财务管理制度之资金预算作业准则

1、资金预算作业准则（发表时间：2001-11-25投票：0次0分 阅读次数：904）作者：资金预算作业准则总贝U第一条目的及依据为提高各公司经营效暨配合财务部门统筹及灵活运用资金，以充分发挥其经济效用，各 公司除应按年编制年度资金预算外，并应逐月编列资金预计表，以期达成资金运用之最高效 益，特依关系企业资金调度控制办法第一至四条规定，订定本准则。第二条资金范围本准则所称资金，系指库存现金，银行存款及随时可变现之有价证券而言。为期编表计 算及收支运用方便起见，预计资金仅指现金及银行存款，至随时可变现之有价证券则归属于 资金调度之列。第三条作业期间（一）资金提供部门，除应于年度经营计划书编订时，提送

2、年度资金预算外， 应于每月24日前逐月预计次三个月份资金收支资料送会计部门，以利汇编。（二）各公司会计部门应于每月二十八日前编妥次三个月份资金来源运用预计表（附表按月配合修订。并于次月十五日前编妥上月份实际与预计比较编 制资金来源运用比较表（附表各一式四份，呈总经理（经理）核阅后，一份自 存，一份留存总经理室（经理室），一份送财务部，一份送总管理处总经理室。口收入第四条内外销收入营业部门依据各种销售条件及收款期限，预计可收（兑）现数编列（附表。第五条劳务收入营业部门收受同业产品代为加工，依公司收款条件及合约规定预计可收（兑）现数编列 （附表。第六条 退税收入（一）退 税部门依 据申请退 税 进

3、度， 预计可退 现数 编列（附表 。（二）预计核退 营业税虽非实际退 现， 以其能抵缴 现金 支出， 得 视 同退 现。第七条 其他收入凡无 法 直 接 归 属 于 上 项收 入 者 皆 属 之 ，包 括 财 务 收入 ，增 资 收现 、下 脚 收入 等 。其 数 额 在 30 万 元 以 上 者 ， 均 应 加 说 明 。支出第八条 资本支出（一）支出：依 土 地管理小组 或特定经办部门依 据购地支付计划提供 之支付 预 算数编列。（二）房屋： 营建 部门依 据兴建工程进 度 ， 预计所 需支付资金 编列。（ 三 ） 设 备 分 期 付 款 、分 期 缴 纳 关 税 等 ：会 计 部 门 依

4、 据 分 期 付 款 偿 付 日 期 予 以 编列。（四）机械设备 、什 项设备、预付 工程定金 等：工务 部门依 据工程合约及进 度 ，预 定 支付 预 算 及资 材 部 门 依 据 外 购 L/C 开 立 计划 ， 预计 支 付资 金 编 列 （ 附 表 。第九条 材料支出资材部门依 请 购、 采购、 结汇作业， 分 别预计内外购原物料 支付 资金编列（附表。第十条 薪工会计部门依据产销计划等资料及最近实际发生数，斟酌预计支付数编列。第十一条经常费用一 ） 托 工 工 厂 ：托 工 经 办 部 门 应 参 照 拖 工 厂 商 别 约 定 付 款 条 件 等 资 料 ，斟 酌 预计支付数编列

5、。二 ） 制 造 费 用 ：会计 部 门 依 据 生 产 计 划 ，参考 制 度 费 用 有 关 资 料 及 最 近 实 际发生数，并斟酌预计支付数编列。三 ） 推 销 费 用 ：营 业 部 门 依 据 营 业 计 划 ，参照 以 往 月 份 推 销 费 用 占 营 业 额 之比例推算编列。四）管理费用： 会 计部门参 照以往实际数及管理部门工作计划编列。五 ）财务费用： 会 计部门依 据财务部门资金调度 情形， 核算利息支付 编列。第十二条其他支出凡不 属 于 上列 各 项 之 支 出 皆 属之 ，包 括 偿还 长 期 （分 期） 款 、股 息 、红 利 等 之 支付 。其 数额 在 30

6、万 元 以 上 ， 均 应 加 说 明 。异常说明第十三条异常说明各 公 司 应 按月 编 制 资 金 来 源 运用 比 较 表 ，以 了 解 资 金 实 际 运 用 情 形 ，其 中 实 际数 与 预计 比较 每项 差异在 10%以 上 者 ， 应 由 资料提 供 部 门 填 列 资金 差异 报告表 （ 附表列 明 差异原 因 ， 于每月十日前送会计部门汇编。资金调度第十四条资金调度（一）各公司营运 资金 由公司（事业 部）最高主管负责筹划， 并由总管理 处财务 部门协助筹措调度。（二）各公司资材部门应按月根据国内外购料借款 数 额 编列购料借款 月报表 （ 附 表 于 当 月 24 日 由 各 公 司 总 经 理 室 分 送 财 务 部 及 总 管 理 处 总 经 理 室 汇 总 呈核。（ 三 ） 财 务 部 应 于次 月 五日 前按 月 将 有 关 银 行 贷 款 额