出纳实务第一章出纳岗位认知

1、出纳实务CONTENTS01第一章出纳岗位认知目录02第二章银行结算票据03第三章出纳日记账04第四章珠算技术05第五章点钞技术06第六章传票翻打技术CHAPTER01第一章出纳岗位认知出纳是随着货币及货币兑换业的出现而产生的，所谓“出”即支出、付出；而“纳”即收入。具体地讲，出纳工作是管理货币资金、票据、有价证券进进出出的一项工作。一名合格的出纳，只有对自己有清楚的认识以及定位，明确自己的职责权限并积极付诸实际行动，才能对会计部门的工作起到积极的推动作用，才能为企业效益最大化添砖加瓦。点击添加文本点击添加文本点击添加文本点击添加文本出纳的含义1.1出纳是指企业、事业、机关、团体等单位里有关现

2、金、银行存款、票据、有价证券等的收付和保管工作的总称。承担这类工作的人员称为“出纳员”，简称“出纳”。点击添加文本点击添加文本点击添加文本点击添加文本出纳工作内容1.21.2.1货币资金核算货币资金核算是经济核算的重要内容，主要通过相关的指标计算衡量固定资金、流动资金的利用效果，同时找出资金利用过程中的问题和解决问题的方法。其主要日常工作有：（1）办理现金收付，严格按规定收付款项。（2）办理银行结算，规范地使用支票，严格控制签发空白支票。（3）登记日记账，保证日清月结。根据已经办理完毕的收付款凭证，逐笔顺序地登记库存现金日记账和银行存款日记账，并结出余额。（4）保管库存现金，保管有价证券。对于

3、现金和各种有价证券，要确保其安全和完整无缺。（5）保管有关印章，登记注销支票。（6）复核收入凭证，办理销售结算。点击添加文本点击添加文本点击添加文本点击添加文本出纳工作内容1.21.2.2往来结算往来结算是企业在生产经营、资金运作过程中形成的企业内、外单位及个人的账务关系。其主要内容有：（1）办理往来结算，建立清算制度。（2）核算其他往来款项，防止坏账损失。点击添加文本点击添加文本点击添加文本点击添加文本出纳工作内容1.21.2.3工资结算工资结算就是劳资双方约定的、在一定时间内的各种劳动成果量与劳动单价乘积的累加，得出最后一个双方认可的总量，这个总量有的含税，有的不含税。其具体工作内容有：（

4、1）执行工资计划，监督工资使用。（2）审核工资单据，发放工资奖金。（3）负责工资核算，提供工资数据。按照工资总额的组成和工资的领取对象，进行明细核算。根据管理部门的要求，编制有关工资总额报表。点击添加文本点击添加文本点击添加文本点击添加文本出纳工作职能1.31.3.1收付职能A1.3.2反映职能B1.3.3监督职能C1.3.4管理职能D出纳的最基本职能是收付职能。企业经营活动少不了货物价款的收付、往来款项的收付，也少不了各种有价证券以及金融业务往来的办理。这些业务往来的现金、票据和金融证券的收付和办理，以及银行存款收付业务的办理，都必须经过出纳员之手。出纳要利用统一的货币计量单位，通过其特有的

5、库存现金日记账与银行存款日记账、有价证券的各种明细账，对本单位的货币资金和有价证券进行详细的记录与核算，以便为经济管理和投资决策提供所需的完整、系统的经济信息。因此反映职能是出纳工作的主要职能之一。出纳要对企业的各种经济业务，特别是货币资金收付业务的合法性、合理性和有效性进行全过程的监督。对货币资金与有价证券进行保管对银行存款和各种票据进行管理，对企业资金使用效益进行分析研究为企业投资决策提供金融信息甚至直接参与企业的方案评估、投资效益预测分析等都是出纳的职责所在。点击添加文本点击添加文本点击添加文本点击添加文本出纳工作职责1.4出纳是会计工作的重要环节，涉及的是现金收付、银行结算等活动，而这

6、些又直接关系到职工个人、单位乃至国家的经济利益，该项工作出了差错，可能会造成不可挽回的损失。因此，明确出纳员的职责和权限，是做好出纳工作的起码条件。根据会计法会计基础工作规范等财会法规，出纳员具有以下职责：（1）按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定办理现金收付和银行结算业务。（2）根据会计制度的规定，在办理现金和银行存款收付业务时，要严格审核有关原始凭证，再据以编制收付款凭证，然后根据编制的收付款凭证逐笔顺序登记库存现金日记账和银行存款日记账，并结出余额。（3）按照国家外汇管理和结汇、购汇制度的规定及有关批件，办理外汇出纳业务。（4）掌握银行存款余额，不准签发空头支票，不准出租、出借银行账

7、户为其他单位办理结算。（5）保管库存现金和各种有价证券（如国库券、债券、股票等），并确保其安全与完整。（6）保管有关印章、空白收据和空白支票。点击添加文本点击添加文本点击添加文本点击添加文本出纳工作特点1.5任何工作都有自身的特点和工作规律，出纳是会计工作的组成部分，具有一般会计工作的本质属性，但它又是一个专门的岗位，一项专门的技术，因此，具有其专门的工作特点：1.5.11.5.31.5.41.5.2时间性政策性专业性社会性具有其专门的工作特点点击添加文本点击添加文本点击添加文本点击添加文本出纳权限1.6根据会计法会计基础工作规范等财会法规，出纳员具有以下权限：1.6.1维护财经纪律，执行财会

8、制度，抵制不合法的收支和弄虚作假行为1.6.2参与货币资金计划定额管理的权力1.6.3管好用好货币资金的权力点击添加文本点击添加文本点击添加文本点击添加文本出纳要求1.7做好出纳工作并不是一件很容易的事，它要求出纳员要有：1.7.1政策水平1.7.3工作作风1.7.5道德修养1.7.4安全意识1.7.2业务技能点击添加文本点击添加文本点击添加文本点击添加文本出纳工作交接1.81.8.1交接准备（1）将已经受理的经济业务处理完毕。（2）将尚未登记的账目登记完毕，结出余额，并在最后一笔余额后加盖出纳员名章。（3）整理应该移交的各种资料，对未了事项和遗留问题要形成书面说明材料。（4）编制移交清册，将

9、待移交的账簿、印鉴、现金、有价证券、支票簿、发票、文件、其他物品等内容列清；实行电算化的单位，移交人员还应在移交清册上列明会计软件及密码、数据盘、磁带等内容。（5）出纳账与库存现金和银行存款总账核对相符，库存现金日记账余额要与库存现金一致，银行存款日记账金额要与银行对账单核对并调节一致。（6）在库存现金和银行存款日记账扉页的启用表上填写移交日期，并加盖名章。点击添加文本点击添加文本点击添加文本点击添加文本出纳工作交接1.81.8.2移交过程出纳员离职前必须将本人经管的会计工作，在规定的期限内，全部向接替人员移交清楚。接替人员应认真按照移交清册逐项点收，具体要求是：（1）库存现金要根据日记账余额

10、当面点交，不得短缺，接替人员发现不一致或“白条抵库”现象时，移交人员在规定的期限内负责查清。（2）有价证券要根据备查簿余额进行点收，若出现有价证券面额与发行价不一致的情况，要按账面金额交接。（3）出纳账和其他会计资料必须完整无缺，不得遗漏。如有短缺，须查明原因，并在移交清册上注明由移交人负责。（4）银行存款账户要与银行对账单核对一致，出纳员在办理交接前，须向银行申请打印对账单，如存在未达账项，还需编制银行存款余额调节表，调整相符。（5）接交人员按移交清册点收应由出纳员保管的其他财产物资，如财务专用章、法人代表名章、收据、空白支票、科目印章、支票专用章等。（6）实行电算化的单位，交接双方应在电子

11、计算机上对有关数据进行实际操作，确认有关数据无误后，方可交接。点击添加文本点击添加文本点击添加文本点击添加文本出纳工作交接1.81.8.3交接后有关事宜（1）出纳工作交接完毕后，交接双方和监交人员要在移交清册上签名盖章，要在移交清册上注明单位名称、交接日期、交接双方和监交人的职务和姓名、移交清册页数及需要说明的问题和意见等。（2）接交人员应继续使用移交前的账簿，不得擅自另立账簿，以保证会计记录前后衔接，内容完整。（3）移交清册一式三份，交接双方各持一份，存档一份。点击添加文本点击添加文本点击添加文本点击添加文本出纳与其他会计岗位之间的关系1.9会计，从其所分管的账簿来看，可分为总账会计、明细账

12、会计和出纳。三者既相互区别又有联系，是分工与协作的关系。1.9.1各有各的分工011.9.2既互相依赖又互相牵制021.9.3出纳与明细账会计的区别只是相对的，出纳核算也是一种特殊的明细核算031.9.4出纳工作是一种账实兼管的工作041.9.5出纳工作直接参与经济活动过程05点击添加文本点击添加文本点击添加文本点击添加文本会计数字的书写技能1.101.10.1阿拉伯数字的书写规定1）小写数字的书写（1）书写时，各数字应向右倾斜，大致与底边成6070的角。除7和9外，均应紧靠底线；除6外各数字的高度也应一致，约占全格的二分之一；7和9的尾部可略向下伸，透过底线不多于全格的四分之一（如图1-1所

13、示）。点击添加文本点击添加文本点击添加文本点击添加文本会计数字的书写技能1.101.10.1阿拉伯数字的书写规定1）小写数字的书写（2）书写6、8、9、0这几个数字时，在画圈的地方都应封口，不得开口；书写4的两竖要平行。（3）用阿拉伯数字记数时，整数部分要符合“三位一节” 的分节记法。由个位起，从右向左，每隔三位，用分节号“，”隔开，如123，456.78；如不用分节号，则每隔三位空1/4格，如3 456。（4）小数点“.”应明显易认。（5）数字与数字之间不能连笔。点击添加文本点击添加文本点击添加文本点击添加文本会计数字的书写技能1.101.10.1阿拉伯数字的书写规定2）小写金额的书写（1）

14、为了防止对小写金额的涂改和增添，在填写原始凭证时应在小写金额前加写人民币符号“ ”，如： 123.67。（2）所有以元为单位的阿拉伯数字，除表示单价等情况外，一律填写到角分；无角分的，角位和分位可写“00”，或者符号“-”；有角无分的，分位应当写“0”，不得用符号“-”代替。（3）阿拉伯数字写错时应采用正确的方法进行更正，若填写凭证时金额写错或遗漏，不能涂改，要重新填写；若过账错误应采用划线更正法进行更正。点击添加文本点击添加文本点击添加文本点击添加文本会计数字的书写技能1.101.10.2中文大写数字的书写规定1）大写数字的书写为防止对重要数据的篡改，比较重要的文件上的数据常常需要写出其大写数字。这些大写数字笔画较多，不易混淆和修改（如图1-2所示）。0123456789十百千万亿元角分零壹贰叁肆伍陆柒捌玖拾佰仟万亿圆角分点击添加文本点击添加文本点击添加文本点击添加文本会计数字的书写技能1.101.10.2中文大写数字的书写规定2）大写金额的书写（1）大写金额写“整”规则（见表1-1）。点击添加文本点击添加文本点击添加文本点击添加文本会计数字的书写技