资本项目直接投资外汇业务操作指引

1、 附件2：资本项目直接投资外汇业务操作指引（银行版）目 录一、外商直接投资项下TOC o 1-3 h z u HYPERLINK l _Toc339977248 1.1前前期费用用外汇账账户的开开立、入入账、使使用和注注销 PAGEREF _Toc339977248 h 2 HYPERLINK l _Toc339977249 1.2外外汇资本本金账户户的开立立、入账账、使用用和注销销 PAGEREF _Toc339977249 h 4 HYPERLINK l _Toc339977250 1.3境境内资产产变现账账户的开开立、入入账、使使用和注注销 PAGEREF _Toc339977250 h

2、 6 HYPERLINK l _Toc339977251 1.4境境内再投投资专用用账户的的开立、入账、使用和和注销 PAGEREF _Toc339977251 h 88 HYPERLINK l _Toc339977252 1.5保保证金专专用外汇汇账户的的开立、入账、使用和和注销 PAGEREF _Toc339977252 h 110 HYPERLINK l _Toc339977253 1.6外外商投资资企业外外汇资本本金结汇汇 PAGEREF _Toc339977253 h 12 HYPERLINK l _Toc339977254 1.7境境内资产产变现账账户资金金结汇 PAGEREF _

3、Toc339977254 h 114 HYPERLINK l _Toc339977255 1.8境境内再投投资专用用账户结结汇 PAGEREF _Toc339977255 h 155 HYPERLINK l _Toc339977256 1.9外外国投资资者前期期费用外外汇账户户资金原原币划转转 PAGEREF _Toc339977256 h 16 HYPERLINK l _Toc339977257 1.100外商投投资企业业外汇资资本金账账户资金金原币划划转 PAGEREF _Toc339977257 h 177 HYPERLINK l _Toc339977258 1.111境内资资产变现现账

4、户资资金划转转 PAGEREF _Toc339977258 h 19 HYPERLINK l _Toc339977259 1.122境内再再投资专专用账户户资金境境内原币币划转 PAGEREF _Toc339977259 h 221 HYPERLINK l _Toc339977260 1.133保证金金专用外外汇账户户资金原原币划转转 PAGEREF _Toc339977260 h 23 HYPERLINK l _Toc339977261 1.144外国投投资者清清算、减减资所得得资金汇汇出 PAGEREF _Toc339977261 h 255 HYPERLINK l _Toc3399772

5、62 1.155境内机机构及个个人收购购外商投投资企业业外国投投资者股股权所得得资金汇汇出 PAGEREF _Toc339977262 h 266 HYPERLINK l _Toc339977263 1.166外国投投资者所所得利润润、先行行回收投投资资金金汇出 PAGEREF _Toc339977263 h 227 HYPERLINK l _Toc339977264 1.177境外机机构在境境内设立立的分支支、代表表机构和和境外个个人购买买境内商商品房结结汇 PAGEREF _Toc339977264 h 288 HYPERLINK l _Toc339977265 1.188境外机机构在境境

6、内设立立的分支支、代表表机构和和境外个个人将因因未购得得退回的的人民币币购房款款购汇汇汇出 PAGEREF _Toc339977265 h 299 HYPERLINK l _Toc339977266 1.199境外机机构在境境内设立立的分支支、代表表机构及及境外个个人转让让境内商商品房所所得资金金购付汇汇 PAGEREF _Toc339977266 h 30 HYPERLINK l _Toc339977267 1.200 境内内企业开开展外币币资金池池业务 PAGEREF _Toc339977267 h 331二、境外外直接投投资项下下 HYPERLINK l _Toc339977268 2.

7、1境境内机构构境外直直接投资资前期费费用汇出出 PAGEREF _Toc339977268 h 32 HYPERLINK l _Toc339977269 2.2境境内机构构境外直直接投资资前期费费用汇回回 PAGEREF _Toc339977269 h 33 HYPERLINK l _Toc339977270 2.3 境内机机构境外外直接投投资资金金汇出 PAGEREF _Toc339977270 h 334 HYPERLINK l _Toc339977271 2.4境境外资产产变现账账户开立立、注销销 PAGEREF _Toc339977271 h 35 HYPERLINK l _Toc33

8、9977272 2.5境境外资产产变现账账户入账账、结汇汇 PAGEREF _Toc339977272 h 36 HYPERLINK l _Toc339977273 2.6境境外直接接投资企企业利润润汇回 PAGEREF _Toc339977273 h 337 HYPERLINK l _Toc339977274 2.7境境外放款款专用账账户开立立、注销销 PAGEREF _Toc339977274 h 38 HYPERLINK l _Toc339977275 2.8境境外放款款资金汇汇出 PAGEREF _Toc339977275 h 399 HYPERLINK l _Toc339977276

9、 2.9境境外放款款资金汇汇回入账账 PAGEREF _Toc339977276 h 40 HYPERLINK l _Toc339977277 2.100特殊目目的公司司项下境境内个人人购付汇汇 PAGEREF _Toc339977277 h 41资本项目目直接投投资外汇汇业务操操作指引引有关说说明1、银行行应严格格按照本本指引要要求为申申请主体体办理相相关业务务，并将将业务办办理相关关资料完完整保留留，备外外汇局现现场和非非现场核核查。2、银行行在业务务办理过过程中，如遇规规定不明明确的，应及时时请示所在在地外汇汇局。3、银行行应以申申请人通过上上年度外外汇年检检作为办办理直接接投资项项下外

10、汇汇业务的的前提。4、银行行为企业业办理境境内划转转时，如如划出资资金存在在划回可可能性的的，银行行不得将将划出账账户关户户。5、银行行于外汇汇局系统统中已经经登记备备案信息息需冲销销备案记记录的，应说明明并记录录原因。6、本规规程中直直接投资资项下外外汇账户户所产生生的利息息或相关关产品收收益，可可区分归归属开立立经常项项目账户户保留或或凭利息息、收益益清单直直接结汇汇。1.1前前期费用用外汇账账户的开开立、入入账、使使用和注注销法规依据据1.中中华人民民共和国国外汇管管理条例例（国国务院第第5322号令）2.境境内外汇汇账户管管理规定定(银发1199774116号)3.国家家外汇管管理局关

11、关于调整整部分资资本项目目外汇业业务审批批权限的的通知（汇发发2000921号号）4.国家家外汇管管理局关关于进一一步明确确和规范范部分资资本项目目外汇业业务管理理有关问问题的通通知（汇发2011145号）5.其他相相关法规规审核材料料一、开户户外汇局相相关业务务系统中中打印的的前期费费用登记记信息表表（银行行可于系系统中输输入外国国投资者者登记代代码对登登记信息息表进行行查询和和打印）。二、入账账外汇局相相关业务务系统中中打印的的前期费费用登记记信息表表。三、使用用1.结汇汇参照本本操作指指引1.6外商商投资企企业外汇汇资本金金结汇要要求的材材料收取取。战略略投资者者增持AA股前期期费用，需

12、根据据证监会会批复文文件结汇汇。2.划转转按照本本指引11.9外国投投资者前前期费用用外汇账户户资金原原币划转转要求材材料收取取。3.经常常项目支支出按照照经常项项目真实实性审核核的材料料收取；资本项项目对外外支付应应经外汇汇局登记记或核准准。办理原则则一、账户户开立1.账户户应以外外国投资资者的名名义开立立，银行行应根据据外汇局局相关业业务系统统的前期期费用登登记信息息表中的的信息办办理该账账户的开开立,并审核核开户主主体身份份信息是是否与外外汇局登登记信息息一致，核对不不一致的的不得办办理开户户手续。银行应应于账户户开立当当日在外外汇局相相关业务务系统中中备案。2.外国国投资者者设立一一家

13、外商商投资企企业仅可可开立一一个前期期费用外外汇账户户；账户户应于拟拟设立的的外商投投资企业业注册地地开立。3.账户户收入范范围：外外汇局登登记金额额内外国国投资者者从境外外汇入的的用于外外商投资资企业设设立的前前期费用用开支资资金。4.账户户支出范范围：参参照资本本金结汇汇管理原原则在境境内结汇汇使用、经真实实性审核核后的经经常项目目对外支支付、按按原路径径汇回境境外、划划入后续续设立的的外商投投资企业业外汇资资本金账账户、其其他应经经外汇局局登记或或核准的的资本项项目支出出。5.账户户内资金金来源于于境外汇汇入（包包含非居居民存款款账户、离岸账账户视同同境外），不得得以现钞钞存入。二、入账

14、账管理银行应查查询外汇汇局相关关业务系系统中前前期费用用尚可流流入金额额，据此此为开户户主体办办理资金金入账手手续。三、账户户资金使使用管理理1.结汇汇参照本本指引11.6外外商投资资企业外外汇资本本金结汇汇的支付付结汇原原则办理理。2.经常常项目付付汇按照照经常项项目真实实性审核核原则办办理。3.账户户内资金金余额可可在成立立外商投投资企业业后转入入其资本本金账户户。若未未设立外外商投资资企业，外国投投资者应应向银行行申请关关闭该账账户，账账户内剩剩余资金金原路退退回境外外。4.账户内内资金不不得用于于质押贷贷款、发发放委托托贷款。四、其他他要求1.银行行应于上上述业务务办理当当日在外外汇局

15、相相关业务务系统中中备案。2.前期期费用外外汇账户户有效期期为6个个月（自自开户之之日起）。如确确有客观观原因，6个月月期限可可适当延延长，但但最长不不得超过过12个个月。3、银行行办理结结汇后于于相关业业务系统统办理结结汇备案案时，对对于未按按规定进进行核查查的异常常情况应应在备注注栏中注注明，如如“未提交交上次结结汇发票票”、“提交上上次结汇汇发票未未核查”等。1.2外外汇资本本金账户户的开立立、入账账、使用用和注销销法规依据据1.中中华人民民共和国国外汇管管理条例例（国国务院令令20008年第第5322号）2.境境内外汇汇账户管管理规定定(银发119977466号)3.国国家外汇汇管理局

16、局综合司司关于完完善外商商投资企企业外汇汇资本金金支付结结汇管理理有关业业务操作作问题的的通知（汇综综发200081422号）4.国家家外汇管管理局关关于调整整部分资资本项目目外汇业业务审批批权限的的通知（汇发发2000921号号）5.国国家外汇汇管理局局关于发发布的通知知（汇汇发220099499号）6.国国家外汇汇管理局局综合司司关于完完善外商商投资企企业外汇汇资本金金支付结结汇管理理有关业业务操作作问题的的补充通通知（汇综发发2001188号号）7.国国家外汇汇管理局局关于进进一步明明确和规规范部分分资本项项目外汇汇业务管管理有关关问题的的通知（汇发发2001145号号）8.其他他相关法

17、法规审核材料料一、开户户1.外商商投资企企业外汇汇登记凭凭证。22.外汇局局相关业业务系统统中打印印的资本本金流入入登记信信息表。二、入账账外汇局相相关业务务系统中中打印的的资本金金流入登登记信息息表。三、使用用1.划转转：按照照本操作作指引11.100外商投投资企业业外汇资资本金账账户资金金原币划划转要求求的材料料收取。2.结汇汇材料参参照本操操作指引引1.66外商投投资企业业外汇资资本金结结汇要求求的材料料收取。3.经常常项目支支出按照照经常项项目真实实性原则则收取审审核材料料；资本本项目支支出须经经外汇局局登记或或核准。办理原则则一、账户户开立1.账户户应以外外商投资资企业名名义开立立，

18、银行行应根据据外汇局局相关业业务系统统的登记记信息办办理该账账户的开开立,并审核核开户主主体身份份信息是是否与外外汇局登登记信息息一致；银行应应于账户户开立当当日在外外汇局相相关业务务系统中中备案。2.账户户可于不不同银行行开立多多个；允允许异地地开户。3.账户户收入范范围：外外国投资资者汇入入的外汇汇资本金金或认缴缴出资（含非居居民存款款账户、离岸账账户、境境外个人人境内外外汇账户户）；外外国投资资者通过过境外划入保保证金专专用账户户转划入入的外汇汇资本金金和认缴缴出资；原由本账账户划出出至境内内划入保保证金专专用账户户、委托托贷款账账户、资资金集中中管理专专户、境境外放款款专用账账户、保保

19、本型银银行理财财专户后后划回的的资金；同名资资本金账账户划入入资金；经外汇汇局核准或登登记的其其他收入入（经常常项目账账户划入入、外债债账户划划入资金金等）。4.账户户支出范范围：按按规定在在经营范范围内结结汇使用用；按规规定在境境内原币币划转（划至境境内划入入保证金金专用账账户、同同名资本本金账户户、委托托贷款账账户、资资金集中中管理专专户、境境外放款款专用账账户、保保本型银银行理财财专户、境内再再投资专专用账户户）；经经真实性性审核后后的经常常项目对对外支付付；经外外汇局登登记或核核准的资资本项目目支出。5.账户户内资金金不得以以现钞存存入。二、账户户关闭1.企业业因正常常经营需需要关户户

20、的，银银行可根根据企业业申请为为其办理理关户手手续，银银行应于于业务办办理当日日在外汇汇局相关关业务系系统中备备案。2.外商商投资企企业因转转内资注注销外汇汇登记的的，可待待资本金金账户余余额使用用完毕后后关户。三、入账账管理1.银行行应查询询开户主主体于外外汇局相相关业务务系统中中的资本本金境外外汇入与与境内划划入尚可可流入金金额后，为其办办理入账账手续，当次入入账金额额不得超超出尚可可流入金金额。2.银行行应按资资金来源源（境外外汇入或或境内划划入）并并区分不不同性质质，在外汇局局相关业业务系统统中登记记资本金金流入备备案。针针对接收收到的境境内原币币划入资资金，银银行应审审核资金金来源和

21、和用途是是否与外外汇局相相关业务务系统中中登记的的资金划划出信息息一致，若发现现不一致致的应告知开开户主体体按照本本指引11.100外商投投资企业业外汇资资本金账账户资金金原币划划转的要要求进行行修改，修改一一致后方方可办理理接收入入账手续续。3.因汇汇率差异异、支付付手续费费等特殊殊原因导导致本次次流入金金额超出出尚可流流入金额额的，累累计超出出金额不不得超过过等值33万美元元。4.因投投资人与与缴款人人不一致致等原因因无法被被工商登登记机关关认可的的出资，银行应应将汇入入款项原原路退回回境外，若该款款项已经经办理外外汇局出出资确认认登记，应告知知开户主主体至外外汇局办办理出资资确认登登记撤

22、销销手续后后，方可办办理退款款。四、账户户资金使使用管理理1银行行应查询询外汇局局相关业业务系统统中资本本金登记记信息表表中的资资本金流流入备案案记录是是否经外外汇局办办理出资资确认登登记手续续；未办办理出资资确认登登记的资资金不得得使用（包括但但不限于于结汇、付汇、境内划划转）。2.按规规定在经经营范围围内结汇汇、划转转以及对对外支付付。3.境内内划出按按照本指指引1.10外商商投资企企业外汇汇资本金金账户资资金原币币划转的的要求办办理。4.经常常项目支支出按照照经常项项目真实实性审核核原则办办理；资资本项目目支出应应经外汇汇局登记记或核准准。5.银行行应于业业务办理理当日，按结汇汇、境内内

23、划转、对外付付汇等不不同用途途在外汇汇局相关关业务系系统中进进行资金金使用备备案，备备案内容容应完整整、详细反反映交易易事实。1.3境境内资产产变现账账户的开开立、入入账、使使用和注注销法规依据据1.中中华人民民共和国国外汇管管理条例例（国国务院令令20008年第第5322号）2.境境内外汇汇账户管管理规定定(银发119977466号)3.个个人外汇汇管理办办法（中国人人民银行行令220066第3号）4.关关于外国国投资者者并购境境内企业业的规定定（商商务部22OO66年第100号）5.国家外外汇管理理局关于于印发的通知知（汇汇发2200771号号）6.国家外外汇管理理局综合合司关于于完善外外

24、商投资资企业外外汇资本本金支付付结汇管管理有关关业务操操作问题题的通知知（汇汇综发200081142号号）7.其他相相关法规规审核材料料一、开户户外汇局相相关业务务系统中中打印的的转股登登记信息息表(银行可可于系统统中输入入股权变变更的外外商投资资企业和和股权出出让方代代码对信信息表进进行查询询和打印印)。二、入账账外汇局相相关业务务系统中中打印的的转股登登记信息息表。三、使用用1.划转转按照本本操作指指引1.11境内资资产变现现账户资资金划转转要求的的材料收收取。2.结汇汇参照本本操作指指引1.7境内内资产变变现账户户资金结结汇要求求的材料料收取。3.经常常项目支支出按照照经常项项目真实实性

25、审核核原则办办理；资资本项目目支出应应经外汇汇局登记记或核准准。办理原则则一、账户户开立1.账户户应以境境内股权权出让方方的名义义开立，银行应应根据外外汇局相相关业务务系统的的转股登登记信息息表中的的登记信信息办理理该账户户的开立立,并审核核开户主主体身份份信息是是否与外外汇局登登记信息息一致。银行应应于账户户开立当当日在外外汇局相相关业务务系统中中备案。2.针对对一笔股股权转让让交易（股权转转让款的的分次支支付不作作为多次次交易），股权权出让方方仅可开开立一个个此类账账户；允允许异地地开户。3.账户户收入范范围：外外国投资资者汇入入的股权权购买对对价（含含非居民民存款账账户、离岸账账户、境外

26、个个人境内内外汇账账户）；外国投投资者通通过境内内划入保保证金专专用账户户转划入入的股权权购买对对价；原原由本账账户划出出至境内内划入保保证金专专用账户户、委托托贷款账账户、资资金集中中管理专专户、境境外放款款专用账账户、保保本型银银行理财财专户后后划回的的资金；经外汇汇局核准准准或登登记的其其他收入入。4.账户户支出范范围：按按规定在在经营范范围内结结汇使用用；按规规定境内内原币划划转（划划至境内内划入保保证金专专用账户户、委托托贷款账账户、资资金集中中管理专专户、境境外放款款专用账账户、保保本型银银行理财财专户、境内再再投资专专用账户户）、经经真实性性审核后后的经常常项目对对外支付付、经外

27、外汇局登登记或核核准的资资本项目目支出。5.账户户内资金金不得以以现钞存存入。二、账户户关闭企业因正正常经营营需要关关户的，银行可可根据企企业申请请为其办办理关户户手续，并于业业务办理理当日在在外汇局局相关业业务系统统中备案案。三、入账账管理1.银行行应在外外汇局相相关业务务系统中中查询开开户主体体转股登登记信息息表，按按照境外外汇入与与境内划划入两种种尚可流流入金额额，为其其办理不不同资金金来源的的入账手手续，当当次入账账金额不不得超出出尚可流流入金额额。2.针对对接收到到的境内内原币划划入资金金，银行行应审核核资金来来源和用用途是否否与划出出银行在在外汇局局相关业业务系统统中登记记的资金金

28、划出信信息一致致，若发发现不一一致的应应告知开开户主体体进行修修改，修修改一致致后方可可办理接接收入账账手续。3.因汇汇率差异异、支付付手续费费等特殊殊原因导导致本次次流入金金额超出出尚可流流入金额额的，累累计超出出金额不不得超过过等值33万美元元。四、账户户资金使使用管理理1.未办办理外国国投资者者收购中中方股权权出资确确认登记记手续的的资金不不得使用用。2.按规规定在经经营范围围内结汇汇、划转转或对外外支付。3.境内内划出按按照本指指引1.11境内资资产变现现账户资资金划转转原则办办理。4.经常常项目支支出按照照经常项项目真实实性管理理原则办办理；资资本项目目支出应应经外汇汇局登记记或核准

29、准。5.银行行应于业业务办理理当日，按结汇汇、境内内划转、对外付付汇等不不同用途途在相关关外汇业业务系统统中进行行资金使使用备案案。1.4境境内再投投资专用用账户的的开立、入账、使用和和注销法规依据据1.中中华人民民共和国国外汇管管理条例例（国国务院令令20008年第第5322号）22.境境内外汇汇账户管管理规定定(银发1199774116号)3.国家家外汇管管理局关关于调整整部分资资本项目目外汇业业务审批批权限的的通知（汇发发2000921号号）4.国家家外汇管管理局关关于进一一步明确确和规范范部分资资本项目目外汇业业务管理理有关问问题的通通知（汇发2011145号）5.其他相相关法规规审核

30、材料料一、开户户外汇局相相关业务务系统中中打印的的境内再再投资登登记信息息表。二、入账账外汇局相相关业务务系统中中打印的的境内再再投资登登记信息息表。三、使用用1.划转转按照本本指引11.133保证金金专用外外汇账户户资金原原币划转转要求的的材料收收取。2.结汇汇参照本本操作指指引1.6外商商投资企企业外汇汇资本金金支付结结汇管理理要求的的材料收收取。3.经常常项目支支出按照照经常项项目真实实性审核核原则办办理；资资本项目目支出须须经外汇汇局登记记或核准准。办理原则则一、账户户开立1.银行行应根据据外汇局局相关业业务系统统的登记记信息办办理该账账户的开开立,并审核核开户主主体身份份信息是是否与

31、外外汇局登登记信息息一致。审核信信息不一一致的，不得办办理开户户手续。2.账户户仅可开开立一个个，可以以异地办办理开户户。3.账户户收入范范围：外外汇资本本金账户户、境内内资产变变现账户户划入的的境内再再投资资资金；原原由该账账户划出出至境内内划入保保证金专专用账户户、委托托贷款账账户、资资金集中中管理专专户、境境外放款款专用账账户、保保本型银银行理财财专户后后划回的的资金；经外汇汇局登记记或核准准的其他他境内再再投资外外汇资金金。4.账户户支出范范围：按按规定在在经营范范围内结结汇使用用；按规规定境内内原币划划转（划划至境内内划入保保证金账账户、委委托贷款款账户、资金集集中管理理专户、境外放

32、放款专用用账户、保本型型银行理理财专户户）、经经真实性性审核后后的经常常项目对对外支付付、经外外汇局登登记或核核准的资资本项目目支出。5.账账户内资资金不得得以现钞钞存入。二、银行行应查询询开户主主体在外外汇局相相关业务务系统再再投资登登记信息息表中的的境内划划入尚可可流入金金额，据据此为其其办理资资金入账账手续，当次入入账金额额不得超超出尚可可流入金金额。三、境内内外汇再再投资不不得存在在出资人人和缴款款人不一一致情况况；银行行应审核核资金来来源和用用途是否否与外汇汇局相关关业务系系统中登登记的资资金划出出信息一一致，若若发现不不一致的的告知开开户主体体进行修修改，修修改一致致后方可可办理接

33、接收入账账手续。四、账户户内资金金结汇按按照本指指引1.6外商商投资企企业外汇汇资本金金支付结结汇原则则办理。五、银行应应于上述述业务办办理当日日，按结结汇、境境内划转转、对外外付汇等等不同用用途在外外汇局相相关业务务系统中中进行资资金使用用备案，备案内内容应完完整、详详细反映映交易事事实。六、因汇汇率差异异、支付付手续费费等特殊殊原因导导致本次次流入金金额超出出尚可流流入金额额的，累累计超出出金额不不得超过过等值33万美元元。七、此类类账户资资金办理理外国投投资者出出资验资资无需向向外汇局局询证。1.5保保证金专专用外汇汇账户的的开立、入账、使用和和注销法规依据据1.中中华人民民共和国国外汇

34、管管理条例例（国国务院令令20008年第第5322号）2.境境内外汇汇账户管管理规定定(银发1199774116号)3.国家家外汇管管理局关关于调整整部分资资本项目目外汇业业务审批批权限的的通知（汇发发2000921号号）4.国家家外汇管管理局关关于进一一步明确确和规范范部分资资本项目目外汇业业务管理理有关问问题的通通知（汇发2011145号）5.其他相相关法规规审核材料料一、开户户外汇局相相关业务务系统中中打印的的保证金金登记信信息表（直接投投资外汇汇管理信信息系统统调整前前为保证金金开户核核准件）。二、入账账接收境外外汇入、境内划划入保证证金的，收取证证明需接接收从境境外汇入入或境内内划入

35、该该笔保证证金的相相关真实实性证明明材料（接收境境外汇入入土地竞竞标保证证金、产产权交易易保证金金的，应应提交相相关交易易公告文文件、参参与竞标标主体的的申请或或相关确确认文件件）。三、划划出企业提交交的交易易真实性性、合法法性证明明材料。四、退回回境外证明交易易未成功功需将保保证金原原路退回回境外的的真实性性证明材材料（土土地竞标标保证金金应提交交土地管管理部门门出具的的未成交交确认文文件；产产权交易易保证金金应提交交产权交交易所出出具的未未成交确确认文件件）。办理原则则一、账户户开立1.银行行应根据据外汇局局相关业业务系统统的登记记信息办办理该账账户的开开立,并审核核开户主主体身份份信息是

36、是否与外外汇局登登记信息息一致，审核信信息不一一致的不不得办理理开户手手续。2.此账账户区分分为境外外汇入保保证金专专用账户户和境内内划入保保证金专专用账户户两类，不得混混用。境境外汇入入保证金金专用账账户每个个开户主主体只能能开立一一个，境境内划入入保证金金专用账账户可开开立多个个。3.账户户应于申申请人注注册地开开立，不不得异地地开户。4.账户户收入范范围：汇汇（划）入参与与竞标等等交易的的保证类类资金。5.账户户支出范范围：原原路退回回或用于于外国投投资者境境内合法法出资、境境内外支支付对价价。6.境内内划入保保证金专专用账户户内资金金无论是是否竞标标成功均均应划回回原划入入账户；境外汇

37、汇入保证证金专用用账户内内资金在在竞标成成功后，可作为境境内投资资的出资资划入外外汇资本本金账户户或境内内资产变变现账户户。竞标标未成功功的，应应按原路路退回境境外。二二、银行行应审核核保证金金支付的的真实交交易背景景，严禁禁虚构交交易；账账户内资资金不得得以现钞钞存入；资金仅仅作为交交易保证证用途，不得结结汇，不不得用于于质押贷贷款。三三、开户户主体因因正常经经营需要要关户的的，银行行可根据据其申请请办理关关户手续续。四、银行行应于上上述业务务办理当当日，在在外汇局局相关业业务系统统中备案案。五、经常常项目保保证金按按经常项项目外汇汇管理相相关规定定办理。1.6外外商投资资企业外外汇资本本金

38、结汇汇法规依据据1.中中华人民民共和国国外汇管管理条例例（国国务院令令20008年第第5322号）2.国国家外汇汇管理局局关于改改革外商商投资项项下资本本金结汇汇管理方方式的通通知（汇发2000259号）3.国国家外汇汇管理局局关于改改进外商商投资企企业资本本项目结结汇审核核与外债债登记管管理工作作的通知知（汇汇发22004442号）4.国国家外汇汇管理局局关于完完善外债债管理有有关问题题的通知知（汇发发2000574号号）5.国国家外汇汇管理局局综合司司关于完完善外商商投资企企业外汇汇资本金金支付结结汇管理理有关业业务操作作问题的的通知（汇综综发2200881442号）6.国国家外汇汇管理局

39、局综合司司关于完完善外商商投资企企业外汇汇资本金金支付结结汇管理理有关业业务操作作问题的的补充通通知（汇综发发2001188号号）7.国国家外汇汇管理局局关于进进一步明明确和规规范部分分资本项项目外汇汇业务管管理有关关问题的的通知（汇发发2001145号）8.其他他相关法法规审核材料料1.外汇汇登记凭凭证。22.资本本金结汇汇所得人人民币资资金的支支付命令令函。33.资本本金结汇汇后的人人民币资资金用途途证明文文件（注注：验原原件，留留存加盖盖企业公公章或财财务印章章的复印印件）。4.前一一笔资本本金结汇汇所得人人民币资资金按照照支付命命令函对对外支付付的发票票等相关关凭证（注：验验原件，留存

40、加加盖企业业公章或或财务印印章及有有结汇银银行批注注结汇金金额、日日期等字字样的复复印件）、加盖盖企业公公章或财财务印章章的税务务部门网网络发票票真伪查查询结果果打印件件及其使使用情况况明细清清单（若若该笔结结汇为一一次性或或分次结结汇中的的最后一一笔，企企业应当当于结汇汇后的55个工作作日内向向银行提提交前述述材料）。5.视情况况要求补补充的其其他材料料。6.等值5万美元元（含）以下企企业备用用金结汇汇的，企企业无需需提交针针对备用用金的第4项文件件。7.资本本金账户户利息可可凭银行行出具的的利息清清单直接接办理结结汇。8.石油油类对外合合作项目目结汇，可凭企企业提交交的结汇汇计划，进行真真

41、实性审审核后直直接办理理。办理原则则1.银行行不得为为在外汇汇局指定定截止日日后尚未未参加及及未通过过外汇年年检的企企业办理理外汇资资本金结结汇业务务；未验验资资本本金不得得办理结结汇、划划转、付付汇等业业务。2.银行行应于办办理资本本金结汇汇、付汇汇等业务务当日，在外汇汇局相关关业务系系统中备备案。对对于一笔笔资本金金结汇涉涉及多种种支付用用途的，应按不不同用途途分别备备案。3.外商商投资企企业资本本金结汇汇所得人人民币资资金，应应当在审审批部门门批准的的经营范范围内使使用；外外商投资资企业以以资本金金结汇所所得人民民币资金金用于证证券投资资，应当当按国家家有关规规定执行行。4.外商投投资企

42、业业资本金金结汇所所得人民民币资金金不得用用于境内内股权投投资。经经相关主主管部门门批准的的外商投投资性公公司、外外商创业业投资企企业等以以股权投投资为主主要业务务的外商商投资企企业以其其外汇资资本金、境内主主体以资资产变现现账户内内的外汇汇资金进进行境内内股权投投资，须须将外汇汇资金原原币划转转至被投投资企业业开立的的境内再再投资专专用账户户，不得得结汇支支付。另另有规定定的除外外。5.外商投投资企业业不得以以资本金金结汇所所得人民民币资金金发放委委托贷款款、偿还还企业间间借贷（含第三三方垫款款）以及及偿还转转贷予第第三方的的银行借借款。外外商投资资企业以以外汇资资本金结结汇所得得人民币币资

43、金偿偿还已使使用完毕毕的银行行贷款（含委托托贷款），银行行应要求求结汇企企业提供供原贷款款合同（或委托托贷款合合同）、与贷款款合同所所列用途途一致的的人民币币贷款资资金使用用发票、原贷款款行出具具的贷款款发放对对账单等等贷款资资金使用用完毕的的证明材材料，并并留存复复印件备备查。66.银行行在为外外商投资资企业办办理资本本金转存存定期、远期结结售汇及及掉期、结构性性存款等等业务时时，应限限于保本本型产品品，不得得变相结结汇。资资本金账账户资金金因上述述原因划划出尚未未划回的的，不得得关户。7.外商商投资企企业以外外汇资本本金结汇汇所得人人民币资资金支付付土地出出让金的的，办理理结汇业业务的银银

44、行应要要求企业业提交国国有建设设用地出出让合同同以及相相应的非非税缴款款通知单单等材料料，严格格审核相相关合同同、缴款款通知单单以及结结汇支付付财政专专户之间间的一致致性。非非房地产产类外商商投资企企业不得得以资本本金结汇汇所得人人民币资资金支付付购买非非自用房房地产的的相关费费用。8.外商商投资企企业资本本金账户户及人民民币账户户开立在在同一家家银行的的，结汇汇银行须须在当日日办理完完毕结汇汇、人民民币资金金入账及及对外支支付划出出手续；不在同同一家银银行的，结汇银银行在办办理结汇汇所得人人民币资资金划出出时，应应当在划划款凭证证上注明明“资本金金结汇”字样，人民币币资金划划入银行行应当在在

45、个工工作日内内（含划划入当日日）根据据支付命命令函办办理该笔笔资金的的对外支支付划转转手续。9.企业业以备用用金名义义结汇的的，每笔笔不得超超过等值值5万美元元，每月月不得超超过等值值10万美美元。 10.银行应应审核企企业资本本金结汇汇所得人人民币资资金用途途的合规规性、真真实性，认真履履行发票票核查手手续。应应在发票票等相关关凭证原原件上批批注已办办理资本本金结汇汇金额和和日期，加盖银银行业务务章，并并留存批批注后的的发票等等相关凭凭证复印印件。111.单个资资本金账账户累计计结汇额额（含备备付金）与该资资本金账账户已付付汇（含含境内划划转）金金额之和和达到账账户贷方方累计发发生额995%

46、的的，银行行应对上上述结汇汇所对应应的发票票等凭证证进行真真实性核核查，并并在企业业结汇申申请书上上加注“已核实实账户内内95%资金结结汇发票票（不含含付汇）”字样、日期及及银行业业务章后后，方可可按支付付结汇制制要求办办理余下下的资本本金结汇汇或付汇汇手续。国家家外汇管管理局综综合司关关于完善善外商投投资企业业外汇资资本金支支付结汇汇管理有有关业务务操作问问题的通通知（汇综发发200081422号）发布前前办理的的结汇业业务无需需核查。12.银行收收到企业业关于资资本金结结汇支付付后发生生退货、撤销交交易和发发票作废废等情况况的报告告后，应应及时修改改外汇局局相关业业务系统统中的原结汇汇备案

47、信信息。1.7境境内资产产变现账账户资金金结汇法规依据据1. 中华人人民共和和国外汇汇管理条条例（国务院院令20008年年第5332号）2.关关于外国国投资者者并购境境内企业业的规定定（商商务部令令2OOO6年第第10号）3.国国家外汇汇管理局局综合司司关于完完善外商商投资企企业外汇汇资本金金支付结结汇管理理有关业业务操作作问题的的通知（汇综综发2200881442号）4.国国家外汇汇管理局局综合司司关于完完善外商商投资企企业外汇汇资本金金支付结结汇管理理有关业业务操作作问题的的补充通通知（汇综发发2001188号号）5.国国家外汇汇管理局局关于进进一步明明确和规规范部分分资本项项目外汇汇业务

48、管管理有关关问题的的通知（汇发发2001145号号）6.其他他相关法法规审核材料料一、境内内机构的的境内资资产变现现账户资资金结汇汇1.结汇汇所得人人民币资资金的支支付命令令函。22.结汇汇后的人人民币资资金用途途证明文文件（注注：验原原件，留留存加盖盖企业公公章或财财务印章章的复印印件）。3.外国国投资者者收购中中方股权权出资确确认登记记表。4.前一一笔结汇汇所得人人民币资资金按照照支付命命令函对对外支付付的发票票等相关关凭证（注：验验原件，留存加加盖企业业公章或或财务印印章及有有结汇银银行批注注结汇金金额、日日期等字字样的复复印件）、加盖盖企业公公章或财财务印章章的税务务部门网网络发票票真

49、伪查查询结果果打印件件及其使使用情况况明细清清单（若若该笔结结汇为一一次性或或分次结结汇中的的最后一一笔，企企业应当当于结汇汇后的55个工作作日内向向银行提提交前述述材料）。5.视情况况要求补补充的其其他材料料。二、境内个个人的境境内资产产变现账账户结汇汇1.外国国投资者者收购中中方股权权出资确确认登记记表。2.相关关完税证证明，无转股股收益的的可免予予提交完完税证明明。3.视情况况要求补补充的其其他材料料。办理原则则1.境内内机构开开立的境境内资产产变现账账户内资资金结汇汇使用参参照资本本金账户户管理。2.境内内个人以以资产变变现账户户资金结结汇所得得人民币币支付本本次资产产变现收收入税款款

50、的，可可直接凭凭缴税通通知书办办理结汇汇，无须须提供相相应的资资产变现现收入完完税凭证证。3、银行行办理结结汇后于于相关业业务系统统办理结结汇备案案时，对对于未按按规定进进行核查查的异常常情况应应在备注注栏中注注明，如如“未提交交上次结结汇发票票”、“提交上上次结汇汇发票未未核查”等。1.8境境内再投投资专用用账户结结汇法规依据据1. 中华人人民共和和国外汇汇管理条条例（国务院院令20008年年第5332号）2.境境内外汇汇账户管管理规定定(银发119977466号)3.国国家外汇汇管理局局综合司司关于完完善外商商投资企企业外汇汇资本金金支付结结汇管理理有关业业务操作作问题的的通知（汇综综发2

51、200881442号）4.国家家外汇管管理局关关于调整整部分资资本项目目外汇业业务审批批权限的的通知（汇发发20009221号）5.国家家外汇管管理局综综合司关关于完善善外商投投资企业业外汇资资本金支支付结汇汇管理有有关业务务操作问问题的补补充通知知（汇汇综发20111888号）6.国家家外汇管管理局关关于进一一步明确确和规范范部分资资本项目目外汇业业务管理理有关问问题的通通知（汇发2011145号）7.其他相相关法规规审核材料料1.结汇汇所得人人民币资资金的支支付命令令函。2.工商商营业执执照副本本。3.结汇后后的人民民币资金金用途证证明文件件（注：验原件件，留存存加盖企企业公章章或财务务印

52、章的的复印件件）。4.前一一笔结汇汇所得人人民币资资金按照照支付命命令函对对外支付付的发票票等相关关凭证（注：验验原件，留存加加盖企业业公章或或财务印印章及有有结汇银银行批注注结汇金金额、日日期等字样的的复印件件）、加加盖企业业公章或或财务印印章的税税务部门门网络发发票真伪伪查询结结果打印印件及其其使用情情况明细细清单（若该笔笔结汇为为一次性性或分次次结汇中中的最后后一笔，企业应应当于结结汇后的的5个工作作日内向向银行提提交前述述材料）。5.视情况况要求补补充的其其他材料料。办理原则则1.资金金结汇使使用参照照资本金金账户管管理。2.银行行办理结结汇后于于相关业业务系统统办理结结汇备案案时，对

53、对于未按按规定进进行核查查的异常常情况应应在备注注栏中注注明，如如“未提交交上次结结汇发票票”、“提交上上次结汇汇发票未未核查”等。1.9外外国投资资者前期期费用外外汇账户户资金原原币划转转法规依据据1.中中华人民民共和国国外汇管管理条例例（国国务院令令20008年第第5322号）22.国国家外汇汇管理局局关于印印发的通知知（97汇管函函字第2250号号）3.其他相相关法规规审核材料料1.书面面申请（申请中中应准确确表述资资金划出出原因和和用途、划出和和接收银银行、划划出和接接收主体体信息、划出和和接收银银行账号号、划出出资金金金额和币币种等重重要信息息）。2.后续续成立的的外商投投资企业业外

54、汇登登记凭证证。3.后续续成立外外商投资资企业的的商务（或行业业）主管管部门批批准设立立文件和和批准证证书。办理原则则1.银行行应审核核划转交交易的真真实性、合法性性。2.划入入账户应应为被投投资企业业的外汇汇资本金金账户；外国投投资者必必须是划划入账户户所属企企业的股股东。3.银行行应于资资金划转转当日在在外汇局局相关业业务系统统中备案案划出信信息，并并于划出出后的55个工作作日内关关注划入入行对划划出备案案信息的的接收确确认信息息；若无无接收信信息，划划出行应应及时告告知企业业，要求求接收银银行尽快快备案接接收信息息；若告告知企业业后的55个工作作日内仍仍然未取取得确认认结果的的，银行行应

55、暂停停办理该该账户的的外汇业业务。4.银行行应于资资金划入入时确认认划入资资金是否否符合账账户收入入范围：符合收收入范围围的，划划入行应应于办理理资金入入账手续续2个工作作日内在在外汇局局相关业业务系统统中备案案接收确确认信息息；若因因划出行行系统备备案错误误导致核核对信息息不一致致的，可可告知企企业和划划出行于于2个工作作日内修修正，修修正后可可办理资资金入账账手续并并于2个工作作日内备备案接收收确认信信息；不不符合账账户收入入范围及及境内划划转规定定的，划划入行应应将资金金于5个工作作日内原原路退回回，接收收划回退退款的原原划出行行应冲销销原划出出备案。1.100外商投投资企业业外汇资资本

56、金账账户资金金原币划划转法规依据据1.中中华人民民共和国国外汇管管理条例例（国国务院令令20008年第第5322号）2.国家外外汇管理理局关于于印发的通通知（977汇管管函字第第2500号）3.国家家外汇管管理局综综合司关关于完善善外商投投资企业业外汇资资本金支支付结汇汇管理有有关业务务操作问问题的通通知（汇综发发200081422号）4.国家家外汇管管理局综综合司关关于完善善外商投投资企业业外汇资资本金支支付结汇汇管理有有关业务务操作问问题的补补充通知知（汇汇综发20111888号）5.国家家外汇管管理局关关于进一一步明确确和规范范部分资资本项目目外汇业业务管理理有关问问题的通通知（汇发20

57、111445号）6.其他相相关法规规审核材料料一、向同同名资本本金账户户划出11.书面面申请（申请中中应准确确表述资资金划出出原因和和用途、划出和和接收银银行、划划出和接接收主体体信息、划出和和接收银银行账号号、划出出资金金金额和币币种等重重要信息息）。2、外汇汇登记凭凭证。二二、向境境内划入入保证金金专用账账户划出出1.书面面申请（申请中中应准确确表述资资金划出出原因和和用途、划出和和接收银银行、划划出和接接收主体体信息、划出和和接收银银行账号号、划出出资金金金额和币币种等重重要信息息）。2、外汇汇登记凭凭证。33.证明该该笔资金金划出用用于保证证金用途途的真实实性证明明材料。三、向境境内再

58、投投资专用用账户划划出1.书面面申请（申请中中应准确确表述资资金划出出原因和和用途、划出和和接收银银行、划划出和接接收主体体信息、划出和和接收银银行账号号、划出出资金金金额和币币种等重重要信息息）。2.证明明该笔资资金划出出用于境境内出资资用途的的真实性性证明材材料（须须经商务务主管部部门批准准的应提提交相应应批复或或备案文文件）。四、划出出至委托托贷款账账户、资资金集中中管理专专户、境境外放款款专用账账户、保保本型银银行理财财专户所需材料料同向境境内再投投资专用用账户划划出要求求。办理原则则1.银行行应审核核划转交交易的真真实性、合法性性。2.银行行不得为为未办理理出资确确认登记记手续的的资

59、金办办理划转转手续。3.银行行应于资资金划转转当日在在外汇局局相关业业务系统统中备案案划出信信息，并并于划出出后5个工作作日内关关注划入入行对划划出备案案信息的的接收确确认信息息，若无无接收信信息，划划出行应应及时告告知企业业，要求求划入行行尽快备备案接收收信息；若告知知企业后后5个工作作日内仍仍然未取取得确认认结果的的，银行行应暂停停办理该该账户的的外汇业业务。4.银行行应于资资金划入入时确认认划入资资金是否否符合账账户收入入范围：符合收收入范围围的，划划入行应应于办理理资金入入账手续续2个工作作日内在在外汇局局相关业业务系统统中备案案接收确确认信息息；若因因划出行行系统备备案错误误导致核核

60、对信息息不一致致的，可可告知企企业和划划出行于于2个工作作日内修修正，修修正后可可办理资资金入账账手续并并于2个工作作日内备备案接收收确认信信息；不不符合账账户收入入范围及及境内划划转规定定的，划划入行应应将资金金于5个工作作日内原原路退回回，接收收划回退退款的原原划出行行应冲销销原划出出备案。1.111境内资资产变现现账户资资金划转转法规依据据1.中中华人民民共和国国外汇管管理条例例（国国务院令令20008年第第5322号）2.国国家外汇汇管理局局关于印印发的通知知（977汇管管函字第第2500号）3.国家家外汇管管理局综综合司关关于完善善外商投投资企业业外汇资资本金支支付结汇汇管理有有关业