应收款管理新版制度

1、应收账款管理制度、目的为进一步规范应收账款的平常管理和健全客户的信用管理体系，保证 公司资金安全，防备经营风险，加快资金周转，贯彻应收账款责任，相应 收账款进行有效控制，特制定本制度。二、合用范畴本制度合用于所有与公司业务往来形成的应收账款。三、职责3.1财务部负责应收账款的核算以及坏帐准备金的计提；负责制作账务报表；负责 应收账款的协助监控、管理和清收；负责客户信用审核的等协助工作。3.2销售部3.2.1负责销售应收款项的平常管理，涉及销售合同款项按期回收，应 收账款的逾期催收工作。3.2.2负责将销售数据与客户对帐，为销售按期回款和逾期催收提供数 据等支持工作。3.2.3根据财务部所传递的

2、信息与销售合同条款规定进行对照，对逾期 未付款、未按期对账单的客户冻结其订单或停止对其发货（合同有特别商 定的除外*3.2.4协助公司问题账款诉讼案件资料的收集、为法律事务提供有关的、 完整的证据性材料，协助案件的办理。3.2.5负责客户信用档案的建立、管理、分析和、评估和更新。四、事前控制：（签约到发货）4.1客户授信控制4.1.1交易之前，销售部各经办业务人员应全面理解客户的资信状况， 结合公司信用管理制度，根据客户的信用级别予以合适的信用额度和帐期， 按不同的客户分别设立应收账款管理台账，及时登记和反映每一客户应收 账款余额增减变动状况和信用额度使用状况，做好跟踪记录。客户信用授予应通过

3、财务部审核、分管领导审批。4.2交易合同签订及其有关资料的保管4.2.1销售合同是应收账款追收的重要根据，合同签订时要按照公司合 同管理规定中的规定对合同中的各项条款进行逐个审查核对，并按流程做 好合同评审。所有签订好的合同原件一律交档案室统一管理，本部门留复 印件归档。对合同执行过程中的有关资料（如发货单、送货单等等）应妥 善保管。4.3、回款记录，帐龄分析4.3.1发生应收账款时，销售部应即时建立应收账款台账，具体记录应 收账款的发生日期、合同号、销售负责人、应收客户全称等信息，并按月 与财务核对。同步按照不同销售地区（或分部）划分应收账款的责任，对 即将到期的应收账款要安排人员负责跟踪，

4、保证账款按期收回。4.3.2财务部每月向销售部提供“应收账款帐龄分析表”，”应收账款结存 表“由销售部门组织各销售负责人填写回款筹划并负责清收。销售部获取的 对账资料、还款合同、抵款合同等资料应及时交付财务妥善保管，财务应 当做好应收账款的账销案存工作，管理应收账款明细动态。4.3.3财务部门应严格控制应收账款的增长规模，原则上不超过公司规 定的预算（如应收账款周转率等预算指标）的规模。五、事中控制：（应收收账款管理和催收）5.1基本规定：5.1.1逾期款项事中控制是指按照合同商定的账期到期后没有正常收 回的款项。对逾期款项由销售部负责人分析因素，阐明状况，加大催收力 度，做好催收记录，特别是

5、往来文献（涉及往来函电）都要妥善保存。5.2催收原则：5.2.1应收账款催收以“谁销售谁收款”的原则，催收的直接负责人为具 体的销售经办人员，厂户销售由销售部经理指定专门人员负责。销售部经 理应监控督促销售经办人员积极催收，发生的应收账款（除合同另注明收 款期限外）,销售经办人员必须积极催收，及时向主管领导报告催收进展状 况和客户异动状况。5.3法律清收：5.3.1法律清收是指对催收无效的逾期应收账款所采用的法律清罢手 段。销售部应将催收无效的逾期应收账款及时通报分管领导及稽核部门， 并根据实际状况由公司重要领导拟定与否通过法律途径予以解决。凡进入 法律清收的应收款项则由公司稽核部门主导，其她

6、有关部门配合。5.4奖惩规定：5.4.1销售部门应将应收帐款回收状况作为销售人员绩效考核和奖惩 的重要指标之一，和销售人员的经济利益直接挂钩，公司可根据应收账款 的实际状况制定合理的相应绩效考核和奖惩鼓励政策(具体规定另行发 布)，以增进应收账款的清收，对清收好的个人或部门予以鼓励，对清收不 好的予以追究和惩罚。5.5应收账款交接5.5.1原则上规定应收账款收回之前，销售负责人不得调离公司。销售 负责人岗位调换、离职等状况浮现时，必须对其所经手的应收账款进行交 接，凡业务人员调岗，必须先办理涉及应收账款在内的工作交接，交接未 完的，不得离岗，交接不清的，仍由原负责人负责，交接清晰后，由接替 者

7、负责，部门负责人应做好监交工作。5.6客户信息管理：5.6.1应收账款管理中，销售负责人应关注客户在平常经营管理中浮现 的某些新状况、新变化，一旦浮现异常应立即向主管领导报告。异常状况 一般体目前如下方面：(1 )客户频繁更换管理层、业务人员，公司离职人员增长；办公地点 由高档向低档搬迁；常常找不到客户负责人；客户的财务人员常常性的回避；不答复 电话；客户付款比过去延迟；常常超过最后期限；多次破坏付款承诺；客户的负责人发生意外；或者客户受到其她公司的法律诉讼；客户有其她的不明确获利的投资(投机)如：股票、期货等；(6 )开出大量的期票；或发生银行退票(理由：余款局限性)；或转换银 行过于频繁；

8、（7）忽然下过大的定单（远远超过所在区域的销售能力。;当客户浮现以上异常状况时，销售负责人应及时立即报告，以便公司采用 坚决应变措施，控制发货，追收欠款，以减少应收账款的回收风险。六、事后解决（坏账管理）账务解决。对于也许成为坏账的应收账款，按照公司的会计政策规 定计提坏账准备，并按照公司会计政策所规定的权限范畴和审批程序进行 审批。后续管理。计提坏账并不表白放弃权利，我们对该应收账款仍然享 有主张的权利，销售部门仍然要加快对该客户的跟踪理解，抓住一切机会 保全公司资产。责任追究。经拟定发生的各项坏账，应当由销售部门负责，由其她 有关部门组织调查，查明因素，明确责任，并根据公司有关制度予以惩罚。七、