小规模合理避税的方法_第1页
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文档简介

1、/J、规模纳税人合理避税的方法小规模纳税人涉及的税种，主要是增值税以及相应的附加税费，和所得 税。所以，小规模纳税人的税务筹划，重点就是从这两个角度。1、增值税小规模纳税人适用3%的征收率，在税率上已经很有优势了，对单个小 规模纳税人来说，已经没有太多筹划的空间。可以重点注意的是，利用 小规模纳税人每月10万免征增值税的额度。小规模纳税人增值税另一个筹划的思路是，在多个公司之间打组合拳。从增值税计算逻辑我们知道，毛利率越高的公司，采用小规模纳税人的 身份，在增值税方面最有利，而毛利率低，进项多的公司，采用一般纳 税人的身份可能更有利。那么，在公司的组织架构设计时，就可以适当 进行组合。比如，A

2、公司是一家生产企业，同时也自己负责产品销售。那么，它的 组织架构设计也许可以参考如下方式：在具体的业务设计过程中：1、生产工厂选择一般纳税人身份，可以抵扣采购的进项。2、可以同时承担类似本部的职能，负责生产和管理，设计费用分摊分配 规则，合理地多承担成本费用。3、生产工厂的产品卖给销售公司时的定价，因为是关联方，需要到税务 机关备案，确定定价方式。这虽然是税务机关稽查的重点，但还是有一 定空间，只要有合理的说法，或者有市场数据作为参考。4、销售公司也可以是一般纳税人身份，但下设不同的销售点，销售点可 以登记为一般纳税人。或者不设销售公司，直接让生产工厂与各销售点 定价。5、原则就是，让销售点留

3、最大的利润，同时销售点独立报税，分散销售 总额，享受小规模纳税人低税率的优势。6、各销售点可以不是独立法人，和销售公司，或者生产工厂合并计算企 业所得税。2、所得税 所得税的筹划，其实和是否是小规模纳税人没有关系了。可以重点考虑 以下几个维度：1、是应该选择工商个体户、个人独资企业的性质，还是 选择有限责任公司的性质。这关系到是否需要企业所得税。2、尽量利用小型微利企业的所得税优惠政策。最新的优惠政策，应纳税 所得额在100万以下的，只需要缴纳5%的所得税，已经不算太高了。3、尽量利用税收优惠政策，比如所得税返还，或者加计扣除之类的正常。4、成本费用入账，使用合规票据，减少账面成本费用，不允许在所得税 税

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