公司财务管理与会计核算制度

1、财务管理理与会计计核算制制度第一章 总则则第一条 为加加强公司司内部财财务管理理，规范范经济行行为，统统一主要要会计业务务核算程程序，提提高会计计信息质质量，根根据会会计法、企企业会计计制度以及集集团公司司有关财财务管理理规定，结合本本公司实实际情况况，制定定本办法法。第二条 财务务管理的的基本内内容是：财务预预算及计计划管理理；资产产管理；成本、费用管管理；财财务收支支及债权权、债务务管理；筹资、投资管管理；财财务分析析。第三条 财务务管理的的基本程程序是：根据公公司经营营、生产产情况，进行财财务预测测，为财财务决策策提供依依据；依依据公司司财务目目标，编编制财务务预算；通过会会计核算算和财

2、务务监察，进行过过程控制制；根据据财务结结果，进进行财务务分析；通过财财务检查查，对公公司经济济活动和和财务收收支做出出正确评评价。如如图所示示：财务预测测和决策策财务预预算及编编制财务核核算、监监察与控控制 财务务分析第二章 管理机机构及职职责第四条 以财会会部为全全公司财财务管理理中心，分为经经营性、非经营营性两大大管理体体系，其其中：经营性单单位包括括电化分分公司、通信分分公司、建安分分公司以以及各指指挥部等等12个个决算单单位。各各单位设设立财务务会计室室，负责责本单位位财务管管理及会会计核算算。各单单位与所所属工程程项目部部为统一一核算整整体，规规模较大大的工程程项目设设专职会会计，

3、单单独核算算，在业业务上绝绝对服从从本单位位总会计计师或财财务主任任领导。“社管分分中心”设立财财会室，负责各各基地物物业管理理、养老老保险及及离退休休人员等等生活后后勤服务务方面财财务收支支管理和和核算，并汇总总上报决决算报表表。第五条 各级财财会机构构管理职职责一、公司司本部（一）负负责全公公司的财财务管理理和会计计核算工工作； （二）进进行财务务预测，编制财财务预算算，做好好公司各各项财务务收支计计划的控控制、分分析和考考核工作作； （三）积积极筹措措资金，满足正正常的资资金需求求；（四）建建立健全全公司内内部财务务管理制制度，指指导、监监督、检检查公司司所属各各单位的的财会管管理工作作

4、，严格格执行国国家规定定的各项项财务开开支范围围和标准准；（五）正正确计量量和反映映公司的的经营成成果，依依法缴纳纳税金；（六）负负责公司司工资总总额以及及上缴养养老保险险金、住住房公积积金等业业务的宏宏观管理理工作；（七）负负责财务务决算的的审核、汇总、上报以以及其它它相关业业务工作作； （八）认认真组织织进行财财务分析析；（九）拟拟定公司司的利润润分配及及弥补亏亏损方案案；（十）负负责公司司会计档档案的管管理工作作；（十一）完成领领导交办办的其它它工作。二、分公公司、指指挥部（一）根根据国家家及公司司有关财财务规定定，制定定本单位位财务管管理实施施细则，参与制制定其它它内控制制度； （二）

5、认认真测算算本单位位全年固固定（基基本）费费用支出出，根据据公司制制定下达达的经营营及施工工生产计计划，编编制本单单位财务务预算，并上报报公司财财会部;（三）负负责本单单位所属属项目工工程价款款的结算算，认真真执行公公司资金金管理政政策，及及时、足足额完成成公司下下达的上上缴款指指标；（四）根根据工程程项目“内部预预算”及“责任成成本计划划”，严格格控制工工程项目目资金支支出； （五）负负责本单单位的财财务管理理和会计计核算工工作； （六）负负责本单单位工程程项目财财会管理理工作，依法纳纳税； （七）积积极牵头头组织本本单位项项目责任任成本管管理，进进行责任任成本分分析和考考核；（八）积积极配

6、合合集团公公司部门门对本单单位的财财务审计计和检查查；（九）及及时、准确确上报集集团公司司要求的的各种统统计资料料；（十）组组织本单单位财会会人员的的业务学学习和培培训工作作；（十一）正确进进行会计计核算，真实反反映本单单位财务务状况，按时上上报财务务决算报报表，保保证会计计信息真真实、完完整;（十二）负责本本单位及及所属工工程项目目会计档档案的归归集和整整理（对对所属项项目部要要分别设设帐，单单独核算算。会计计档案要要单独装装订和保保存，项项目结束束后移交交公司档档案室）。三、社管管分中心心财务管理理的内容容包括离离退休费费用、养养老保险险金、住住房公积积金、待待岗培训训人员工工资、“物业分

7、分公司”管理费费以及小小型项目目资金管管理等内内容，要要明确各各部分管管理责任任人的相相关职责责，核算算明晰，并能及时时、准确确提供各各项基础础资料和和数据。其中待待岗人员员生活费费用的核核算要能能够充分分体现“社管分分中心”社会化化管理的的职能。（一）负负责对全全公司员员工养老老保险金金、住房房公积金金的管理理与核算算；（二）负负责离退退休活动动经费、生活补补贴及遗遗霜待遇遇以及医医药费报报销等支支出业务务管理；（三）负负责公司司内部待待岗培训训人员的的工资发发放以及及其它相相关费用用支出核核算；（四）负负责“社管分分中心”管理费费用的管管理和控控制；（五）负负责小型型项目资资金管理理和成本

8、本核算；（六）负负责自揽揽工程及及多经项项目的财财会管理理，正确确核算收收入和成成本支出出；（七）按按时上报报财务决决算，并并按季度度提报财财务分析析报告，对本系系统经费费支出要要重点说说明;（八）负负责本系系统会计计档案的的整理和和归档工工作。第三章 各级级领导审审批权限限第六条 审批批原则一、坚持持“依法审审批”原则。财务开开支必须须符合国国家法律律法规以以及公司司财务规规定。二、坚持持预算审审批原则则。强调调计划性性与实际际性的协协调和统统一。重重大事项项须经党党政联席席会议集集体讨论论。三、坚持持“一支笔笔”审批原原则。强强调责权权统一，即谁审审批、谁谁负责。第七条 审批批权限一、公司

9、司本部：公司财财务支出出实行董董事会和和董事会会授权下下的总经经理负责责制。董董事会审审议通过过的“财务预预算”内的各各项支出出，由总总经理或或总经理理授权的的各级单单位或机机构负责责人审批批。预算算外支出出须经董董事会研研究通过过后确定定。大额额资金支支付须经经总经理理办公会会议或党党政联席席会议集集体讨论论决定。（一）董董事会的的审批权权限。下下列支出出须经董董事会表表决通过过，股东东会同意意：1、单项项投资总总额2000万元元及以上上的公司司内部投投资项目目。2、单项项金额在在1000万元以以上的对对外投资资项目。3、总额额在3000万元元及以上上的年度度预算外外固定资资产购置置。4、一

10、次次性额度度在1000万元元及以上上的公司司财产处处置。5、其他他预算外外支出。（二）总总经理的的审批权权限。负负责公司司“财务预预算”内各项项财务支支出的审审批。下下列财务务支出必必须报经经总经理理审批：1、总经经理办公公会议通通过的总总额度在在2000万元以以下的公公司内部部投资项项目。2、总经经理办公公会议通通过的总总额度在在3000万元以以内的年年度计划划外固定定资产购购置。3、总经经理办公公会议通通过的一一次额度度在1000万元元以下的的财产处处置。4、投标标保证金金、履约约保证金金和预付付款项的的支付。5、一次次额度在在30000元及及以上的的市场经经营费用用及其他他与经营营有关的

11、的咨询费费、赞助助费支出出。6、多种种经营投投资及向向外单位位借款。7、乘坐坐飞机发发生的费费用。8、公司司本部对对所属各各单位的的借款及及垫资款款。9、公司司对所属属各单位位及员工工的一次次性嘉奖奖。10、公公司本部部员工办办理公务务所需的的一次额额度在330000元以上上（含）的借款款和预付付款。11、财财务会计计部的业业务招待待费支出出，经营营开发部部的市场场经营费费用及业业务招待待费支出出。12、公公司本部部副职发发生的差差旅费用用支出。（三）总总会计师师的审批批权限。受总经经理委托托，对总总经理审审批内容容以外的的公司本本部的财财务支出出进行审审批，主主要有：1、年度度固定资资产购置

12、置及大修修理计划划之内的的资金支支付。2、计划划内拨付付公司“社管分分中心”管理费费用、小小型项目目维修及及建设费费用。3、偿还还外部债债务，缴缴纳税金金、养老老保险金金、支付付住房公公积金、失业保保险金，上交集集团公司司管理费费及其他他相关支支出。 4、除财财务会计计部、经经营开发发部以外的的其他部部室年度度费用计计划之内内的各项项开支，包括差差旅费、办公费费、业务务招待费费、小车车指挥车车费用等等。5、除一一次性嘉嘉奖以外外的正常常工资支支付。6、公司司本部员员工办理理公务所所需的一一资性额额度在330000元以下下的借款款。7、总经经理授权权的其它它财务支支出事项项。以上一至至三项内内容

13、，总总会计师师在审批批和支付付资金时时必须事事先征得得总经理理同意。总经理理外出期期间委托托总会计计师审批批的非总总会计师师审批权权限之内内的财务务支出，必须在在总经理理回来后后送交补补审。二、各单单位的审审批权限限。公司司所属各各单位发发生的财财务支出出除必须须报经总总经理审审批的内内容外，其他支支出受总总经理委委托可自自行审批批。金额额较大的的支出，应召开开办公会会议，集集体研究究决定。单位正正职发生生的费用用支出，在报销销时应由由常务副副职和党党工委书书记共同同审签。下列财财务支出出必须报报总经理理审批：1、计划划外固定定资产购购置。2、一次次额度在在30000元以以上（含含）的特特定费

14、用用。3、多种种经营投投资及对对外借款款。4、对公公司内部部其他单单位的拨拨款和借借款。5、乘坐坐飞机发发生的费费用支出出。6、安全全、质量量事故造造成的相相关支出出。7、业主主拨付各各类奖金金。（一）项项目经理理的审批批权限。项目经经理作为为工程项项目成本本管理第第一责任任人，在在本单位位制定下下达的所所管项目目“责任成成本计划划”范围内内，根据据与本单单位签定定的工程项目管管理责任任书以及及单位负负责人的的授权，行使责责任成本本控制权权和责任任成本资资金支出出的审批批权。其其中劳务务工工费费支出总总额超出出60%部分、c类材材料支出出、一次次性动用用资金33万元以以上以及及其它较较大的成成

15、本费用用支出，必须报报请本单单位负责责人同意意后方可可支付。（二）各各单位总总会计师师或财务务主管为为本单位位各项财财务支出出第一审审核责任任人，对对本单位位所有发发生的财财务支出出内容必必须进行行审核。第八条 审批批程序。各项经经济业务务（借支支和报销销程序），必须须遵循下下列审批批程序，逐级审审批和负负责。需需上级组组织审批批的财务务支出，本级机机构不得得越权审审批；需需本级机机构集体体讨论审审批的财财务支出出，不得得个人或或少数人人单独审审批。有有权审批批人出差差在外，可由其其被授权权人代核核代批，但事后后必须经经授权人人补办签签批手续续。重大大财务支支出无书书面委托托书，被被授权人人不

16、得代代核代批批。一、公司司本部：经办人人部门负负责人主管领领导（总总会计师师）财会部部门（内内部流程程）出纳（或业务务）。二、各单单位：经经办人部门负负责人主管领领导（总总会计师师或财务务主任）财会部部门（内内部流程程）出纳（或业务务）。三、项目目经理部部：经办办人部门负负责人项目经经理财会部部门。本本单位总总会计师师或财务务主管在在现场时时，必须须经过审审核后方方可办理理；如不不在现场场，项目目会计人人员在其其授权范范围内办办理，授授权以外外的经济济业务必必须征得得同意。第九条 审批批责任一、公司司各单位位负责人人为财务务审批第第一责任任人，对对本单位位的会计计工作和和会计资资料的真真实性、

17、完整性性负总责责。常务务副职为为次级责责任人，对本单单位所有有财务支支出负次次级责任任。二、各级级会计机机构负责责人为次次级责任任人，根根据国家家及公司司有关财财经纪律律、法律律法规及及规章制制度对已已批准的的支出款款项从单单据、数数量和开开支标准准上加以以审核。同时对对本单位位的财务务管理秩秩序，财财务决算算及其它它会计信信息的准准确性、真实性性负责。三、业务务经办部部门负责责人和主主管领导导为财务务审批次次级责任任人，对对本部门门承办经经济业务务或事项项的计划划性以及及原始报报销凭证证的真实性性、完整整性负责责。第四章 资金金管理第十条 库存存现金各各单位必须须建立现现金管理理责任制制。执

18、行行国家现金管理暂暂行条例例，配备专专职出纳纳人员，办理库库存现金金的收支支和保管管业务。企业非非出纳人人员不能能经管现现金收付付业务。一切现现金收支支事项都都必须以以审核签签证的会会计凭证证为办理理依据。一、保证证现金存存取安全完完整。提提取现金金必须有有两人以以上同行行和专车车护送，并严格格保管和和安全放放置。大宗或或特殊现现金提取取业务，主管领领导应作作专门批批示。超过限限额部分分应及时时送存银银行，防防止现金遭遭受抢劫劫、盗窃窃，以及及贪污、挪用等等损失，保证货货币资金金安全完完整。二、保证证现金核核算真实实合规。正确核核算现金金收支数数额，如如实记录录现金收收支业务务，提供供真实、准

19、确的的现金核核算信息息。三、规范范工作流流程。财会部部门必须须严格按按照现金金支出办办理程序序及国家家会计基基础工作作规范，办理一一切现金金收支业业务。第十一条条 银银行存款款一、帐户户设置各单位以以资金控控制为重重点，以以满足生生产经营营需要为为前提，统筹兼兼顾，合合理安排排，保证证生产经经营等各各项管理理工作的的正常进进行。（一）施施工生产产单位。各单位位以管理理机构或或主要工工程项目目所在地地为管理理中心，只许在在当地银银行开设设一个“基本帐帐户”。如果果同时存存在两个个或两个个以上重重大工程程项目，应分不不同情况况具体确确定。新开工的的单项工工程项目目达到一一定规模模（一般般工期超超过

20、一年年，产值值5000万元以以上），符合公公司制定定的独立立核算标标准，且且离管理理机构较较远，确确需开设设银行帐帐户，开开户单位位必须提提出书面面申请，报经公公司总会会计师批批准、财财会部备备案后方方可办理理开户手手续。规模较小小、工期期较短的的零小工工程项目目，任何何单位不不得单设设银行帐帐户。（二）社社管分中中心。以以“物业公公司”为核算算主体，在榆次次地区开开设一个个基本存存款帐户户，核算算生活系系统总体体资金收收支情况况。另外外按规定定分别开开设专项项存款户户，核算算公司养养老保险险金、住住房公积积金和员员工售房房款的存存交业务务。各基基地除“北京分分公司”原帐户户保留外外，其它它地

21、方在在银行开设设临时帐帐户。日日常费用用支出实实行报销销制，财财务设立立个人备备用金卡卡片，单单独核算算。员工工工资可可就近联联系储蓄蓄所，由由银行代代开。一一次性支支出数额额较大的的，如冬冬季取暖暖费用、水电费费、小型型项目维维修费等等，由各各基地负负责人办办理结算算手续后后，经“社管中中心”有关部部门审核核、领导导签批后后，通过过银行统统一办理理汇款事事宜。二、帐户户管理根据国家家银行行帐户管管理办法法及企企业财务务规定，加强银行行帐户管管理。各各单位银银行帐户户必须由由财会部部门统一一管理。如不按按规定或或没经批批准开设设的帐户户，且没没有说明明帐户留留存原因因的，公公司将强强行撤销销并

22、没收收该帐户户银行存存款余额额。（一）各各生产单单位财会会部门应应以管理理机构或或主要工工程项目目所在地地为资金金结算中中心和会会计核算算中心，以“基本帐帐户”为结算算帐户，统一办办理对外外收取工工程款、拨付厂厂家料款款、协作作队伍工工程款、劳务工工工费以以及员工工工资等等各项资资金业务务的支付付和结算算。（二）其其它工程程项目开开设的临临时帐户户，只能能用于与与工程项项目有关关的日常常零星开开支，如如工程零零星用料料等。财财务部门门要根据据项目实实际情况况，核定定存款限限额，并并安排专专职会计计人员管管理和核核算。（三）不不得出租租、出借借单位银银行帐户户，更不不得将单单位资金金以个人人名义

23、存存储。（四）财财务印鉴鉴章和银银行支票票应分别别存放，不能由由同一人人保管，提取现现金要有有专人护护送。（五）各各单位除除管理机机构所在在地“银行帐帐户”长期保保留外，其它“帐户”随工程程项目结结束一律律撤销，并将撤撤户情况况通知财财会部备备案。如如有其他他原因不不能马上上撤销的的，如甲甲方款项项未结算算等，应应在一个个月期限限内办理理帐户变变更说明明并通知知对方单单位，以以保证撤撤户后各各项业务务的延续续。坚决决杜绝工工程结束束后帐户户长期无无人管理理的现象象。（六）各各单位财财会部门门要制定定具体核核算程序序和管理理细则，保证各各项工作作有效进进行。三、结算算管理（一）劳劳务工工工费结算

24、算，实行行月份预预支生活活费、季季度预结结算、末末次清算算的结算算程序。（二）管管理机构构所在地地或大型型工程项项目以外外的其它它零小工工程项目目，根据据现场实实际情况，可实行行备用金金定额管管理，定定期报销销。 （三）规规范工作作流程。严格按按照会计计基础工工作规范范，办理理一切银银行收支支业务。 第十二条条 资资金预算算一、预算算期间公司本部部：以年年度为预预算周期期，即每每年的元元月一日日至十二二月三十十一日，同时还还要逐月月编列资资金收支支计划。生产单位位：年初初制定一一季度（以后每每季度末末编制下下一季度度）资金金收支计计划，四四月末制制定本单单位年度度“资金预预算”，并上上报公司司

25、财会部部。社管分中中心：以以年度为为预算期期，编制制月、季季资金收收支计划划。二、预算算执行“预算”下达后后，要严严格执行行，不得得随意调调增或更更改。同同时在“预算”范围之之内，各各单位要要编制和和上报月月、季资资金使用用计划，每季度度随财务务决算上上报当期期“资金预预算”执行情情况及详详细说明明。（一）公公司本部部：资金金收入根根据“资金预预算”核定的的各指挥挥部上缴缴款金额额按计划划定期收收取；资资金支出出根据公公司本部部经费支支出及公公司本部部各部门门费用控控制计划划、公司司固定资资产购置置及小型型计划、分公司司基本费费用支出出计划等等编制的的“资金预预算”控制执执行。（二）各各单位：

26、根据施施工生产产完成及及验工计计价情况况，及时时向建设设单位结结算工程程款；及及时足额额完成公公司下达达的上缴缴款计划划指标；按所属属各工程程项目实实际完成成工作量量及责任任成本计计划严格格控制工工程项目目资金支支出。（三）社社管分中中心：由由公司财会会部根据据“资金预预算”分月拨拨付，本本单位控控制执行行；严格格控制多多经支出出，盈余余部分弥弥补费用用不足。第十三条条 资资金收支支管理财会部负负责全公公司资金金的宏观观调控管管理。各各单位按按“资金预预算”控制资资金的拨拨付和使使用。不不得随意意出借资资金，不不得把公公司拨付付的专用用款项挪挪作他用用。执行行资金“月报”制度。每月55日前，各

27、单位位向公司司财会部部报告本本单位上上月资金金的收支支、结存存情况。一、拨款款及资金金支出管管理拨款在不不突破“资金预预算”的前提提下，按按照月、季拨款款（或用用款）计计划支付付。日常常支出，执行“先申请请、后报报批”的制度度。报销销审批的的程序执执行“先领导导，后财财务”。具体用用款程序序如下：公司本部部：固定定资产购购置及小小型项目目拨款，由业务务部门主主办人到到财会部部办理拨拨款手续续。财会会部长根根据“资金预预算”及拨款款计划，填制拨拨款单，经总会会计师签签批后，交出纳纳员办理理付款；公司本本部各部部门零星星借款及及日常费费用报销销，须经经部门负负责人和和主管领领导同意意，财会会部长审

28、审核，总总会计师师签批后后，交出出纳员办办理付款款。财会会部门根根据年初初下达的的公司本本部各部部门可控控费用支支出计划划，分别别建立台台帐，并并据实登登记，年年底计算算、考核核。各单位：财会部部门负责责本单位位资金管管理。所所属工程程项目资资金支出出，包括括劳务工工工费、材料采采购、协协作队伍伍工程款款、工班班双文明明承包工工资等，业务经经办人事事先必须须向财会会部门提提供经济济合同。其中：劳务工工工费，实实际拨付付资金，按低于于结算价价的155%控制制。其中中应支付付个人工工费，应应由其负负责人提提供支付付单，可可在个人人月支付付标准不不高于8800元元的范围围内据实实支付，并办理理相关拨

29、拨款手续续。劳务务工工费费结算额额= 结结算价-预付款款-领用用材料费费-其它它扣款-工程质质保金。同时，各各单位相相关部门门对所属属工程项项目劳务务工工费费、材料料费的结结算，要要进行审审核和监监督。日日常拨款款，由具具体责任任部门和和责任人人，提供供结算资资料，总总会计师师或财务务主任填填制拨款款单，指指挥长签签批后拨拨付。二、各单单位上缴缴款年初，根根据公司司下达各各单位施施工生产产目标计计划、债债权债务务清理情情况以及及本单位位固定资资产折旧旧情况，制定下下达各单单位年度度利润及及上缴现现款指标标。（一）上上缴现款款包括的的内容1、合同同价与内内部预算算差额，包括：利润，计提养养老保险

30、险金、住住房公积积金单位位部分，集团公公司管理理费等内内容；2、固定定资产折折旧。（二）制制定的原原则按公司“内部预预算”核定的的各工程程项目应应上缴款款比例以以及当年年施工产产值计划划下达现现款上缴缴指标，年底按按施工产产值实际际完成额额核定应应上缴款款指标。工程项项目竣工工后，按按合同结结算价与与“内部预预算”指标的的差额以以及实际际已上缴缴现款情情况，调调整当年年上缴款款指标。（三）交交款时间间以甲方拨拨款实际际到帐时时间为准准，以每每次拨款款数为基基数，按按“内部预预算”核定的的上缴比比例，足足额汇交交公司财财会部。财会部部计算各各单位上上缴款时时间，从从当年22月1日日起至下下年1月

31、月31日日止，以以财会部部实际收收款时间间为准。（四）考考核计算算各单位全全年上缴缴现款指指标实际际完成情情况，分分季计算算年终考考核，其其中一季季度占220%，二、三三季度分分别占225%，四季度度占300%。（五）其其它1、各单单位除上上缴现款款外，其其它如：集团公公司代扣扣集中款款、经营营费以及及经公司司总经理理或总会会计师同同意代付付的各项项资金支支出，列列入上缴缴款统计计范围。2、各单单位要加加大工程程款催收收力度，特别是是以前年年度外欠欠工程款款要有专专人负责责清理。 三、公司司内部单单位间结结算建安分公公司、通通信分公公司向各各单位提提供材料料加工和和承担部部分工作作量以及及其他

32、各各单位之之间的费费用结算算，根据据实际工工作量，在“内部预预算”框架内内，下达达责任成成本计划划，并以以“责任成成本”为结算算价，签签定经济济合同。债务单位位以合同同为依据据，按实实际完成成工作量量每季度度结算一一次。债债权单位位以双方方签认的的“结算单单”（一式式三份，报送公公司财会会部一份份）为拨拨款依据据，并将将款项直直接汇缴缴公司财财会部。各单位位之间不不得直接接拨付款款项。第十四条条 工工程项目目经济管管理包括工程程价款结结算，债债权、债债务清理理，责任任成本核核算等具具体内容容。其中中应收帐帐款、预收收帐款、其它应应收款、应付帐帐款、预预付帐款款、备用用金等债债权、债债务的管管理

33、，要要分别建建立档案案，分类类管理，单独存存放。基基础数据据要准确确，结算算手续及及基础资资料要齐齐全。要要增强纳纳税意识识，依法法纳税，各种完完税票据据要有复复印件，登记后后单独管管理。应收工程程款管理理台帐的的建立以以工程项项目和建建设单位位为主线线，内容容包括：施工合合同、建建设单位位验工计计价（结结算）单单、建设设单位拨拨款和各各种代扣扣款单、与拨款款单位对对帐单；其它应收收款主要要指工程程质保金金、投标标保证金金、各种种押金以以及以前前年度遗遗留款项项，各单单位要认认真落实实，并明明确清收收责任人人，对超超过合同同保证期期的各种种款项要要及时抓抓紧清理理。应付帐款款管理台台帐分为为应

34、付购购货款、劳务工工工费、其它应应付款三三部分，以供货货单位、劳务工工负责人人为主线线，基础础资料包包括：购购货或民民工施工工合同、材料发发票及验验收记录录或劳务务工工费费结算单单、付款款单。责任成本本管理台台帐以施施工班组组责任人人为主线线，基础础资料包包括：责责任成本本责任书书或施工工协议、各项成成本费用用支出凭凭证、预预付工资资单、结结算单、末次分分配兑现现，季末末分类归归集，列列入项目目总成本本。各单位以以前年度度形成的的债权、债务，要逐笔笔进行核核对，分分清责任任，制定定清偿目目标。对对新发生生的债权权、债务务事项，要按时时间顺序序、对方方单位名名称、内内容及相相关责任任人，建建立台

35、帐帐，以便便及时清清理。生产产单位“应收帐帐款”科目列列支的内内容，要要按会计计核算程程序规范范运作。项目部部结束时时，债权权、债务务必须清清理完毕毕。季度度末要对对本单位位的债权权、债务务事项及及余额逐逐项进行行核对，并在财财务决算算中详细细说明。第十五条条 备备用金管管理备用金是是指垫付付给公司司员工用用于支付付日常零零星开支支的暂借借款项。以前年年度形成成的挂帐帐，要按按人分别别进行核核对，并并分清原原因。属属于费用用已经发发生，尚尚未办理理报销的的，要尽尽早办理理报销手手续；属属于个人人原因久久借不还还的，要要尽快清清理，数数额较大大的要制制定还款款计划，在规定定期限内内清理完完毕。当

36、当期发生生的备用用金，除除食堂伙伙食周转转金外，其它暂暂借款项项，要随随借、随随报、随随时清理理。坚持持“有欠帐帐，不续续借”、“当月不不还，工工资扣除除”的借款款原则，加强备备用金管管理。如如借款人人不按规规定用途途使用或或借款额额大于使使用额，且现款款长期滞滞留个人人手中不不能清理理，按照照公司33:3:4的规规定，签签批人、财务主主管、借借款人各各承担相相应的经经济责任任。第五章 资产产管理第十六条条 固固定资产产各级财会会部门必必须建立立本单位位“固定资资产”明细卡卡片（格格式见副副表），并定期期核对，做到帐帐、卡、物相符符。日常常管理执执行公司司“资产管管理制度度”。在此此对固定定资

37、产的的毁损和和报废处处理做特特别规定定。固定资产产报废分分正常和和非正常常报废两两种。其其中，正正常报废废指固定定资产已经经达到法法定使用用年限，按规定定需办理理报废手手续；非非正常报报废指由由于自然然灾害、事故或或因技术术淘汰等等非正常常原因，致使固固定资产产无法正正常和继继续使用用，需办办理报废废报批手手续。一、正常常报废：由使用用单位固固定资产产管理部部门提出出报废申申请，报报公司机机械物资资管理部部，经主主管领导导签批后后，按正正常程序序办理报报废手续续。二、非正正常报废废：由使使用单位位固定资资产管理理部门提提出报废废申请，并填制制“固定资资产毁损损、报废废清单”，报公公司机械械物资

38、管管理部。机械物物资管理理部应组组织鉴定定小组，分析事事故或报报废原因因，写出出书面报报告，连连同地方方有关部部门签发发的“责任签签定书”、保险险公司“赔偿清清单”等资料，一并交交公司财财会部。财会部部门应积积极与国国税部门门联系，办理固固定资产产毁损报报批手续续。“固定资资产毁损损、报废废清单”一式三三份，单单位固定定资产管管理部门门一份、财会部部留两份份。各有有关部门门“固定资资产登记记卡”同时登登记减少少，财会会部门做做相应的的帐务处处理。第十七条条 存存货管理理存货对公公司而言言，是指指在生产产经营过过程中为为施工生生产耗用用而储备备的各种种资产，包括库库存的、在用的的和在途途的各种种

39、原材料料、燃料料、包装装物、低低值易耗耗品、自自制半成成品以及及“未完施施工”等。在在此对以以下事项项做特别别说明。一、存货货范围确定存货货应包括括的范围围，其基基本原则则是：凡凡在盘存存日期，法定所所有权归公公司的一一切物品品，不管管其存放放地点，都应视视为公司司的存货货。就施施工现场场购货而而言，部部分或全全部付款款，材料料已入库库而发票票未到，应按合合同价办办理入库库手续，列“未提帐帐单”；全部部付款，发票已已到而材材料未到到，业务务部门验验票后，列“在途材材料”。“未提帐帐单”和“在途材材料”，都应应视为存存货管理理，财务务部门须须做相应应帐务处处理。“未完施施工”是指工工程施工工过程

40、中中，成本本费用已已经耗用用，期末末尚未办办理结算算的工程程成本。期末应应由施工工技术、验工计计价和财财务部门门共同对对“未完施施工”进行盘盘点，并并填制“未完施施工盘点点单”，经项项目负责责人及有有关部门门签字后后，财务务部门据据以列帐帐。“未完施工”要按照照同一会会计期间间收入与与成本、费用的的相互配配比性据据实反映映，坚决决杜绝用用“未完施施工”调节利利润指标标的不良良做法。二、存货货计价采用个别别计价法法，即低低值易耗耗品、工工程用料料等存货货的取得得，按照照实际购购入原价价入帐，相应发发生的运运杂费、装卸费费等单独独反映，月末或或季末按按发出存存货分摊摊列入成成本。三、存货货入库购进

41、工程程用料等等存货，根据采采购人员员出具的的购货发发票及物物资管理理部门提提供的验验收记录录办理报报销，并并登记入入帐。根据材料料部门提提供的溢溢余或毁毁损短缺缺记录或或清单，以及本本单位责责任处罚罚决定书书，正确确进行相相关帐务务处理。四、存货货出库（一）发发出材料料的计量量，采用实实际成本本法，即即按照实实际入帐帐价计算算发出存存货的价价值。（二）物物资业务务部门根根据技术术部门提提供的限限额领料料计划，填制领领（发）料单。财会部部门根据据手续齐齐全的发发料小票票，核准准后登记记入帐。五、实物物管理存货在保保管期间间，由于于各种原原因发生生损失时时，应查查明原因因，分清清责任，并填制制“损

42、失报报告单”。上报报审批后后，物资资部门作作减少帐帐务记录录。财会会部门汇汇总有关关存货报报废资料料，以报报告形式式书面上上报公司司，并做做有关帐帐务处理理。六、存货货盘点与与清查在物资管管理部门门帐、卡卡、物相相符的基基础上，财务部部门与物物资部门门要进行行核对，做到帐帐、帐相相符，同同时财务务部门应应到仓库库进行抽抽样核对，真正做做到准确确无误。第十八条条 低低值易耗耗品管理理低值易耗耗品实行行一次摊摊销法，其中单单项价格格在5000元以以上的，财会部部门要建建立明细细卡片。实物分分口管理理，其中中办公用用品由办办公室负负责，施施工用工工器具由由机物部部门负责责。确实实无法继继续使用用，需

43、报报废更换换时，要要按规定定程序办办理报废废手续。财会部部门做相相应帐务务处理。第十九条条 无无形资产产摊销无形资产产包括专专利权、非专利利技术、商标权权、著作作权、土土地使用用权、特特许权、商誉等等。目前前，公司司的无形形资产有有土地使使用权、用水权权、通讯讯权以及及计算机机软件使使用权等等，各项项资产摊摊销年限限如下：土地使用用权500年；用用水权55年；通讯讯权5年年；计算算机软件件使用权权5年第六章 成本、费用控控制第二十条条 控控制原则则工程项目目实行责责任成本本控制，工班实实行双文文明承包包。各单单位按项项目预计计发生的的成本、费用划划分责任任，以责责任人为为核算对对象，按按照“谁

44、负责责、谁承承担、谁谁控制”的原则则，归集集核算可可控成本本。各单位每每季至少少要进行行一次责责任成本本分析。按各责责任主体体实际发发生的成成本费用用，与责责任预算算指标比比较，认认真分析析节超原原因，并并按经济济责任奖奖惩兑现现。具体实施施执行“责任成成本管理理办法”。第二十一一条 费用开开支标准准本着“经经济、节节约”的原则则，严格格执行集集团公司司和公司司制定的的各项费费用开支标标准。具具体如下下：（一）员员工工资资、法定定节日（元旦、春节、劳动节节、国庆庆节）加加班工资资，按公公司“劳动工工资分配配办法”中有关关规定标标准执行行；（二）差差旅费、交通费费执行差差旅费管管理办法法；（三）

45、支支付员工工防暑费费执行国国家规定定标准；（四）取取暖费按按年800元/人人标准支支付；（五）员员工医药药费补贴贴按公司司核定支支付标准准执行；（六）员员工劳动动保护费费年人均均标准最最高不得得超过3300元元；（七）享享受移动动电话费费补贴的的人员，执行公公司核定定的支付付标准，各部室室公用电电话费按按公司核核定标准准控制使使用。第七章工工资总额额管理 第二十二二条 工工资总额额核算范范围：年年薪工资资、绩效效工资、岗效工工资、双双文明承承包工资资、社管管中心在在岗人员员工资及及内退、待岗培培训人员员基本生生活费。第二十三三条 各单单位以公公司下达达的年度度工资总总额计划划为控制制标准，严格

46、工工资管理理，在公公司下达达调整计计划之前前，不得得突破。年终，公司根根据各单单位经济济指标实实际完成成情况重重新核定定工资总总额，节节余部分分可转年年使用；超支部部分扣减减下年指指标，执执行“以丰补补欠，欠欠资递延延”程序。第二十四四条 各单位位以公司司公布的的本单位位定岗、定员设设置为准准，依据据各类人人员不同同岗位工工资系数数和标准准分月计计算。一、各指指挥部、分公司司单位领导导预支标标准。正正职、常常务副职职及项目目经理每每月按规规定标准准预支，即：指指挥部、分公司司正职（不含公公司副职职），月月预支标标准28800元元；常务务副职，月预支支25000元；由公司司项目经经理室派派出的项

47、项目经理理正职，月预支支标准223000元，副副职，按按正职的的80% 预支支。管理人员员实行岗岗效工资资，基础础工资部部分执行行公司“劳动工工资分配配办法”规定标标准，效效益工资资基数根根据本单单位实际际情况自自行确定定标准。一线生产产工班，实行“双文明明”承包，在项目目施工过过程中，暂按一一定标准准预支，项目完完工后，根据项项目责任任成本执执行情况况和项目目审计结结果，进进行二次次分配。一线员员工息工工期间按按月4550元标标准计算算支付，在职工工班长不不得少于于8000元。二、社管管分中心心（物业业公司）正职月预预支标准准22000元，副职收收入由本本单位根根据管理理目标和和考核结结果自

48、行行确定；管服人人员工资资标准自自行核定定；待岗岗培训人人员基本本生活费费按月人人均3000+xx元标准准支付；内退人人员工资资按实际际核定标标准计算算支付。三、公司司本部包括本部部各部室室管理人人员、服服务人员员、公安安分处以以及小车车班。工工资总额额按照公公司绩效效工资预预支标准准、岗位位工资系系数与效效益工资资基数以以及其它它工作人人员工资资标准计计算。其其中效益益工资基基数动态态控制，按季度度核定，即每季季度根据据上一决决算期公公司各项项经济指指标总体体完成情情况以及及各基层层单位平平均收入入水平综综合测定定。第二十五五条工资资统计一、各单单位财会会部门负负责向公公司财会会部上报报工资

49、统统计报表表，从220033年1月月1日起起，各单单位必须须建立本本单位个个人工资资台帐，按月据据实登记记；二、各单单位要严严格按公公司统计计报表要要求，统统一报表表口径。财会部部门根据据月份“员工工工资支付付单”，填写写员工个个人“工资收收入统计计表”及“工资汇汇总表”，经劳劳资部门门审核，主管领领导签批批后，必必须于每每月末55日前上上报公司司财会部部；三、公司司向集团团公司上上报的资资料，必必须经财财会部长长签字；四、各单单位财务务决算反反映的工工资总额额，一律律以公司司财会部部核准的的统计数数据填报报。第二十六六条工资资附加费费的提取取工会经费费由公司司财会部部分季度度按公司司工资总总

50、额统一一提取。医药福利利费各单单位按实实际应发发工资总总额和国国家规定定标准正正确计提提和列支支，其中中各单位位医药费费自留22%、上上缴6%，福利利费自留留1%、上缴55%，上上缴部分分由公司司统一管管理和拨拨付使用用。第二十七七条 工工资总额额控制一、各生生产单位位工资总总额由本本单位正正职、常常务副职职以及财财务、人人事（劳劳资）部部门共同同管理和和控制，其中人人事（劳劳资）部部门负责责制单，主管领领导签批批，财会会部门审审核和发发放。二、“社社管分中中心”工资总总额在计计划范围围内，款款源分两两部分，一部分分由公司司财会部部根据核核定基本本额度，按月拨拨付，一一部分由由“物业分分公司”

51、自创增增收解决决。三、公司司定期组组织劳资资、统计计、财会会等部门门，对各各单位的的工资管管理进行行检查。检查的的内容包包括：管管理人员员工资的的计算和和发放、一线工工班的工工资核算算、工资资的审批批、个人人工资台台帐的建建立、工工资统计计报表等等与工资资有关的的各项管管理，并并根据检检查情况况，定期期向总经经理、董董事长做做专题汇汇报。第二十八八条 其它一、工作作调动人人员，各各单位财财会部门门一律以以公司“劳动人人事令”和调出出单位“转勤通通知书”为依据据，支付付工资，否则，不管以以何种形形式和名名义，都都不得参参与分配配。二、因生生产需要要，经公公司批准准派出的的驻勤人人员（班班组），在

52、驻勤勤期间发发生的工工资由用用人单位位支付，并记入入用人单单位工资资总额。但必须须单独建建立驻勤勤人员工工资台帐帐，分月月登记，工资统统计表要要单独注注明。年年末或驻驻勤结束束，台帐帐转原单单位管理理。第八章 养老老保险金金、公积积金管理理第二十九九条 管理程程序标准核定定：财会会部社管分分中心财会部部各单位位扣缴款：社管分分中心财会部部各单位位财会部部社管分分中心 第三十条条 管管理职责责养老保险险金无论论是单位位提取还还是扣缴缴个人部部分，都都必须专专款专用用，单独独核算。一、公司司财会部部1、负责责统计、核实公公司员工工个人全全年工资资收入，核定个个人缴费费工资基基数，审审核员工工个人扣

53、扣缴标准准。2、核定定单位提提取养老老保险金金工资基基数。3、根据据社管分分中心提提供的各各单位员员工个人人扣缴清清单，按按月发转转帐通知知书，并并根据收收缴情况况，每月月在平台台上通报报。4、负责责公司计计提和员员工个人人负担部部分汇总总上缴工工作。5、负责责检查社社管分中中心管理理情况与与各单位位员工个个人负担担部分代代扣代缴缴工作，发现问问题及时时积极处处理。二、社管管分中心心1、根据据财会部部核定的的缴费工工资总额额、单位位提取部部分以及及计算员员工个人人扣缴部部分，经经公司领领导批准准后，按按集团社社管中心心要求填填报相关关报表。2、负责责个人帐帐户管理理，包括括个人帐帐户的设设立、

54、台台帐登记记、存储储额计息息、个人人帐户转转移、退退出。3、按集集团公司司社管中中心要求求，准时时上缴养养老保险险金。4、每月月向财会会部提供供各单位位员工动动态。每每季在工工作平台台上通报报一次员员工个人人帐户储储存情况况。5、每半半年进行行一次工工作总结结，分析析主要存存在问题题以及处处理建议议。三、各单单位1、按财财会部工工作平台台信息和和转帐通通知书，及时核核对人员员及数量量以及扣扣缴月份份和标准准。2、建立立个人扣扣缴台帐帐，按核核定标准准及时扣扣缴。3、按财财会部核核准数额额，每月月25日日前全额额汇缴财财会部。4、公司司内部人人员调动动，其扣扣缴时间间一律以以工资起起止时间间为准

55、。因特殊殊原因不不能及时时扣缴的的，办理理调动手手续时要要做特别别说明，并及时时与相关关单位联联系扣缴缴事宜。第三十一一条 缴费工工资总额额及扣缴缴比率执行国家家规定标标准，按按核定缴缴费工资资总额（基数），单位位提取比比例为220%，个人扣扣缴比例例7%。月月缴费工工资总额额（基数数）及个个人扣缴缴标准，每年核核定一次次。其中中扣缴个个人部分分，13月份份按上年年标准予予扣，44月份以以后执行行新标准准，退补补133月份新新旧标准准差额。第三十二二条 缴费基基数1、单位位缴费基基数以员员工工资资总额核核定，企企业缴费费基数不不得小于于个人缴缴费之和和；2、个人人缴费基基数以本本人全年年工资收

56、收入核定定，月缴缴费工资资超过山山西省职职工平均均工资3300%以上的的部分不不计，低低于600%的按按60%计算；3、新参参加工作作的公司司员工（包括大大中专毕毕业生、复转军军人等），当年年以起薪薪当月工工资收入入为缴费费基数，第二年年按本条条上款标标准执行行。第三十三三条 管理档档案各单位要要指定专专人管理理，保证证帐卡相相符。一、各单单位：必必须建立立个人缴缴费记录录台帐，并负责责保存。建立备备查制度度，除每每季公告告外，随随时接受受参保员员工的查查询与核核对。核核对后的的扣缴台台帐要移移交本单单位档案案室。二、“社社管分中中心”：个人缴缴费卡片片与各单单位实际际扣缴台台帐记录录每年核核

57、对一次次，保证证数据准准确无误误；有关关档案要要单独装装订和保保管，按按规定标标准，每每两年向向公司档档案室移移交一次次。三、调动动人员1、公司司内部单单位间人人员调动动，相关关单位办办理有关关手续。2、调出出公司人人员，社社管分中中心应根根据本人人所在单单位扣缴缴清理证证明，办办理相关关手续。3、驻勤勤人员，派出单单位管理理扣缴台台帐，用用人单位位不建立立台帐。具体做做法是：派出单单位根据据公司劳劳人部命命令，财财务部门门办理转转勤待遇遇通知书书，通知知用人单单位扣缴缴标准。用人单单位及时时扣款，以货币币形式汇汇用人单单位帐户户（不超超过三个个月、不不跨季的的一次性性清理，跨季的的每季清清理

58、一次次）。第三十四四条 稽核检检查及责责任追究究发现以下下行为者者，严格格按照公公司奖惩惩制度有有关规定定，严肃肃处理：1、不能能按时代代扣代缴缴的；2、不按按要求进进行管理理的；3、弄虚虚作假损损害单位位和个人人利益的的；4、不按按程序办办理或失失职、渎渎职，给给单位造造成损失失的。第九章 投资资管理第三十五五条 各各单位不不得擅自自对外投投资，如如有对外外投资项项目，必必须报经经公司批批准，并并执行下下列程序序。一、进行行可行性性研究，做好投投资预测测工作。对投资资项目，要做好好细致的的调查研研究，周周密的分分析论证证，从投投入和产产出、收收益和风风险、成成本和效效益等方方面进行行分析和和

59、比较，选择出出最优方方案。二、建立立严密的的投资管管理程序序，做到到科学决决策。投投资要通通过董事事会集体体研究决决定，防防止个人人拍板决决策。在在投资决决策前，财会人人员应参参与投资资项目的的可行性性研究，充分论论证投资资在技术术上的可可能性和和经济上上的合理理性，防防止投资资决策的的失误。三、及时时足额筹筹措投资资资金，保证投投资活动动正常进进行。四、有足足够的风风险估计计。投资资活动风风险高、周期长长，不可可预见因因素多，因此，在进行行投资活活动时，对投资资风险要要有足够够估计，尽量把把风险损损失限制制在公司司可承受受的范围围之内，避免因因投资决决策失误误给公司司带来无无法承受受的负担担

60、。第三十六六条 制制定监管管措施，落实监监管职责责。要定定期对被被投资单单位的财财务活动动进行监监管，包包括：收收入、成成本、费费用、利利润、分分配等具具体核算算环节。根据公司司对外投投资情况况，将制制定下达达具体管管理办法法。第十章 会会计核算算第三十七七条 基本内内容：总总体包括括资产、负债、所有者者权益、收入、成本和和费用等等各项会会计要素素以及利利润和利利润分配配的核算算，并编编报财务务会计报报告。第三十八八条 核核算体系系：以公公司财会会部为中中心，各各单位为为核算主主体，设设置会计计机构，进行会会计核算算。其中中，各生生产单位位所属工工程项目目符合下下列条件件之一者者，要单单独设帐