浅析我国航空公司的风险管理

1、 浅析我国航空公司的风险管理专业：计算机科学与技术（电子商务）班级：2003级2班姓名： No PAGE 沈阳大学毕业设计（论文） 目 录TOC o 1-2 h u HYPERLINK l _Toc11181 引 言 PAGEREF _Toc11181 2 HYPERLINK l _Toc5404 1 风险管理相关概述 PAGEREF _Toc5404 3 HYPERLINK l _Toc12632 1.1 风险管理的基本概念 PAGEREF _Toc12632 3 HYPERLINK l _Toc5373 1.2 风险管理的原则 PAGEREF _Toc5373 3 HYPERLINK l

2、_Toc15154 1.3 风险管理的发展历程及趋势 PAGEREF _Toc15154 4 HYPERLINK l _Toc9874 1.4 我国航空公司进行风险管理的重要性 PAGEREF _Toc9874 6 HYPERLINK l _Toc5670 2 我国航空企业风险管理的现状及类型 PAGEREF _Toc5670 7 HYPERLINK l _Toc3906 2.1 我国航空企业风险管理的现状 PAGEREF _Toc3906 8 HYPERLINK l _Toc30100 2.2 航空公司风险管理的类型 PAGEREF _Toc30100 9 HYPERLINK l _Toc4

3、635 3 我国航空公司风险管理综合分析 PAGEREF _Toc4635 11 HYPERLINK l _Toc16576 3.1 我国航空公司风险管理体系 PAGEREF _Toc16576 11 HYPERLINK l _Toc4118 3.2我国航空公司管理体系存在的问题 PAGEREF _Toc4118 12 HYPERLINK l _Toc6261 4 完善我国航空公司风险管理的措施 PAGEREF _Toc6261 16 HYPERLINK l _Toc17311 4.1 调整企业文化、制定风险管理目标 PAGEREF _Toc17311 16 HYPERLINK l _Toc1

4、6127 4.2 建立企业风险管理组织 PAGEREF _Toc16127 16 HYPERLINK l _Toc14650 4.3 利用风险管理系统方法 PAGEREF _Toc14650 19 HYPERLINK l _Toc7333 4.4 规范航空运输企业全面风险管理流程 PAGEREF _Toc7333 20 HYPERLINK l _Toc30335 4.5 完善内部控制制度 ，健全内部管理制度 PAGEREF _Toc30335 20 HYPERLINK l _Toc11597 4.6 控制人为差错 PAGEREF _Toc11597 21 HYPERLINK l _Toc249

5、8 结 论 PAGEREF _Toc2498 25 HYPERLINK l _Toc18420 参考文献 PAGEREF _Toc18420 26 No PAGE 24 沈阳大学毕业设计（论文） 摘 要 随着经济全球化和世界航空运市场的逐渐开放，我国航空运输业不但要参与激烈的竞争，而且要面对各种风险考验，如何提高风险的管理能力已越来越关键，本文从风险管理相关概念入手，结合我国航空运输业管理现状和问题，研究建立一套适应我国航空公司实际的应对措施，达到防范风险和控制风险的目的，从而确保我国航空公司协调、平稳与健康发展关键词：航空公司 风险管理 航空安全引 言自1949 年中国民用航空局成立以来，中

6、国航空业正式开始了其发展篇章；1987年，管理局、航空公司和机场分设改革，现代化的民用航空正式开始迅猛发展；1993年，国航，东航，南航组建企业集团。1996 年，全国民航六大地区空管局相继成立。1997年，东航和南航先后在香港及纽约上市。这一系列的变化显示了中国民用航空正日益发展壮大，以更加科学、系统、严谨的理念来经营，发展。但是，与其他行业相比，航空业本身的性质决定了它安全期望高，风险危险大，系统性强等特点。近十年来，中国民用航空的规模不断壮大，安全问题逐步成为民航企业的关注点，安全管理日益重要，目前，安全第一不仅是东方航空的执行的标准，也得到了全行业的认同。但是面对日益复杂的各种各样的风

7、险，中国民航传统的安全风险管理受到了严峻的挑战，迫切需要新的科学化、规范化、系统化的管理方式来应对日益复杂的局面。目前为止，与国外同行业相比，中国民航还存在着安全管理基础薄弱，安全管理体系机制不够健全，安全保障能力还不能适应行业的快速发展等问题，安全水平和航空业发达国家相比还有较大的差距。1 风险管理相关概述1.1 风险管理的基本概念风险管理（Risk Management）问题最早起源于第一次世界大战中战败的德国。20 世纪 30 年代初期，由于经济危机的发生，风险管理问题成为美国许多经济学家的研究对象。20 世纪 50 年代以来，风险管理受到欧美国家的普遍重视，风险管理应用范围很广，已从最

8、初的国防航天和大型工程，普及到一般工业部门。无论在学术机构、学术会议和软件开发方面都在引领潮流。并逐渐成为系统化、专业化的一门独立学科。它既是一门新兴的管理科学，又是项目管理的一个重要分支，更是一门决策技术。在 20 世纪 70 年代，风险管理的概念、原理和实践已传播到亚洲、拉丁美洲的一些国家。1978 年日本的风险管理协会成立，一些大学也开设了风险管理课程。之后，我国台湾和香港的部分学者也先后对风险管理进行理论研究和应用。1.2 风险管理的原则风险管理的首要目标是避免或减少损失的发生，主要遵循的原则是：1.2.1 经济性原则风险管理人员在制订风险管理计划时应以总成本最低为总目标，即风险管理也

9、要考虑成本。以最合理、经济的处置方式把控制损失的费用降到最低，通过尽可能低的成本，达到项目的安全保障目标。1.2.2 满意原则不管采用什么方法，投入多少资源，项目不确定性是绝对的。因此，在风险管理过程中要允许一定的不确定性，只要能达到要求，满意就行了。1.2.3 社会性原则必须考虑一切与项目有关并受其影响的单位、个人等对项目风险影响的要求；还应充分注意使项目风险管理的每一步骤都具有合法性。1.2.4 符合企业战略目标的原则风险管理目标制定必须符合战略总目标的要求。1.3 风险管理的发展历程及趋势1.3.1 风险管理的发展历程风险管理从古代就开始存在了，它是人类为了生存而采取的措施之一。只是这种

10、风险管理的方式还很落后，没有形成固定的、科学的体系结构。近代风险管理思想的萌芽是在工业革命时期产生的。随着生产力的发展，社会财富的迅速积累，与之伴随着的是，巨大的财产损失和事故的增加。面对这种情况，人们迫切想用一种方法才预测风险和减少自身的损失。这样以来，风险管理的萌芽就产生了。上个世纪 50 年代，风险管理才以学科的形式发展起来，并形成了独立的理论体系，成为了一门学科。风险管理理论最早起源于美国，并在美国取得了广泛的发展。美国企业对风险管理开始采用科学的方法，并逐步积累了丰富的经验。至此，风险管理才作为一个专属名词被人们所认知。20 世纪 70 年代以后，风险管理在欧洲、亚洲、拉丁美洲的一些

11、国家得到了广泛传播。随着企业面临的风险复杂多样和风险费用的增加，法国从美国引进了风险管理并在法国国内传播开来。与此同时，日本也开始了风险管理研究。近 20 年来，美国、英国等西方国家，以及日本等亚洲国家先后建立起全国性和地区性的风险管理协会。1983 年在美国召开的风险和保险管理协会年会上，世界各国专家学者云集纽约，共同讨论并通过了“101 条风险管理准则”，它标志着风险管理的发展已进入了一个新的发展阶段。1986 年，由欧洲 11 个国家共同成立的“欧洲风险研究会”将风险研究扩大到国际交流范围。1986 年 10 月，风险管理国际学术讨论会在新加坡召开，风险管理已经由环大西洋地区向亚洲太平洋

12、地区发展。20 世纪 80 年代，风险管理的研究正式在中国大陆上开始。一些企业在应用风险管理的知识取得了良好的效果，加之随着改革开放，经济发展，各种各样的风险如雨后春笋般出现。人们对防御风险的要求越来越高，故此对风险理论的研究就此开展起来。但是中国大部分企业对风险管理的认识还处于初级阶段，也没有建立专门的风险管理机构，进一步的发展还是个迫切的任务，任重而道远。作为一门新兴的学科，风险管理学在中国仍旧处于起步阶段，距西方国家尚有一段很长的距离要走。进入到上世纪 90 年代，各国经济联系更加紧密，政治、经济、文化的国际化进一步发展，跨国风险作为一种新事物摆在了人们的面前，以上这些都是必须面临的严峻

13、的问题 刘钧风险管理概论北京：清华大学出版社，2008，6。1.3.2 风险管理的未来趋势目前，风险管理作为一门独立的学科已经被人们普遍认可，并且由于风险管理的实用性，风险管理学的地位也被人们越来越重视，也可以看的出来，这些年风险管理有了较大的发展。但是对于风险管理的未来发展方向，学术界却有几种不同的看法。其中一种认为风险管理理论最终会消亡，他们认为风险管理是缺乏规律性和科学性的。日后，各学科会变得越来越专业化和精细化，这样下去风险管理理论也就失去了基础，根基坏了，这门学科就会融合在其他学科，作为其中的一部分，被其他管理学科代替。另外一种则认为，风险管理将会进入一个令人兴奋的、具有新气象的时代

14、。到那时风险管理将会在规律性和科学性上有所突破。由于永远都存在着人类无法认识或认识不到的空间和领域，对风险管理来说，它有着更加广阔的前景，不仅不会消亡，而且会更加重要。最后一种观点则认为，风险管理没有固定的方向。因为，风险管理的范围太大，任何方面的突破都有可能对风险管理产生巨大的影响，所以说，风险管理的方向本身就是个不确定性因素。当然，不论哪种观点来说，目前为止，风险管理的研究正在日益深入和专业化，风险管理的内容正在不断地充实和丰富 邱苑华现代项目风险管理方法与实践北京：科学出版社，2003，7。1.4 我国航空公司进行风险管理的重要性1.4.1可以为企业创造价值在长期对很多企业进行观察后管理

15、科学得出了一个重要的结论，即有效的风险管理可以为企业创造价值。在现在全球化、信息化程度逐渐加深的时代背景下，人才、技术、资本、商品和信息的流动日益加快，它们间的关系也逐渐趋于复杂化。这些新的变化会导致社会经济中的不确定因素极大地增加。航空运输企业也被迫面临涉及范围更广、彼此间的关系更加复杂的风险。这就需要航空运输企业将其面临的所有风险放在更大的视野中，不仅要分别对它们进行考虑，还要对它们之间的关系进行综合考虑，从企业整体的角度进行统筹，采取科学、全面、有效、综合的风险管理办措施，控制各种风险。1.4.2预防风险事故的发生，减少、转嫁风险损失 风险管理可以将许多风险消灭在萌芽阶段，防范风险事故的

16、发生，保护航空公司的人身安全和财产安全。风险管理使航空公司充分认识到自身所面临风险的性质和程度，采取相关的风险管理技术，以减少风险事故造成的损失。航空公司可通过缴纳一定的费用，有计划地将重大风险事故造成的损失转移给保险公司或者其他单位，从而转移风险事故造成的损失。一旦企业发生重大风险事故，转嫁风险的机制可以使航空公司获得及时、有效的经济补偿。1.4.3 有利于实现航空公司经营的方针和目标 航空公司经营活动的目标是追求价值最大化，但在实现这一目标的过程中，会受到各种不确定性因素的影响，从而影响航空公司经营活动目标的实现。因此，航空公司有必要进行风险管理，化解各种不利因素的影响，以保证经营目标的实

17、现。健全的风险防控制度，可以增强航空公司的管理功能，对于偏离航空公司经营方针和经营目标的经济行为，可以立即予以发现并及时反馈到航空公司各级管理机构，便于采取措施，使航空公司的经营活动按照既定的方针进行。在当今国际国内市场的激烈角逐情况下，航空公司风险总是是客观存在的。航空公司不但要抵御各种自然灾害的威胁，而且还要防范各种突发性的经济风险，如市场风险、金融风险、投融资风险等。航空公司只有全面地了解各种可能存在的风险，并分析和研究导致这些风险的因素，实施相应措施，才能减少企业的损失，从而经受优胜劣汰的市场竞争考验，并在竞争中求得生存和发展。 2 我国航空企业风险管理的现状及类型2.1 我国航空企业

18、风险管理的现状全当前，我国航空企业财务风险防范已经成为发展过程中的关键问题，对于航空行业来说，其管理业绩，往往现在该企业经营资金运动的状况和结果上，表现最终财务经营状况和财务成果。我国一些航空企业在发展过程中，注重财务风险分析，能够结合企业面临的市场环境针对筹资、投资、资金回收和收益分配几方面的的风险进行一定程度上的分析，引入ERP等先进系统实施现金流、收入成本、利润等风险方面的深入分析，规范财务分析策略，克服了企业发展过程中的一些不利因素，使企业实现快速成长。一些航空企业在存货、固定资产的管理方面能结合公司经营战略规范管理，建立成本控制制度、收入稽核制度、筹资投资管理规范，一定程度上促进了公

19、司利润的提升，避免了偿债风险、筹资投资风险和利润风险。为了实现企业价值最大化，确保战略目标的实现，一些航空企业如南航按照经营战略的目标，进一步整合内部优势人力、物力资源，加强与政府及金融机构的合作，根据企业财务状况和风险管理水平进行增资扩股工作，进一步提高企业的资产、负债及所有者权益管理水平，且在发展过程中，注重健全财务风险防范制度规范，在改善收入、成本、利润及资金管理的同时，使公司产权结构得到优化，促进了财务风险防范水平的提升。当前，随着经济全球化和金融危机的蔓延，我国航空企业面临的财务风险有逐步加大的趋势。其面临的财务风险主要包括财务成果和财务状况的风险。而我国一些航空企业未能结合企业的经

20、营状况和企业在市场中所处的地位进行更加深入的财务分析，在发展过程中中过于强调市场开拓，在资金、成本、收入的筹措、运用、管理等诸多方面存在较多的问题，使企业在发展过程中面临着较大的财务风险，给航空企业的健康发展构成了不利的影响。2.2 航空公司风险管理的类型2.2.1 市场风险其主要包括：服务价格或产品风险、服务质量或产品风险、服务创新或产品风险、供应商变更风险、顾客流失风险、物流风险、库存风险等。2.2.2 灾难性意外事件灾难性意外事件的风险主要包括：地震、火灾、流行疾病、海啸等自然灾害所带来的风险和恐怖袭击、战争、政局动荡、盗窃、政策变更等人为因素所带来的风险。2.2.3 战略风险公司战略是

21、制定组织目标、目的和为实现这些目标、目的所必需的政策或计划的方式。航空公司的高风险性决定了航空公司要面临比其他行业更高的战略风险。这些战略风险来自全新的竞争模式、顾客偏好转移、行业并购等多方面的挑战。正确的战略措施导致航空公司的进步与发展，错误的战略措施则往往导致航空公司遭受倒闭的风险。2.2.4 财务风险财务风险是指航空运输企业在进行各项财务管理活动中可能碰到的各种风险。主要包括利率风险、汇率风险、流动性风险、投资风险、结算风险、债务风险、经济合同风险、信用风险、担保风险、财务数据不完整或不准确预算和计划风险等带来的风险以及财务分析风险方面、税收方面所带来的风险。2.2.5 运营风险运营风险

22、是航空运输企业进行各项生产管理活动中面临的各种风险。航空公司所面临的这些风险，有的是由企业内部因素驱动的，有的是由企业外部因素驱动的。运营风险主要包括：筹资风险、投资风险、税务筹划风险、汇率风险。3 我国航空公司风险管理综合分析3.1 我国航空公司风险管理体系虽然航空公司的目标是搞好生产，即更多更好地运送旅客和货物。但同时，航空公司必须抓好航空安全。安全是航空运输的保证，航空公司应该力争在没有旅客伤亡和财产损失的情况下达到生产的目标。航空公司的资源可分为两大部分:一部分资源的目标是抓生产;另一部分资源的目标是抓安全，从长远来看，这两者是可以协调统一的。但是，因为资源是有限的，在短期内它们之间存

23、在冲突或矛盾。如果分配给生产的资源多了，就可能会削弱安全工作，反之亦然。在面临这种两难境地时，有的管理者会把生产管理置于安全管理(风险管理)之上。虽然这种做法有可能带来短期的利益，但它是不明智的，由此会产生潜在的不安全因素，将对长远的经济利益造成不利的后果。与其他运输行业(海上运输、铁路和公路运输)相比，航空运输具有更好的安全记录，这主要与航空企业的安全意识和用于安全的资源投入有关。然而，社会各界对保持和提高已有的安全记录仍十分关心，飞机载客能力的不断提高和全球空中交通量的增长证明这些关心是有道理的。如果只保持目前的安全水平不变，随着航空运输的发展，过去可接受的事故率在今后将是不可接受的，因为

24、事故的绝对次数将会增加。所以我们必须设法提供比目前更高的安全水平，降低事故率。航空安全与航空运行系统的各个方面都有关系。从航空公司内部机构来看，与安全有关的工作人员可分为4个层次，即高级管理人员、外场管理人员、调查和质量控制人员、操作人员。从大的民航系统来看，与安全有关的机构或部门也可分为4个层次:民航管理局，安全/事故调查部门，营运部门，训练、维护和其他支援部门。航空系统的每个机构部门都有其独自的保证安全的职能，各机构或部门间的作用决定了整个系统的安全水平。根据以往的经验，航空安全工作主要是围绕与事故最有直接关系的机构和人员来开展，也就是营运人和操作人员。航空公司的风险管理就是要合理地利用公

25、司的各种资源，制定出安全管理计划，并采取有效的方法及时地识别不安全因素，通过程序的完善、训练质量的提高来改进操作人员的工作环境和技术水平，从而提高航空公司的安全水平。3.2我国航空公司管理体系存在的问题3.2.1 航空事故的费用损失对一家航空公司来说，事故的费用损失基本上分为两类:第一，被保险的费用损失。通常包括飞机损毁、财产损失和人身伤害;第二，未被保险的费用损失。被保险的费用损失可以通过向保险公司支付保险金的方式进行保险，能在一定范围内得到补偿。而未被保险的费用损失则无法得到补偿，其数额可能两倍或三倍于被保险的费用损失。一起航空事故能带来的未被保险的费用损失包括:（1）被扣除的保险赔额;（

26、2）增加的遗留设备使用费;（3）罚款和受传讯费用;（4）法律事务的费用;（5）时间损失造成的费用;（6）增加的保险佣金;（7）事故调查费用;（8）超过保险部分的索赔;（9）事故对员工士气的影响;（10）新雇员的雇佣和培训费用;（11）事故造成对航班的影响;（12）经营和信誉损失;（13）纠正措施所需的费用;（14）恢复秩序所需的费用;（15）购买或租赁新设备的费用。尽管事故的费用可以被量化，但是一起事故造成的影响并不是单用货币价值可以衡量的。相对于其他因素而言，经济和政治的关系很大程度上决定一起事故费用损失的相对重要性。在工业化国家，事故的费用损失可能是首先要考虑的问题;而在其他国家，避免国家

27、空运系统对公众信心的伤害则是更重要的。此外，航空公司飞行事故对其国家的国际形象会有明显损害。在某些情形下，一起航空事故可能打乱正常的国际运输系统，这比事故的损失更需要考虑。因此，可以得出两点结论:第一，航空事故会造成严重的经济后果;第二，航空安全的成本与收益不能仅仅从经济上去度量。对航空公司来说，除了飞行事故外，其他一些事故或事件也会带来巨大的费用损失，如机坪事故与维修等方面的安全问题应作为安全管理的一部分进行考虑，应注意在维修与停机坪操作方面的资源投入。因为飞机和其他设备损坏后的修理费用是非常昂贵的，如果因为飞机或设备的损失而导致航班不能正常运行，就会造成更大的损失。机库与停机坪也是有危险的

28、工作环境，有造成人员伤害和飞机或财产损失的风险，应当与对待飞行事故一样，进行统一的安全管理。3.2.2 管理层中的人为差错人们已认识到，人为差错是航空事故的初始原因，必须采取某些对策来消除人为差错。通常人们认为，人为差错最可能与操作人员(飞行员、机械师、空管人员等)有关。因而所采取的对策通常是针对操作人员的。实际上，在过去的10年里，有很多的事故责任被归因于这类人为的差错上，这对制定预防事故的措施和政策有相当大的影响。最近，国外对一些航空事故的分析表明:从操作人员差错以外去寻找事故的起因是很有必要的，因为最初的人为差错很可能发生在管理部门的决策错误上。人为差错分为显性差错和隐性差错两类。显性差

29、错是指从其结果立刻就可得出发生了差错的结论，操作人员的差错就属这一类。所谓隐性差错是指因其结果不会马上显示出不良后果，因而不知道已出现了差错的情况，设计缺陷和管理层中的差错就属这一类。近年来，国外对管理层中的人为差错越来越重视，“隐性差错”的概念也越来越多地被用到。在事故发生之前，隐性差错不易被察觉，常常不为决策者和其他人员所关心。当与显性差错、技术问题及其他不利事件结合在一起，从而导致事故突破安全系统的预防而发生时，隐性差错就变得明显了。隐性差错的例子有很多，如设备设计的不合理、不正确的资源分配、不恰当的运营程序以及管理部门与操作人员在信息传递上的缺陷等。由于隐性差错没有被及时发现，操作人员

30、无意识地创造了使潜在错误变成现实的条件，最终导致灾难性的后果。根据显性差错和隐性差错的概念，一个完整的事故预防策略不仅要针对操作人员的人为差错，而且要针对隐性差错。如果安全管理部门能够直接去发现和消除隐性差错而不只是集中力量消除那些显现的人为错误，那么事故预防工作将会取得更大的成功，代价也会更小。管理部门对隐性差错认识是很重要的。对待隐性差错可能会有几种不同的反应:第一，否认。对涉及事故的操作人员采取开除或处罚的做法，强调隐性差错是不存在的;第二，补救。对操作人员进行训练和改善装备以防止类似的隐性差错的复发;第三，改革。认识间题的本质和采取全面的行动，对系统进行重新评价并进行整体改革。只有最后

31、一种反应是正确的。4 完善我国航空公司风险管理的措施4.1 调整企业文化、制定风险管理目标风险管理要求企业的文化要做相应的调整以适应企业风险管理的要求，也就是要使企业风险管理融入企业的战略、战术决策及各项活动之中，使风险管理成为人们一项自觉的行为。航空运输企业必须培养全面风险管理文化，让企业的所有层面均有防范各种风险的意识。任何企业的所有风险管理活动必须符合企业的战略目标及战略管理活动，因此要在企业战略指引下制定企业风险管理目标。不同的企业山于战略的不同而有不同的风险管理目标，如有些企业目标在于降低风险中的损失或损失发生的可能性，而有些企业则着眼于如何增大获利的可能性及获利的数量。4.2 建立

32、企业风险管理组织尽管企业风险管理要求一种全员风险管理，即人人都参与企业的风险管理活动，然而为了使风险管理成为持续不断的企业管理活动，又因风险管理活动需要专门的风险管理理论与方法，因此，航空公司应建立相应的风险管理机构。而且当今企业的风险管理实践也表明合适的风险管理机构是企业风险管理活动得以成功实施的必要条件，并且要明确经理人和相关负责人和工作人员的具体职责。风险管理由一个主体的董事会、管理当局和其他人员实施，应用于战略制订并贯穿于企业之中。在这个风险管理组织内，各部分人员的职责如下：董事会通过下列方式提供针对企业风险管理的监督：了解管理当局在组织中建立有效的企业风险管理的范围；知道并同意主体的

33、风险容量；审核主体的风险组合观，并对照主体的风险容量对其进行考核；知悉最重大的风险以及管理当局是否恰当地应对。首席执行官（CEO）对企业风险管理有着最终所有者的责任。其责任主要包括恰当地建立企业风险管理的所有构成要素。CEO通常通过下列方式来实现这项职责：为高级管理人员提供领导和指引；定期与负责主要职能领域销售、营销、生产、采购、财务、人力资源的高级管理人员进行会谈，以便对他们的职责、包括他们他们如何管理风险，进行核查。掌管组织单元的高级管理人员有责任管理与其单元的目标相关的风险。他们将战略转变成经营、识别事项和评估风险，并影响风险应对。高级管理人员通常将企业风险管理具体程序的责任赋予特定流程

34、、职能机构或部门的管理人员。管理人员的职责应该既包括权利，也包含义务。每位管理人员应该就他份内的企业风险管理对上一个层级负责，而最终由CEO向董事会负责。尽管不同的管理层级有着不同的企业责任和职能，但他们的行动应该行动应该融入主体的企业风险管理之中。风险官员（风险总监）的职责包括：建立企业风险管理政策、包括确定职能与责任，以及参与设定执行目标；确定各业务单元对于企业风险管理的权力和义务；提高整个主体的企业风险管理能力，包括推动企业风险管理专门技术的发展，以及帮助管理人员协调风险应对和主体的风险容量，并建立恰当的控制；指导企业风险管理与其他经营计划和管理活动的整合；建立一套通用的风险管理语言，包

35、括围绕可能性和影响的共通的测试指标，以及通用的风险类别；帮助管理人员制定报告规程，包括定性和定量的下限，以及对报告过程的监控；向首席执行官报告进行和暴露的问题，并建议必要的措施；风险总监一般也负责风险政策制定、资本管理、风险分析与报告，以及领导各业务单位的风险管理主任。总而言之，风险总监办公室直接负责：提供对企业全面风险管理的统一领导、设想和指引；对整个机构的所有风险建立综合的风险管理框架；研发风险管理策略，包括通过利用特别的风险限制来量化管理层的风险倾向；执行整套的风险指标和报告，包括损失与事故、主要风险敞口和早期预警指标；基于风险程度把经济资本配置给各项业务活动，并且通过业务活动和风险转移

36、策略来优化公司的风险组合；向主要的权益方通报公司的风险特征，这些权益方包括董事会、监管机构、股市分析专家、评级机构和商业伙伴；提高分析、系统以及数据管理能力以支持企业全面风险管理。首席财务官、首席会计官、审计长和财务职能机构的其他人员对于管理当局执行企业风险管理的方式至关重要。在考察企业风险管理的构成要素时，很明显首席财务官和他的下属员工起着重要的作用。这个人在制定目标、确定战略、分析风险和作出如何对影响主体的变化进行管理的决策时是一个关键的角色。他提供有价值的投入和指引，而且其职责在于关注监控和追踪所决定的行动。内部审计师在评价企业风险管理的有效性以及提出改进建议方面起着关键作用。内部审计师

37、协会所制定的准则规定，内部审计的范围应该包含风险管理和控制系统。它包括评价报告的可靠性、经营的有效性和效率以及符合法律和法规。在履行这些职责时，内部审计师通过对主体企业风险管理的恰当性和有效性进行检查、评价、报告和提出建议，来协助管理当局和董事会或审计委员会。主体中的其他人员。企业风险管理在某种程序上是主体中所有人的责任，因此应该成为每个人的职位描述的一个明显的或隐含的部分。这可以从以下两个方面来证实：事实上所有人员在实现风险管理中都起着某种作用；所有人员都有责任支持企业风险管理中所固有的信息与沟通流程。外部人员。COSO还重视外部人员在企业风险管理中的作用职责。外部审计师为管理当局和董事会提

38、供一个独特的、独立的和客观的看法，它有助于主体实现其对外财务报告目标以及其他目标。立法者和监管者通过建立风险管理机制或内部控制的要求，或是通过对特定主体的检查，影响着许多主体的企业风险管理。立法者和监管者通过两种方式影响主体的企业风险管理：他们制定规则以促使管理当局确保风险管理和控制系统满足最低的法定或监管要求；根据对特定主体的检查，提供对主体应用企业风险管理有用的信息和建议，有时还向管理当局提供与所需的改进有关的指引。与主体互动的各方也有重要的职责。客户、卖主、商业伙伴和其他与主体开展业务的人，是企业风险管理活动中所使用的信息的一个重要的来源。除了客户和卖主之外，其他方面，如债权人，也能够针

39、对实现一个主体的目标提供监督。4.3 利用风险管理系统方法航空公司风险管理要求利用系统思维的方法去解决风险管理问题，系统思维的方法是将研究的对象看作山许多相互联系相互作用的要素组成的有特定功能的有机整体，不仅要研究分析各要素，而且要分析研究各要素之间的相互联系，更要从系统整体的角度出发优化系统。具体表现:首先要分析企业的所有风险，而不像过去只分析有关安全、则务等个别风险;其次要分析风险之间的相互联系，从企业整体角度出发对各风险进行评价、分类、排序，有些风险从局部看可接受，然而从企业整体角度却不可以接受，如企业诸多部门相对较小的则务风险损失聚合起来可能数目惊人。由于企业可以利用于风险管理的资源及

40、技术是有限的，因此要从企业整体角度出发制定可行的风险管理策略，如哪些风险是可以管理的?哪些风险是不用管理的?而要管理的风险究竟采取风险降低、转移、共享等的哪一种方法呢?这些问题都须从降低损失的同时使企业获利最大化角度出发制定。4.4 规范航空运输企业全面风险管理流程首先是航空运输企业各层面，各业务单位的风险识别；然后进行风险评估，包括进行风险分析和风险评价。风险分析是对识别的风险采取有效的方法进行定性和定量的描述，并分析它们之间的相互关系。风险评价是根据风险分析结果及风险管理战略的要求，对所识别风险的价值进行评价，并从中得出风险管理有效性的评价；第三步根据具体的风险类别采取有效的风险管理手段制

41、定科学、有效的风险管理对策；第四步根据风险管理委员会的决策，执行最优的风险管理方案或对策；最后，监控风险管理方案的执行情况，并不断改进风险管理过程。4.5 完善内部控制制度 ，健全内部管理制度目前，我国航空运输企业内部控制制度还不是很健全，内部管理制度不完善，并且现有的制度也没有有效地执行。因此，我国的航空运输企业必须要完善内部控制的制度，健全内部管理的制度；另一方面，必须加强内部管理。就目前我国航空运输企业的现状来看，应该重点强调科学管理，不断根据企业的实际情况来完善各项规章制度，要求员工严格遵守，以减少各种风险的发生。首先要做到建立健全现代企业制度，内部控制制度能否真正成为管理者的需求，是

42、企业内部控制制度是否流于形式的关键。因此，只有通过加快产权制度改革，真正实现“产权清晰、权责明确、政企分开、管理科学”的现代企业制度，才能从产权制度上保证内部控制建设的制度化。一要强化董事会在公司治理结构中的主导地位，突出董事会在建立和完善内部控制体系中的核心作用;二要实行独立董事制度，引入外部独立董事，以期对内部人形成一定的监督制约力，最大限度地维护所有股东的权益;三要设置科学、合理的内部机构，使内部机构间职责明确及相互牵制，强化内部控制管理，并在企业一系列重要经营活动中发挥内部控制的监督作用。其次要构筑严密的内部控制体系。企业内部控制是一个动态过程，要确保内部控制制度得以切实执行和内部控制

43、能够随时适应新情况，必须将内部控制执行过程和结果及时反馈到决策层，便于发现问题，解决问题，并提出一系列修正措施，有利于对企业各部门实施有效的控制，以防止由于环境变化而影响内部控制的实施和效果发挥。同时，要构筑企业严密的内部控制体系，建立三个相对独立的控制层次，主要包括建立“以防为主、以堵为主、以查为主”的监督防线，并对企业经济行为进行“防、堵、查”递进式的监督控制，以防范和化解企业经营风险和会计风险，发挥内部控制制度的应有作用。4.6 控制人为差错虽然人为差错不可以完全消除，但却是可以控制的。教育是有效地控制人为差错的前提，应该使人们认识到人为差错是一种不好的行为，主观上要有护汽除差错的思想。

44、此外，完善操作人员的知识和技能培训系统，改进同人的能力和限制相适应的操作程序是非常重要的。一个高质量的控制系统要有反馈环节，以保证培训和程序开发项目的有效性，这个系统应该注重于质量保证，而不是注重干责任的分配。要达到积极有效地控制人为差错，防止事故的发生，应该注意如下一些管理方法和手段:4.6.1 资源分配管理对安全最明显的贡献是合理地分配资源，使企业组织在可接受的风险水平上完成生产目标。4.6.2 安全项目和安全反馈系统安全反馈系统包括的安全项目除了飞行安全外，还应包括维修安全与停机坪安全。4.6.3 内部反馈和安全趋势监控系统用安全趋势监控系统进行信息反馈，可以帮助我们发现隐性差错，在事故发生前提供改正差错的机会。4.6.4 事件报告程序通过对事故和事件的统计发现，事故与事件的比大约是l:360，事件的发生远多于事故。如果对事件报告进行收集和分析，可以帮助我们及时识别潜在的间题，从而防止事故的发生。在过去的20年里，许多国家在开展这方面工作中取得了许多宝贵经验，建立非惩罚性的事件报告系统，如美国的航空安全报告系统(ASRS)和英国的机密的人为因素事件记录程序(CHI