管理用财务报表格编制方法计划

1、管理用财务报表格编制方法计划管理用财务报表格编制方法计划8/8管理用财务报表格编制方法计划财务成本管理财务管理的基来源理财务报表剖析各大比率,杜邦剖析,管理用财务报表长久计划与财务展望销售百分比法,确立融资需求价值评估基础现值，终值，年金，贴现资本成本股权，债权成本财务资本估算期初，中间，结尾，折现债券,股票价值评估资本构造市场有效性，杠杆，MM理论股利分派一般股与长久债务筹资混淆筹资与租借优先股，认股权证，可转债，租借决议产品成本计算直接分派，交互分派，逐渐，分批，产品成本标准成本计算作业成本计算本量利剖析本量利图短期估算管理运营资本投资现金管理，应收账款管理，存货运营资本筹资短期债务，短期

2、借钱，商业信誉内部业绩评论公司业绩评论管理用的财务报表的编制方法公式：（1）经营财产=总财产-金融财产金融财产=钱币资本（1.全额计入金融财产、2.所有列入经营财产、3.以钱币资本/除销售收入的比率乘以钱币资本额作为经营财产，其余作为经营财产）+带利息的短期应收单据+短期权益性投资+应收利息+短期权益性投资的应收股利（长久权益性投资的应收股利属于经营财产）（2）经营欠债=总欠债-金融欠债金融欠债=短期借钱+一年内到期的长久欠债+长久借钱+对付债券+带利息对付单据+优先股+对付利息+对付股利+融资租借惹起的金融欠债A公司是一家位于中国某市的公司。最近几年来，A公司想在全国范围内经过托营、归并与自

3、筹自建方式鼎力发展经营业务。一家投资公司准备对A公司进行投资，现想对A公司的经营业绩进行评论。为了剖析比较，该投资公司选用了B公司作为参照对象，B公司是该行业的龙头公司。A与B公司的财务数据以下列图所示：项目A公司B公司年终年初年终年初钱币资本21376226597417367775应收单据0900211应收账款7985492432714092预支账款33372152371765198应收利息0000应收股利（长权）001323320其余应收款91901061726573210存货241064567212571081其余流动财产39000流动财产共计960681000098444876687可

4、供销售金融财产0090921395650长久股权投资612161749514399223固定财产164917936842555627989在建工程61489337699865工程物质136000无形财产1547989582161422086商誉0011001100长久待摊花费223891047526781667递延所得税财产230752837983非流动财产共计217497129156237748549563财产总计313565229165322196626250短期借钱70200502005501100对付单据2000000对付账款6336429954715592预收账款8089429954

5、715592对付员工薪酬1043510122862428应交税费5028544218474033对付股利06918643其余对付款313801513433104168一年到期长久得非6773650000流动欠债其余流动欠债34000流动欠债共计130853878402087425912长久借钱3378442564204204长久对付款127131028800专项对付款0263500估计欠债002210递延所得税欠债108114411811195105其余非流动欠债6477836800非流动欠债共计54055642961853695309欠债共计18490815213639410121221股本

6、36868345686032460324资本公积4900214793133909362350盈利公积129011594438741835未分派利润41497265094416640520股东权益共计12865777029282786505029欠债和股东权益合313565229165322196626250计项目A公司B公司今年金额上年金额今年金额上年金额营业收入90137611827936383476营业成本42406233852485525441营业税金及附带4983305632663419销售花费173610972305623154管理花费27586213551750418648财务花费

7、66383736-1745-742财产减值损失90417232-28投资利润-53551790918565营业利润587684363030432149营业外收入8957112361901341营业外支出1341678235利润总数14699195053212332455所得税花费1436234232694495净利润13263171632885427960注：假定利息花费等于财务花费，钱币资本均办理为金融财产，长久对付款，递延所得税欠债均为经营性对付款，应收单据均为无息单据，财产减值损失均为经营性财产减值损失，投资利润均为长久股权投资的投资利润。（1）计算A公司与B公司的经营财产，金融财产，金

8、融欠债，净经营财产，净欠债，税后经营净利润和税后利息金额并编制管理用报表。例以A公司本期为例A公司经营财产=总财产-金融财产=313565-（21376+0+0+0+0）=292189公司金融财产=钱币资本+带息应收单据+应收股利（短投）+应收利息+可供销售金融资产=21376+0+0+0+0=21376公司金融欠债=短期借钱+对付单据（可能）+对付股利+一年到期的非流动欠债+长久借钱+长久对付款+递延所得税欠债=70200+0+0+6773+33784+0=110757A公司经营欠债=总欠债-金融欠债=184908-110757=74151A公司净经营财产=经营财产-经营欠债=292189-

9、74151=218038A公司净金融欠债=金融欠债-金融财产=110757-21376=89381A公司经营利润=总利润+金融损益=14699+6638=21337A公司税后经营利润=A公司经营利润*（1-1436/14699）=19252.51A公司税后利息=利息花费*（1-1436/14699）=5989.509项目A公司B公司年终年初年终年初经营财产292189206506157102162825经营欠债741515380338638119274金融财产2137622659165094119274金融欠债110757983337721947净经营财产2180381527031184644

10、3551净欠债8938175674-164322-461478税后经营利润19252.5127286.58税后利息5989.51-1567.42方法总结：一、财务报表分块（计算财产是只看财产，计算欠债是只看欠债）二、找出可能的科目，做标志三、联合说明，计算相应的科目。四、填制管理用的财务报表（2）比较两个公司的财务指标指标A公司B公司差别税后经营利润率21.359%34.382%-13.023%净经营财产周转次数0.48630.9797-0.4934净经营财产净利率10.389%33.684%-23.289%税后利息率7.258%0.501%6.757%经营差别率3.128%33.183%-30.055%净财务杠杆0.8025-0.79431.5968杠杆贡献率2.510%-26.357%28.867%权益净利率12.8