www.cnshu.cn资料下载【合生国际酒店管理（集团）有限公司财务系统管理办法】

1、PAGE PAGE 2合生国际际酒店管管理（集集团）有有限公司司财务系系统管理理办法二零零四四年四月月 PAGE 1目 录录总则（1）财务管理理制度（1）财务计划划管理（1）会计核算算原则（2）资金管理理规定（3）付款审批批管理（4）外汇管理理规定（6）台账的管管理（7）成本费用用的管理理（77）会计凭证证及帐薄薄的管理理（88）会计报表表（99）会计监督督（100）财产管理理制度（111）总则（111）财产的划划分（12）财务管理理组织和和人员职职责（133）财产的请请购、审审批、验验收、入入库规定定（144）固定资产产、低值值易耗品品及易耗耗物品的的管理（16）物料用品品、专用用基金材材料

2、的管管理（188）废旧物资资管理（118）棉织品的的使用、保管和和洗涤规规定（19）损坏、遗遗失公物物的赔偿偿规定（119）会计科目目（200）餐饮成本本控制制制度（222）酒店采购购实施细细则（224）总则（224）采购申请请（244）采购项目目的择商商、确认认和报价价（225）基准单价价（26）审批程序序（277）购买（27）进口货物物报关与与报验（288）货物运输输（288）货物验收收（299）结算工作作（299）特殊采购购项目（330）采购业务务管理（330）奖惩规定定（31）电脑房工工作制度度（31）资金管理理实施细细则（333）总 则（33）资金计划划管理（333）年度资金金计划（

3、333）月度资金金计划（333）付款审批批管理（334）合同付款款审批（334）非合同付付款审批批（377）3资金管理理规定（400）资金调拨拨（41）资金的支支付（42）现金付款款的规定定（422）资金支付付的反馈馈（422）监控体系系（42）奖惩规定定（43）会计核算算管理实实施细则则（445）总则（445）一般原则则（466）会计机构构的设置置（477）会计核算算基本规规范（47）流动资产产的核算算（511）固定资产产的核算算（566）无形资产产和其它它资产的的核算（558）所有者权权益（59）流动负债债及长期期负债的的核算（661）成本和费费用的核核算（63）营业收入入利润的的利润分分

4、配的核核算（64）会计科目目的使用用规范（666）会计报表表（677）税收管理理规定（668）税务管理理（68）其他税收收事项处处理（669）财政、税税务登记记及年审审（669）发票管理理（711）税务检查查（711）责任及其其他（71）发票管理理规定（772）发票的开开具（773）奖惩规定定（755）第八章 附 则（777） PAGE 103总 则为加强酒酒店的财财务管理理，建立立科学的的会计工工作程序序，正确确行使会会计人员员的职权权，按照照中华华人民共共和国会会计法和中中华人民民共和国国企业会会计制度度，结结合集团团公司财务系系统管理理办法制订本本财务管管理制度度，酒店店集团本本部及下下

5、属各酒酒店必须须遵守。酒店集团团财务管管理部在在集团财财务副总总裁的直直接领导导和在集集团财务务管理中中心的指指导下对对该办法法的执行行情况进进行监督督、管理理。财务管理理制度财务计划划管理根据集团团总部和和酒店集集团对酒酒店经营营目标的的要求，在酒店店总经理理的领导导下对市市场及酒酒店经营营情况调调查分析析的基础础上，提提出酒店店全年经经营计划划大纲；各部门门根据经经营计划划大纲编编制各自自的经营营计划，经酒店店管理班班子集体体讨论通通过报酒酒店集团团，集团团总部审审批后，由酒店店财务部部汇总编编制酒店店财务计计划。酒店财务务计划主主要包括括经营计计划，资资本性支支出计划划，现金金收支计计划

6、，外外汇收支支计划，还本付付息计划划，人员员编制和和工时利利用计划划等。经营计划划的制订订，要以以集团总总部和酒酒店集团团的管理理目标为为依据，以市场场客源、价格等等方面的的变化和和在上年年费用支支出的水水平为基基础，结结合物价价上升指指数并考考虑酒店店经营支支出的水水平，在在酒店总总经理的的领导下下，通过过市场营营销部、房务部部、餐饮饮部、人人力资源源部和财财务部集集体讨论论确定。资本支出出计划的的制订，要根据据酒店实实际情况况和工程程部专业业人员提提出的维维修改造造计划以以及各部部门提出出的设备备购置计计划，由由财务部部汇总编编制。财财务部根根据集团团总部和和酒店集集团的指指示，按按照计划

7、划的现金金需要数数量，编编制成表表后报酒酒店集团团与集团团总部批批准。现金收支支计划的的制订，要根据据经营计计划，资资本性支支出计划划，还本本付息计计划，外外汇收支支计划等等由财务务部编制制，报酒酒店总经经理送酒酒店集团团和集团团总部批批准。下年度的的经营计计划编制制时间在在每年110-111月完完成。财务计划划报集团团总部和和酒店集集团批准准后，由由酒店管管理班子子委托财财务部将将计划指指标下达达到各个个部门。酒店管管理班子子将按周周、按月月考核计计划完成成的情况况，并根根据市场场经营预预测的情情况，不不断地调调整周、月、年年的计划划。在财财务计划划执行过过程中，按时间间划分成成年度计计划、

8、三三个月预预测计划划和本月月调整计计划。为保证支支付的合合理性、经济性性，在资资本支出出计划超超过规定定标准时时要报酒酒店集团团和集团团总部批批准；酒酒店财务务部要按按财务计计划审批批每一笔笔支出，对没有有列入计计划的临临时急需需开支，则需根根据情况况报酒店店集团或或集团总总部批准准。 会计核核算原则则酒店的会会计核算算工作是是根据中中国的有有关法律律、法规规、条例例的有关关规定制制订酒店店会计制制度和核核算程序序。会计年度度按公历历年度每每年1月月1日起起至122月311日止确确定。会计核算算采用“权责发发生制”。会计记帐帐采用借借贷记帐帐法。酒店的会会计凭证证、会计计账簿、会计报报表等各各

9、种会计计记录都都必须根根据实际际发生的的经营业业务进行行登记，要求手手续完备备，内容容完整、准确、及时。会计的的一切自自制凭证证、帐簿簿、报表表均用中中英文书书写。记账本位位币为人人民币。记账汇率率以国家家公布的的牌价为为基础，年终以以人民银银行年末末外汇牌牌价进行行调整。固定资产产折旧采采用直线线法，按按固定资资产原值值的3%计提残残值；开开办费按按财务制制度在开开业当月月一次性性摊完，其他递递延费用用采用平平均摊销销法。第三节 资金管管理规定定流动资金金管理流动资金金的管理理原则是是既要保保证酒店店营业所所需的资资金，又又要加快快资金周周转。流动资金金管理的的依据是是按酒店店管理班班子报酒

10、酒店集团团批准的的现金流流量计划划表执行行。要加加强流动动资金管管理，严严格审查查各项库库存占用用的资金金，应收收结算款款占用的的资金。要责成成信贷部部定期核核对，及及时催收收应收款款项，合合理安排排应付款款的支付付，及时时归还贷贷款及上上缴各种种款项。各酒店的的流动资资金由酒酒店集团团根据集集团总部部的要求求进行统统一调动动。固定资金金管理酒店固定定资金主主要是银银行存款款。按酒店规规定，营营业收入入的3.5%作作为提取取预算大大维修费费用，主主要用做做各项固固定资产产的维修修、改造造；在当当年未支支用的部部份，年年终还要要冲减费费用，调调整损益益。凡已经列列入并被被集团总总部批准准的资本本

11、性支出出计划的的项目，必须向向酒店集集团申报报，批准准后实施施，所需需资金由由集团总总部统一一拨款。现金管理理酒店现金金管理采采用备用用金制度度。1.1根根据经营营情况 ，向各各收款处处和总出出纳等有有关部门门配备一一定数量量的备用用金。1.2备备用金金金额的核核定是根根据每天天现金的的平均支支出量，按三天天的用量量进行核核定。核核定出的的备用金金由各使使用部门门填制备备用金申申请表，按规定定批准后后，从银银行提款款。1.3.财务部部财务经经理、日日审主管管、夜审审主管及及审计员员定期检检查备用用金的使使用情况况，核对对备用金金的金额额，并填填制备用用金核查查情况表表，说明明检查结结果，对对于

12、核查查出的长长短款，要说明明原因提提出处理理意见，报财务务总监批批准。1.4.酒店支支付5000元以以下（含含5000元）的的款项都都要通过过使用总总出纳备备用金来来支付，因此，总出纳纳备用金金要根据据支出情情况随时时补充。酒店支支付5000元以以上的款款项都要要通过支支票或银银行转帐帐支付，具体见见第十五五条.33.点。总出纳纳申请补补充备用用金，要要填制备备用金补补充申请请表，并并将有关关零星支支出凭证证及原始始发票附附在申请请表后，送应付付款主管管逐一审审核后，填写支支票申请请，报酒酒店财务务负责人人审批后后，从银银行提款款补足备备用金。对于从营营业收入入中取得得的现金金、转帐帐支票、信

13、用卡卡等，由由总出纳纳进行清清点，并并编制总总出纳收收入表，每日送送存银行行，任何何人不得得从营业业收入中中坐支现现金。对于酒店店使用转转账支票票付款的的管理3.1.由使用用部门填填写支票票申请，由总会会计师根根据所附附采购订订单或其其它有关关明细单单证审批批，由应应付会计计填写支支票后，再送酒酒店财务务负责人人签字，送酒店店总经理理签字批批准。3.2.支票领领取者，需在应应付款的的支票登登记簿和和支票根根上签字字后，方方可领用用。3.3.凡领用用后的支支票要在在7天内内将发票票送回应应付会计计，并注注销登记记。超过过一个月月未回的的支票，由酒店店财务负负责人督督促回收收。每月定期期编制月月度

14、现金金流量表表4.1. 财务务负责人人根据现现金流量量表来安安排日常常财务收收支计划划。4.2.酒店应应按现金金流量表表，按时时计提酒酒店资金金（利润润）。4.3.酒店对对工程款款的支付付要按计计划和有有关报批批手续进进行。4.4.现金流流量表按按月编制制，每月月都要修修正现金金收支计计划，使使酒店在在现金日日常管理理中能按按计划进进行。付款审批批管理合同付款款审批合同请款款规定：（1）由合同同跟踪人人负责请请款，填填写付款款审批表表，并附附上盖有有请款款专用章章的合合同复印印件和其其它附件件。（22）所有有以酒店店名义签签订的合合同，无无论合同同跟踪人人为酒店店或酒店店集团职职能部门门须先经

15、经签订合合同的酒酒店财务务部审核核，登记记。合同付款款审批职职责：由合同跟跟踪人、各级审审核审批批人各负负其责。不同付款款内容附附有不同同付款依依据，由由不同审审批人或或职能部部门审核核和审批批，明确确各自的的审核内内容及范范围，各各条线把把关。财务部对对付款审审核实行行二级负负责，属属于酒店店审核权权限的付付款审核核由酒店店会计进进行一级级审核，酒店财财务负责责人进行行二级审审核；属属于酒店店集团审审核权限限的付款款由酒店店财务部部进行一一级审核核，酒店店集团财财务管理理部进行行二级审审核。合同付款款审批权权限：20万元元以下款款项最后后审批人人为酒店店集团财财务管理理部负责责人、总总经理；

16、20万元元以上月月资金计计划内和和月资金金计划外外的最后后审批人人为集团团财务副副总裁（超过5500万万元由总总裁/董董事局加加签）。非合同付付款审批批行政费用用付款审审批审批职责责，同合合同付款款审批职职责；审批权限限：2.1酒酒店行政政费用开开支最后后审批人人为酒店店财务部部经理、酒店总总经理；2.2酒酒店集团团总部各各部门行行政费用用开支最最后审批批人为酒酒店集团团财务管管理部负负责人、酒店集集团总经经理；2.3酒酒店集团团总经理理费用的的开支由由集团财财务副总总裁或其其指定负负责人审审批，并并由指定定人员审审核。行政费用用外付款款审批：审批职责责：同合合同付款款审批职职责；审批权限限：

17、2.1 2万万元元以以下最后后审批人人为酒店店第一负负责人；2.2 2万万元至110万元元（含110万元元）最后后审批人人为酒店店集团财财务负责责人，酒酒店集团团老总；2.3 100万元以以上月资资金计划划内和资资金计划划外的最最后审批批人为集集团财务务副总裁裁（超过过5000万元由由总裁/董事局局加签）。付款集中中会审办办法：酒酒店集团团职能部部门和酒酒店集团团老总对对付款的的审批采采取每周周两次集集中会审审制。第五节 外汇管管理规定定严格执行行国家外外汇管理理的各项项制度和和规定。19944年1月月1日国国家外汇汇管理局局宣布取取消官方方外汇牌牌价，酒酒店以中中国人民民银行每每天发布布市场

18、外外币对人人民币的的兑换价价格作为为基础，以中国国银行外外汇牌价价作为兑兑换外币币的价格格，外国国客人支支付给酒酒店的现现钞一律律通过“外币兑兑换处”兑换成成人民币币予以结结算。客人使用用外币信信用卡付付款时，应将信信用卡直直接从银银行购买买外汇并并存入外外汇现汇汇户，也也可以根根据需要要直接存存入人民民币帐户户。从异异地或境境外汇入入的外汇汇可直接接进入外外币现汇汇户，其其它托收收的外汇汇支票、汇票等等可在托托收后存存入外汇汇现汇户户。严格按国国家规定定控制外外汇现汇汇户的支支出，外外币不足足时可向向外汇管管理局申申请，批批准后向向银行购购买。对对外采购购时必须须严格控控制，每每笔汇款款必须

19、经经过酒店店管理班班子批准准报酒店店集团审审批后方方可汇出出。若外外汇管理理班子另另有规定定时，则则按规定定办理。建立严格格的往来来款项记记录，对对于以外外币应收收国外的的款项，应及时时记帐；同时建建立外币币铺助登登记帐，以便更更好地核核对、结结算。对对外币业业务产生生的汇兑兑损益，按国家家有关规规定进行行账务处处理，及及时列入入当期损损益。酒店外币币兑换从从银行购购买水单单后，立立即登记记并妥善善保管，使用过过的水单单，要及及时注销销号码，每天外外币兑换换处管理理人员必必须对水水单进行行审核。使用过过的水单单定期打打捆，送送财务部部档案库库保存。酒店按政政府各部部门对外外汇管理理要求，及时、

20、准确地地填写各各种外汇汇报表。对外汇汇的收入入、支出出、结存存的各项项数字按按报表要要求的口口径逐一一填报。对酒店店内部各各级外汇汇报表中中的收、支情况况，要分分析具体体情况，剔除外外汇在内内部结算算的因素素，避免免外汇收收支的重重复计划划。外汇的稽稽核主要对外汇管管理暂行行条例和外外汇管理理施行细细则执执行情况况的稽核核；对各各有关外外汇业务务记录完完整性、合法性性，以及及外汇帐帐户核算算的准确确性进行行稽核。杜绝套套汇、逃逃汇现象象。日常常稽核工工作由财财务部经经理负责责督导执执行。 台账的的管理为加强酒酒店的资资产管理理，防止止资产的的流失，各相关关部门的的相应岗岗位均设设台账。各相应岗

21、岗位根据据合同费费用、物物资的具具体情况况设置台台账。台台账分合合同台账账、费用用台账和和物资台台账。合合同台账账按合同同类别、合同会会签、合合同请付付款时间间、合同同金额等等设立明明细项目目；费用用台账按按费用明明细设立立项目；物资台台账按物物资的品品种、规规格、单单价、数数量、金金额等设设立明细细项目。各相应岗岗位针对对不同的的台账要要求逐日日逐笔详详细登记记每一份份合同、每一笔笔费用支支出、每每一项物物资进出出，随时时核对帐帐实是否否相符，做到“日清月月结”。各相应岗岗位在登登记台账账的过程程中如发发现帐实实不符的的情况，应及时时查明原原因，并并将差异异情况及及时上报报部门负负责人和和财

22、务部部，并按按相关制制度办理理。每月月末末对台账账做出汇汇总表，便于进进行总量量控制，对合同同、费用用、物资资的使用用进行核核算和监监督。 成成本费用用的管理理成本费用用是指酒酒店在经经营过程程中发生生的各项项物料、原材料料消耗，人工报报酬或其其它耗费费。根据管理理班子与与国家财财会制度度的有关关规定，酒店制制订了成成本及费费用项目目，并按按客房、餐饮、商场、电话、洗衣、商务、健身、美容等等营业部部门和其其它非经经营部门门分别进进行成本本费用的的核算及及考核管管理。酒店成本本主要指指餐饮成成本和商商品成本本。餐饮饮成本主主要指食食品饮品品的原材材料、辅辅料的进进价加运运输、关关税等费费用的成成

23、本；商商品成本本主要指指商品进进价加有有关费用用。费用的核核算与控控制营业费用用，主要要是客房房、餐饮饮、商场场等经营营部门发发生的直直接费用用，是各各部门可可直接控控制的费费用；行政费用用，主要要是行政政管理费费、市场场费、能能源及维维修费用用，是不不能直接接计入各各个部门门的费用用；非经营费费用，主主要是折折旧费、大修费费、集团团总部费费、土地地使用费费、房产产税、保保险费、汇兑损损益、利利息等费费用，是是管理者者无法直直接控制制的费用用。对于第二二类行政政管理费费用，由由各职能能部门进进行控制制，按照照预算计计划进行行考核。成本费用用核算原原则依据权责责发生制制原则，以权责责发生的的时间

24、作作为会计计确认的的基础，同时，收入与与其相关关的成本本费用要要相互配配比，以以正确核核算各期期损益。成本费用用发生时时，要按按实际成成本计价价。合理划分分收益性性支出和和资本性性支出。由于支支出而产产生的效效益仅与与会计年年度相关关的，应应作为收收益性支支出；而而支出产产生的效效益与几几个会计计年度相相关的，则应作作为资本本性支出出。酒店为购购建固定定资产，购入无无形资产产及其它它资产支支出、对对外投资资支出、罚没损损赠及其其它与生生产经营营业务无无关的其其它支出出，不能能列入成成本费用用。 会计凭凭证及账账簿的管管理会计凭证证管理会计凭证证是记录录酒店经经济业务务，明确确经济责责任的书书面

25、证明明，是登登记账簿簿的依据据。酒店会计计凭证分分为原始始凭证和和记账凭凭证。财财务记账账是通过过集团采采用的财财务软件件系统实实现的，因此酒酒店的付付款凭证证主要以以支票号号作凭证证登记号号，借贷贷方均通通过科目目代号来来表示；收款凭凭证则以以酒店内内部编号号入账。审核会会计要审审核凭证证的真实实性、及及时性，又要检检查凭证证表示经经济业务务的合理理合法性性；要审审核记账账凭证的的内容是是否与原原始凭证证相符合合，又要要检查所所出账的的会计科科目代号号，以及及金额有有无差错错。酒店会计计凭证在在完成经经济业务务手续和和记账之之后成为为重要的的会计档档案和历历史资料料。会计计凭证由由财务部部各

26、个有有关小部部门按照照一定的的顺序号号或按公公司名称称分类存存档，并并在封面面上登记记记帐凭凭证的日日期、号号码等。年终登登记编制制清单，封存在在箱子内内归入会会计档案案室，各各有关小小部门均均需建立立登记本本。归入入档案室室的有关关会计资资料登记记在本，以备查查询。账簿的管管理酒店财务务记帐是是依据会会计凭证证通过电电脑系统统处理实实现的，账簿实实际是打打印出的的电脑报报表。电电脑记帐帐要求会会计科目目必须用用9位数数字代码码来代替替，所以以，酒店店会计科科目中只只有一级级会计科科目，而而同一科科目下的的明细帐帐是通过过代码完完成的。总账做平平行登记记是将应应收款、日审、应付款款本月每每一科

27、目目的发生生额及余余额直接接转到总总账相应应科目中中进行汇汇总。电脑记账账将所有有会计资资料存在在光盘上上保存。光盘按按一定编编号专人人保管，存放在在保险柜柜中。会计账簿簿要保管管好，办办法与记记账凭证证管理类类同。定期打印印所有帐帐表，按按类别装装订成册册，至少少一式二二份，由由财务各各小部门门的专人人负责保保管。尤尤其是对对应定期期保存的的帐表，应列出出清单，由专人人保管。对历史账账簿的查查阅，应应经过财财务领导导批准后后办理有有关借阅阅手续。 会计计报表会计报表表是按周周、月、年度等等会计报报告期，正确及及时地反反映经济济成果的的报表，它是酒酒店在某某一时期期或年度度终了的的经济活活动总

28、结结。编制会计计报表一一定要确确保填列列数字真真实正确确，内容容项目完完整，逻逻辑关系系清楚，说明合合理，上上报及时时。在编制会会计报表表前必须须将各类类明细帐帐核对无无误，总总账余额额与各明明细账全全部一致致，方可可编制有有关的会会计报表表。会计报表表要按规规定做好好说明，内容报报表要定定期做好好分析，为改善善经营管管理提供供数据。所有通过过电脑完完成的报报表必须须至少打打印二份份，按类类进行装装订，并并有专人人负责保保管。对对于需要要长期保保存的报报表，要要登记造造册，按按年度分分类装订订，妥善善保管。查阅报表表时要办办理借阅阅手续。会计监督督会计人员员必须执执行国家家的财经经方针政政策和

29、酒酒店制订订的制度度，维护护国家和和酒店的的利益，对不真真实、不不合法的的原始凭凭证不予予受理，账薄记记录与实实物款项项不符时时，按规规定的程程序报告告并处理理。会计核算算员对违违反财务务制度的的收支项项目，可可按会会计法的有关关规定和和要求执执行。建立内部部稽核制制度，对对会计资资料及所所反映出出的经济济活动进进行稽核核。总出纳不不准兼管管稽核，会计档档案保管管，收入入、费用用、债权权债务帐帐目的登登记工作作。会计人员员主要职职责是进进行会计计核算和和实行会会计监督督；参与与拟订财财务计划划，分析析预算执执行情况况，考核核资金使使用情况况，考核核资金使使用效果果；揭露露经营管管理中的的问题。

30、会计人员员调动岗岗位或离离职，必必须与接接管人办办理交接接手续，由财务务分部负负责人监监督交接接；财务务部分部部门负责责人交接接时，由由酒店财财务部负负责人监监督交接接；财务务部主要要负责人人交接时时，由酒酒店总经经理和酒酒店集团团财务监监督交接接。酒店店集团财财务负责责人交接接时，由由集团总总部派人人监督交交接。财务管理理实行酒酒店财务务负责人人负责下下的全员员责任制制，每位位会计人人员各司司其职，专业分分工，逐逐级负责责，直线线垂直式式管理。若在酒酒店经营营方针和和财务管管理上，酒店总总经理与与财务负负责人意意见不一一致时，财务负负责人可可直接向向公司财财务总监监报告解解决，以以保证财财务

31、政策策和制度度的正确确执行。酒店财务务部必须须接受政政府审计计机关、会计师师事务所所、财务务机关和和税务机机构依照照法律和和有关规规定进行行的检查查和监督督，如实实提供会会计凭证证、会计计账薄、会计报报表和其其它会计计资料以以及有关关情况，不得拒拒绝、隐隐匿、谎谎报。 财产管管理制度度总 则为搞好酒酒店经营营管理，管好财财产，延延长财产产使用年年限，严严防物资资积压和和铺张浪浪费，充充分发挥挥财产的的效能，必须加加强财产产管理，获得最最好的效效果。坚坚持勤俭俭办酒店店的原则则，坚持持积累资资金，扩扩大再生生产原则则。根据财务务制度规规定，财财产划分分为：固固定资产产、低值值易耗品品和零星星物品

32、等等。低值易耗耗品和物物品购入入作为流流动资金金占用，领用时时作费用用列表。搞好财产产管理，必须严严格控制制财产请请购计划划的审批批，以及及具体的的采购、验收、入库、领发、保管、维修、保养、赔偿、报损等等手续。建立健全全岗位责责任制，使用部部门实行行定额管管理，各各项财产产按“统一名名称”统一分分类编号号设置账账页、账账卡。分分级管理理，定期期复查、核对，要求账账、卡、物相符符。酒店全体体员工必必须自觉觉遵守财财产管理理制度，爱护酒酒店财产产，使酒酒店财产产不受任任何人的的的侵犯犯。各部门（班组）按着“物物有有人管，人人有有专责”的原则则，办理理财产验验收，领领用等手手续，妥妥善保管管，节约约

33、使用，及时维维修和保保养。要奖惩分分明，对对一贯爱爱护酒店店财产，认真执执行制度度者给予予表扬与与奖励，对于保保管不善善，违反反制度无无故损坏坏酒店财财产者，要给予予批评、教育，以至赔赔偿经济济损失，极其严严重者要要受到有有关行政政处分。财产的划划分固定资产产：由酒酒店贷款款购置或或按规定定标准合合格转入入使用的的财产为为固定资资产。单位价值值在一千千元以上上（含一一千元），使用用年限在在一年以以上的财财产为固固定资产产；单位位价值虽虽然低于于规定标标准，但但为酒店店营业的的主要财财产（沙沙发、沙沙发床、地毯等等）也应应视为固固定资产产。房屋、建建筑物以以及不能能分开的的附属设设备，单单位价值

34、值虽然低低于规定定标准，但也应应一律列列入固定定资产。低值易耗耗品：由由酒店流流动资金金购置的的不符合合固定资资产标准准的经营营用具为为低值易易耗品。单位价值值在一千千元以下下（不含含一千元元）的炊炊具、餐餐具、茶茶具、玻玻璃器皿皿等非消消耗物品品均列入入低值易易耗品，开业前前领用的的作为开开办费处处理，开开业后领领用的作作为待摊摊费用在在一年内内摊销。消耗物品品：为酒酒店经营营活动中中所必需需用的物物资，如如修缮材材料、宾宾客用品品、卫生生用品、事务用用品以及及加工用用品等，处理方方法同上上。基建材料料及设备备：凡是是专为工工程项目目购置的的原材料料及设备备皆属此此类。必必须专门门保管与与核

35、算。废旧物资资：为酒酒店已经经确定报报废的各各类财产产。此类物品品包括废废的棉织织品、机机电设备备、各种种器材、家具和和用具等等物资，以及由由机器或或建筑物物上拆除除下来尚尚能使用用的旧零零配件，随运物物资的完完整包装装物和各各种废旧旧材料。此类物品品报损时时，须开开列“报损单单”，经批批准后做做财务处处理，凭凭报损单单交库房房入账保保管，并并在报损损物上盖盖上报废废印章，一般不不再发放放。个别别物品需需要利用用时，要要开出库库单经部部门经理理批准，到库房房领取。此类物物品处理理时，需需列清单单报酒店店财务负负责人。在店务务会上批批准后执执行。其它物品品，包括括客人赠赠送的礼礼品、客客人遗失失

36、（不能能归还者者）物品品、拣拾拾物品、退还赃赃物等。此类物物品一律律交库房房验收并并保管，开列清清单，一一份库房房登记，一份交交各单位位留存。以上物物品不得得隐瞒不不交或私私自留用用，个别别物品，部门或或班组需需用时须须经过经经理批准准并办手手续到库库房领取取，转入入零星物物品帐户户处理。属于规规定应上上缴者，要造表表上缴，属于本本单位可可以处理理的也要要造表，经店务务会议讨讨论作处处理。 财产管管理组织织和人员员职责酒店各单单位部门门在用、在库财财产、物物资由财财务部设设置专职职会计负负责统一一管理；在库财财产由库库房管理理员负责责分管；在用财财产由使使用单位位指定专专人（或或兼职）负责管管

37、理。财产专职职会计的的职责负责掌握握酒店全全部财产产账务和和增、减减变化情情况，贯贯彻执行行财产管管理制度度，按期期编制财财产采购购计划，督促采采购人员员及时采采购，保保证供应应。认真办理理各种物物资的购购进、验验收、保保管、领领发、调调拨、报报销、赔赔偿、借借入、借借出、租租用等手手续，以以及催收收归还工工作，做做到手续续清楚，账务处处理及时时。负责记好好各类财财产账，每月与与库房管管理员核核对库存存，每季季与使用用部门（班组）核对帐帐卡，通通过盘点点，核对对账物，发现问问题及时时纠正，做到帐帐帐相符符，账物物相符。负责指导导并协助助库房管管理员和和部门（班组）财产管管理人员员搞好财财务和实

38、实物的管管理工作作，发现现账物不不符，要要及时查查明原因因，提出出意见，进行调调整和处处理。保管好财财产账簿簿、凭证证、报表表等档案案资料，分期装装订备查查。财产产账单不不可遗失失，不能能私自销销毁或涂涂改，逾逾期需要要销毁时时应报经经理批准准。要熟悉财财产使用用、保管管时间、数量和和规格，对闲置置的财产产要提出出处理意意见，防防止积压压。对储储存不足足的物资资及时提提出申购购，以确确保经营营活动需需要。库房管理理员的职职责根据每年年（季）的物资资流量和和库存情情况，提提出财产产物资的的购置和和追加计计划，认认真办理理财产的的验收、入库、保管、出库、报损、租借等等手续，帐目清清楚完整整，及时时

39、核对账账物，做做好存档档以防丢丢失。坚持执行行管理制制度，掌掌握管理理业务，随时掌掌握财产产数量、规格、定价、用途、性能和和使用时时间等情情况。库库存物品品要适量量，做到到不积压压浪费，又保证证营业部部门用量量。定期（每每月）清清点库房房存货，保持账账物相符符。发放放货物按按期分部部门核算算汇总列列表转账账，每月月与各级级财务部部门核对对帐目，以保证证帐帐相相符。坚持各项项手续，不合手手续者不不予办理理。主动动发放定定额物品品，严格格审批超超定额物物品，以以免浪费费。库房物品品存放要要分门别别类，清清洁整齐齐；要防防止积压压损坏，防虫蛀蛀鼠咬，霉烂变变质，并并要防火火防盗。使用部门门财产管管理

40、员（或兼职职）职责责负责管理理本部门门班组的的财产、登记帐帐卡，每每季度与与负责财财产的专专职会计计核对一一次，发发现差错错及时纠纠正，保保持上下下的帐与与卡相符符。办理财产产领用、交回、调拨、报损、借用、归还、赔偿等等手续。及时登登记帐卡卡掌握财财产增减减变化和和使用完完好等情情况，及及时提出出维修和和处理意意见。妥善保管管本部门门班组的的财产，外借财财产要及及时催还还，以防防丢失，损坏，财产物物品一律律不得给给私人。财产的请请购、审审批、验验收、入入库规定定固定资产产请购计计划的编编制财产专职职会计要要根据酒酒店的经经营情况况，掌握握定额指指标和日日常使用用情况，编制年年（季、月）的的请购

41、计计划，交交酒店财财务负责责人和总总经理审审批后报报酒店管管理班子子讨论通通过后列列入年（季、月月）度计计划，经经酒店集集团报集集团总部部审批后后，由酒酒店财务务部具体体安排执执行。没没有列入入计划者者不准采采购，临临时追加加计划要要按规定定报批。酒店之间间可以通通用的经经营物资资（如布布草、一一次性客客用品及及其它由由酒店集集团指定定的品种种），由由仓库或或相关部部门提出出请购单单经采购购部、酒酒店财务务负责人人和总经经理批准准后报酒酒店集团团。酒店店集团统统一采购购调配，统一安安排付款款。采购酒店所有有财产物物资的采采购一律律统一由由采购部部按采购购制度办办理，使使用单位位不得自自行购置置

42、。任何物品品无购置置计划或或未经财财务部同同意采购购的财产产物资，库房应应拒绝验验收，财财务部不不予报销销。若使用单单位在品品种规格格上有特特殊要求求，可派派人与采采购部人人员共同同选购，或由使使用单位位自行采采购，但但必须由由采购部部办理入入库报销销领用等等手续。采购员必必须遵守守国家政政策、法法令和财财产管理理制度，发票、支票妥妥善保管管，不得得丢失。报帐要要及时，一律不不准跨月月，要按按酒店规规定财产产划分填填写入库库单，送送库房管管理员签签收后，附在进进货发票票后一齐齐送至财财务部报报帐。采购备用用金要经经常核对对，公私私要分开开 ，严严禁套购购，转卖卖，严禁禁挪用公公款和代代私人采采

43、购。要按使用用单位的的要求采采购物品品，并注注意规格格质量，以免造造成积压压和浪费费。验收收货部接接到采购购员购进进的财产产和物资资，要根根据订单单与原始始发票进进行验收收、点数数、检查查规格、质量，验收合合格后按按本酒店店的财产产名称填填制收货货报告，签收后后一联交交供应单单位，凭凭此向财财务部结结算。遇有下列列情况，收货部部可以拒拒绝验收收，或报报请上级级处理2.1 未按按计划批批准购进进的或与与合同不不符者不不验收；2.2 购进进的财产产、物品品与原始始发票不不符者不不验收；2.3 供应应单位的的发票未未开抬头头，发票票无盖公公章，抬抬头不符符，字迹迹不清楚楚有涂改改者不验验收；2.4

44、属于于贵重物物品和需需要经过过技术鉴鉴定的物物品，应应与使用用部门共共同验收收；2.5 如属属于物品品先到而而发票未未到的，收货部部可点清清实物，开无发发票收货货单，一一联交供供应者，等发票票到后到到财务部部办理结结算。2.6 遇有有发票先先到而物物品未到到时，不不予办理理验收手手续，若若外地托托收无承承付进货货，由采采购员报报经理批批准做预预付款，待该物物品到达达后，补补办验收收手续并并正式入入帐冲预预付款。审批基本建设设工程、零星基基建、改改建扩建建、建筑筑大修，固定资资产更新新和购置置等，须须经店务务会议讨讨论后按按规定制制度审查查报酒店店集团批批准，固固定资产产的调拨拨、变卖卖、报废废

45、、处理理等须酒酒店财务务负责人人和总经经理批准准后按规规定制度度审批。低值易耗耗品和其其它物品品购置计计划经店店务会讨讨论且按按规定制制度批准准后，列列入当年年财务收收支计划划内执行行；计划划内零星星购置及及大批购购置财产产物品，按规定定程序报报批。低低值易耗耗品成批批处理变变卖，须须报酒店店集团审审批。物料用品品（消耗耗品）按按班组领领用时，须经部部门经理理与酒店店财务负负责人审审批。物品丢失失、霉坏坏、变质质、盘亏亏等必须须经有关关部门查查明原因因，签署署意见报报酒店财财务负责责人和总总经理审审批方能能作账务务处理。固定资产产、低值值易耗品品及易耗耗物品的的管理库房财产产管理酒店购进进的一

46、切切财产和和物资，一律办办理入库库手续。发放时时列支有有关部门门的费用用（大批批分摊时时，通过过“待摊费费用”科目逐逐月摊入入费用）并作为为在用财财产处理理。凡属属备用、多余及及机动部部分，应应集中存存放在库库房保管管。财务部的的财产管管理小组组负责管管理全酒酒店的财财产。各各类财产产按规定定分类，并按品品名、规规格、数数量、单单价、在在库和在在用的地地点，分分别独立立立帐，控制库库房的进进、销、存数量量。凭入入库、领领物、调调拨单据据等凭证证及时查查明原因因，按规规定审批批手续办办理调整整帐卡，以保障障帐物相相符。部门班组组财产管管理各使用部部门的在在用财产产应实行行定额配配备，部部门经理理

47、负责，指定一一人为部部门财产产保管员员具体保保管并做做好登记记帐卡工工作。部门保管管帐卡，要按财财务部保保管总账账分类、编号，根据领领取、调调拨等单单据及时时登记。部门经经理要定定期组织织人员对对部门财财产进行行核对，发现账账物不符符及时查查明原因因，按审审批规定定办理手手续，调调整帐卡卡，以保保证帐物物相符。部门财产产保管员员不宜经经常调换换，若必必须调换换，要事事先通知知财务部部财产管管理小组组，并由由财产管管理小组组监督在在部门内内办清移移交手续续，方可可离开。财产领发发、交回回手续使用部门门领用在在库财产产时，要要按规定定审批权权限做批批准手续续后，持持领物单单、报损损单或赔赔偿单（领

48、取补补充报告告或赔偿偿的财产产时，需需交旧领领新，赔赔偿单要要有财务务收款签签字）一一式三联联，凭此此向库房房领取，一联作作部门记记帐，一一联作库库房记帐帐凭证，一联作作会计记记帐凭证证。多余财产产要交回回库房，在查明明原因后后，按审审批权限限规定办办理批准准手续。用红笔笔填写领领物单（代替交交库单）一式三三联，连连同实物物交库房房管理员员签收，三联分分别作为为部门、库房、会计记记帐凭证证。使用部门门向库房房领取、交回财财产时，要持部部门保管管帐卡和和单据到到财务部部财产管管理小组组办手续续，双方方及时登登记帐卡卡，以保保证帐帐帐相符。酒店低值值易耗品品采取一一次报销销规定，一些大大型临时时活

49、动，在领用用此类物物品时已已作费用用报销。但是，由于活活动任务务已经完完成，而而非日常常使用的的物品又又不宜存存放在部部门班组组，为了了妥善保保管，此此类物品品可以退退回库房房，在财财产帐上上的存放放地点变变更为库库房“代保管管”。下次次需要领领用时，则不再再报销金金额，而而是存放放地点由由库房代代保管减减少，增增加新领领用单位位的数量量，以避避免重复复列支费费用。财产调拨拨、报销销手续使用部门门之间财财产调拨拨，需要要经主管管部门同同意并必必须通过过财务部部办手续续。调入入、调出出部门将将帐卡连连同财产产调拨单单到财务务部调整整帐卡，同时调调整总帐帐的存放放地点，以保证证帐帐相相符。凡自然损

50、损耗、日日久使用用失效的的财产，确认无无法修复复者，可可以办理理报损手手续，固固定资产产报酒店店集团审审批报销销并按规规定程序序做财务务手续处处理；低低值易耗耗品报部部门经理理审批后后报销。报销财财产实物物一律上上交到废废品库房房登记入入帐，未未交废品品实物者者不准领领新物品品。处理理废品时时，由废废品库房房列出清清单经批批准后处处理并销销帐。租借财产产手续凡向外单单位租入入、借入入、租出出、借出出的财产产，要按按权限审审批并到到财务部部财产管管理小组组办理手手续。酒店财产产一般不不借给私私人，如如属特殊殊需要必必须得到到酒店财财务负责责人和总总经理的的批准，方可办办理借用用手续。库房不办办理

51、未得得到批准准的借用用手续，未经批批准的借借用物品品不允许许带出保保管部门门或酒店店。租借物品品要及时时催收，不得留留作长期期使用，更不能能转租，转借。对外租借借成批物物品要按按标准收收费，借借用物品品被损坏坏，要照照价赔偿偿（特殊殊物品要要加倍赔赔偿）。 物料及及用品、专用基基金材料料的管理理库房的管管理物料及用用品一律律由财务务部财产产管理小小组统一一建帐管管理。购进的物物料用品品，凡属属体积过过大，占占用面积积过多而而不能入入库者，如煤、砖、瓦瓦、灰、沙石、木材等等，存放放库外不不作入库库，但必必须验收收，指定定专人负负责管理理。领用用按规定定办理手手续，并并按品名名规格建建立保管管帐。

52、控控制进、销、存存数量，凭购进进、领出出单据登登帐，做做到帐帐帐相符。领发和调调拨手续续物料及用用品必须须实行领领取制度度，不得得以存计计耗。各各使用部部门领用用物品材材料时，要填写写“领物单单”并由部部门经理理和酒店店财务负负责人批批准。库房管理理员发放放时，要要按领物物单所列列的品种种、规格格、数量量逐项点点发，不不得顶替替，如因因库存物物品不足足由领用用部门另另填领物物单，不不得更改改数字，管理员员不得擅擅自修改改领物单单上所列列的项目目数字。各部门领领用物品品如有多多余或有有适用时时，应及及时退回回库房，退回时时，以红红笔填写写“领物单单”，凭此此双方记记帐。库库房要按按月汇总总领物表

53、表，并交交会计记记帐进行行帐目核核对，以以保证帐帐帐相符符。库房物品品不准出出售给个个人，如如遇外单单位调拨拨时，先先到财务务部办理理交接款款后，凭凭财务签签收货款款单据和和出库单单发给物物品，未未经财务务办理手手续者一一律不准准出库。 废旧物物资管理理各部门的的一切废废旧物资资及包装装应及时时交库房房保管，其它部部门不准准自行处处理。废旧物资资要立帐帐登记管管理，可可分为报报废的固固定资产产、报损损的棉织织类、其其它报损损财产和和在修建建进程中中拆除下下来尚能能使用的的旧材料料等四类类。各部门若若需领用用旧物资资使用时时，按库库房的领领用手续续办理。库房对废废旧物资资或成批批的废旧旧物品，要

54、定期期造表上上报，按按规定权权限得到到批准后后，统一一处理。棉织品的的使用、保管和和洗涤规规定工作制服服和营业业活动服服装是为为了服务务工作需需要而配配备的，只准许许工作时时间内穿穿着，非非工作时时不得使使用。工工种变更更，应将将旧工服服交回制制服室。按财产管管理制度度规定，各部门门使用棉棉织品都都应采取取定额管管理办法法，洗衣衣房只备备定额数数量作为为周转用用。各部门班班组要认认真执行行送洗和和领取棉棉织品手手续。损坏、遗遗失公物物的赔偿偿规定宾客损坏坏、遗失失公物的的赔偿规规定宾客损坏坏、遗失失酒店公公物，由由负责该该项财产产的财产产保管员员报主管管部门负负责人，视情况况决定赔赔偿意见见。

55、若免免予赔偿偿者，一一般应经经主管部部门经理理批准；若属大大件或价价值较高高的物品品要报酒酒店财务务负责人人和总经经理批准准，并按按手续报报损处理理。宾客损坏坏、遗失失酒店公公物已确确定赔偿偿时，由由财务部部协同财财产使用用单位一一起，参参照帐面面单价和和下列标标准计算算赔偿费费：2.1损损坏之公公物系完完整全新新者按全全价赔偿偿；2.2损损坏之公公物经修修理尚能能使用，又不影影响整体体美观，可赔偿偿修理费费；2.3损损坏之公公物虽能能修复，但影响响整体美美观和原原有价值值者，应应赔偿修修理费和和财产减减值部分分；2.4损损坏之公公物不能能修复时时，尚有有残值者者，可按按现价减减去残值值计算赔

56、赔偿，若若赔偿归归赔偿者者所有时时，要按按现值全全价计算算赔偿费费。2.5损损坏之公公物系带带酒店标标志或因因采购数数量少而而难于购购买的按按原价的的1.55或2倍倍赔偿。职工损坏坏、遗失失公物赔赔偿规定定因工作疏疏忽同时时又有某某些客观观原因使使公物受受到损失失时，全全赔或部部分赔偿偿；非因公或或打闹使使财产遭遭受损失失时，令令其全部部赔偿，并给予予批评教教育。因违反劳劳动纪律律或操作作规程损损坏公物物者，全全部赔偿偿或部分分赔偿，严重事事故要追追究刑事事责任。凡因财产产遭受损损失后互互相包庇庇隐瞒不不报，嫁嫁祸于人人或一贯贯不负责责，任意意损坏公公物，屡屡教不改改者，应应全部赔赔偿，情情节

57、严重重者要给给予一定定的行政政处分。赔偿手续续51宾宾客或职职工损坏坏或遗失失公物并并确定赔赔偿时，由财产产使用部部门财产产保管员员开出“赔偿单单”，一式式四联分分别作为为部门班班组存根根、收款款收据、财务收收入凭证证、财产产报损和和领发凭凭证。52部部门财产产保管员员向赔偿偿人收款款后，应应连同四四联赔偿偿单交送送财务部部办理交交款手续续，加盖盖收讫章章；再到到财务部部财产管管理小组组办理财财产手续续。53宾宾客当时时不能付付现金时时，应由由本人签签字认可可，送前前台收银银待结帐帐时扣回回，再到到财产管管理小组组办理财财产手续续。54职职工不能能付现金金时，应应由本人人签字认认可，送送人事部

58、部待发薪薪时扣回回，再到到财产管管理小组组办理财财产手续续。会计科目目财务部按按会计科科目的规规定设置置有关的的“固定资资产”、“固定资资产折旧旧”、“低值易易耗品摊摊销”、“物料用用品”等一级级科目，并分设设有关的的二级科科目的分分类帐，以反映映酒店固固定资产产、流动动资产的的金额变变化情况况。财务部库库房应按按物资的的品名、规格、单价、数量、金额设设置三级级明细账账，并与与总账科科目一致致。财务部库库房要建建立借出出、借入入、租出出、租入入等财产产登记卡卡片，及及时、正正确地反反映租借借财产的的变化情情况，以以避免财财产混乱乱。正确使用用固定定资产盘盘点表和低低值易耗耗品在用用记录表表。固

59、定资产产盘点表表1.1使使用目的的在于记记录固定定资产实实际盘点点数并与与移交数数量比较较。1.2盘盘点表的的内容包包括：资资产保管管及使用用部门，存放地地点及盘盘点日期期；资产产保管及及盘点人人员姓名名；资产产编号、名称、规格、来源及及移交日日期，移移交及实实际盘点点数量。1.3盘盘点表使使用说明明：盘点点表以保保管使用用部门为为核算单单位，以以存放地地点为盘盘点基础础；移交交数量在在第一次次盘点核核实后，由存放放使用地地点的财财产保管管员签字字负责，申领、转移与与报废必必须遵守守制度和和程序，移交数数量根据据申领、转移与与报废加加以调整整；盘点点时由财财产保管管员与财财务部盘盘点人员员同时

60、进进行，在在盘点数数量栏填填写实际际盘点数数量并由由保管使使用部门门主管签签字作实实。1.4其其它：为为了便于于盘点工工作，固固定资产产的盘点点以存放放地点为为盘点基基础，适适当时候候轮流进进行盘点点，每个个存放地地点的固固定资产产每年最最少要盘盘点一次次，移交交与盘点点数不符符时，调调查后以以书面形形式呈报报管理班班子处理理并按规规定处理理。低值易耗耗品在用用记录2.1使使用目的的在于记记录各部部门低值值易耗品品的数量量、存放放及使用用地点。2.2记记录表的的内容包包括：领领用部门门、存放放地点；入库、领用、转移、 报报废及库库存在用用余额数数量，低低值易耗耗品的名名称及规规格。2.3记记录