国际汇兑与结算（第四版）第九章信用证结算方式

1、国际汇兑与结算（第4版）目录CONTENT010302第1章国际收支概述第2章外汇与汇率第3章外汇市场与外汇交易04第4章外汇衍生品交易060807第6章国际结算中的票据与单据第7章汇款结算方式第8章托收结算方式0910第9章信用证结算方式第10章其他结算方式05第5章国际结算概述第9章信用证结算方式【学习目标】理解跟单信用证的基本定义，掌握信用证的性质、特点、作用；了解信用证结算方式的应用问题。熟悉信用证业务的一般流程，能熟练运用跟单信用证统一惯例（UCP600）。能够运用基本原理进行案例分析，锻炼学生的实际操作能力，培养学生的分工协作和团队精神；具有比较强的综合分析能力和实际操作能力。学习

2、目标知识目标技能目标能力目标点击添加文本点击添加文本点击添加文本点击添加文本信用证结算方式的基本原理9.19.1.1信用证的含义1）信用证的定义根据国际商会跟单信用证统一惯例（UCP600）第2条对信用证的定义是：“一项不可撤销的安排，无论其名称或描述如何，该项安排构成开证行对相符交单予以承付的确定承诺。”简而言之，信用证是一种银行开立的有条件的承诺付款的书面文件。点击添加文本点击添加文本点击添加文本点击添加文本信用证结算方式的基本原理9.19.1.1信用证的含义2）信用证的特点（一）（二）（三）信用证是银行信用，开证行承担第一性付款责任。信用证是一项独立文件，不依附于贸易合同。信用证是一种纯

3、单据业务。点击添加文本点击添加文本点击添加文本点击添加文本信用证结算方式的基本原理9.19.1.1信用证的含义3）信用证的当事人及相互关系（1）开证申请人（Applicant）当事人（2）受益人（Beneficiary）（3）开证行（Opening/Issuing Bank）（4）通知行（Advising/Notifying Bank）（5）保兑行（Confirming Bank）（6）被指定银行（Nominated Bank）（7）偿付行（Reimbursing Bank）点击添加文本点击添加文本点击添加文本点击添加文本信用证结算方式的基本原理9.19.1.1信用证的含义信用证当事人之间的关

4、系是：（1）开证申请人与受益人之间签订有买卖合同，并约定以信用证的方式付款，于是开证申请人向开证行提出开证申请，与开证行签订开立信用证的合同，并向开证行交纳开证保证金或相关抵押物，保证在开证行收到受益人提交的与信用证相符的单据后向开证行付款，以换取受益人提交的单据。（2）开证行接受开证申请人的申请，并在开证申请人对开证行履行相关开证手续后，以开证行自己的信誉作为担保，向受益人开立一个有条件的付款承诺的书面文件信用证，并在受益人交单相符的情况下，保证对受益人付款。（3）通知行是与开证行有直接业务往来的银行，负责确认信用证的真伪，同时负责将信用证转交给受益人。（4）保兑行与开证行有密切业务关系，当

5、受益人交单时，如果单证相符，则向受益人付款，且该付款等同于开证行的付款，是没有追索权的。（5）议付行受开证行的指定和委托，接受受益人的单据，并审核单据是否与信用证的规定相符，如果相符，则先自行垫款给受益人，并将单据转寄给开证行，并接受开证行的付款。（6）交单行接受开证行或受益人的委托，接受受益人提交的单据，并负责将单据寄给开证行。点击添加文本点击添加文本点击添加文本点击添加文本信用证结算方式的基本原理9.19.1.1信用证的含义4）信用证的作用在国际贸易实践中，卖方在没有收到货款时总是不肯发货，而买方在没有得到货物时不会轻易付款，但要使付款和实际交货同步进行几乎是不可能的。通过跟单信用证结算，

6、一是能使买卖双方的债权、债务得以安全迅速的清偿；二是能使买卖双方的货、款利益得到有力保障；三是能为买卖双方的资金筹备和融通提供便利。（1）对进口商的作用、（2）对出口商的作用、（3）对开证行的作用、（4）对出口方银行的作用。点击添加文本点击添加文本点击添加文本点击添加文本信用证结算方式的基本原理9.19.1.2信用证的内容信用证的一般内容（General Contents of L/C）是构成信用证基本条款、文句和事项的书面文字。信用证虽没有统一的格式，但其基本内容大同小异。点击添加文本点击添加文本点击添加文本点击添加文本信用证结算方式的基本原理9.19.1.3信用证的种类1光票信用证与跟单信

7、用证2可撤销信用证与不可撤销信用证3保兑信用证与不保兑信用证4即期付款信用证、远期信用证、议付信用证5可转让信用证和不可转让信用证6可分割信用证和不可分割信用证7对背信用证（Back to Back L/C）8对开信用证（Reciprocal L/C）9循环信用证（Revolving L/C）10预支信用证（Anticipatory L/C）点击添加文本点击添加文本点击添加文本点击添加文本信用证结算方式的基本原理9.19.1.4信用证结算基本程序信用证结算的基本程序可以归纳为七个环节（以跟单议付类信用证为例）：（1）进口商申请开证（2）进口地银行开立信用证（3）出口地银行通知信用证（4）出口商

8、备齐单据向议付行办理议付（5）议付行向出口商垫付票款（6）议付行向开证行索偿票款（7）开证申请人赎单提货点击添加文本点击添加文本点击添加文本点击添加文本信用证结算方式的基本原理9.19.1.4信用证结算基本程序信用证结算的基本程序（以中国银行业务为例）如图9-1所示。点击添加文本点击添加文本点击添加文本点击添加文本进出口信用证结算实务9.29.2.1进口信用证结算实务 1）开证行开立信用证 （1）进口商申请开立信用证。进口商和出口商在签订贸易合同时，会约定结算方式。如以信用证作为结算方式，会规定信用证开立的时间和内容等。（2）开证行开立信用证。开证行接受申请人的开证申请后，应严格按照开证申请书

9、的指示拟定信用证条款，有的草拟完信用证后，还应送交开证申请人确认。（3）信用证的修改。出口商根据合同对信用证进行审核后，若发现与合同规定的内容不符或不能接受或无法办到的条款，为不影响合同的履行和收汇的安全，可按合同规定向进口商提出修改信用证。进口商因一些形势或情况的变化，也可以按规定对信用证提出修改。点击添加文本点击添加文本点击添加文本点击添加文本进出口信用证结算实务9.29.2.1进口信用证结算实务 2）开证行审单付款0201审单付款03单据相符付款开证行审核单据开证行对不符点单据的处理点击添加文本点击添加文本点击添加文本点击添加文本进出口信用证结算实务9.29.2.1进口信用证结算实务 3

10、）开证行拒付若开证行审验单据时发现明显不符点或实质性不符点，如装期、效期超出信用证要求，货量短溢超出信用证规定，单据的种类、份数不符合信用证要求，金额有误，货运单据不洁净等，开证行有权对外拒付货款，或不接受与信用证条款不符的单据。4）开证行注销信用证、清退保证金对未使用完毕而尚有余额，但已过有效期限的不再执行的信用证，开证行要定期清理，及时办理注销手续。办理注销手续要逐笔经开证申请人书面确认。点击添加文本点击添加文本点击添加文本点击添加文本进出口信用证结算实务9.29.2.2出口信用证结算实务04020103实务（1）来证受理（2）审证（3）信用证的通知（1）出口审单（2）议付（1）出口地银行

11、寄单索汇的基本要求（2）结合账户设立情况，确定索汇条款（1）出口收汇的考核（2）出口收汇的催收1）信用证的接收、审证和通知2）审单议付3）寄单索汇4）出口收汇的考核和催收点击添加文本点击添加文本点击添加文本点击添加文本信用证结算方式的风险及融资9.39.3.1信用证结算方式的欺诈风险及防范2006年1月1日正式实施的最高人民法院关于审理信用证纠纷案件若干问题的规定对信用证欺诈作了最新权威阐释，明确规定以下四种情形应认定为信用证欺诈：受益人伪造单据或者提交记载内容虚假的单据；受益人恶意不交付货物或者交付的货物无价值；受益人和开证申请人或者其他第三方串通提交假单据，而没有真实的基础交易；其他进行信

12、用证欺诈的情形。点击添加文本点击添加文本点击添加文本点击添加文本信用证结算方式的风险及融资9.39.3.1信用证结算方式的欺诈风险及防范由上可知，信用证交易中欺诈的构成要件包括主客观两方面：第一，当事人主观上必须具有欺诈的故意，即主观上存在着虚构事实、隐瞒真相的恶意，其目的在于使对方产生误解，从而诈取财物，不付对价。第二，客观上利用信用证支付方式实施了欺诈。点击添加文本点击添加文本点击添加文本点击添加文本信用证结算方式的风险及融资9.39.3.1信用证结算方式的欺诈风险及防范1）信用证欺诈风险的类型（1）对进口商的欺诈（2）对开证行的欺诈（3）对出口商的欺诈（4）对出口方银行的欺诈（5）对相关企业的欺诈点击添加文本点击添加文本点击添加文本点击添加文本信用证结算方式的风险及融资9.39.3.1信用证结算方式的欺诈风险及防范2）信用证欺诈风险的防范01020304出口商（受益人）的防范措施进口商（开证申请人）的防范措施开证行的防范措施相关企业的防范措施点击添加文本点击添加文本点击添加文本点击添加文本信用