工程项目中转固建议

1、工程项目中一些问题一、人工费分摊的处理：1、按土建工程、设备、能源等大项进行总额分配，再在明细资产 分配；或直接进入一项金额较大的资产中，或在几项金额较大的 资产中分配2、按专业工程师所负责的项目进行归集，计入到相应的类别资 产，再在明细资产分配；或直接进入一项金额较大的资产中，或 在几项金额较大的资产中分配。建议:人工费分摊全部在土建类资产上进行分配，机器设备上不分摊。二、办公费、差旅费、招待费：在工程大项进行总额分配，再在明 细资产分配；或直接进入一项金额较大的资产中，或在几项金额 较大的资产中分配。建议：同人工费三、试车费：在设备类资产中进行分配，因设备较多，能否在超高 温杀菌机、均质机

2、、灌装机等金额较大资产中进行分配。建议：试车费可以在主要设备上分摊，而且需注意如存在多次试车， 必须按照每次试车的具体对象具体分摊，不能平摊。同时需注意试车 费的发生必须依据技术部门提供的试车方案进行，材料耗用必须在合 理范围内，而且试车后产品如合格，需及时办理相关入库手续，账务 处理按照工程项目会计核算管理办法的相关规定执行。试车方案 需经技术经理、生产经理、工厂负责人签字确认，对于领用材料量的 合理性需财务审核，符合正常消耗水平可以列入试车费用，否则列入 正常生产成本中，而且材料领用量必须经项目人员签字确认。四、冬施费：我公司冬季施工费基本因为土建项目而发生的，如果 土建工程完工只是安装设

3、备而发生的应全部入到设备上面，按上 面的分配原则进行分摊。建议：冬施费只在土建资产进行分摊，而且需注意具体那部分土建资 产发生了冬施费，不能在所有的土建资产上进行分摊。五、工程用煤应计入原材料中，领用时要区分是为冬施而领用还是 为调式设备或试生产用，根据性质进行归类，并按上面的分配方 法进行分配。建议：应计入冬施费的先归集到冬施费用，再按照冬施费的分摊原则 进行分摊，调试设备的分摊计入设备，按照上面第三条的原则处理。 而且这里需注意为调试设备发生的煤耗用也必须是一个合理水平，否 则应该计入锅炉设备调试费用。六、清关费“直接进入到进口设备里面，因成套进口设备都有不同 产地组成，到货时可能不是同进

4、到货清关时按到货的品项可以将 费用直接归集到本项资产中，如果是成套设备同时到货清关费用 按设备明细无法单独归集，按分项资产进行分配。建议：清关费建议按照最终入账的进口设备资产价值比例进行分摊。七、审批费：1、环评费：进入污水设施里 建议：计入污水处理土建类资产中，按造价进行分摊。2、能评费：进入锅炉设备建议：计入锅炉房土建类资产中即可。3、安评费：进入锅炉、制冷设备建议：统一计入锅炉房和制冷间土建类资产中，按造价比例分摊，如 制冷间未独立列示为资产的，计入锅炉房中即可。4、项目核准费：按工程项目大类分配，再在明细资产中进行分配 建议：在土建类资产中按照造价比例进行分摊。5、测绘费、钉桩、测量、

5、土堪、土地平整费，进入不无形资产的 土建费用在单体工程中按建筑面积进行分摊。建议：此类费用建议按造价进行分摊，不要按建筑面积进行分摊。八、弱电系统：能够单独列入资产的单独计入资产中如：电脑、交 换机、LED屏、电视、投影幕布等，不能单独成立资产的如：电 话线、网线、进行归集到土建项目里。建议：可以采用以上原则。九、阀门、水泵、模块、变频器、仪表、流量计、气动元件、开关 等，进入所控制相关资产中。建议：如果以上设备是安装到其他设备上的，可以计入其他资产中， 但需特别注意水泵这类设备，如果属于移动性质的，即那里需要去那 里，就必须单独作为一项资产入账，而不能计入其他资产价值。十、 外网安装费：主要

6、是管道，全部计入到管道费用里；还有其他 安装项目，如果工时能够准确统计出来按工时进行分摊。建议：外网安装费需注意具体服务对象，一般外网管道会分为能源管道、排污管道、水源管道等几类，在入账时需注意，而且安装费按照 工程量比例分摊即可，没必要按工时进行分配，而且部分安装材料费 必须按照具体对象分摊，不能在所有管道上分摊，如能源管道上安装 保温材料发生的安装费和材料费，就不能分配到排污管道和水源管道 上，需特别注意。十一、工程审计费，因工程审计已完成，但是工程审计费还没有 收到，所以造成在建工程费用还不能完结转。建议：工程审计费的收取在审计服务合同中已经明确规定，一般是按 照核减值的一定比例收取，或者还会规定一个保底值，所以当最终审 计结果出来后，审计费是可以计算确认的，不存在不能一起结转的问 题，审计费按照土建类资产造价进行分摊即可。十二、 工程物资的核算范围：管