基础班71讲全整章讲义

1、第三章支付结算法律制度本章考情分析中，本章平均分值为 14 分；属于重点章节之一。考题呈案例化的特点，在最近 3 年考生需在的基础上重视考点的应用。2018 年中，仍应重点关注涉及“票据法”和“结算账户管理”的选择题。本章变化2018 年本章（1）对“个人主要变化：结算账户”分类进行了调整；对“国内信用证”的内容进行了重新编写；删除了票据签章不符合规定的效力。本章考点导读第一单元支付结算的概述【考点 1】支付结算的概念及工具1.基本概念（1）支付结算是指、个人在社会经济活动中使用票据、和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币给付及其的行为。（2）以及中介机构结算业务。和个人是办理支付结算的

2、主体。其中，是支付结算和的批准的非金融机构和其他不得作为中介机构办理支付2.非现金支付结算工具我国目前使用的非现金支付工具主要包括“三票一卡”和结算方式。【例题 1多选题】根据支付结算法律制度的规定，下列非现金支付工具中，属于结算方式的有（A.票据 B.C.汇兑）。（2012 年）D.委托收款【】CD】（1）选项 AB：属于“三票一卡”；（2）选项 CD：属于“结算方式”。【例题 2多选题】根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于非现金支付工具的有（A.）。（2014 年）B.汇票 C.本票D.支票【】ABCD【例题 3多选题】根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于、个人在社会经济活

3、动中使用的A.本票 B.汇票 C.D.支票非现金支付工具的有（）。（2015 年）【】ABD【考点 2】办理支付结算的原则（2017 年判断题）恪守信用，履约付款谁的钱进谁的账，由谁支配3.不垫款【例题判断题】付款人账户内年回忆版）的，应当为付款人垫付。（）（2017【】付款人账户内的，没有为付款人垫付的义务。【考点 3】办理支付结算的基本要求（2012 年单选题、多选题；2013 年单选题、多选题；2014 年多选题；2015 年多选题、判断题；2017 年判断题）1.必须使用按规定印制的票据凭证和结算凭证。结算账户管理办法的规定开立、使用账户。2.、个人和应当按照除国家法律、行政另有规定外

4、，不得为任何或者个人查询账户情况，不得为任何或者个人冻结、扣划款项，不得停止、个人存款的正常支付。3.票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当真实，不得、变造。（1），是指无权限人他人或虚构他人名义签章的行为。、在票据上的签章和在结算凭证上的签章，为该、的盖章加其法定代表人或其的人的签名或盖章。个人在票据和结算凭证上的签章，应为该个人本人的签名或盖章。（2）变造，是指无权更改票据内容的人，对票据上签章以外的记载事项加以改变的行为。变造票据的方法多是在合法票据的基础上，对票据加以剪接、挖补、覆盖、涂改。出票金额、出票日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效；更改的结算凭证，银行不予受理。对票据和

5、结算凭证上的其他记载事项，原记载人可以更改，更改时应当由原记载人在更改处签章证明。【例题 1单选题】根据支付结算法律制度的规定，下列票据据的是（）。（2012 年）行为中，属于票A.出票人在票据上签章B.涂改票据号码C.对票据金额进行挖补篡改 D.修改票据密押【】A】（1）选项 A：属于票据的；（2）选项 BCD：属于票据的变造。【例题 2多选题】根据支付结算法律制度的规定，票据的下列内容中，不得更改的有（）。（2013 年）A.出票金额B.出票日期C.收款人名称 D.付款人名称【】ABC【例题 3多选题】根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于变造票据行为的有（）。（2014 年）A.涂

6、改出票金额B.他人在票据上签章C.原记载人更改付款人名称并在更改处签章证明D.剪接票据改变票据记载事项【】AD】（1）选项 AD：属于票据的变造；（2）选项 B：属于票据的；（3）选项 C：属于合法更改。4.填写各种票据和结算凭证应当规范（1）关于收款人名称和的名称应当记载全称或者规范化简称。（2）关于出票日期的记载【例如】2 月 15 日：规范写法为“零贰月壹拾伍日”，3 月 20 日：规范写法为“叁月零贰拾日”。（3）关于票据、结算凭证上的金额记载票据和结算凭证金额以中文大写和数码同时记载，二者必须一致，二者不一致的票据无效；二者不一致的结算凭证，不予受理。【例题 1单选题】根据支付结算法

7、律制度的规定，下列关于票据填写要求的表述中，不正确的是（）。（2009 年）A.B.名称应当记载全称或者规范化简称名称应当记载全称或者规范化简称C.出票日期可以选择使用中文大写或者数码D.金额以中文大写和数码同时记载，二者必须一致【】C】选项 C：票据的出票日期必须使用中文大写。【例题 2单选题】某票据的出票日期为“2013 年 7 月 15 日”，其规范写法是（2014 年）。A.贰零壹叁年月壹拾伍日B.贰零壹叁年柒月壹拾伍日C.贰零壹叁年月拾伍日D.贰零壹叁年柒月拾伍日【】B【例题 3判断题】办理支付结算时，（）（2015 年）和的名称应当记载全称或者规范化简称。【】【例题 4多选题】根据

8、支付结算法律制度的规定，下列关于填写票据的表述中，正确的有（）。（2015 年）A.金额以中文大写和数码同时记载，二者必须一致B.收款人名称不得记载规范化简称C.收款人名称填写错误时由原记载人更改，并在更改处签章证明 D.出票日期必须使用中文大写【】AD】（1）选项 B：和的名称应当记载全称或者规范化简称；（2）选项 C：“出票金额、出票日期、收款人名称”不得更改，更改的票据无效。【小结】第二单元结算账户【考点 1】1.基本概念结算账户的概念与种类结算账户是指为存款人开立的办理收付结算的活期存款账户。2.种类【提示 1】工商户凭行结算账户管理。以字号或经营者开立的结算账户纳入银【提示 2】财政

9、部门为实行财政国库集中支付的在商业开设的零余额账户按基本存款账户或存款账户管理。【考点 2】结算账户的开立、变更与撤销（2011 年单选题；2012 年选择题、选择题）判断题；2014 年选择题；2015 年单选题；2016 年多选题；2017 年1.结算账户的开立（1）核准类账户与备案类账户【提示 1】因验资和增资验资而开立的临时存款账户属于备案类账户，其他情形开立的临时存款账户属于核准类账户。【提示 2】核准类账户由“当地分”核准，并颁发证。【提示】应当于之日起 5 个工作日内向“当地分”备案。之日起 5 个【例题单选题】根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，应当自工作日到A.B.个人当

10、地分备案的是（存款账户结算账户）。（2015 年）C.基本存款账户D.临时经营的临时存款账户【】B（2）预留签章存款人为的，其预留签章为该的“公章或者财务章”，加其法定代表人（）或者其的人的“签名或者盖章”。存款人为个人的，其预留签章为该个人的签名或者盖章。（3）结算账户的使用要求存款人开立账户办理付款业务；但存款账户除外。结算账户，自“正式开立之日”起“3 个工作日”后，方可使用该验资的临时存款账户转为基本存款账户和因借款转存开立的一般【提示 1】对于核准类结算账户，“正式开立之日”是指“核准日期”。当地分的【提示 2】对于非核准类户手续的日期。结算账户，“正式开立之日”是指为存款人办理开【

11、例题单选题】司因结算需要向 P申请开立了基本存款账户，司使用该账户办理付款业务的起始时间是（）。（2015 年）A.PB.PC.D.【为为司办理司办理当地分当地分手续之日起手续之日起 5 个工作日后核准之日起核准之日起 3 个工作日后】D】基本存款账户属于核准类账户，自正式开立之日（即当地分的核准日期）起 3 个工作日后，方可使用该账户办理付款业务。2.结算账户的变更与撤销（1）结算账户的变更存款人变更账户名称、的法定代表人或主要、地址等其他资料后，应及时向办理变更手续，填写变更结算账户申请书。存款人更改名称，但不改变及账号的，应于“5 个工作日”内向提出结算账户的变更申请并出具有关部门的证明

12、文件。（2）结算账户的撤销应当提出撤销申请的情形：a.被撤并、解散、 b.注销、被吊销c.因迁址“需要变更”d.其他原因需要撤销或关闭的；的；的；结算账户的。【提示 1】“迁址”，如不需要变更的，办理变更手续即可；如需要变更银行的，应先办理账户撤销手续，并在撤销原基本存款账户后 10 日内申请重新开立基本存款账户。【提示 2】存款人有以上 a、b 项情形的，应于“5 个工作日”内向行结算账户的申请。提出撤销银存款人尚未清偿其的，不得申请撤销该账户。存款人撤销结算账户，必须与核对结算账户存款余额，交回各种重要空白票据及结算凭证和证，核对无误后方可办理销户手续。撤销结算账户时，应当先撤销一般存款账

13、户、存款账户、临时存款账户，将这些账户【例题款账户、转入“基本存款账户”后，方可办理“基本存款账户”的撤销。1判断题】撤销结算账户时，应先撤销基本存款账户，然后再撤销一般存存款账户和临时存款账户。（）（2012 年）【】【例题 2单选题】根据支付结算法律制度的规定，存款人更改名称，但不改变银）。行及账号的，应于一定期限向其（2015 年）A.3 个工作日内B.5 个工作日内C.10 个工作日内提出结算账户的变更申请，该期限是（D.30 个工作日内【】B【考点 3】基本存款账户（2012 年定项选择题；2015 年单选题；2017 年选择题；2013 年多选题；2014 年单选题、不选择题）【解

14、释】基本存款账户是指存款人因办理“日常转账结算和现金收付”需要开立的结算账户。1.基本存款账户的存款人（包括但不限于）（1）企业法人；（2）人企业（如个人独资企业和合伙企业）；民办非企业组织（如民办学校）；异地常设机构；（5）工商户；（6）居民、村民、社区；（7）设立的独立核算的附属机构，包括、招待所、；（8）其他组织（如业主、村民小组等）。2.证明文件一般生产经营性申请开立基本存款账户的，需要提供（多证合一）、法定代表人题 3-2）。件以及法定代表人书、件（如果委托办理）（P64 例3.基本存款账户的使用（1）存款人工资、奖金的支取，只能通过“基本存款账户”办理。（2）基本存款账户是存款人的

15、主办账户，一个只能开立一个基本存款账户。【提示】存款人应首先开立基本存款账户，然后才能申请开立一般存款账户（存款账户、临时存款账户）。【例题 1单选题】根据支付结算法律制度的规定，企业支取现金用于工资、奖金，只能通过规定的A.一般存款账户 B.基本存款账户 C.临时存款账户账户办理，该账户是（）。（2006 年）D.【存款账户】B【例题 2多选题】根据支付结算法律制度的规定，下列中，可以申请开立基本存款账户的有（A.居民 B.）。（2013 年）C.工商户D.个人独资企业【】ABCD【例题 3单选题】根据支付结算法律制度的规定，开立一般存款账户之前，必须开立的账户是（）。（2014 年）A.一

16、般存款账户 B.基本存款账户C.临时存款账户D.存款账户【】B【例题户的是（A.4单选题】根据支付结算法律制度的规定，下列存款人，不得开立基本存款账）。（2015 年）人企业B.异地临时机构C.异地常设机构D.【设立的独立核算的附属机构】B】选项 B：应申请开立“临时存款账户”。【考点 4】一般存款账户（2012 年选择题；2014 年选择题；2016 年单选题；2017 年选择题）【解释】一般存款账户是指存款人因借款或者其他结算需要，在“基本存款账户银行”以外的1.营业机构开立的结算账户。证明文件存款人申请开立一般存款账户，应当向出具：（1）开立基本存款账户规定的证明文件；（2）基本存款账户

17、证；（3）借款合同或者其他有关证明文件。2.一般存款账户的使用一般存款账户用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。收付。【相关【相关1】一般存款账户属于备案类账户。2】存款人自正式开立之日起 3 个工作日后，方可使用该账户办理付款业务；但因“借款转存”开立的一般存款账户除外。【例题 1多选题】根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于一般存款账户使用范围的有（）。（2005 年）A.办理借款转存 B.办理借款归还 C.办理现金支取D.办理现金缴存【】ABD【例题 2判断题】一般存款账户既可办理现金缴存，也可办理现金支取。（年）（2007【

18、】【例题 3单选题】根据支付结算法律制度的规定，下列关于一般存款账户开立和使用的表述中，正确的是（）。（2015 年）A.须经核准B.可用于办理存款人借款转存和借款归还C.可在基本存款账户D.可支取现金申请开立【】B】（1）选项 A：一般存款账户不属于核准类账户，向当地分备案即可；（2）选项 BD：一般存款账户用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付，一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取；（3）选项 C：一般存款账户应在基本存款账户“以外”的营业机构开立。【考点 5】【解释】户。存款账户（2014 年单选题）存款账户是存款人因对“特定用途”进行专项管理和使用而开立的账1

19、.证明文件存款人申请开立存款账户，应向出具：（1）开立基本存款账户规定的证明文件;基本存款账户其他相关证明文件。证；2.存款账户的使用存款账户的现金使用要求【解释】收入汇缴和业务支出，是指基本存款账户存款人附属的非独立核算单。位或者派出机构发生的收入和支出的【例题单选题】根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于存款人对其特定用存款账户现金使用要求账户的由基本存款账户转账存入，不得办理现金收付业务交易结算交易保证金和基金不得支取现金基本建设、更新改造资金、政策性房地产开发需要支取现金的，应在当地分批准粮、棉、油收购、社会保障基金、住房基金和党、团、工会经费支取现金应按照国家现金管理的规定办理

20、收入汇缴账户除向其基本存款账户或者金财政存款账户划缴款项外，只收不付，不得支取现金业务支出账户除从其基本存款账户拨入款项外，只付不收，其现金支取必须按照国家现金管理的规定办理途进行专项管理和使用而开立的A.一般存款账户结算账户的是（）。（2014 年）B.存款账户C.基本存款账户D.临时存款账户【】B第二单元结算账户【考点 6】1.基本概念零余额账户（2014 年单选题；2015 年单选题）使用财政性，应当按照规定的程序和要求，向“财政部门”提出设立零余额账户的申请，“财政部门”审核同意后通知2.账户数量。一个基层3.账户使用开设“一个”零余额账户。（1）可以办理转账、提取现金等结算业务；（2

21、）可以向本按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费、住房公积金及提租补贴，以及财政部门批准的特殊款项；（3）不得规定向本其他账户和主管、所属下级账户划拨。【例题 1单选题】根据支付结算法律制度的规定，下列关于零余额账户使用的表述中，正确的是（ A.不得支取现金 B.可以向所属下级C.可以向主管）。（2014 年）账户划拨账户划拨D.可以向本按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费【】D【例题 2单选题】根据支付结算法律制度的规定，余额账户。（2015 年）A.B.财政部门应向（）申请开立零C.主管部门D.社保部门【】B【考点 7】临时存款账户（2014 年单选题；2015 年单选题、多选题；2

22、017 年单选题）【解释】临时存款账户是指存款人因“临时需要”并在规定期限内使用而开立的算账户。1.适用范围（1）设立临时机构（如工程指挥部、摄制组）；结（2）异地临时经营活动（如建筑施工及安装在异地的临时经营活动）；（3）（4）（增资）验资；、承担基本建设或者异地执行、演习、抢险救灾，应对突发事件等临时任务。【提示】因验资和增资验资开立的临时存款账户属于备案类账户。2.临时存款账户的使用临时存款账户的有效期最长不得超过 2 年。临时存款账户可以支取现金，但应当按国家现金管理的规定办理。（3）验资的临时存款账户在验资期间只收不付。【例题 1单选题】司异地临时机构因需要在 P开立了临时存款账户。

23、根据支）。（2014 年、2015 年）付结算法律制度的规定，该账户有效期最长不得超过（A.5 年B.1 年C.2 年D.6 个月【】C【例题 2多选题】根据支付结算法律制度的规定，下列账户中，可以支取现金的有（ ）。（2015 年） A.基本存款账户 B.一般存款账户 C.临时存款账户D.【卡账户】AC【例题 3单选题】根据支付结算法律制度的规定，企业临时到外地进行摄影 3 个月，可以开设的账户为（）。（2016 年回忆版）A.存款账户B.基本存款账户C.一般存款账户 D.临时存款账户【】D】设立临时机构，例如工程指挥部、筹备小组、摄制组等，因临时需要并在规定期限内使用，可以申请开立临时存款

24、账户。【考点 8】个人题）【解释】个人 以自然人名称开立的1.账户分类结算账户（2013 年单选题；2014 年单选题、多选题；2017 年单选结算账户，是指存款人因投资、消费、结算等需要而凭个人结算账户。件个人账户分为类账户、类账户和类账户（以下分别简称类户、类户和类户）。（1）账户功能类户（全能账户）类户（电子账户）类户（电子账户）办理存款-产品-转账限额转账限额转账消费和缴费限额消费和缴费限额消费和缴费存取现金（有限额）-实体卡-（2）限额额度【提示 1】经柜面、自助设备加以现场面对面确认的，类户还可以办理存取现金、非绑定账户转入业务。【提示 2】经柜面、自助设备加以现场面对面确认的，类

25、户还可以办理非绑定账户转入业务。2.个人账户的柜面通过柜面受理自助机具方式账户申请的可为申请人开立类户、类户或类户。通过场核验人柜员机和智能柜员机等自助机具受理账户申请未现场核验现申请申请人的，可为其开立类户；的，可为其开立类户或类户。（3）电子通过网上和等电子受理账户申请的可为申请人开立类户或类户。3.个人结算账户的使用个人账户：结算账户用于办理个人转账收付和现金存取。下列款项可以转入个人结算工资、奖金收入；稿费、演出费等劳务收入；（3）债券、等投资的本金和收益；（4）个人债权或转让收益；（5）个人转存；（6）交易结算和交易保证金；继承、赠与款项；保险理赔、保费退还等款项；纳税退还；农、副、

26、矿产品销售收入。【巧记】凡是属于个人的“合法”的“”收入均可以转入其个人结算账户。【提示】从结算账户向个人结算账户支付款项单笔超过 5 万元时，应对支付款若在付款用途栏或备注栏注明事由，可不再另行出具付款依据，但付款付款项事由的真实性、【例题 1多选题】个人负责。账户分为类账户、类账户和类账户（以下分别简称“类户、类户、类户”），关于类户可提供的主要服务种类的说法中，正确的有（）。类户转入、存入现金日累计限额合计为 1 万元年累计限额合计为 20 万元和归还，不受转账限额规定消费和缴费、向非绑定账户转出、取出现金类户非绑定账户转入日累计限额为 5000 元年累计限额为 10 万元（减半）消费和

27、缴费支付、向非绑定账户转出类户账户余额不得超过 1000 元A.提供限额向非绑定账户转出业务B.类户可以通过自助设备办理存取现金，无需面对面确认C.经D.【柜面，类户可以办理非绑定账户转入业务可以为类户可以配发】ACD实体卡片】选项 BC：经柜面、自助设备加以现场面对面确认的，类户可以办理存取现金、非绑定账户转入业务。【例题 2多选题】类户可以办理限额向非绑定账户转出和转入业务。下列关于上述业务中限额额度表述中，正确的有（）。向非绑定账户转入向非绑定账户转出日累计限额合计为 1 万元年累计限额合计为 20 万元C.可以向类户本并通过类户还款日累计限额合计为 1 万元D.可以向类户本并通过类户还

28、款归还年累计限额合计为 20 万元【】AB】类户还可以办理存取现金、非绑定账户转入业务，非绑定账户转入、存入现金日累计限额合计为 1 万元、年累计限额合计为 20 万元；消费和缴费、向非绑定账户转出 类户定。、取出现金日累计限额合计为 1 万元、年累计限额合计为 20 万元。可以向本并通过类户还款，和归还，不受转账限额规【例题 3单选题】根据支付结算法律制度的规定，下列款项不可以转入个人银行结算账户的是（A.工资、奖金收入）。（2014 年）B.个人投资所得C.持有的外币 D.纳税退还【】C】个人结算账户包括账户和外币账户，个人持有的外币可以存入其外币账户，而不能存入其账户。【例题 4单选题】

29、根据支付结算法律制度的规定，关于个人结算账户管理的下列表述中，不正确的是()。（2017 年回忆版）账户为存款人提供单笔无限额的存取现金服务账户为存款人提供限定金额的消费和缴费支付服务A.B.C.D.【可以通过类可以通过类可以通过类可以通过类】A账户为存款人提供账户为存款人提供投资投资产品服务产品服务】选项 A：类户还可以办理存取现金，存入现金日累计限额合计为 1 万元、年累计限额合计为 20 万元；取出现金日累计限额合计为 1 万元、年累计限额合计为 20 万元。#knowlegePo#end# #start00:29:15#Ids:(个人结算账户概述)#结算账户的开立与使用【例题 1单选题

30、】根据支付结算法律制度的规定，下列结算账户中，不能支取现金的是（）。（2012 年）A.党、团、工会经费存款账户B.类个人账户C.D.【零余额账户账户】D【例题 2多选题】根据支付结算法律制度的规定，下列表述中，正确的有（年）。（2013A.验资的临时存款账户，在验资期间只收不付B.类个人账户可用于办理个人转账收付和现金存取C.一般存款账户可用于支取现金D.撤销结算账户时，应先撤销一般存款账户、存款账户、临时存款账户，将其账户【转入基本存款账户后，方可办理基本存款账户的撤销】ABD】一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。【例题 3多选题】根据支付结算法律制度的规定，下列结算账户中，

31、可以支取现账户存现取现核准 or 备案基本存款账户核准一般存款账户备案存款 账户账户（1）核准：存款账户、合格 机构投资者在境内从事 投资开立的账户；（2）备案：其他 存款账户交易结算交易保证金基金收入汇缴业务支出零余额账户核准临时存 款账户验资备案其他核准个人结算账户（类、类户）备案（所有个人结算账户）金的有（）。（2015 年）A.因设立临时机构开立的临时存款账户B.收入汇缴存款账户C.一般存款账户D.类个人账户【】AD【考点 9】1.实名制结算账户的管理（2014 年单选题；2016 年多选题；2017 年单选题）存款人应以实名开立结算账户，并对其出具的（变更、撤销）申请资料实质内容的真

32、实性负责，法律、行政另有规定的除外。2.情形存款人应按照账户管理规定使用结算账户办理结算业务，不得出租、出借结算账户，不得利用结算账户套取信用或进行洗钱活动。3.结算账户变更事项的管理存款人申请临时存款账户展期，变更、撤销结算账户以及补（换）发他人办理。证时，可由法定代表人或直接办理，也可4.存款人预留签章的管理（1） 的，应向明文件。（2）存款人申请更换预留公章或财务章但无法提供原预留公章或财务章出具原印鉴卡片、证、司法部门的证明等相关证存款人申请变更预留公章（财务章）和预留个人签章，可由法定代表人或直接办理，也可【例题 1多选题】他人办理。司法定代表人为，其的）。（人为，下列关于司到办理结

33、算账户的表述中，正确的有（2016 年回忆版）A.申请临时存款账户展期，不能办理B.变更结算账户事项，可由办理C.申请补发D.撤销证，可由办理结算账户，不能办理【】BC】存款人申请临时存款账户展期，变更、撤销结算账户以及补（换）发他人办理。结算账户管理的下列表述证时，可由法定代表人或直接办理，也可【例题 2单选题】根据支付结算法律制度的规定，关于中，不正确的是（A.存款人可以出借）。（2017 年回忆版）结算账户B.存款人应当以实名开立结算账户C.存款人不得利用D.存款人不得出租结算账户洗钱结算账户【】A】存款人应当按照账户管理规定使用结算账户办理结算业务，不得出租、出信用或进行洗钱活动。借结

34、算账户，不得利用结算账户套取5.结算账户管理的（P109）具体违法情形经营性存款人非经营性存款人开立规定开立结算账给予“警告”并处“1 万元给予“警告”并处“1000【例题单选题】根据支付结算法律制度的规定，下列关于经营性存款人账户结算的行为中，适用给予警告并处以 5000 元以上 3 万元以下罚款的是（）。（2014 年）A.出租、出借结算账户B.C.D.【规定不及时撤销结算账户、变造证、变造证明文件】A开立结算账户】（1）选项 BD：经营性存款人适用给予警告并处以 1 万元以上 3 万元以下的罚款；（2）选项 C：经营性存款人适用处以 1 万元以上 3 万元以下的罚款。【小结】撤销户以上

35、3 万元”以下的罚款元”的罚款 、变造证明文件 银行开立 结算账户（ 、变造、私自印刷 证）规定不及时撤销结算账户使用规定将款项转入个人结算账户给予“警告”并处“5000 元以上 3 万元以下”的罚款给予“警告”并处“1000 元的罚款规定支取现金利用开立结算账户逃废出租、出借结算账户从基本存款账户之外的银行结算账户转账存入、将销货收入存入或现金存入 信用卡账户变更法定代表人、主要 、存款人地址及其他 资料的变更事项未按规定通知给予“警告”并处“1000 元的罚款给予“警告”并处“1000 元的罚款第三单元非票据结算【考点 1】（P91）（2012 年单选题;2013 年判断题;2014 年单

36、选题;2015 年多选题、选择题;2016 年单选题、判断题、的分类及其计息选择题;2017 年单选题）1.分类标准种类是否具有透支功能（可透支）贷记卡（无保证金）【提示 1】凡证申领境内金融机构开立基本存款账户的卡。，应当凭核发的【提示 2】年满 18 周岁，有固定职业和稳定收入，工作个人申请贷记卡。和户口在常住地的城乡居民【提示 3】对于持卡人因等原因而需办理的注销和清户，应按照我国的继承法和公证法等办理。发卡行受理注销之日起 45 天后，被注销账户方能清户。分类中，以是否具有透支【例题单选题】根据支付结算法律制度的规定，下列功能划分的是（）。（2016 年回忆版）A.B.C.D.【2.（

37、1）卡和外币卡卡和个人卡和借记卡卡和】C】卡按是否具有透支功能分为和借记卡。卡卡账户的卡账户。一律从其基本存款账户转账存入，不得存取现金，不得将销货收入存入销户时， 金。卡账户的应当转入其基本存款账户。卡可以办理商品交易和劳务供应款项的结算，但不得透支，也不得支取现（2） 钞。外币卡外币卡账户的应当从其的外汇账户转账存入，不得在境内存取外币现销户时，外币卡账户的应当转回其相应的外汇账户，不得提取现金。【例题 1单选题】根据支付结算法律制度的规定，下列关于卡的表述中，不正确的是（A.B.C.D.【）。（2010 年）卡账户的一律从其基本存款账户转账存入外币卡账户的应从其的外汇账户转账存入卡账户不

38、得存取现金卡账户可以存入销货收入】D【例题 2单选题】根据支付结算法律制度的规定，下列关于表述中，正确的是（）。（2015 年）可支取现金可转存销货收入卡账户使用的准贷记卡（有保证金）借记卡（不可透支）币种不同外币卡卡对象卡（商务卡）个人卡信息载体卡C.可办理商品交易和劳务供应款项的结算D.可存入现金【】C【例题 3单选题】根据支付结算法律制度的规定，司在本地 P开立基本存款账户，申请A.法人 B.的凭据是（）。（2016 年）委托书C.资信证明D.【证】D】凡证申领境内金融机构开立基本存款账户的卡。，应当凭核发的【例题 4判断题】可以支取现金。（）（2016 年）【】卡账户的卡账户。一律从其

39、基本存款账户转账存入，不得存取现金，不得将销货收入存入3.（1）预借现金业务现金提取持卡人通过 ATM 等自助机具办理现金提取业务，每卡万元。累计不得超过1持卡人通过柜面办理现金提取业务、通过各类由发卡机构与持卡人通过协议约定。现金转账办理现金转账业务的每卡限额，现金转账是指持卡人将发卡机构不得将持卡人结算账户或支付账户。现金充值现金充值是指持卡人将立的支付账户。预借现金额度内的预借现金额度内划转到本人划转至其他结算账户。，以及非持卡人的预借现金额度内的划转到本人在非支付机构开发卡机构可确定是否提供现金充值服务，并与持卡人协议约定每卡限额。（2）贷记卡持卡人“非现金”交易可享受免息还款期和最低

40、还款额待遇。持卡人透支消费享受免息还款期和最低还款额待遇的条件和标准等，由发卡机构确定。（3）对透支利率实行上限和下限管理，透支利率上限为日利率万分之五，透支利率下限为日利率万分之五的 0.7 倍。【提示】发卡对准贷记卡和借记卡（不含储蓄卡）账户内的存款，按人民规定的同期同档存款利率及计息办法给付利息。（4）卡机构透支的计结息方式，以及对确定。溢缴款是否计付利息及其利率标准，由发发卡机构向持卡人提供超过授信额度用卡服务的，不得收取超限费。发卡机构对向持卡人收取的违约金和年费、取现手续费、货币兑换费等服务费用不得计收利息。【例题单选题】根据支付结算法律制度的规定，关于透支利率及利息管理的下列表述

41、中，不正确的是（）。（2017 年回忆版）A.透支的计结息方式由发卡机构确定B.透支的利率标准由发卡机构与申请人协商确定 C.透支利率实行下限管理D.透支利率实行上限管理【】B】（1）选项 AB：透支的计结息方式，以及对溢缴款是否计付利息及透支利率实行上限和其利率标准，由发卡机构下限管理。确定。（2）选项 CD：发卡对4.追偿透支款项和诈骗款项的途径扣减持卡人保证金；依法处理抵押物和质物；向保证人追索透支款项；（4）通过司法机关的程序进行追偿。【例题 1单选题】2017 年 3 月 1 日，向 P申领了一张贷记卡，6 月 1 日使用该贷记卡通过 ATM 机器取现 2000 元。下列关于申领、使

42、用该贷记卡的表述中，符合支付结算法律制度规定的是（）。A.B.C.所取 2000 元现金可以享受免息还款期待遇所取 2000 元现金可以享受最低还款额待遇办理该贷记卡时应向 P交存一定金额的备用金D.6 月 1 日使用该贷记卡取现 2000 元符合法律规定【】D】（1）选项 AB：贷记卡持卡人“非现金”交易可享受免息还款期和最低还款额待遇；（2）选项 C：过 ATM 自助机每卡申领的是“贷记卡”，不需交存备用金；（3）选项 D：贷记卡持卡人通累计取现不得超过 1 万元。【例题 2多选题】根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于发卡追偿透支款项和诈骗款项的途径有（A.向保证人追索透支款项 B

43、.依法处理抵押物和质物）。（2015 年）C.通过司法机关的程序进行追偿D.冻结持卡人账户【5.】ABC收单【解释】收单业务，是持卡人在签约商户处刷卡消费，将持卡人刷卡消费的在规定周期内结算给商户，并从中扣取一定比例续费。收单机构应当对特约商户实行实名制管理。收单机构应当对实体特约商户收单业务进行本地化经营和管理，不得跨省（直辖市）域开展收单业务。、（3）收单机构应按协议约定及时将交易结算到特约商户的收单结算账户，结算时限最迟不得超过持卡人确认可直接向特约商户付款的支付指令生效日后 30 个自然日，因违法等风险交易需延迟结算的除外。（4）建立对实体特约商户、网络特约商户分别进行风险制度，对于风

44、险等级较高的特约商户，收单机构应当对其开通的受理卡种和交易类型进行限制，并采取强化交易监测、设置交易限额、延迟结算、增加检查频率、建立特约商户风险准备金等措施。（5）收单机构发现特约商户发生疑似件的，应当对特约商户采取的措施包括：延迟、洗钱、结算、暂停持卡人账户信息等风险事交易、收回受理终端（关机关报案。闭网络支付接口）等；6.违法活动的，应当及时向【例题多选题】根据支付结算法律制度的规定，收单机构发现特约商户发生疑似卡、洗钱、移机、留存或持卡人账户信息等的，应当对特约商户采取的措施有（A.延迟 B.暂停）。结算交易C.收回受理终端D.关闭网络支付接口【】ABCD项目方式费率及封顶标准收单服务

45、费收单机构向商户收取由收单机构与商户协商确定具体费率发卡行服务费发卡机构向收单机构收取借记卡：不高于交易金额 0.35（单笔金额不超过 13 元）贷记卡：不高于交易金额的 0.45%【】收单机构发现特约商户发生疑似、洗钱、移机、留存或持卡人账户信息等的，应当对特约商户采取延迟结算、暂停交易或收回受理终端（关闭网络支付接口）等措施，并承担因未采取措施导致的风险损失责任。【考点 2】网上支付 1.网上支付方式网上支付的主要方式有网上2.网上的主要功能和第支付。3.第支付（1）基本概念从狭义上讲：非机构借助通信、计算机和技术，采用与各大签约的方式，在用户和支付结算系统间建立连接的电子支付模式。从广义

46、上讲：不仅包括互联网支付，还包括移动支付、务工具。支付、预支付等支付服（2）第支付的要求为个人开立支付账户：同一个人在同一家支付机构只能开立一个类账户。为 核对客户 交叉验证。（3）第开立支付账户：提供相关证明文件，并或委托合作机构以面对面方式，或者非面对面方式通过至少 3 个合法安全的外部对的信息进行多重支付的种类线上支付方式【解释】线上支付是指通过互联网实现的用户和商户、商户和商户之间、查询统计等过程。货币支付、广义的线上支付包括直接使用网上进行的支付和通过第支付间接使用网支付，包括上进行的支付。狭义的线上支付仅指通过第支付实现的互联网网上支付和移动支付中的线下支付方式支付。【解释】是指通

47、过非互联网线上的方式对行为。新兴线下支付的具体表现形式，包括商品或服务所产生的费用进行的支付机刷卡支付、拉卡拉等自助终端支付、支付、近端支付、电视支付等。【考点 3】预（P107）（2014 年单选题、多选题、判断题;2015 年单选题、多选题;2016年单选题、多选题;2017 年单选题）1.预分类（1）专营发卡机构，可跨地区、跨行业、跨法人使用的多用途预；（2）商业企业卡；，只在本企业或同一品牌连锁商业企业商品、服务的单用途预付（3）预按是否记载持卡人分为记名预和不记名预。2.记名预与不记名预3.预的办理与充值（1）实名制个人或记名预或不记名预1 万元以上的，应当使用实名并向发卡机构提供有

48、效（2）非现金结算件。预5000 元以上，个人，不得使用现金。预5 万元以上的，应当通过转账等非现金结算方式充值金额 5000 元以上的，不得使用现金。【巧记】“非五一实”（3）购卡人不得使用预或为预充值。4.预的和使用要求（1）发卡机构预构。发卡机构必须是经“”核准，取得“支付业务证”的支付机发卡机构接受的、客户用于未来支付需要的预，不属于发卡机构的自有，记名预不记名预透支预以计价，不具有透支功能单张限额不得超过 5000 元不得超过 1000 元挂失可挂失不可挂失赎回可赎回，在购卡 3 个月后办理赎回不可赎回有效期不得设置有效期有效期不得低于 3 年超过有效期尚有余额的预，可通过延期、激活

49、、换卡等方式继续使用发卡机构不得挪用、挤占。发卡机构必须在商业开立“备存款账户”存放预付，并与签订存管协议，接受（2）持卡人对备使用情况的监督。预在发卡机构拓展、签约的特约商户中使用；不得用于或变相用于提取现金；不得用于其充值；、交换非本发卡机构的预、单一行业卡及其他商业预或向卡内不得向账户或向非本发卡机构开立的网络支付账户转移。【例题 1单选题】发卡机构必须在商业开立备账户存放预付，并与签订存管协议，接受A.基本存款账户 B.一般存款账户对备使用情况的监督。该备账户是（）。（2014 年）C.存款账户D.临时存款账户【】C【例题 2多选题】根据支付结算法律制度的规定，下列关于预的表述中，正确

50、的有（）。（2014 年）A.记名预单张限额为 5000 元B.不记名预单张限额为 1000 元C.预D.预【不可以透支 可以使用外币】ABC】选项 CD：预以计价，不具有透支功能。【例题 3多选题】根据支付结算法律制度的规定，下列关于预的表述中，正确的有（）。（2014 年）A.记名预可挂失、可赎回B.有余额但超过有效期的预可通过延期、激活、换卡等方式继续使用C.记名预不得设置有效期D.不记名预有效期可设置为 2 年【】ABC】选项 D：不记名预有效期不得低于 3 年。【例题 4多选题】到某发卡机构6 万元不记名预。根据支付结算）。（2015 年）法律制度的规定，发卡机构办理该项业务的下列做

51、法中，正确的有（A.要求 B.登记 C.要求D.留存使用现金的购卡总金额使用实名的有效件的复印件【】BCD】（1）选项 A：个人预5 万元以上的，应当通过转账等非现金结算方式，不得使用现金；（2）选项 B：使用实名预的，发卡机构应当登记购卡人或者名称、经办人、有效件名称和号码、购卡数量、购卡日期、购卡总金额、预及金额等信息；（3）选项 CD：个人或者1 万元以上的，应当使用实名并向发卡机构提供有记名预或者不记名预效件；发卡机构应当识别购卡人、经办人的，核对有效件，登记基本信息，并留存有效件的复印件或者影印件。【例题 5单选题】根据支付结算法律制度的规定，下列关于预使用的表述中，正确的是（）。（

52、2015 年；2017 年回忆版）可在发卡机构拓展、签约的特约商户中使用可用于提取现金C.可用于D.卡内、交换非本发卡机构的预可向账户转移【】A】预在发卡机构拓展、签约的特约商户中使用（选项 A 正确），不得用于或者变相用于提取现金（选项 B 错误），不得用于、交换非本发卡机构的预（选项C 错误）、单一行业卡及其他商业预或者向其充值，卡内不得向账户或者向非本发卡机构开立的网络支付账户转移（选项 D 错误）。【例题 6多选题】根据支付结算法律制度的规定，6 万元的预，不能用下列哪些方式支付（A.转账支票 B.现金C.D.借记卡）。（2016 年回忆版）【当通过】BC】预5000 元以上，个人预5

53、 万元以上的，应转账等非现金结算方式，不得使用现金。购卡人不得使用预。【例题 7单选题】内的最高限额为（A.1000 元 B.5000 元 C.10000 元 D.50000 元了一张记名预，根据支付结算法律制度的规定，该张预）。（2016 年回忆版）【】B】单张记名预限额不得超过 5000 元。第三单元非票据结算【考点4】汇兑（2008年判断题；2012年多选题；2014年单选题；2017年判断题）【解释】汇兑是汇款人委托1.种类及适用范围将其款项支付给收款人的结算方式。（1）汇兑分为信汇、电汇两种。（2）和个人各种款项的结算，均可使用汇兑结算方式。2.汇款回单与收账通知（1）汇款回单只能作

54、为汇出户的证明；受理汇款的依据，不能作为该笔汇款已经转入收款人账（2）收账通知是3.汇兑的撤销将款项确已收入收款人账户的凭据。汇款人对汇出尚未汇出的款项可以申请撤销。【例题1多选题】根据支付结算法律制度的规定，下列关于汇兑的表述中，正确的有（）。（2012年）A.和个人均可使用汇兑B.汇款人和收款人均为个人的，方可办理现金汇兑C.汇兑以收账通知为汇出受理汇款的依据D.汇兑以汇款回单为将款项确已转入收款人账户的凭据【】AB【例题2单选题】根据支付结算法律制度的规定，下列以汇兑方式结算的款项中，汇款人可以申请撤销的是（）。（2014年）A.汇出 B.汇出 C.汇入D.收款人尚未汇出的款项已经汇出的

55、款项已发出收账通知的款项接受的款项【】A【例题3判断题】汇出向汇款人签发的汇款回单是将款项确已转入收款人账户的凭据。（）（2017年回忆版）【】汇款回单只能作为汇出受理汇款的依据，不能作为该笔汇款已经转入收款人账户的证明。【考点5】托收承付（2008年单选题；2009年单选题；2010年单选题）【解释】托收承付是根据购销合同由收款人发货后委托向异地付款人收取款项，由付款人向承认付款的结算方式。【托收承付结算】托收承付的金额起点托收承付结算款项每笔的金额起点是10000元，新华书店系统每笔的金额起点是1000元。托收承付的适用范围（1）办理托收承付结算的款项，必须是商品交易以及因商品交易而产生的

56、劳务供应的款项；代销、寄销、赊销商品的款项不得办理托收承付结算。（2）使用托收承付结算方式的收款和付款，必须是国有企业、供销合作社以及经营管理较好，并经同意的城乡集体所有制工业企业。（3）收付双方使用托收承付结算方式必须签有符合合同订明使用托收承付结算方式。定的购销合同，并在合同中3.办理（1）收款人对同一付款人发货托收累计3次收不回货款的，收款人人向“该付款人”办理托收；应暂停收款（2）付款人累计3次提出无理拒付的，付款人收。4.承付期（1）承付期限验单付款的承付期为3天，自付款人付期内遇法定休假日顺延）。应暂停其（所有的）向外办理托“发出”承付通知的“次日”起计算（承验货付款的承付期为10

57、天，自（2）未作承付表示部门向付款人“发出”提货通知的“次日”起计算。付款人在承付期内，未向表示付款即视作承付，并在承付期满的次日（遇法定休假日顺延）上午开始营业时，将款项划给收款人。5.付款人付款的理由（1）没有签订购销合同或者购销合同未订明托收承付结算方式的款项；（2）双方事先达成协议，收款人提前交货，或者因逾期交货，付款人不再需要该项货物的款项；未按合同规定的到货地址发货的款项；代销、寄销、赊销商品的款项；验单付款，发现所列货物的品种、规格、数量、价格与合同规定不符；或者货物已到，经查验货物与合同规定或发货不符的款项；验货付款，经查验货物与合同规定或与发货货款已经支付或计算有错误的款项。

58、不符的款项；【例题1单选题】，司销售给乙公司一批化肥，双方协商采取托收承付、验货付款方式办理货款结算。3月4日，公司向乙公司发出提货通知。乙公司在承付期内未向其表示付款。已知3月7日、8日、14日和15日为法定休假日。则乙公司向 A.3月6日 B.3月9日 C.3月13日D.3月16日司划拨货款的日期为（）。（2009年）【】D】验货付款的承付期为3月5日3月14日（在承付期内遇法定休假日时无需顺延），由于承付期满的次日（3月15日）为法定节假日（不得不顺延了），因此，乙公司向司划拨货款的日期为3月16日。【例题2单选题】关于托收承付结算方式使用要求的下列表述中，不正确的是（2010年）托收承

59、付只能用于异地结算收付双方使用托收承付结算方式必须签有合法的购销合同）。C.收款人对同一付款人发货托收累计3次收不回货款的，收款人办理所有托收业务应暂停收款人D.付款人累计3次提出无理拒付的，付款人应暂停其向外办理托收【】C】选项C：收款人对同一付款人发货托收累计3次收不回货款的，收款人应当暂停收款人向“该付款人”办理托收（而非暂停所有托收业务）。【考点6】委托收款（2013年判断题；2014年多选题；2016年判断题；2017年多选题）【解释】委托收款是收款人委托向付款人收取款项的结算方式。1.和个人凭已经承兑的商业汇票、债券、存单等付款人证明办理款项的结算，均可以使用委托收款结算方式。委托

60、收款在同城、异地均可使用。必须记载的事项：表明“托收”的字样；确定的金额；付款人名称；收款人名称；委托收款凭据名称及附寄单证委托日期；收款人签章。；【提示】以4.付款以外的为付款人的，委托收款凭证必须记载付款人名称。委托收款以“委托收款以“”为付款人的，”为付款人的，应当在“当日”将款项主动支付给收款人。应当及时通知付款人，付款人应于接到通知的当日通知付款，付款人未在“接到通知”的次日起3日内通知付款的，视同付款人同意付款。（3）在办理划款时，付款人存款账户支付的，应通过被委托向收款人发出未付款项通知书。【例题1判断题】委托收款以（）（2013年）为付款人的应于当日将款项主动支付给收款人。【】