门就能随时全面地掌握公司面临的风险的可能性及风险程度，以便更好地进行风险的防范。（3）企业风险管理信息系统的建立，将提高风险管理的效率，增强企业风险管理的科学性。企业面临的各种风险的管理，都需要经过风险因素的搜集、分析、计量等环节，其计量的方法也各不相

27、同，有的牵涉多个指标，其中的数量关系也比较复杂，技术性强，仅靠人力来解决这些复杂问题，风险管理的效率是很低的，并且很多工作仅靠人工也根本无法开展。另一方面，建立风险管理信息系统，对各种风险，都要经过因素分析、风险识别、风险测量，风险控制等环节进行统一管理，即使个别无法用量化指标进行测量的风险，也将根据此类风险的特殊性，设定一些定性指标，按照严格的程序对其进行科学控制。因此，建立企业风险管理信息系统，将大大提高风险管理效率，增强其风险管理的科学性。风险管理信息系统的构建原则管理信息系统的开发，是“三分技术、七分管理”。对于像企业全面风险管理信息系统的开发，管理领域知识显得非常重要，首先对企业风险

28、的成因、分析与评估方法、模型的建立等要十分了解；其次对管理信息系统的开发原理和过程也要十分清楚。国外很多银行开发风险管理信息系统的经验是自主开发、借助外力、积累经验、调整改进，很值得国内企业参考借鉴。企业的风险管理涉及单位的各个部门、整个运营和管理流程和全体人员，是一个复杂的系统工程。因此，建立企业全面风险管理信息系统除了要遵循信息系统设计时的一般原则之外，还要根据企业所面临的风险的特殊性及其对风险管理的特殊要求，遵循一些特殊原则。1、一般原则（1）规范系统开发过程。信息系统的建设是一项系统工程、必须按照软件工程的规律来组织系统的开发、必须建立严格的软件工程控制方法，要求开发组的每一个人都要遵

29、守软件工程规范。经验证明，没有规范就不可能开发出用户满意的系统。（2）正确的开发策略与方法。为了保证信息系统的开发质量、降低开发费用及提高系统开发的成功率，必须借助于正确的开发策略和科学的开发方法。管理信息系统的开发方法有很多种，如结构化生命周期法、企业系统规划法、战略数据规划法、原型法和面向对象法等，其中最为常用的是结构化生命周期法和原型法。对于风险管理信息系统的开发，可以采用复合的开发策略、将生命周期法与原型法相结合、以原型演化法作为系统开发的过程模型，以面向功能开发方法为主、结合面向对象和基于构件的方法进行开发，在系统分析、设计与实现中借鉴项目管理的管理思想。（3）整体性原则。企业风险管

30、理信息系统是相互联系，相互作用的诸要素组成的综合体。必须从整体和各组成部分的相互关系来考察企业的风险，从整体目标和功能出发，正确处理各风险管理子系统之间及子系统内部各组成部分之间的相互关系和相互作用。为了使这一大系统能够协调地运行，前提条件就是所有子系统的信息要素必须有统一规定，有一套公认的标准和规范。（4）分解协调原则。企业经营和业务的特殊性决定了其所面临的风险在种类、风险因素的来源上都更加复杂、多样，因此企业的风险管理的复杂性可想而知。分解协调原则，就是要求在建立信息系统时，要把复杂问题转化成若干相对简单的子问题以方便求解。在处理各类子问题时，还必须根据整个系统的整体功能和目标，协调各子系

31、统的行为、功能与目标，以保证整体功能目标的实现。（5）目标优化原则。所谓目标优化原则对简单系统来说，是求最优解，对复杂系统来说，求的是满意解。鉴于目前在理论领域，某些风险还不能用准确的量化指标来加以衡量，有些风险即使理论上已经有了评估模型，但也可能由于现实的数据问题，还不能实现。因此，企业风险管理信息系统的建立，是在目前的条件下，最大可能性地去实现风险的管理与控制，即达到目前所能达到的最满意的风险管理目标。需要指出的是，以上5原则是系统方法中处理复杂系统问题的5个主要原则，并非全部原则。在处理实际问题时，还需在这些原则的指导下，根据问题的特点，确定求解的具体方法和策略。2、特殊原则（1）易用的

32、原则。风险管理信息管理系统不同于财务、人事等业务软件，只需要少数人经过培训、掌握使用方法就可以，而是涉及多个部门、多个岗位、多个人员的工作。因此，企业风险管理信息系统，尤其是风险因素的录入系统，要在保证全面、完整地基础上，容易操作，简单易用。（2）整体性保障原则。企业风险管理信息系统是企业风险管理的数字神经系统，影响到企业经营与发展的每一个风险要素都应纳入此系统，因此，它需要与各项业务系统有通畅的信息接口，充分利用原有的系统资源。新的风险管理信息系统虽然与其他各业务系统有交接，但又独立于其他任何一个系统，其他系统的运行本身并不影响风险管理信息系统的运行，它自身是一个整体，是一个专门为企业风险管

33、理提供技术支持的完整系统。并且，此系统内部的各功能模块，也可以独立升级、增添或自行设计开发，以保证整体信息系统的发展和完善，适应企业不断发展的需求。（3）实用性与适应性原则。由于风险管理的复杂性，所以构建的该系统必须更加注意具有较强的实用性，这样才能为企业的风险管理提供技术支撑。由于很多风险是不可预知的，随着企业与环境的发展，新的风险随时可能出现，所以企业风险管理信息系统的设计，从最开始就应该适应于多种运行环境，而且还必须具有应变能力，以适应未来变化的环境和需求。例如，对某类风险及没有考虑到的风险因素，要在技术设计上为留待以后的系统改进做好准备。（4）先进性与发展性原则。风险管理信息系统是以业

34、务信息系统为基础建立的。企业的各项业务信息，是在业务活动中产生、通过业务信息系统采集处理的。其收集和提供的信息，既有企业经营管理中产生的内源信息，又有社会经济的外源信息，这些信息不仅在企业内部交流传递，而且在企业之间、企业与社会之间进行交换，是一个开放性的系统。保证风险管理信息系统能够获得足够的基础数据信息进行分析处理，必须建立一个快速有效的风险信息收集网络。因此从长远的角度考虑，要采用当代最新技术，建立一种新的、开放的现代风险管理系统。风险管理信息系统的基本功能信息系统为风险管理提供数据，RMIS储存与风险相关的数据并允许进行数据的检索。该系统可以为报告的编制提供输入信息，它肩负着存放与企业

35、风险相关的所有当前和历史信息的重要作用。其中存放的信息包括风险识别文件（通过使用模板文件）、风险定性和定量评估文件、合同可交付成果（如果适用）以及其他风险报告。风险管理办公室将使用该系统的信息，编制提交给高层管理层的报告并检索日常风险管理所需要的信息。通过使用风险管理模板文件，每个风险项目都可以编制一套标准的报告，用以定期汇报使用，并且能够针对特殊要求编制特殊报告。该信息与失败报告信息系统和经验教训信息系统息息相关。具体而言风险管理信息系统的基本功能应包括以下6个方面。（1）将信息技术应用于风险管理的各项工作，建立涵盖风险管理基本流程和内部控制系统各环节的风险管理信息系统，包括信息的采集、存储

36、、加工、分析、测试、传递、报告、披露等。（2）采取措施确保向风险管理信息系统输入的业务数据和风险量化值的一致性、准确性、及时性、可用性和完整性。对输入信息系统的数据，未经批准，不得更改。（3）能够进行对各种风险的计量和定量分析、定量测试；能够实时反映风险矩阵和排序频谱、重大风险和重要业务流程的监控状态；能够对超过风险预警上限的重大风险实施信息报警；能够满足风险管理内部信息报告制度和企业对外信息披露管理制度的要求。（4）实现信息在各职能部门、业务单位之间的集成与共享，既能满足单项业务风险管理的要求，也能满足企业整体和跨职能部门、业务单位的风险管理综合要求。（5）确保风险管理信息系统的稳定运行和安

37、全，并根据实际需要不断进行改进、完善或更新。（6）补充、调整、更新已有的管理流程和管理程序，建立完善的风险管理信息系统，将风险管理与企业各项管理业务流程及管理软件统一规划、统一设计、统一实施、同步运行。风险管理信息系统的应用风险管理信息系统是涉及多个工作管理单位和部门、多个管理目标和业务、多项高新技术应用、多项复杂动态因素的复杂系统。结合管理信息系统建设的实践，总结出以下几点。（1）风险管理信息系统不是一个单纯的计算机软件系统，而是风险管理、人、计算机的集成。成功的风险管理信息系统必须在科学规范的较高人员素质的基础上才能建立起来。（2）风险管理信息系统不仅是存储、检索、查询风险管理信息的数据库

38、，而且是风险管理的工具，必须体现相应的管理思想和不同的用户群（部门）之间的协同工作关系。系统各部分数据的依赖关系体现在各部门协同工作的基础之上。（3）风险管理信息系统的建设过程不仅是计算机软件开发的过程，更重要的是风险管理逐步完善深化的过程。风险管理信息系统建设不可能一蹴而就。尽管如此，也不能坐等所有风险管理工作规范完善后再进行风险管理信息系统建设，应通过系统建设促进风险管理工作的改进完善和人员素质的提高。反过来风险管理工作的逐步完善和人员素质的提高又推进系统的建设。（一）损失预测一个风险管理信息系统可用概率分析或回归分析来预测损失频率和损失程度，而且可同时考虑几个概率分布或回归关系。举个例子

39、来说，一个风险管理信息系统中的预测程序采用以下计划方案将是很有益处的。（1）在企业过去的活动水平和它的损失频率之间建立一个统计（回归）关系，如工伤赔偿。（2）为企业以后35年的工作水平制定一个规划，将这个规划水平应用到回归方程中去预测员工们35年的受伤频率。（3）规划这些损失的全部成本，首先规划全部平均损失成本，然后把每笔赔偿价值乘以员工由于受伤或招致其他损失的数量。（4）计划这个企业由于这些赔偿再支出的年度总现金流缺口，考虑到每一笔赔偿都要花费几年时间才能解决，一年支付赔款占其成本的小部分。这些计算可产生事故或赔款的期望成本，实际赔款成本可能或高或低，因此风险管理信息系统的程序应该考虑到计划

40、和实际损失之间的差异，以有利于将来计划得以改进，并提高后续预测的精确度。（二）检查和选择风险应对技术风险管理决策过程中有两个步骤需认真考虑。用于解决一个特定损失风险单位的各种控制型或财务型风险应对技术，在规划时要考虑其可能的操作或财务后果。在每一种方法当中或在几种方法结合之时，选择时要考虑其净现金价值流量或决策标准。在这种情况下，在风险管理决策过程中，一个可计算的风险管理信息系统的财务模型通常会被采用，此模型用于分析可以选择的自留额水平和用于系统安全性分析。（1）财务模型。这种模型可以对几种风险管理方案的财务状况进行预测，因此，这个模型的最重要之处在于它可以改进企业的管理方法。在一些给定假设之

41、下，此模型可以定期使企业的财务状况处于安全状态。当管理人员在试图作出重大风险管理决策和选择风险应对技术时，使用这种模型是非常有帮助的。（2）自留水平的分析。这种财务模型经常用于确定一个企业对某一损失应该自留多少金额或多大比例，目的是使企业能够控制它的全部损失成本而不至于自留过多金额。为达到这一目的，风险管理信息系统程序中应对各种自留额水平和保险限额作出假设，模拟各种损失频率和损失程度大小，计算出全部自留损失和保险费成本。可以预测一定时期全部风险财务成本和与这一成本有关的各项支出的幅度，每一支出幅度以其可能发生的概率来表示，以便高级经理人员对各种可能支出结果有一定了解，从而对自留水平作出选择。该

42、风险管理信息系统的财务模型能使决策人员对自己决策的后果有所警觉，并且有利于对此决策作最优化处理。（3）安全性分析。风险管理信息系统一个最直接和最有价值的用途是分析一个企业的损失和赔款的细节信息，并且把它们分门别类，这可以使负有直接责任的人员采取适当的防损措施。这种分析的基础是对造成事故和索赔的环境、原因、人员和行为进行细节信息处理，把这些信息汇总，采用一个结构化格式输入到风险管理信息系统中去，以便计算机能够根据实际变量（地点、发生时间、天气状况、有关人员等）对数据进行分析，从而找出可用于风险控制的数据模型。常用的风险管理信息系统安全性分析大致采用以下几个步骤。对工伤的原因进行分析以发现最为常见

43、的原因，并对此加以防范。对事故和伤亡经常发生的地点进行分析，以便风险管理人员对这些地点加强安全措施。对前期事故发生频率进行比较，从这些比较中发现变化趋势，并且采取正确措施。（三）经过选择的技术实施一旦一个企业已经选择了特定风险控制和风险筹资方案，它就可以通过风险管理信息系统软件来实施保单管理、赔款管理以及常规文件的准备等工作。（1）保单管理和报告。购买保险和取得保险赔款的诸多方面处理可以完全计算机化，把保险责任范围、保费缴付、保险人对被保人的赔款支付的各种记录都储存在系统中，这些基本数据在任何一种风险管理信息系统中都可以获得。现在大为流行的保单管理和报警风险管理信息系统则更进一步，例如，对保险

44、人的准备金、赔款支付和某一特定索赔或对保险责任范围的费用调整的数据进行编辑整理。（2）赔款管理。每个企业在一年、一季或一周内都有可能遭受一些财产、责任、净收入和人员方面的损失，此种损失由企业本身、保险人或者由在一个非保险方式的风险财务转移合同下有义务的一方来承担。赔款管理计划对这些损失的赔款支付和控制方面作出了规定，每一笔赔款或分期付款方式的支付可以长达几年或几十年。对一些财产损失方面的赔款来说，这些赔款支付的时间和金额是相当确定的。而对有些损失来讲，尤其是涉及一个受伤的人能否康复的赔偿，全部医疗费用和收入损失的赔偿是难以预计的，它将使目前赔款准备金难以保持适当金额。只要最终成本较低，对每年可

45、能发生的1020次索赔的处理都可以提高其索赔的速度，这些赔款支付取决于每一索赔案中是否有基本数据的赔款管理软件包。如果一笔赔款涉及法律诉讼，计算机化的处理可包括有关各方的法律代表信息、司法管辖权，以及每一诉讼案件最终的法律和财务后果。当风险管理信息系统能明确分辨出这些索赔当中哪些是由企业自留的，哪些是由其他方支付的，系统可以采集和处理各种赔款，以相同信息形式表现，而不管谁是付款人。（3）准备常规文件。无论是风险控制还是风险筹资活动，一个完善的风险管理计划要求准备一些常规文件，诸如事故报告单、安全检查表格、保险单证和由国家及地方安全委员会和环境保护当局要求提供的报表。在风险管理信息系统没有应用之

46、前，这些文件和标准报表都是用手工或打字机制作出来的。通过计算机化处理能编制所要求的表格，并且可以增加一些必要信息，提高常规文件处理的效率。（四）监控执行结果为了跟踪一个风险管理计划，找出其存在的优缺点，一个风险管理信息系统在这方面有许多用途。其中重要的两个用途是编制管理报告和在企业各部门之间分配风险管理成本。（1）编制管理报告。评价某一风险管理计划是否达到预期目标，要求把实际效果同预期效果或作业标准加以比较。风险管理信息系统的数据库在这方面是一个非常有用的工具，因为它可以收集实际效果的数据，编制预期效果和作业的标准，在对两者比较时进行必要计算。当经营或经济环境发生变化时，计算机还提供了自动发觉

47、和调整标准。这些信息结果必须向风险管理人员报告，以便于他们对此作出反应。通过对这类信息进行分析处理，一般都可以提高风险管理报告的精确程度。（2）成本分配：在一个企业的各个部门之间对风险成本进行分配是刺激这些部门的人员采用风险控制技术的一个很重要的工具。这样一个系统的根本特性是：各个部门特定的风险是可以被识别的。在这些部门的预算中加进风险成本使这些经理人员了解风险管理的责任性在设计和实施成本分配时，风险管理信息系统的支援是不可缺少的，它主要有以下3种优点。利用风险管理信息系统程序在各部门之间分配成本，并且为经理人员提供一个机会来检查这种预定分配，以此来赢得各部门经理人员对此分配系统的理解和支持。

48、风险管理信息系统在分配成本时是公正的，因为它是按照固定的计算机程序在各部门之间进行成本分配的。风险管理信息系统计算和分配成本是相当迅速的，它可以促使某一部门经理对风险控制立即作出反应。成功实施的关键在于人影响风险管理信息系统实施成功的因素主要有人、数据、技术，而关键在于人。对风险管理信息系统实施有影响的人有企业领导、企业项目经理、企业实施人员、具体业务人员、实施咨询顾问。企业领导是投资风险管理信息系统的决策者；项目经理是实施风险管理信息系统的组织者；实施人员是实施风险管理信息系统的执行者；具体业务人员是风险管理信息系统中的操作者；咨询顾问是实施风险管理信息系统的指导者。没有企业领导的认可，也就

49、没有实施风险管理信息系统的前提；没有项目经理的有力组织协调，很难保证风险管理信息系统的顺利进行；没有各个实施人员的互相配合和出色工作，无法使风险管理信息系统中各模块的信息无缝集成；没有具体业务人员及时准确地录入各种基础信息，风险管理信息系统的输出就成了“垃圾”。没有资深咨询顾问的正确指导，风险管理信息系统实施就难免多走弯路，甚至有可能成为失败的案例。（一）企业领导（1）企业领导要对系统有较全面的了解。只有在全面了解的基础上，才能进行可行性分析，才能对项目的投资收益有正确的估计。（2）企业领导要有实施系统的信心和决心。系统的实施会使得企业权力“重新洗牌”，使得企业某些人的灰色利益变得透明。企业领

50、导如果对实施没有足够的信心和决心，就会受到反面观点的左右，影响系统实施的如期进行。（3）企业领导对系统的支持。尤其是企业一把手（含各部门一把手）的支持是系统成功与否的又一关键要素。（二）项目经理项目经理作为项目实施队伍的领导和负责人，是系统实施成功的关键人物。他应既懂经营管理，又懂计算机知识，对系统的实施有深入地了解和丰富的经验，对企业的情况有全面深入地了解。项目经理还应具备很强的领导才能与处理人际关系的能力，包括：协调企业与RMIS软件厂商或咨询企业间的关系；协调企业内部各部门的关系；协调部门内部实施人员的关系。（三）咨询顾问作为一个资深顾问，必须对RMIS相当了解，有一定的RMIS实施经验

51、，既懂管理知识。又熟悉计算机知识，必须具备专家的技能、教师的技能和领导的技能。优秀的顾问能为用户提供优秀的管理建议、解决方案，指导用户进行系统设置、二次开发，为用户解决问题。（四）企业实施人员首先，实施人员必须熟悉RMIS系统，有实施经验；其次，实施人员必须对企业的经营运作（包括企业的物流、资金流、信息流等），尤其自己负责的范围，有个透彻的理解；再次，实施人员必须具有很强的团队精神，因为在RMIS的实施过程中，互相学习与信息交流是成功的关键，如果各实施人员都各行其是的话，RMIS根本无法发挥其应有的潜力。比率分析法比率分析法是在两个金额之间计量其相对比率关系的一种分析方法，这些金额或数据可以选

52、自一张会计报表，亦可以选自两张会计报表。比率分析可以在报表中两个不同小项目的金额之间进行，可以在一个小项目的金额对一个大类项目的总额之间进行，也可以是在两个大类项目的总额之间进行，还可以在两个相对数之间进行。比率分析法可以分析财务报表所列项目与项目之间的相互关系，运用得比较广泛。一般而言，财务报告分析中为人们普遍关注的财务比率指标主要有三类：偿债能力比率指标、营运能力比率指标和盈利能力比率指标。偿债能力比率指标主要有流动比率、速动比率、现金比率、资产负债率、产权比率等。营运能力比率指标主要有应收账款周转率、存货周转率、流动资产周转率、固定资产周转率、总资产周转率、营业周期等。盈利能力指标主要有

53、销售毛利率、销售净利率、资产净利率和净资产收益率等指标。杜邦分析法在企业财务分析中，仅仅观察财务报表无法洞察财务状况的全貌，同时仅观察单一的财务比率，也难以了解企业财务状况的全面情况。为此，需要把各种财务比率结合起来，杜邦财务分析体系就是一种综合分析法。作为一种很实用的财务分析方法，它利用若干相互关联的指标对营运能力、偿债能力及盈利能力等进行综合性的分析和评价。由于这种分析法在美国杜邦企业首先使用，故称之为杜邦分析法。这种方法从评价企业绩效最具综合性和代表性的指标权益净利率出发，层层分解至企业最基本生产要素的使用，成本与费用的构成和企业风险，从而满足经营者通过财务分析进行绩效评价的需要，在经营

54、目标发生异动时能及时查明原因并加以修正。杜邦财务分析体系为改善企业内部经营管理提供了有益的分析框架。（一）分析的基本思路（1）权益净利率是一个综合性最强的财务分析指标，是杜邦分析系统的核心。（2）资产净利率是影响权益净利率的最重要的指标，具有很强的综合性，而资产净利率又取决于销售净利率和总资产周转率的高低。总资产周转率是反映总资产的周转速度。对资产周转率的分析，需要对影响资产周转的各因素进行分析，以判明影响企业资产周转的主要问题在哪里。销售净利率反映销售收入的收益水平。扩大销售收入，降低成本费用是提高企业销售利润率的根本途径，而扩大销售，同时也是提高资产周转率的必要条件和途径。（3）权益乘数表

55、示企业的负债程度，反映了企业利用财务杠杆进行经营活动的程度。资产负债率高，权益乘数就大，这说明企业负债程度高，企业会有较多的杠杆利益，但风险也高；反之，资产负债率低，权益乘数就小，这说明企业负债程度低，企业会有较少的杠杆利益，但相应所承担的风险也低。（二）杜邦财务分析体系反映的主要财务比率及其相互关系决定净资产率高低的因素有3个：销售净利率、总资产周转率和资产负债率。销售净利率对权益净利率有很大作用，销售净利率越高，权益净利率也越高。影响销售净利率的因素是销售额和销售成本，销售额高而销售成本低，则销售净利率高。杜邦分析方法的作用，主要是解释各项主要财务比率指标的变动原因和揭示各项财务比率指标相

56、互之间的关系。从企业绩效评价的角度来看，杜邦分析法只包括财务方面的信息，不能全面反映企业的实力，有很大的局限性，主要表现在：对短期财务结果过分重视，有可能助长企业管理层的短期行为，忽略企业长期的价值创造。财务指标反映的是企业过去的经营业绩，衡量工业时代的企业能够满足要求。但在目前的信息时代，顾客、供应商、雇员、技术创新等因素对企业经营业绩的影响越来越大，而杜邦分析法在这些方面是无能为力的。同样，在目前的市场环境中，企业的无形知识资产对提高企业长期竞争力至关重要，杜邦分析法却不能解决无形资产的估值问题。（三）利用杜邦分析法作实例分析杜邦财务分析法可以解释指标变动的原因和变动趋势，以及为采取措施指

57、明方向。下面以一家企业为例，说明杜邦分析法的运用。1、对权益净利率的分析权益净利率指标是衡量企业利用资产获取利润能力的指标。权益净利率充分考虑了筹资方式对企业获利能力的影响，因此它所反映的获利能力是企业经营能力、财务决策和筹资方式等多种因素综合作用的结果。该企业的权益净利率在2007年至2008年间出现了一定程度的好转，分别从2007年的0.097增加至2008年的0.112。企业的投资者在很大程度上依据这个指标来判断是否投资或是否转让股份，考察经营者业绩和决定股利分配政策。这些指标对企业的管理者也至关重要。企业经理们为改善财务决策而进行财务分析，他们可以将权益净利率分解为权益乘数和资产净利率

58、，以找到问题产生的原因。通过分解可以明显地看出，该企业权益净利率的变动在于资本结构（权益乘数）变动和资产利用效果（资产净利率）变动两方面共同作用的结果。而该企业的资产净利率太低，显示出很差的资产利用效果。2、分解分析过程权益净利率的提高是由于资产净利率的改善所致。通过分解可以看出杜邦分析法有效地解释了指标变动的原因和趋势，为采取应对措施指明了方向。导致权益利润率小的主要原因是全部成本过大。也正是因为全部成本的大幅度提高导致了净利润提高幅度不大，而销售收入大幅度增加，就引起了销售净利率的减少，显示出企业销售盈利能力的降低。资产净利率的提高当归功于总资产周转率的提高，销售净利率的减少却起到了阻碍的

59、作用。运用流程图识别风险根据生产条件和工作目的的不同，可以将风险主体的生产经营活动制成不同的流程图，以便于识别风险。一般来说，风险主体的经营规模越大，生产工艺越复杂，流程图分析就越具有优势。（1）流程图可以比较清楚地显示产品生产销售各个环节的风险。从原材料的来源、生产、包装、存储、销售等产品生产的不同阶段都可以反映在流程图上。在产品生产销售流程中，一个环节出现问题，就会引发企业生存的危机。如果原材料供应不上或者遭遇意外损失，会导致生产的中断；生产过程中的意外事故，也会导致生产的中断，还会引起企业财产和人员的损失；成品仓库的事故，会引起企业财产和人员的损失，会导致企业利润的损失；产成品批发不出去

60、，会引发企业利润的损失和经营的危机。（2）流程图强调某一事物的结果。流程图只是生产、经营过程的简单概括，其目的是揭示生产、经营过程中的所有风险。可见，流程图并不是寻求损失的原因，诸如火灾、盗窃、责任等风险，而是强调某一事物的结果。（3）流程图的解释。通常，对流程图进行解释的常用方法是填写简表。流程图的类型流程图的类型较多，划分流程图的标准也很多。按照流程路线的复杂程度划分，可以分为简单流程图和复杂流程图。简单流程图是将风险主体的生产经营过程以大致流程进行分析，在进行风险识别的时候，用连线将主要流程的内在联系勾画出来。复杂流程图是将风险主体的生产经营过程详细地进行分析。在进行风险识别的时候，用连