全套会计工作流程

1、全套会计工作流程PAGE PAGE 59一、出纳岗工作流程9 q2 u& N% J5 （一）现金收付 1、收现 根据会计岗开具的收据（销售会计开具的发票）收款检查收据开具的金额正确、大小写一致、有经手人签名在收据（发票）上签字并加盖财务结算章将收据第联（或发票联）给交款人凭记账联登记现金流水账登记票据传递登记本将记账联连同票据登记本传相应岗位签收制证 工资及固定资产岗（水电费、代收款项） 管理费用岗（其他应收款） + Y5 U: S& D0 & n中国会计社区 销售核算岗（货款） |& e4 * z6 U% N- a. 中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区 成本核算岗（加工费、材

2、料款） 注：（1）原则上只有收到现金才能开具收据，在收到银行存款或下账时需开具收据的，核实收据上已写有“转账”字样，后加盖“转账”图章和财务结算章，并登记票据传递登记本后传给相应会计岗位。 （2）随工资发放时代收代扣的款项，由工资及固定资产岗开具收据，可以没有交款人签字。 0 f8 I% ?5 8 & b; F5 中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.讨论会计实务、税务、审计、会计从业资格考试、会计职称考试、注册会计师考试等行业话题。2、付现 ) H; V5 u1 h+ （1）费用报销 $ ?3 j: ; p2 v- |2 G( 3 g1 j$ B* ( A# , a中国会计社区,会计,

3、注册会计师,会计论坛,会计社区审核各会计岗传来的现金付款凭证金额与原始凭证一致检查并督促领款人签名据记账凭证金额付款在原始凭证上加盖“现金付讫”图章登记现金流水账将记账凭证及时传主管岗复核 7 H D; R# v4 a. Q1 ?, o6 $ R& R! r/ I+ # U; j- 中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区（2）人工费、福利费发放 凭人力资源部开具的支出证明单付款（包括车间工资差额、需以现金形式发放的兑现、奖金等款项）在支出证明单上加盖“现金付讫”图章登记现金流水账登记票据传递登记本将支出证明单连同票据传递登记本传工资福利岗签收制证 # 2 c7 V7 A4 U f

4、l8 T3、现金存取及保管 T( 3 s9 p7 M. c4 3 : i中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.讨论会计实务、税务、审计、会计从业资格考试、会计职称考试、注册会计师考试等行业话题。每天上午按用款计划开具现金支票（或凭建行存折）提取现金安全妥善保管现金、准确支付现金及时盘点现金下午3：30视库存现金余额送存银行 % g0 k6 4 V# b3 + 注：（1）下午下班后，现金库存应在限额内。 $ 3 P. D+ K1 |* q) o( e+ ?（2）从银行提取现金以及将现金送存银行时都须通知保安人员随从，注意保密，确保资金安全。 4、管理现金日记账，做到日清月结，并及时与微机账

5、核对余额。 , B9 W! m, D, u% Z% j$ e（二）银行存款收付 & d1 b& c+ x( N. _9 w中国会计社区7 0 e3 q$ h5 中国会计社区1、银收 6 Lf4 L! Q$ V4 4 y V. w9 Y4 w0 e; r5 c# Z9 l4 y. d6 p! |4 j（1）收货款整理销售会计传来支票、汇票核查和补填进账单上午上班时交主管岗背书送交司机进账及取回单整理从银行拿回的回款单据将第一联与回执粘贴在一起在微机中编制回款登记表并共享打印将回款登记表连同回款单传销售会计 ( ( E- n2 r7 Z1 C中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区（2）

6、其他项目收款 + ?. ! % lG d# i收到除货款以外项目的支票、汇票填写进账单进账回单登记票据传递登记本相关岗位 & T. p* i! f# e! e$ x2 （3）贷款 ! G/ , 2 C& a V0 H4 x中国会计社区收到银行贷款上账回单登记票据传递登记本传管理费用岗位 2、银付 2 y; T: X K5 C/ d中国会计社区（1）日常性业务款项 根据付款审批单（计划内费用经相关岗位审核，计划内10万元以上或计划外费用经财务部长或财务总监审核）审核调节表中无该部门前期未报账款项开具支票（汇票、电汇）登记支票使用登记本将支票、汇票存根粘贴到付款审批单上（无存根的注明支票号及银行名

7、称）加盖“转账”图章登记单据传递登记本传相关岗位制证 材料核算岗（材料采购） & v- h9 B* . h/ & f6 成本核算岗（外协加工、车间质保费用） ( L* |& FQ& ?. K% y3 中国会计社区 管理费用岗（管理部门用款） i- h4 k& Q* $ W: V( s: O4 Q) L; L$ m$ g1 A+ Y2 - b* 中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区 销售费用岗（销售部门用款） # h d7 B6 C! o* I 工资福利岗（工资兑现、福利） 3 P0 q4 E$ d! 4 . o 4 I中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区* : R)

8、 | U3 及固定资产岗（GMP部门费用、固定资产购建） 6 * x1 r- e0 8 D* F1 c4 ?2 W4 b! 中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.讨论会计实务、税务、审计、会计从业资格考试、会计职称考试、注册会计师考试等行业话题。注：（1）开出的支票应填写完整，禁止签发空白金额、空白收款单位的支票。 U) L6 ?1 t. j5 X. B8 c中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区 （2）开出的支票（汇票、电汇）收款单位名称应与合同、发票一致。 $ d# v. U) z4 , g# w中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.讨论会计实务、税务、审计、会计从

9、业资格考试、会计职称考试、注册会计师考试等行业话题。 u( I% P( O4 A q- c! （3）有前期未报账款项的个人及所在部门，一律不办理付款业务。 （2）打卡工资 % B/ I8 p( k# f6 O5 I8 R中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.讨论会计实务、税务、审计、会计从业资格考试、会计职称考试、注册会计师考试等行业话题。根据工资岗位开具的付款审批单（经财务部长签字）开具支票填写进账单连同工资盘交司机送南湖建行登记支票使用登记本将支票存根粘贴到付款审批单上加盖“转账”图章登记单据传递登记本工资福利岗 4 o; r5 Z0 + lW* D* 中国会计社区,会计,注册会计师

10、,会计论坛,会计社区注：（1）每月根据工资发放时间提前2天将工资所需款调入南湖建行，并按时从工行将工资款划入首义招行。 （2）打卡工资的支票须于工资发放日前1天连同工资盘送达银行。 （3）业务员兑现 凭销售会计传来的付款审批单（经财务部长签字）开具支票填写进账单交司机送银行倒进账登记支票使用登记本将支票存根粘贴到付款审批单上加盖“转账”图章登记单据传递登记本工资福利岗 % h# 5 ) C, N（4）还贷及银行结算 0 a+ C: j2 E- f5 V收到银行贷款还款凭证及手续费结算凭证登记单据传递登记本传管理费用岗 B2 D. 1 r! m3 + T中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛

11、.讨论会计实务、税务、审计、会计从业资格考试、会计职称考试、注册会计师考试等行业话题。（5）交税 完税 收到税务岗位传来的税票（附付款审批单）填写划款行银行账号及进单 1 p( m! p% e- y0 O5 P中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.讨论会计实务、税务、审计、会计从业资格考试、会计职称考试、注册会计师考试等行业话题。 进税卡 凭税务岗填写的付款审批开具支票填写进账单 交司机送银行进账凭回单及支票存根登记支票使用登记本传税务岗位编制凭证 , N3 ! d8 Pn3 L2 K2 F中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区从税卡交税 收到税务岗传来的完税票和税卡划款凭条

12、登记支票使用登记本传税务岗位编制凭证 8 Z7 D/ v; : E; Y$ d9 B# U+ H; G& o( + k v/ J（6）及时将各银行对账单交内审岗编制银行调节表，对调节表上挂账及时进行清理和查询，责成相关岗位进行下账处理。 1 D) f, N+ U中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区3、根据银行收付情况统计各银行资金余额，随时掌握各银行存款余额，避免空头。 . | j; i% . g k* G2 ID+ 6 H7 |$ ?: X中国会计社区4、熟练掌握公司各银行户头（单位名称、开户银行名称、银行账号）。 , w5 | a$ |+ N4 H中国会计社区,会计,注册会计

13、师,会计论坛,会计社区（三）工作要求 : ; V, I. x5 V; M. _; O; 1、 熟悉公司各类财务管理制度。 , h1 q2 v/ j. u, U b) U B i9 6 V: s中国会计社区2、 了解财务部各岗位工作内容，做好与各岗位的衔接工作。 2 D, M- PW O$ N中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.讨论会计实务、税务、审计、会计从业资格考试、会计职称考试、注册会计师考试等行业话题。9 k) C5 r0 n! S1 0 F8 r C* O 中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区3、 准确收付现金，妥善保管现金及有价证券，保证资金安全。 3 O* 8

14、 F1 m |0 中国会计社区# F, S1 L4 L. ? J! i1 u中国会计社区4、 坚持每天盘点现金，及时核对现金日记账，做到日清月结。 5、 随时掌握各银行户头余额，禁止签发空头支票。 - d( o1 x4 K2 B1 4 p. J2 Z中国会计社区6、 树立良好的窗口形象。 # f9 g& x# yq* $ x中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.讨论会计实务、税务、审计、会计从业资格考试、会计职称考试、注册会计师考试等行业话题。) V8 p: L8 C0 h7 T5 X; S% d3 $ t; A) y) M# W中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区. u*

15、 o! d0 j- U二、销售费用岗工作流程2 & 2 M5 j+ _& T% V中国会计社区（一）部门日常费用 审核原始凭证完整、合法、金额正确审核并更正原始凭证按规范粘贴和折叠审核审批手续是否完备审核部门费用支出进度（如超计划额度，可拒绝报销）编制记账凭证 , E O, A# 5 p( M?+ n( ! t中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.讨论会计实务、税务、审计、会计从业资格考试、会计职称考试、注册会计师考试等行业话题。借：营业费用相关明细科目（部门专项）+ m7 a V+ t O1 j1 4 中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.讨论会计实务、税务、审计、会计从业资格考

16、试、会计职称考试、注册会计师考试等行业话题。+ k k2 + k* E贷：现金/银行存款/其他应收款 涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核5 m; A7 V) H; M# * q9 i中国会计社区7 J( G, D% ( $ 9 n/ Q# H c中国会计社区注：（1）非工资性费用支出原则上须取得税务局监制的发票或收据，填写规范，大小写一致，无涂改痕迹，增值税票须严格遵守填写规范。. & _2 P V6 G) y1 P中国会计社区 （2）保证凭证及附件左上角整齐，附件长宽折叠以记账凭证大小为度，不能带有订书钉。 ) 8 j3 e+ K( I （3）费用审核依据2001年费用控制

17、办法、差旅费开支范围及标准、通讯费管理办法等，其要点有：计划额度内费用须经部门负责人、分管领导、财务部长审批；计划外费用须有总经理批示的报告；市内交通费、通讯费须经总经办登记；固定资产须经行政事务部登记；差旅费须附审批后的行程安排表，招待费须附经审批的招待费用明细表。 （4）准确使用明细科目（见科目表），正确选取专项。M6 n4 C4 M Z, d! C L中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.讨论会计实务、税务、审计、会计从业资格考试、会计职称考试、注册会计师考试等行业话题。 （5）报销人有前期欠款时，报销费用一律先冲抵欠款，在编制凭证时须附管理费用岗开具的还款收据。7 E Z8 c0

18、 b( w+ s P; U7 J （6）支取现金的凭证编制完毕，若遇出纳无现金时，应暂时保存记账凭证，待出纳取回现金时通知领款。 / d: q( g- V6 L& I（二）办事处费用 1、日常费用 审核原始凭证完整、合法、金额正确审核原始凭证粘贴规范审核审批手续是否完备编制记账凭证 + S6 j, N5 g: n$ w9 i/ * 借：营业费用相关明细科目（部门专项） 1 W& o2 w) y& . / c8 k) R; . E中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.讨论会计实务、税务、审计、会计从业资格考试、会计职称考试、注册会计师考试等行业话题。贷：现金/银行存款/其他应收款 涉及现金

19、的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核 9 k3 Y/ s+ E+ K( k# MJ0 Y: u3 E, F8 r; ?& M中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.讨论会计实务、税务、审计、会计从业资格考试、会计职称考试、注册会计师考试等行业话题。2、购置固定资产 4 E! 2 b5 E l1 1 . d中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.讨论会计实务、税务、审计、会计从业资格考试、会计职称考试、注册会计师考试等行业话题。审核是否附申请报告审核发票合法审核是否有行政事务部开具的固定资产调拨单审核审批手续是否完备编制记账凭证 借：固定资产相关明细科目 贷：现金 传出纳岗 注：

20、（1）办事处购置生活、办公用品，使用年限超过一年且单位价值在1000元以上，须到行政事务部办理固定资产登记手续。 （2）记账凭证摘要栏须注明固定资产名称、办事处。 ) X ! V( Z& J * S7 7 v* |1 Z E! ; p1 S$ B中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.讨论会计实务、税务、审计、会计从业资格考试、会计职称考试、注册会计师考试等行业话题。3、房租、仓租 审核是否附租赁合同审核是否附合法收据审核签字手续是否完备编制记账凭证 $ c! r1 M: V9 8 c8 d- D中国会计社区% e0 m6 J# % k* f借：营业费用房租仓租区域房租（部门专项） , P

21、* A1 P6 o( m中国会计社区 贷：现金 传出纳岗 1 ( J5 Z# b& B. 4、运费 t K$ 5 x5 i9 u# N( j% l中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.讨论会计实务、税务、审计、会计从业资格考试、会计职称考试、注册会计师考试等行业话题。审核运输发票合法，金额正确审核无抵扣联、且运费金额超出100元以上运输发票附在同一张支出证明单上（以别针或回形夹住，无需粘贴和复印）审核审批手续是否完备编制记账凭证 % & X- 1 ?0 H( _9 U% R中国会计社区借：营业费用运费市外运费市内运费（部门专项） 应交税金应交增值税进项税 . d& 0 p q7 N5 /

22、 x, I7 a# h贷：现金 传出纳岗6 m# e7 i* e0 L* F; j- u中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区注：（1）计算抵扣金额以运费金额作为基数，不包括包装费、装卸费、保险费、力资费等附加费。9 _1 u* q/ W7 p( X3 c. e （2）抵扣联或准予抵扣进项税的运输发票上须标注凭证号和抵扣金额。 - I+ 6 W6 J5 L- s% _7 n p: H7 i中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区5、途损 B- p4 4 C0 R: S6 F8 D8 e- G! S$ H3 Q$ N. D审核途损合法依据、途损报告审核签字手续完整编制记账凭

23、证 ! m8 c% q! y, j. C6 c中国会计社区借：营业费用途损（专项） 贷：应收账款 注：（1）途损须取得客户单位或运输单位出具的有效证明。 5 a5 h, P Q( M2 H( o3 ) N （2）途损报告须经办事处主任、销售部长、分管领导签字，财务部长审批。 ) L, D# M+ ? V中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.讨论会计实务、税务、审计、会计从业资格考试、会计职称考试、注册会计师考试等行业话题。 （3）途损金额直接开具收据冲减对应客户应收账款，不允许提取现金，账务处理上可以“现金”科目过渡。6、高开冲红 0 x) l( E) B. i2 X审核是否附高开冲红表

24、审核是否附合法收据审核是否有销售会计审核签名审核审批手续是否完备编制记账付款凭证 _ b/ d M L4 u y5 8 z* U4 |8 E2 m( p. o; c借：营业费用高开冲红 & % v k+ y r ?( 贷：银行存款现金 传出纳岗 ! KI7 i4 & r5 r中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.讨论会计实务、税务、审计、会计从业资格考试、会计职称考试、注册会计师考试等行业话题。注：（1）冲红、返利原则上须以银行存款支付给客户单位，或抵减客户单位应收账款，确需以现金支付，须经分管领导批准，并在支出证明单上注有“现金”字样。 （2）以冲红、返利抵减客户单位应收账款，须由销售

25、核算岗开具收据，由于业务系统核算需要，应收账款与冲红、返利分开核算，以现金科目相联系。 6 i/ V7 t. - w* y# R7、返利 ( ! Z: w/ gf; M N5 i审核是否附协议审核是否附合法收据审核是否有销售会计审核签名审核审批手续是否完备编制记账凭证 6 L9 W6 bLH中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区; K/ C5 n. a- w( * ul借：营业费用宣传费现款返利品种返利年终返利（部门专项） 0 Q7 h5 H( G, Z& S: _1 贷：银行存款现金 传出纳岗 8、赞助费 . A n7 x% 5 C6 E. 9 k/ A: X$ 1 _& y中国

26、会计社区审核是否附申请报告审核是否附合法收据审核审批手续是否完备编制记账凭证 ) |- % C C. x! a4 b. b+ L( I/ B- S. H0 G+ + T. |借：营业费用宣传费赞助费（部门专项） 2 x. n% V5 6 k+ C! u2 中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.讨论会计实务、税务、审计、会计从业资格考试、会计职称考试、注册会计师考试等行业话题。 贷：银行存款现金 传出纳岗 / h: A; o6 E1 b5 W中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.讨论会计实务、税务、审计、会计从业资格考试、会计职称考试、注册会计师考试等行业话题。 注：（1）办事处费用

27、报销，原始凭证须分类规范粘贴。 5 5 EY6 g* 2 r# 9 d中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.讨论会计实务、税务、审计、会计从业资格考试、会计职称考试、注册会计师考试等行业话题。 （2）各项非工资性费用支出原则上须取得合法原始凭证，如不能取得合法原始凭证一律按20%代扣个人所得税。 $ U/ i4 / ef中国会计社区 （3）审核具体依据2001年费用控制办法、差旅费开支范围及标准、通讯费管理办法、2001年销售政策等。 （4）报销人有前期欠款时，报销费用一律先冲抵欠款，由管理费用岗开具还款收据。 （5）以货款冲抵返利款时，以销售会计审核金额记费用，以对方开具收据金额记应收

28、账款，差额由经办人补足。 1 W J0 l4 C, B- f* I中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区（三）广告费用 3 d9 e. 2 K9 y8 u% : B1、审核月度资金计划 l9 f7 v& z6 F, U3 每月28日根据预付账款、策划部广告投入付款计划及广告合同的执行情况 审核策划部下月资金使用计划汇总资金计划报财务部长审批 3 K1 ? I# |* ! L3 , l! 2、审核付款 0 s Z+ o$ K1 i# W3 A) l中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.讨论会计实务、税务、审计、会计从业资格考试、会计职称考试、注册会计师考试等行业话题。（1）根据

29、月度资金计划核查付款项目审核广告合同、发票、照片等审核“付款审批单”审批手续是否完备登记资金计划出纳岗付款 j- g( 4 A% 中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区9 O: s, Y# t$ C1 N; B0 7 _中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.讨论会计实务、税务、审计、会计从业资格考试、会计职称考试、注册会计师考试等行业话题。（2）签收出纳岗传来的“付款审批单”及银行付款凭证等编制记账凭证 借：预付账款 l C3 w6 + o0 G; 5 ? 贷：银行存款在相应的广告合同上登记付款金额、日期及凭证编号传主管岗复核 注：（1）首次付款时，需留存一份合同复印件。 （

30、2）付款金额计划内10万元以下的，直接传出纳岗付款，计划内10万元以上或计划外款项须经财务部长或财务总监批准。 ) 3 q& ) k9 Y6 + h- 6 h8 （3）支付广告款时须凭发票，并审核第（4）项下列附件后方右办理，即编制凭证，除发票开出有困难的预付款除外。 9 x- j s9 R$ h; l4 （4）媒体广告须审核发票、报样及监播单等；户外广告（车体、墙体、广告牌等）须审核发票照片等；宣传品、礼品须审核发票、入库单等。 6 ?8 h% v! q7 H- z* y d 3、费用报账 - t2 p# $ Z$ u ?& U$ C% O中国会计社区; k* k2 H$ J) NI Z（1

31、）媒体及宣传品 7 _8 V4 t; $ c K6 H6 Y( + h- b中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.讨论会计实务、税务、审计、会计从业资格考试、会计职称考试、注册会计师考试等行业话题。1 X. t! X1 F3 7 e中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.讨论会计实务、税务、审计、会计从业资格考试、会计职称考试、注册会计师考试等行业话题。审核策划部相关岗位传来的发票（媒体广告） 6 n; F D! j& C中国会计社区审核策划部相关岗位传来的发票附收料单（宣传品）审核审批手续是否完备对照合同进行编制记账凭证 8 W+ P# ?4 c j6 C% g# H, $ ! B

32、中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.讨论会计实务、税务、审计、会计从业资格考试、会计职称考试、注册会计师考试等行业话题。借：营业费用媒体宣传品（部门专项） 3 Z9 x m) B- P5 Z) y9 6 Z- A7 X7 e! b8 h7 f$ P; . B中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区 贷：预付账款 在合同上登记发票金额、收受日期及凭证编号分品种登记手工账传主管岗审核 1 c: n$ k/ i3 ) rG中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.讨论会计实务、税务、审计、会计从业资格考试、会计职称考试、注册会计师考试等行业话题。9 m3 ? c) N, l) Y

33、+ A注：（1）根据预付账款余额及合同执行情况及时督促策划部报账，每月与策划部相关岗位核对各客户账簿余额。 ! z# y; BE5 e$ K7 N+ S z* x2 U3 Q( G( l2 N- u) B- （2）媒体广告包括电台、报纸、车体、墙体、广告牌、条幅等；宣传品包括宣传品、礼品的设计、制作、发送等费用。 1 l& l* F5 U$ h1 t, r5 R （3）收到发票时与策划部相关岗位一同确认广告费用归属办事处，不能明确分配到办事处及企业形象宣传广告归入策划部，以便于投入产出分析。 ! |) G, Y9 b Y- （4）收到发票时与策划部相关岗位一同确认广告费用归属何产品品种，不能明

34、确分配到具体品种及企业形象宣传广告单列，并登记手工账，以便于投入产出分析。 * Y% P6 d g. s1 M z|$ p+ x7 O中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.讨论会计实务、税务、审计、会计从业资格考试、会计职称考试、注册会计师考试等行业话题。 （5）宣传品入库时费用全额计入策划部，部门或办事处领用时冲减策划部费用。 c8 v. h9 O* 中国会计社区（2）宣传品发出 ) 3 d. n O) r9 B, HL; v u; F7 t S7 K* P审核宣传品仓库明细账审核仓库传来的当月宣传品领用汇总表和领料单编制记账凭证 . i 1 L5 b) F# b# S4 9 WJ-

35、) O0 中国会计社区借：营业费用广告费用宣传品（部门专项） u- N. Z2 h$ Q X; V4 b3 H! K0 K5 |招待费（部门专项） ( A0 ; l! D; X+ G6 z* O2 D8 Y: ( j/ S C管理费用招待（部门专项） 0 b/ r6 RY) 8 s4 A1 Q9 D9 y# C, Y( R7 k Z2 d& x中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区贷：营业费用宣传品（策划部） 红字金额传主管岗复核 中国会计社区8 R7 l l# 7 r6 O5 k; p# 中国会计社区4 C2 i* J- Z& i$ Q, q（3）推广会 审核推广广会申请请报告及

36、及照片等等相关材材料审核核原始凭凭证完整整、合法法性审核核审批手手续是否否完备编编制记账账凭证 借：营业业费用推广会会（部门门专项） 贷：现金金/其他他应收款款 分品品种登记记手工账账涉及现现金的凭凭证传出出纳岗，不涉及及现金的的凭证传传主管岗岗复核 注：（11）审核核推广会会费用时时，应查查询是否否为办事事处借款款支出，若为借借款，则则通知管管理费用用岗开具具还款收收据，冲冲抵欠款款。 （四）管管理性工工作 1、每月月10日日根据部部门费用用计划额额度出具具费用通通报，并并提请超超支或有有超支迹迹象的部部门注意意。 2、每季季度结束束后155天出具具费用分分析报告告，能为为公司费费用管理理控

37、制提提出合理理化建议议。 3、每季季度结束束后155天出具具产品投投入产出出分析报报告。4、每季季度提供供需监测测的广告告明细 5、积极极参与公公司广告告招标和和对广告告价格检检查。 6、加强强对预付付账款的的管理，勤于督督促报账账，及时时清理广广告挂账账。 7、参与与制定和和完善公公司费用用控制办办法。 8、参与与年度费费用控制制计划的的制定。 （五）工工作要求求 1、熟悉悉公司各各类财务务管理制制度。 2、了解解财务部部各岗位位工作内内容，做做好与各各岗位的的衔接工工作。 3、工作作目标明明确，责责任心强强，树立立良好的的部门形形象。 三、管理理费用岗岗工作流流程（一）部部门日常常费用 审

38、核原始始凭证完完整、合合法、金金额正确确审核并并更正原原始凭证证按规范范粘贴和和折叠审审核审批批手续是是否完备备审核部部门费用用支出进进度（如如超季度度计划除除分管领领导审批批后，还还须报总总经理审审批；如如超年度度计划额额度，可可拒绝报报销）编编制记账账凭证 借：管理理费用相关明明细科目目（部门门专项） 贷：现金金/银行行存款/其他应应收款 涉及现现金的凭凭证传出出纳岗，不涉及及现金的的凭证传传主管岗岗复核。 注：（11）非工工资性费费用支出出须取得得税务局局监制的的发票或或收据，填写规规范，大大小写一一致，无无涂改痕痕迹，增增值税票票须严格格遵守填填写规范范。 （2）保保证凭证证及附件件左

39、上角角整齐，附件长长宽折叠叠以记账账凭证大大小为度度，不能能带有订订书钉。 （3）费费用审核核依据20001年费费用控制制办法、差差旅费开开支范围围及标准准、通讯费费管理办办法等等，其要要点有：计划额额度内费费用须经经部门负负责人、分管领领导、财财务部长长审批；计划外外费用须须有总经经理批示示的报告告；市内内交通费费、通讯讯费须经经总经办办登记；招聘费费用须有有人力资资源部部部长审核核；差旅旅费须附附审批后后的行程程安排表表，招待待费须附附经审批批的招待待费用明明细表。 （4）准准确使用用明细科科目（见见科目表表），正正确选取取专项。 （5）支支取现金金的凭证证编制完完毕，若若遇出纳纳无现金金

40、时，应应暂时保保存记账账凭证，待出纳纳取回现现金时通通知领款款。 （6）报报销人有有前期欠欠款时，报销费费用一律律先冲抵抵欠款。 （二）资资金付出出 1、审核核月度资资金计划划 每月288日根据据年度费费用计划划、相关关往来账账及合同同 审核核管理部部门下月月资金使使用计划划汇总资资金计划划报财务务部长审审批 注：研究究开发中中心的合合同执行行费、行行政事务务部维修修购置费费、人力力资源部部大型培培训费、财务部部税款及及利息支支出、党党群部群群团活动动费等预预见性较较强的专专项费用用，需在在月度资资金计划划中报出出。 2、审核核付款及及报账 （1）根根据月度度资金计计划核查查付款项项目审核核“

41、付款审审批单”审批手手续是否否完备登登记资金金计划出出纳岗付付款 注：付款款金额计计划内110万元元以下的的，直接接传出纳纳岗付款款，计划划内100万元以以上或计计划外款款项须经经财务部部长或财财务总监监批准。 （2）签签收出纳纳岗传来来的“付款审审批单”及银行行付款凭凭证（或或附发票票）收受受管理部部门相关关人员交交来的发发票审核核发票上上的审批批手续是是否完备备审核银银行票据据存根上上是否有有领用或或收款人人签字编编制记账账凭证 借：管理理费用相关关明细科科目 贷：银行行存款 传主管管岗复核核 注：（11）付款款时除预预付款项项或临时时外出采采购的外外，须凭凭发票。 （2）款款项付出出后，

42、督督促支票票一星期期内报账账，汇票票两星期期内报账账。 （三）特特殊费用用核算 1、办公公用品入入库与领领用 （1）入入库：审审核支票票存根与与发票对对应审核核发票金金额、数数量是否否与入库库单一致致编制记记账凭证证 借：低值值易耗品品办公用用品库 贷：银行行存款或或现金 涉及现现金的凭凭证传出出纳岗，不涉及及现金的的凭证传传主管岗岗复核 （2）领领用：月月末审核核办公用用品明细细账审核核办公用用品库传传来的领领用汇总总表编制制办公用用品领用用凭证 借：管理理费用 /营业业费用办公公用品（部门专专项） 清洁费费 贷：低值值易耗品品办公公用品库库 传主主管岗复复核 注：（11）办公公用品由由行政

43、事事务部按按部门上上报计划划，控制制统一购购进，办办理入库库手续，由各部部门按月月领用。 （2）年年末组织织对办公公用品进进行盘点点。 2、修理理费 （1）汽汽车维修修 审核车队队核算员员传来的的车辆运运行费用用审核车车队核算算员辅助助账并签签章编制制记账凭凭证 借：管理理费用修理理费相关明明细科目目 贷：现金金/银行行存款 涉及现现金的凭凭证传出出纳岗，不涉及及现金的的凭证传传主管岗岗复核 注：若已已通过银银行付出出款项，应将支支票存根根与出纳纳传来的的付款审审批单匹匹配。 （2）零零星维修修 根据行政政事务部部传来的的修理发发票审核核发票是是否注明明修理项项目及承承担部门门（如有有承担部部

44、门，须须部门负负责人签签字认可可）编制制记账凭凭证 借：管理理费用/制造费费用修理费费相关明明细科目目 贷：现金金/银行行存款 涉及现现金的凭凭证传出出纳岗，不涉及及现金的的凭证传传主管岗岗复核 注：（11）考虑虑到由行行政事务务统一组组织的厂厂房设施施维修，由行政政事务部部统一结结算，故故维修也也可能涉涉及管理理费用以以外的制制造费用用等。 （3）维维修物资资 入库：审核支支票存根根与发票票对应审审核发票票金额、数量是是否与入入库单一一致编制制记账凭凭证 借：工程程物资专用用材料维修材材料 贷：银行行存款或或现金 涉及现现金的凭凭证传出出纳岗，不涉及及现金的的凭证传传主管岗岗复核 领用：每季

45、度度末审核核维修物物资明细细账审核核仓库传传来的领领用汇总总表编制制维修物物资领用用凭证 借：管理理费用 /制造造费用修理理费（相相关明细细科目） 贷：工程程物资专用用材料维修材材料 传传主管岗岗复核 注：（11）维修修物资指指由行政政事务部部根据修修理需要要购入的的木材等等，供木木工房零零星领出出应用。 （2）审审核具体体依据工程维维修物资资核算管管理办法法。 （3）年年末组织织对维修修物资进进行盘点点。 3、研究究开发费费 审核产品品开发中中心传来来的发票票编制记记账凭证证 借：管理理费用研究究开发费费 贷：现金金/银行行存款 涉及现现金的凭凭证传出出纳岗，不涉及及现金的的凭证传传主管岗岗

46、复核 注：（11）若已已通过银银行付出出款项，应将支支票存根根与出纳纳传来的的付款审审批单匹匹配。 （2）研研究开发发费包括括产品开开发中心心购买检检验实验验工具器器具（按按固定资资产管理理的除外外）、实实验药材材、实验验费用、临床费费用、中中药品种种保护费费等。 4、无形形资产摊摊销 月末摊销销无形资资产编制制记账凭凭证 借：管理理费用无形形资产摊摊销 贷：无形形资产 传主管管岗复核核 注：无形形资产按按10年年摊销，每月摊摊销金额额=原值值/（110*112） （四）财财务费用用 签收出纳纳岗传递递来的利利息收入入、利息息支出、手续费费结算单单登记资资金计划划编制记记账凭证证 借：财务务费

47、用相关关明细科科目 贷：银行行存款 传主管管岗复核核 注：根据据利息支支出时间间、金额额及时向向出纳查查询余额额是否足足够支付付利息，提醒出出纳及时时划转资资金保证证付息。 （五）贷贷款、还还款 签收出纳纳传来的的银行贷贷款上账账凭证或或还款凭凭证登记记贷款期期限、还还款日期期、利率率编制记记账凭证证 借：银行行存款 借：短短期借款款 贷：短期期借款 贷：银银行存款款 传主主管岗复复核 注：（11）凭证证摘要栏栏须注明明贷款起起止日期期、利率率。 （2）根根据还款款时间、金额编编入财务务部月度度资金计计划中，及时提提醒财务务部长安安排还贷贷资金。 （六）其其他应收收款核算算及管理理 1、借款款

48、：审核核是否还还清前欠欠款审核核借款额额度登记记还款时时间编制制记账凭凭证 借：其他他应收款款 贷：现金金 出纳纳岗 注：（11）前欠欠不清者者，拒绝绝再借。 （2）摘摘要栏中中须注明明借款用用途、还还款日期期。 2、还款款：开具具还款收收据传出出纳岗收收款根据据出纳岗岗收款签签字后的的收据第第三联编编制记账账凭证 借：现金金 贷：其他他应收款款 出纳纳岗 3、清理理、催收收： （1）直直接从借借款人报报销费用用中扣还还，并及及时将欠欠款人名名单通知知其他岗岗位。 （2）月月末倒数数第2天天清理各各部门人人员借款款情况编编制“部门借借款情况况明细表表”（列明明借款人人、借款款金额、是否逾逾期）

49、下下发各部部门提醒醒借款人人归还截截至5日日到期仍仍有未还还款者编编制“扣款明明细表”（列明明应扣款款人、本本月扣款款金额）通知工工资福利利岗从借借款人工工资中扣扣除（如如涉及销销售人员员扣款，传递给给销售会会计予以以扣款） 注：欠款款逾期未未还者，报销费费用款一一律先冲冲减欠款款。 （七）管管理性工工作 1、每月月10日日根据部部门费用用计划额额度出具具费用通通报，下下发至各各部门负负责人，并提请请超支或或有超支支迹象的的部门注注意。 2、每季季度结束束后155天出具具费用分分析报告告，能为为公司费费用管理理控制提提出合理理化建议议。 3、参与与制定和和完善公公司费用用控制办办法。 4、参与

50、与年度费费用控制制计划的的制定。 5、及时时清理催催收其他他应收款款项。 6、参与与制定和和完善公公司其他他应收款款管理办办法。 7、定期期、不定定期审核核办公用用品库、工程物物资库账账簿，保保持账实实相符。 （八）工工作要求求 1、熟悉悉公司费费用管理理办法、财务制制度、资资金使用用办法等等相关制制度。 2、了解解财务部部各岗位位工作内内容，做做好与各各岗位的的衔接工工作。 3、工作作目标明明确，责责任心强强，树立立良好的的部门形形象。 四、固定定资产核核算岗工工作流程程（一）固固定资产产 1、购进进 审核付款款督促报报账审核核发票和和固定资资产调拨拨单查询询已付款款情况编编制凭证证 借：固

51、定定资产 贷：银行行存款/预付账账款 传传主管岗岗核 注：（11）款项项付出应应严格遵遵守资资金付出出管理办办法。 （2）根根据合同同及付款款情况及及时督促促相关部部门办理理报账手手续。 （3）购购进固定定后须凭凭发票、验收单单办理固固定资产产调拨手手续，具具体为生生产用固固定资产产由生产产部负责责，非生生产用固固定资产产由行政政事务部部负责。 （4）固固定资产产入账时时，记账账凭证摘摘要栏须须注明固固定资产产名称、型号及及使用部部门。 （5）固固定资产产在各车车间、部部门之间间调拨应应进行账账务处理理，以便便加强对对固定资资产的管管理和准准确提取取折旧。 2、提取取折旧 根据固定定资产明明细

52、账查查询上月月新增或或减少固固定资产产对应固固定资产产原值及及公司使使用的折折旧政策策计算增增减变动动的累计计折旧编编制折旧旧计算表表编制记记账凭证证 借：管理理费用/制造费费用/营营业费用用累计计折旧 贷：累计计折旧相关关明细科科目 传传主管岗岗复核 注：（11）年初初根据固固定资产产明细表表计算各各部门、各类资资产每月月应提折折旧金额额，每月月根据固固定资产产增减变变动情况况及时调调整，编编制折旧旧计算表表。 （2）固固定资产产折旧采采取按个个别资产产进行计计算，分分部门、分类别别汇总提提取。 （3）月月度提取取累计折折旧金额额发生变变动时应应将提取取折旧的的依据应应传递一一份给各各车间核

53、核算员，由车间间核算员员对应固固定资产产清单核核实固定定资产的的存在及及折旧提提取的准准确性。 （4）年年末根据据固定资资产明细细表计算算全年折折旧，冲冲回由于于净值低低于全年年应提折折旧的个个别资产产多提折折旧，并并确定下下一年度度提取折折旧的基基数。 3、固定定资产清清理 （1）盘盘点 年中、年年末组织织行政事事务部、生产部部相关人人员进行行固定资资产盘点点整理固固定资产产明细表表出具盘盘点报告告 注：（11）针对对盘点过过程中出出现的固固定资产产盘盈盘盘亏情况况应及时时上报，督促相相关部门门进行处处置。 盘盈 借：固固定资产产 盘亏 借：营营业外支支出 贷：累计计折旧 累计折折旧 营业外

54、收收入 贷贷：固定定资产 （2）清清理报废废 定期组织织行政事事务部及及生产部部对固定定资产进进行核查查督促处处置已报报废及长长期闲置置的固定定资产核核实报废废或长期期闲置的的固定资资产原值值、已使使用年限限及折旧旧提取情情况审核核固定资资产清理理转出报报告编制制记账凭凭证 注销固定定资产借：固定定资产清清理 累计折旧旧（已提提折旧） 贷：固定定资产（原值） 收到清清理收入入 借：现金/银行存存款 贷：固定定资产清清理 支出清清理费用用 借：固定资资产清理理 贷：现金金/银行行存款 结转净净损益 借：固固定资产产清理（账面余余额） 贷：营业业外收入入 或 借：营业外外支出 贷：固定定资产清清理

55、（账账面余额额） 传传主管岗岗复核 （二）在在建工程程 1、GMMP部门门日常费费用 审核原始始凭证完完整、合合法、金金额正确确审核并并更正原原始凭证证按规范范粘贴和和折叠审审核审批批手续是是否完备备审核部部门费用用支出进进度（如如超计划划额度，可拒绝绝报销）编制记记账凭证证 借：更改改工程GMMP相关明明细 贷：现金金/银行行存款/其他应应收款 涉及现现金的凭凭证传出出纳岗，不涉及及现金的的凭证传传主管岗岗复核。 注：（11）核算算属于GGMP项项目，但但不能明明确到具具体项目目的费用用。 （2）为为便于费费用统计计分析记记账凭证证摘要栏栏须注明明费用名名称。 （3）非非工资性性费用支支出须

56、取取得税务务局监制制的发票票或收据据，填写写规范，大小写写一致，无涂改改痕迹，增值税税票须严严格遵守守填写规规范。 （4）保保证凭证证及附件件左上角角整齐，附件长长宽折叠叠以记账账凭证大大小为度度，不能能带有订订书钉。 （5）费费用审核核依据20001年费费用控制制办法、差差旅费开开支范围围及标准准、通讯费费管理办办法等等，其要要点有：计划额额度内费费用须经经部门负负责人、分管领领导、财财务部长长审批；计划外外费用须须有总经经理批示示的报告告；市内内交通费费、通讯讯费须经经总经办办登记；招聘费费用须有有人力资资源部部部长审核核；差旅旅费须附附审批后后的行程程安排表表，招待待费须附附经审批批的招

57、待待费用明明细表。 （6）支支取现金金的凭证证编制完完毕，若若遇出纳纳无现金金时，应应暂时保保存记账账凭证，待出纳纳取回现现金时通通知领款款。 （7）报报销人有有前期欠欠款时，报销费费用一律律先冲抵抵欠款，由管理理费用岗岗开具还还款收据据。 2、在建建工程核核算 （1）工工程立项项 凡工程项项目确定定向相关关部门索索取核准准后的立立项报告告及工程程预算设设立明细细科目 （2）工工程招标标 阅读招标标文件开开具投标标保证金金收据并并制证参参与议标标、评标标、定标标参与合合同条款款的订立立保留合合同复印印件 收到投投标保证证金时： 借：现金金 贷：其他他应付款款投标标保证金金 退还还时： 借：其他

58、他应付款款投标标保证金金 在建工程程相关科科目红红字（收中标标单位投投标保证证金） 贷：现金金 （3）支支付工程程款 审核月月度资金金计划 每月288日核查查工程合合同及在在建工程程款项付付出情况况 审核核GMPP等部门门报出的的工程项项目资金金月度计计划汇总总资金计计划报财财务部长长审批 款项付付出及报报账 、根据据月度资资金计划划核查付付款项目目审核工工程合同同、进度度款收据据或发票票等审核核“付款审审批单”审批手手续是否否完备登登记资金金计划出出纳岗付付款 、签收收出纳岗岗传来的的“付款审审批单”及银行行付款凭凭证等编编制记账账凭证 借：基建建工程工程程名称建筑工工程客户单单位 安装工工

59、程客户单单位 在安装装设备设备 待摊基基建费用用支出其他（一次性性费用） 客户单单位（与与客户签签有合同同） 更改工程程工程程名称技术改改造客户单单位 装饰装装修客户单单位 待摊基基建费用用支出其他（一次性性费用） 客户单单位（与与客户签签有合同同） 大修理工工程工程名名称客户单单位 待摊改改造费用用支出其他（一次性性费用） 客户单单位（与与客户签签有合同同） 工程物资资工程程名称客户单单位（购购置设备备预付款款） 贷：银行行存款 传主管管岗复核核 、收到到工程项项目中购购置单个个设备的的全额发发票编制制记账凭凭证 借：基建建工程在安安装设备备设备 贷：工程程物资工程程名称客户单单位 传传主管

60、岗岗复核 注：（11）付出出款项时时须凭收收据或发发票，账账务处理理具体依依据基基建工程程核算管管理办法法。 （2）付付款款项项为计划划内且在在10万万元以下下的，直直接传出出纳岗付付款，计计划内110万元元以上或或计划外外款项须须经财务务部长或或财务总总监批准准。 （3）支支付尾款款时须取取得全额额发票，发票金金额作为为工程支支出，质质保金在在其他应应收款中中核算，并在摘摘要中注注明工程程名称。 （4）收收到发票票转入在在安装设设备时，摘要栏栏中须注注明设备备名称、型号等等。 （4）转转入固定定资产 清查完工工工程的的各项支支出组织织完工工工程审计计编制工工程明细细表分摊摊待摊基基建费用用支