浅议企业集团财务结算中心的实践

1、浅议企业团体财政结算中央的理论随着革新开放的不竭深化和生长,企业团体在各地敏捷生长。但怎样生长企业团体、管理企业团体是许很多多企业团体管理者必需面对的题目。在企业团体生长强大的十多年的理论中,不少团体企业的管理者积极探究、勇于开拓,总结了不少乐成的履历。创立团体结算中央、强化团体财政管理便是乐成履历之一。但什么是财政结算中央?为什么企业要创立财政结算中央?详细有什么作用?怎样举行范例运作?其电算化怎样实验?这些题目都必要举行研究。探究。本文就以上几个方面题目,连合本团体财政结算中央运作现实,谈一点履历领会。一、什么是财政结算中央财政结算中央是按照团体财政管理和操纵的必要在团体内部设立的,为团体

2、成员企业管理资金融通和结算,以低落资金本钱,进步资金利用服从的办事机构。财政结算中央属于团体内部的办事机构,不是谋划单元,既不是分公司,也不是子公司,是一个资金管理的本能机能部分,不以红利为目的,这是它和财政公司的本质区别。它的重点是办事,为团体企业办事,在本质上雷同于我国80年代盛行的企业“内部银行。财政结算中央的重要使命是为团体成员企业管理资金结算和融通。这里的资金结算包罗现金结算和转帐结算,资金融通包罗以企业团体名义举行的外部资金融通和在团体成员企业之间的内部资金融通。提供资金结算和融通的范畴限于团体成员企业。二、企业团体创立结算中央的需要性要发挥团体上风,就必需有强盛的内聚力。一盘散沙

3、是无法实现团体生长战略的。终究证实,以分钱、分物和下达筹划等行政权利作为成员企业的联结纽带,当行政权利减弱时,团体就随之疏松;以经济条约和技能协作等左券作为纽带,当供求和市场环境产生变革时,成员企业的连合协作干系也就相应的减弱息争体。只有强有力的资金纽带才气形成安稳的凝结力。而要形成这强有力的资金纽带,就必要资金会合管理,就必要创立团体财政结算中央,将团体部属成员企业的银行帐号纳入结算中央管理。如许,从资金管理的角度来看,一方面可以通过资金相对会合,统筹摆设,包管团体重点工程标资金利用;另一方面也可以通过更好地利用闲散沉淀资金,接纳有息贷给部属子公司等方法,低落资金本钱,进步资金利用率。而从财

4、政管理的角度来看,财政结算中央的创立也促进了团体内部的分级管理,分清了所属各本能机能部分的责、权、利,一方面总公司通过结算中央的网络查询,随时相识部属企业的资金运作环境,对部属企业实现宏不雅操纵;另一方面部属企业通过在结算中央开设帐号,低落了企业的资金本钱,便利了企业管帐核算处置惩罚,同时也促进了企业财政管理的进一步美满。三、企业团体财政结算中央的选作实例东大团体是1992年创立的科技先导型的企业团体。团体的财政资金管理走过了由行政强力为主的管理方法到团体财政结算中央的管理形式。从前,东大团体财政部按照企业性子设立了工场、公司、开拓三大银行帐户,内设明细科目分户核算。企业管理支票、汇票、电汇收

5、付时,均要作一式两联的凭据来总部考核,加盖印鉴。这种以行政强力为主的管理方法,固然形成了资金纽带,但也带来了四方面的严峻题目:1.管帐凭据不范例。银行单子随考核凭据留存总部,成员企业的管帐凭据就无银行单子作为收付款证实。2.成员企业每笔收付款业务均必需经总部考核,加盖总部印鉴,不单打乱了管理的业务条理,淡化了成员企业的经济责任,并且管束了总部职员的大量精神,以致总部职员没有充足的精神举行业务宏不雅操纵管理,两边职员都有诉苦。3.核算方法及装备的落伍,存在着恶意透支的伤害。由于数十个企业共用一个帐户,一种付款凭据,根底无法即时把握每个企业资金的存量和流量,部分企业钻空子,一有时机就透支,月初月末

6、不透支,月中常常透支。试想,如许的透支都不克不及及时创造并防止,何谈防范涉及诈骗的恶意透支?4.团体内部跨帐户的调配资金,必需颠末银行互换单子,不单费时,并且由于差异法人帐户的帐务体系差异,既增长了业务又不轻易对帐。针对以上题目,经与中国工商银行南京分行协商,并报人民银行江苏分行容许设立根本帐户,两边同等同意总部财政管理中央与工行玄武支行连合创立东大团体财政结算中央,将贸易银行的运作机制引入企业团体的金融资产管理。即工行将东大团体财政结算中央视同其分理处的延伸,设立整理专户,对结算业务举行引导监视;结算中央包管服从中华人民共和国单子法及其他金融法例,在团体范畴内自主调度银行存款头寸。成员企业按

7、划定别离在结算中央设立根本帐户,对外利用加盖本单元卖力人印鉴及财政专用章的种种银行单子,管帐业务不再实验一式两份的凭据考核制度。总部同时划定:在团体内部,资金只能纵向活动,不容许不通过结算中央调配而彼此拆借的横向活动。各单元未经财政管理中央特殊容许,不得在中央以外保存银行户头。财政管理中央对外代表团体统向金融机构管理借贷手续。对内同一直成员企业调配资金。四、财政结算中央电算化的实验企业结算中央可否发挥作用,另有赖于对它的范例管理和科学运作。我们以为,实现财政结算中央资金结算和管理的电算化,包管结算及时、正确,对管理好结算中央非常紧张。由于财政结算中央的运行机制完全仿效工商银行的结算户管理体制,

8、因此其电算化要求有别于一样平常企业的管帐核算。团体原有一套用友公司的财政核算及报表的局域网,为了实现结算中央的电子化,我们另架设了一套多用户网络体系。该体系接纳工行南京分行的软硬件尺度装备,与贸易银行单子互换时间同步,一天两次整理单子。在这上套多用户网络体系中,团体架设了三个终端机,别离用于记帐、复核、查询数据管理。在1999年底,团体对该体系举行了全面晋级,将操纵平台由ds晋级为inds,软件也接纳了贸易化的软件,即金蝶公司的结算中央财政管理软件,从而为不竭增强结算中央管理提供了强有力的包管。至今,该体系已正常运行5年了,团体部属成员企业全部转入该结算中央开户,通过天天的日终处置惩罚,团体实现了对成员企业资金流量、存量及流向的及时监控,全面相识团体天天的资金泉源及运作环境,对大笔资金的收支实现宏不雅操纵,有用地杜绝资金白费征象,低落企业谋划风险,真正做到管好资金,用活资金。同时增强资金的预算、筹集、利用和回笼,促进资金的加快运转。五、竣事语企业团体化的生长和当代企业制度的建立,使得以团体为主体的资金运作和财政管理成为我国企业生长中的一个紧张题目。团体财政结算中央的创立,对发扬团体团体上风,增强资金管理,加快资金周转,淘汰银行存款,进步经济效益都有着较大的作用。但要办妥企业结算中央,在管理和运作时,我