内部审计如何加强与被审计单位的沟通

1、内部审计如何加强与被审计单位的沟通内部审计如何加强与被审计单位的沟通企业自内部审计工作开论文联盟.Ll.展以来，审计部门在加强企业内部经济管理和监视，堵塞管理破绽，标准经营行为，防范经营风险，进步经营效益和企业持续有效开展中具有其他监视部门不可替代的地位。随着企业经营的多元化开展和市场的进一步拓宽，同时要求内部审计也要与时俱进，不断完善，加大监视效劳力度，更好地发挥内审的作用。因此，在保证审计质量的前提下，如何加强与被审计单位的沟通、进步审计人员的沟通才能和技巧已经成为内部审计机构需要研究的重要课题。一、审计沟通巾存在的问题审计的特殊环境使得其与被审单位各层面人员的沟通面临着更为突出的潜在冲突

2、，使得审计人员沟通的难度加大，目前在审计沟通方面主要存在以下几个问题：(一)对审计工作的重要性认识缺乏。审计本身具有查错纠弊、监视控制和帮促等职能，面对审计人员，被审计单位受本位主义的影响，担忧问题的认定会对相关处分、责任认定、内部考核带来一定的影响，会对审计人员存有一种本能的戒备甚至对抗的心理。因此，被审计单位为了尽可能地少暴露问题，就会以一种消极的态度去应付审计人员。(二)审计人员自身素质的限制。局部审计人员由于专业纯熟性不够，对审计发现问题把握不准，不敢或不知如何与被审对象进展沟通。(三)局部审计人员缺乏有效进展交流的技能，如语言表达才能，分析判断才能，不擅长进展沟通：还有局部审计人员认

3、为自己具备专业纯熟性，不需要进展沟通。(四)局部审计人员自身定位不准。上审下心态太强，态度僵硬，不懂得尊重别人，不能以理服人，自造壁垒。二、有效沟通是进步审计效率的重要保证沟通协调对进步内部审计的效率至关重要。审计机关应加强与被审单位的沟通协调，加大审计宣传力度，让被审计单位理解内部审计是效劳于企业的，帮助企业防弊就错的目的，内部审计是企业内部的免费体检行为，而不是来找事的，出现问题整改就行。进而使他们理解、信任和支持审计工作。被审计单位对内部审计抱有强烈的排挤心理是正常的，认为内部审计是鸡蛋里找骨头，是来找费事的，不配合、阻挠，有意制造障碍，对整改也是消极应付。因此，审计人员一定要放下姿态，

4、以平等和尊重对待被审计单位，最大限度地消除对立，到达统一，化阻力为动力，以便收到更好的审计效果。如何与被审计单位沟通：1进驻时，应抱着尊重与信任的态度与被审计单位双方就审计目的进展沟通，征求被审计单位的意见与建议，以学习的姿态争取被审计单位的支持；2在审计过程中就发现的焦点、重点问题和内控的薄弱环节及时沟通，共同分析改良的必要性，并讨论改良的方法，及时采取措施防止发生潜在的或更大的损失。3提出最终审计报告时，应就审计结果与被审计单位进展沟通。三、进步审计人员的沟通才能内部审计人员的沟通贯穿于审计工作的始终，存在于审计工作的每一个角落，并显现出宏大作用。?内部审计根本准那么?20号第五条要求：内

5、部审计人员应具有较强的人际交往技能，能恰当地与别人进展有效的沟通。如何进展有效的沟通要把握好一下几个方面：(一)要以尊重、信任和理解的心态进展沟通良好的沟通需要平和的心态和高尚的人格素质，要防止指责性或指导性口吻，假如高高在上，语气僵硬，会造成受访者心理上的压力而阻碍沟通，自然无法获得受访者的尊重和理解，审计沟通更无从谈起。要学会耐心倾听，在倾听中有针对性地采用提问、回应、重述、讨论等方式，确保对问题的全面正确理解。同时在听的过程中，要勤于考虑，对问题有一定的敏感性，以获得更多的有效信息。(二)防止过多使用专业术语沟通中尽量使用通俗的语言，对方对某些领域可能不熟悉，过多使用专业术语可能会造成沟

6、通的障碍，使沟通的效果大打折扣。对于必要的概念性问题，在交流意见时应首先解释清楚。(三)要进步学习才能学爿才能是审计人员整体素质的根底，是进步沟通协调才能的内在要求。在知识经济迅猛开展的今天，审计人员只有不断学习理论、政策和各种业务知识，不断更新知识构造，并融会贯穿，才不至于说外行话。将学到的知识实在运用到实际审计工作中去，才能不断进步沟通才能。(四)要进步思想力审计人员应当进步思想力，既要勤于考虑，更要擅长考虑。只有在学习中深化考虑，在理论中总结考虑，在借鉴经历中比拟考虑，才能真正进步沟通协调的才能。四、如何进步审计人员沟通技巧(一)目的明确。明确目的性是做好审计沟通的根本前提。审计人员不可

7、能事无巨细都要沟通询问，沟通时要有针对性，注意快捷准确，以点带面，缩短沟通时间，以便及时投入正常工作。(二)旁敲侧击。审计沟通时考虑提问措辞很重要。同一问题，提问方法不同，其效果亦不一样，要防止指责性或指导性口吻；采用开放性的问题，引出受访者的谈话；探询性的问题使受访者明白我们做了准备工作，并且乐于倾听；同时需要注意，只有充分理解被审计单位业务的细节，先要做到心中有数，才能有效提问。比方在检查某退休管理站时，夸其单位隶属关系变更前资金充裕，如今资金身份紧张，予以同情，引导出其指导说有时也自己出租个理发馆、学习班什么的补贴一下，进而查处其十余年多出私自出租办公用房不入账的情况。(三)适宜场所。选

8、择适宜的沟通场所，创造良好的沟通环境，使受访者乐意合作是应考虑的重要因素。有人采用监察部门的方法找一个房间单独质询的方式，使受访者感受压力很大，一般得不到什么有效的信息，审计机关又不可以长期滞留受询对象。假如找到一个比拟宽松的的环境，先行聊天在渐渐采用旁敲侧击的方式也可以到达询问的目的。(四)单独交流或座谈。对于对被审单位有益的问题，可以采用多人座谈沟通；但是有问题性质情况进展核实，人多了，沟通时通常会给受访者造成心理上的压力，阻碍沟通。应注意的是，沟通时审计方一般由2人参与，多与少都将达不到效果。(五)把握时问。尊重受访者的时问，你的沟通很可能已经干扰了受访者的正常工作。因此，对于审计人员需

9、要预先设定一个时问限制，尽量不超过一小时；假如预估沟通会超过一小时，最好分步进展。(六)做好铺垫缓解压力。闲聊适当不适当，取决于沟通的目的和受访者的性格。最好采取尊重的态度，进展非正式的谈话，可以闲聊但不可以涉及个人隐私。闲聊的目的是获得对方的信任，缓解对方的压力。另外对于与审计无关的涉及单位机密的问题不要追问不放。破坏谈话的气氛和目的。(七)学会倾听。谈话时会倾听也很重要，要少说多听，突出倾听，创造信任气氛，获得对方信任，让其愿意和你说，假如缺乏信任，沟通就会很难，气氛为难。往往用心倾听可以抓住对方前后答话的矛盾和破绽，在对方不能自圆其说的情况下，大多都会说出真相。(八)注意语言。不管文联盟.Ll.仅要注意说话的内容，还要注意语速、语调和身体语言。要表现出真诚和诚恳。要对方感觉你是在站在他的立场替他考虑问题。要有启发性，这样可以影响被审计者的思维，还可以使审计工作收到意想不到的效果。(九)沟通畅通。有必要的话，